Дело № 1-353/2019

22RS0066-01-2019-003160-05

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Барнаул 30.08.2019 года

Железнодорожный районный суд г. Барнаула в составе:

председательствующего судьи Ретивых А.Е.,

при секретаре Савиной Е.П.,

с участием государственного обвинителя Щиренко А.В.,

адвоката Киссель А.Г.,

подсудимой ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты> 

- обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, лицом, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, у ранее знакомых жителя 

<

адрес> № и жителя 

<

адрес> №, владевших конъюнктурой экспортной торговли лесопродукцией, осуществляющих ее реализацию по международным контрактам, осведомленных о порядке возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по ставке 0%, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета РФ путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо № и Лицо №, достоверно зная, что их знакомая - жительница 

<

адрес> ФИО2 продолжительное время оказывает от имени возглавляемой ею коммерческой организации бухгалтерские и аудиторские услуги и имеет специальные познания в данных сферах деятельности, предложили ей совместно с ними совершать хищения денежных средств федерального бюджета РФ в составе группы лиц по предварительному сговору, а также привлечь дополнительных лиц для совместного совершения преступления, на что ФИО2, имея корыстную заинтересованность, дала свое добровольное согласие. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО2, действуя согласованно с Лицом № и Лицом №, достоверно зная, что ее знакомая Лицо №, проживающая в 

<

адрес>, в период с 1995 года по 2007 год являлась сотрудником инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> (далее - ИФНС России по 

<

адрес>), при этом замещала различные должности, в том числе государственных налоговых инспекторов отделов камеральных и выездных налоговых проверок, в связи с чем имеет специальные познания в области налогового законодательства, посвятила ее в преступные намерения соучастников и предложила совместно с ними совершать мошеннические действия, на что Лицо №, движимая корыстными мотивами, ответила добровольным согласием. 

Для успешного достижения своей противоправной цели Лицо №, Лицо №, ФИО2 и Лицо №, вступив друг с другом в предварительный преступный сговор и распределив между собой преступные роли, решили использовать для совершения мошеннических действий подконтрольные им юридические лица - общество с ограниченной ответственностью «Аудит-Центр» (далее ООО «Аудит-Центр») и общество с ограниченной ответственностью «Байкалстройлес» (далее ООО «Байкалстройлес»).

ООО «Аудит-Центр» зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее МИФНС России № по 

<

адрес>) ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1022201129070, организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика – 2222036450.

Согласно Уставу ООО «Аудит-Центр» местонахождение общества: 

<

адрес>114. Фактически ООО «Аудит-Центр» располагалось по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии с Уставом ООО «Аудит-Центр» основными видами деятельности общества являются ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, налоговое консультирование.

Согласно решения учредителя ООО «Аудит-Центр» ФИО2 (ФИО13) № от ДД.ММ.ГГГГ, последняя возложила на себя обязанности генерального директора. 

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «Аудит-Центр», полномочия ФИО2, как генерального директора общества, установлены сроком на 5 лет. 

Согласно приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «Аудит-Центр» полномочия ФИО2, как генерального директора общества, продлены сроком на 5 лет.

Из Устава ООО «Аудит-Центр» следует, что генеральный директор общества без доверенности действует от имени ООО «Аудит-Центр», в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени ООО «Аудит-Центр», в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников ООО «Аудит-Центр», об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Таким образом, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Аудит-Центр», на постоянной основе выполняла организационно - распорядительные функции, включающие руководство трудовым коллективом, назначение на должности работников общества и их увольнение, применение мер поощрения и наложение дисциплинарных взысканий, а также административно-хозяйственные функции, включающие распоряжение имуществом общества, в том числе его денежными средствами, то есть являлась лицом, выполнявшим управленческие функции в коммерческой организации. 

ООО «Байкалстройлес» зарегистрировано инспекцией Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1063808004919, организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика – 3808132540. 

Согласно Уставу ООО «Байкалстройлес» местонахождение общества: 

<

адрес>, где оно фактически и располагается. 

В соответствии с Уставом ООО «Байкалстройлес» основными видами деятельности общества являются торговля лесоматериалами, внешнеэкономическая деятельность.

Согласно решению учредителя ООО «Байкалстройлес» Лицо № № от ДД.ММ.ГГГГ, последний возложил на себя обязанности директора. 

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Байкалстройлес» полномочия Лица №, как директора общества, установлены сроком на 3 года.

Согласно приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Байкалстройлес» полномочия Лица №, как директора общества, продлены сроком на 3 года.

Из Устава ООО «Байкалстройлес» следует, что директор общества без доверенности действует от имени ООО «Байкалстройлес», в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени ООО «Байкалстройлес», в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников ООО «Байкалстройлес», об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Таким образом, Лицо №, являясь директором ООО «Байкалстройлес», на постоянной основе выполнял организационно -распорядительные функции, включающие руководство трудовым коллективом, назначение на должности работников общества и их увольнение, применение мер поощрения и наложение дисциплинарных взысканий, а также административно-хозяйственные функции, включающие распоряжение имуществом общества, в том числе его денежными средствами, то есть являлся лицом, выполнявшим управленческие функции в коммерческой организации. 

В целях реализации своего преступного умысла Лицо №, Лицо №, ФИО2 и Лицо № разработали план преступных действий, в соответствии с которым они намеревались:

- создавать на территории 

<

адрес> в установленном законом порядке от имени подконтрольных лиц из числа своих знакомых и родственников коммерческие организации, применяющие общую систему налогообложения, без цели осуществления предпринимательской деятельности, изготавливать печати с их реквизитами и открывать от их имени расчетные счета с подключением к системам удаленного управления; 

- подыскивать на территории 

<

адрес> юридических лиц, экспортирующих лесопродукцию, получать согласие от их руководителей на реализацию по их международным контрактам лесопродукции, якобы принадлежащей на праве собственности подконтрольным им (соучастникам) организациям и приобретенной на внутреннем рынке с выделением в стоимости товара сумм НДС, и заключать с ними фиктивные договоры комиссии, а также использовать для этих целей международные контракты ООО «Байкалстройлес»;

- отправлять в режиме экспорта в соответствии с фиктивными договорами комиссии лесопродукцию, приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС;

- изготавливать подложные документы, свидетельствующие о приобретении подконтрольными им организациями на внутреннем рынке лесопродукции с выделением в стоимости товара сумм НДС и ее отправке на экспорт;

- составлять от имени подконтрольных организаций налоговые декларации, включая в них заведомо ложные сведения о суммах НДС, исчисленных к возмещению, якобы образовавшихся в результате приобретения на внутреннем рынке лесопродукции с включенной в стоимость товара суммой НДС и ее отправке на экспорт, а также получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и предоставлять их и подложные документы в налоговые инспекции 

<

адрес>;

- изготавливать от подконтрольных организаций заявления о возврате переплаты сумм НДС на их счета и предоставлять их в налоговые органы;

- после принятий налоговыми органами решений о возмещении НДС, изымать со счетов Управления Федерального казначейства по 

<

адрес> (далее УФК по 

<

адрес>) денежные средства федерального бюджета РФ в особо крупном размере и обращать их в свою пользу, тем самым похищать их путем обмана. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и ФИО2, обратился к ранее знакомому ФИО15 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получил от него согласие за денежное вознаграждение создать на территории 

<

адрес> общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Сибресурс» (далее ООО «Сибресурс»), выступив в нем в качестве учредителя и директора, фактически не осуществляя управление организацией, определив для нее общий режим налогообложения, а также открыть расчетный счет ООО «Сибресурс», изготовить печать, подписывать от имени общества необходимые документы и выполнять его поручения, связанные с деятельностью этой организации. 

В тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и ФИО2, достоверно зная, что ООО «Вертикаль», заместителем директора которого является его одноклассник ФИО14, имеет на праве аренды помещение по адресу: 

<

адрес> «в», обратился к ФИО14, не посвящая его в преступный замысел соучастников, и достиг с ним договоренности об использовании указанного помещения в качестве юридического адреса и места нахождения при регистрации ООО «Сибресурс», о чем сообщил Лицу № 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, не осведомленный о преступном замысле соучастников, действуя по указанию Лица №, получив от последнего сведения о юридическом адресе и месте нахождения создаваемой организации, изготовил документы для создания общества и его регистрации в налоговом органе, в том числе устав ООО «Сибресурс», решение о создании ООО «Сибресурс» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление в ИФНС России по 

<

адрес> о государственной регистрации юридического лица при создании, а также иные документы, согласно которым ФИО15 выступал учредителем и директором организации, располагавшейся по юридическому и фактическому адресам: 

<

адрес> «в», после чего ФИО15, не имея цели управления юридическим лицом, подписал указанные документы и направил их посредством экспресс сервиса доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Затем, в тот же период времени ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной - бухгалтеру ООО «Аудит-Центр» ФИО21 обязательное для исполнения указание представить полученные от ФИО15 документы о создании ООО «Сибресурс» в ИФНС России по 

<

адрес> для государственной регистрации, что последняя и сделала. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении сведений в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) о создании (образовании) ООО «Сибресурс» и постановке его на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1082224009163 в качестве самостоятельного налогоплательщика с присвоением идентификационного номера 2224126317, а также сведения об учредителе и руководителе юридического лица – ФИО15

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО15, действуя по указанию Лица №, обратился в Байкальский банк Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, с заявлением от имени ООО «Сибресурс» об открытии расчетного счета, на основании которого работники банка, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, в тот же день открыли для ООО «Сибресурс» расчетный счет № с подключением к системе «Клиент-Сбербанк», выдав ФИО15 электронный ключ доступа для удаленного управления счетом, который последний передал вместе с реквизитами счета Лица №

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15 при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах изготовил печать с реквизитами ООО «Сибресурс» в двух экземплярах, которые соучастники использовали для незаконного возмещения НДС.

Таким образом, с момента регистрации ООО «Сибресурс» и открытия его директором расчетного счета Лицо №, Лицо № и ФИО2 имели учредительные документы и печать ООО «Сибресурс», а также электронный ключ доступа для удаленного управления его счетом, которые использовали для незаконного возмещения НДС. 

ООО «Сибресурс» с момента создания определен общий режим налогообложения, следовательно, оно являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ – НДС.

Объектом налогообложения по НДС согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является реализация товаров, работ (услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

В соответствии с п. 6 ст. 176 НК РФ, при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу на добавленную стоимость, иным Федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению, по решению налогового органа возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. 

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг). 

Согласно п. 7 раздела 2 «Ведение покупателем книги покупок» Постановления Правительства № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур» сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая к вычету, определяется на основании книги покупок, предназначенной для регистрации покупателем счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса.

Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.

Согласно главы 21 НК РФ документы, представляемые налогоплательщиком в налоговую инспекцию, должны быть достоверными, содержащиеся в них сведения – непротиворечивыми, подтверждая реальность хозяйственной операции и иные обстоятельства, с которыми настоящий Кодекс связывает право налогоплательщика на налоговые вычеты и получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

Из позиции Конституционного суда Российской Федерации, выраженной в Определении №-О от ДД.ММ.ГГГГ, следует: произведенные налогоплательщиком расходы на оплату начисленных сумм налога должны обладать характером реальных затрат; не осуществив реальные затраты на оплату начисленных сумм налога, налогоплательщик не может обладать правом уменьшать общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, на сумму налога, начисленную ему поставщиками.

Согласно п. 8 ст. 88 НК РФ при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов.

В соответствии с п. 6 ст. 176 НК РФ, при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу на добавленную стоимость, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению, по решению налогового органа возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и ФИО2, достоверно зная, что его знакомый ФИО16 является генеральным директором ООО «Компания ТБ» и от имени данной организации осуществляет поставки лесоматериала на экспорт, обратился к последнему и, не посвящая его в преступный замысел соучастников, получил от него согласие реализовывать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, якобы принадлежащую ООО «Сибресурс» на праве собственности, за счет данной организации и за комиссионное вознаграждение, и предоставлять соучастникам документы, подтверждающие отправку на экспорт пиломатериала по ставке НДС 0%, а также документы об оказанных услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю.

После чего, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, дал указание ФИО15 изготовить подложный для соучастников договор комиссии между ООО «Сибресурс» и ООО «Компания-ТБ» в соответствии с достигнутой между ним и ФИО16 договоренностью. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, изготовил подложный для соучастников договор комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» (Комитент) в его лице и ООО «Компания ТБ» (Комиссионер) в лице генерального директора ФИО16, согласно которому Комиссионер по поручению Комитента обязался реализовать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, принадлежащую Комитенту на праве собственности, за его счет и за его комиссионное вознаграждение в размере 1,77% (в том числе НДС 18%) от контрактной стоимости отгруженной лесопродукции, при этом стороны приняли на себя следующие обязанности: 

- Комиссионер обязан обеспечить погрузку лесопродукции в железнодорожные вагоны, произвести все платежи, связанные с перевозкой лесопродукции по железной дороге, предоставить Комитенту необходимые документы для подтверждения 0% ставки по НДС по экспортным операциям, перечислить сумму поступившей выручки на расчетный счет Комитента за минусом произведенных расходов и комиссионного вознаграждения;

- Комитент обязан предоставить Комиссионеру на реализацию лесопродукцию, отвечающую требованиям, установленным во внешнеэкономических контрактах Комиссионера с иностранными покупателями, возместить Комиссионеру комиссионное вознаграждение и затраты, связанные с приемом лесоматериала и его передачей иностранному покупателю.

После этого, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал указанный договор комиссии, заверил его оттиском печати с реквизитами ООО «Сибресурс» и передал Лицу №, который в тот же период времени в 

<

адрес> подписал его у ФИО16 и заверил оттиском печати с реквизитами ООО «Компания ТБ».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, создавая видимость исполнения обязательств ООО «Сибресурс» по договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ, поставил в ООО «Компания ТБ» на железнодорожный тупик по адресу: 

<

адрес> «а», приобретенный им от имени ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС лесоматериал на общую сумму 7 371 103,44 руб., выдавая его за собственность ООО «Сибресурс». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО16, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, действуя в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ, отправил от имени ООО «Компания ТБ» указанную лесопродукцию в режиме экспорта по своим внешнеэкономическим контрактам № ELJT-2007-09 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ», № MGJ-2008-D-08 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской Торговой Компанией с ограниченной ответственностью «ГУАН ЦЗЯ», № ELHXA-2006-023 от ДД.ММ.ГГГГ с Эрляньхотской Торговой Компанией с ограниченной ответственностью «Хэн Синь» в соответствии со следующими грузовыми-таможенными декларациями (далее ГТД):

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 31 027,20 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 48666,10 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 7162 доллара США в адрес Маньчжурской Торговой Компании с ограниченной ответственностью «ГУАН ЦЗЯ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 48609,05 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ»; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 13 881,10 долларов США в адрес Маньчжурской Торговой Компании с ограниченной ответственностью «ГУАН ЦЗЯ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 35205,15 долларов США в адрес Эрляньхотской Торговой Компании с ограниченной ответственностью «Хэн Синь»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 42207,00 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 7023,95 долларов США в адрес Маньчжурской Торговой Компании с ограниченной ответственностью «ГУАН ЦЗЯ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 49233,40 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 35151,65 долларов США в адрес Маньчжурской Торговой Компании с ограниченной ответственностью «ГУАН ЦЗЯ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 91414,10 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО15, действуя по указанию Лица №, получил в ООО «Компания ТБ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, документы, свидетельствующие о поставках ООО «Сибресурс» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копии внешнеэкономических контрактов, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, а также документы об оказанных ООО «Компания ТБ» услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю на общую сумму 1 703 661 руб., с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 306 659 руб., в том числе:

- договор № купли-продажи товаров между ООО «Байкалстройлес» и ООО «Сибресурс» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» №-Т от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54119,52 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 8255,52 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» №-Т от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50437,92 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 7693,92 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» №-Т от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76464,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11664,00 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- договор № возмездного оказания услуг по карантину растений между ФГУ «ВНИИКР» и ООО «Компания ТБ» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26100,96 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3981,52 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «Всероссийский центр карантина растений» № ИРИР021296 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26047,72 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3973,38 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «Всероссийский центр карантина растений» № ИРИР022411 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4123,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 628,98 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1596674,84 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 241562,40 руб. и соответствующий ей акт;

- агентский договор № по отправлению грузов железнодорожным транспортом между ООО «Компания ТБ» и ООО «ТрансЛес-Терминал» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1463950,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 223314,41 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15416,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 353,52 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6372,04 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 972,02 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99024,09 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 15105,37 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70400,41 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 10739,05 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 29288,14 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЦентрПутьСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18400,11 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2806,80 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЦентрПутьСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26400,15 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4027,14 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЦентрПутьСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25600,15 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3905,11 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3678,69 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 561,16 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2693,35 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 410,85 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «СибТранс» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103805,19 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 15834,69 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 954,74 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 142,43 руб.;

-счет-фактуру ОАО «Российские железные дороги» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88,07 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 13,43 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ОАО «Российские железные дороги» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 845,67 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129,00 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206747,85 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 31537,81 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11761,48 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 1794,12 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178,54 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 27,24 руб., которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, вместе с печатью ООО «Сибресурс» направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, имея реквизиты, печать и доступ к счетам фактически не осуществлявших предпринимательскую деятельность ООО «Запад–Транс–Сервис» и ООО «ВостСибСервис» изготовил при неустановленных следствием обстоятельствах подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Сибресурс» в ООО «Запад–Транс–Сервис» и ООО «ВостСибСервис» лесопродукции на общую сумму 5 662 798,56 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 863 816 руб., выполнив в них подписи от имени номинальных директоров обществ ФИО17 и ФИО18 и заверив их оттисками печатей этих организаций, а именно: 

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Запад-Транс-Сервис» и ООО «Сибресурс»;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ВостСибСервис» и ООО «Сибресурс»;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ВостСибСервис» и ООО «Сибресурс»;

- счет-фактуру ООО «Запад–Транс–Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 238 292 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 188 892 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Запад–Транс–Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103762,12 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 15828,12 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Запад–Транс–Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220217,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 33592,50 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Запад–Транс–Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24300,92 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3706,92 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Запад–Транс–Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562638,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 85826,25 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Запад–Транс–Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47445,44 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 7237,44 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401436,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 61236,00 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 399453,60 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 60933,60 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660151,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 100701,00 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63684,60 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 9714,60 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108928,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 16616,25 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11894,40 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 1814,40 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778755,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 118793,25 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64890,56 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 9898,56 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 226176,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 34501,50 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17808,56 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2716,56 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447205,25 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 68217,75 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41349,56 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 6307,56 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336683,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 51358,50 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29455,16 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4493,16 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40705,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 6209,28 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447647,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 68285,25 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82541,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 12591,00 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41828,64 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 6380,64 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 223403,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 34078,50 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17511,20 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2671,20 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 113412,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 17300,25 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8491,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 1295,28 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26415,48 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4029,48 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 218432,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 33320,25 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30429,84 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4641,84 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ВостСибСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335754,25 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 51216,75 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал от имени ООО «Сибресурс» и заверил оттисками печати с реквизитами данной организации, затем направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Лицо №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитную операцию по перечислению денежных средств на сумму 1 998 000 руб., полученных от ООО «Компания ТБ» в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Сибресурс» №, открытого в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «ВостСибСервис» №, открытый в Иркутском городском отделении № Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес> событий, 23 «а», по основанию - оплата товара по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО2, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, обратилась к своему родственнику ФИО19, не посвящая его в преступные намерения соучастников, и получила от него согласие за денежное вознаграждение стать директором ООО «Сибресурс», фактически не осуществляя управление данной организацией, и подписывать по ее просьбе необходимые документы, после чего, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной – работнику ООО «Аудит-Центр» ФИО20, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, обязательное для исполнения указание изготовить документы о смене директора в ООО «Сибресурс», сообщив ей необходимые для этого сведения.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО15 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, свидетельствующие о вступлении ФИО19 на должность директора ООО «Сибресурс», и посредством сервиса экспресс доставки почты направила их ФИО15 по адресу: 

<

адрес>, 76, который подписал их и направил тем же видом связи в адрес ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, дала указание подчиненной ФИО21 направить в ИФНС России по 

<

адрес> полученные от ФИО15 документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи с вступлением ФИО19 на должность директора ООО «Сибресурс», что ФИО21 и сделала. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомлённые о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре ООО «Сибресурс» - ФИО19 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 подготовить доверенность на имя ФИО15 от имени директора ООО «Сибресурс» ФИО19, подписать ее у последнего и направить ФИО15, сообщив ФИО21 необходимые сведения для составления доверенности. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, подготовила доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Сибресурс» в лице директора ФИО19 уполномочило ФИО15 представлять интересы общества во всех учреждениях, организациях, предприятиях и государственных органах, в том числе таможенных, совершать все разрешенные законом сделки, распоряжаться имуществом общества и его денежными средствами без ограничения предельной суммы, для чего расписываться во всех необходимых документах, и подписала ее у ФИО19, после чего соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Сибресурс» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Запад-Транс-Сервис» и ООО «ВостСибСервис», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 подготовить, подписать у ФИО19 и направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 1 квартал 2009 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Сибресурс» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт, а также полученных в связи с этой деятельностью услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 1 квартал 2009 года, указав заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 1 431 065 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Запад-Транс-Сервис» и ООО «ВостСибСервис» лесопродукции, ее поставке на экспорт и получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и представила ее на подпись ФИО19, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Сибресурс», после чего, соучастники заверили ее оттисками печати с реквизитами данной организации. 

После этого, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лицом №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Сибресурс» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, не догадываясь о преступных намерениях соучастников и находясь под воздействием обмана с их стороны, по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ООО «Сибресурс» по НДС за 1 квартал 2009 года вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в размере 1 431 065 руб. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, используя свое служебное положение, дала указание ФИО21 изготовить, подписать у ФИО19 и представить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Сибресурс» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 1 431 060 руб. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, изготовила, подписала у ФИО19 и предоставила в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», заявление от ООО «Сибресурс» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес>, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 1 431 060 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица № и ФИО2, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Сибресурс» суммы НДС в размере 1 431 018,56 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 1 431 018,56 руб. 

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 1 431 018,56 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, создавая видимость исполнения обязательств ООО «Сибресурс» по договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ, поставил в ООО «Компания ТБ» на железнодорожный тупик по адресу: 

<

адрес> «а», приобретенный им от имени ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС лесоматериал на общую сумму 14 114 487,74 руб., выдавая его за собственность ООО «Сибресурс». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО16, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, действуя в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ, отправил от имени ООО «Компания ТБ» указанную лесопродукцию в режиме экспорта по своим внешнеэкономическим контрактам № ELJT-2007-888 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ», № HETMC-XD-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской компанией при Внешнеторговоэкономической компании Хулунбуйрского аймака АРВМ КНР в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 38992,75 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 14071,6 долларов США в адрес Маньчжурской Компании при Внешнеторговоэкономической компании Хулунбуйрского аймака АРВМ КНР;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 70156,55 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 160419,3 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 38821,45 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 31063,7 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 139104,15 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 38653,3 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 31181,05 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 156109,7 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 70286,7 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 46828,35 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 30788,1 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО15, действуя по указанию Лица №, получил в ООО «Компания ТБ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, документы, свидетельствующие о поставках ООО «Сибресурс» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции, в том числе указанные выше ГТД, копии внешнеэкономических контрактов, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, а также документы об оказанных ООО «Компания ТБ» услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю на общую сумму 3 578 316 руб., с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 644 097 руб., в том числе:

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526131,82 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 80257,40 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50703,09 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 7734,37 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «Всероссийский центр карантина растений» № ИРИР004608 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25171,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3839,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «Всероссийский центр карантина растений» № ИРИР004544 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25531,99 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3894,71 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435056,32 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 66364,52 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103993,40 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 15863,40 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 196885,36 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 30033,36 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140851,64 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 21485,84 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121926,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4219,20 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ЗАО «Евросиб СПб-транспортные системы» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27659,20 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4219,20 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ЗАО «Евросиб СПб-транспортные системы» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94267,30 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 0,00 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266153,60 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 40599,70 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «БМС-групп» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266153,60 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 40599,70 руб.;

- агентский договор № по отправлению грузов железнодорожным транспортом между ООО «Компания ТБ» и ООО «ТрансЛес-Терминал» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2916709,62 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 444921,81 руб.;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 857000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 130728,82 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5987783,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 913390,63 руб. и соответствующий ей акт, которые ФИО15, действуя по указанию Лицом №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, имея реквизиты, печать и доступ к счету фактически не осуществлявшего предпринимательскую деятельность ООО «Транс–Регион-Сервис», изготовил при неустановленных следствием обстоятельствах подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Сибресурс» в ООО «Транс–Регион-Сервис» лесопродукции на общую сумму 14 114 487,74 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 2 153 057,40 руб., выполнив в них подписи от номинального директора организации ФИО22 и заверив их оттисками печати с реквизитами ООО «Транс-Регион-Сервис», а именно: 

- договор поставки № между ООО «ТрансРегионСервис» и ООО «Сибресурс» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251637,36 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 38385,36 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629630,30 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 96045,30 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1132843,66 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 172806,66 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755755,78 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 115284,78 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1888522,74 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 288079,74 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630918,86 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 96241,86 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630780,80 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 96220,80 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504732,02 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 76993,02 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504563,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 76967,28 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2269384,26 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 346177,26 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1260334,4 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 192254,4 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1260426,44 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 192268,44 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1134945,24 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 173127,24 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756154,62 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 115345,62 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503857,64 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 76859,64 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лицом №, подписал от имени ООО «Сибресурс» и заверил оттисками печати с реквизитами данной организации, затем направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 29 964 000 руб., полученных от ООО «Компания ТБ» в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Сибресурс» №, открытого в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО), по адресу: 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Транс–Регион-Сервис» №, открытый в ОАО «БайкалИнвестБанк» по адресу: 

<

адрес>, по основанию - оплата товара по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Сибресурс» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Транс–Регион-Сервис», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, подготовить, подписать у ФИО19 и направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 2 квартал 2009 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Сибресурс» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт, а также полученных в связи с этой деятельностью услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 2 квартал 2009 года от ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 604 893 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Транс–Регион-Сервис» лесопродукции, ее поставке на экспорт и получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и представила ее на подпись ФИО19, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Сибресурс», после чего, соучастники заверили ее оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Сибресурс» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 изготовить, подписать у ФИО19 и представить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Сибресурс» о возврате переплаты НДС в сумме 2 604 900 руб. на счет данной организации. 

Далее, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила, подписала у ФИО19 и предоставила в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», заявление от ООО «Сибресурс» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 604 900 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, не догадываясь о преступных намерениях соучастников и находясь под воздействием обмана с их стороны, по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ООО «Сибресурс» по НДС за 2 квартал 2009 года вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 604 893 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица № и ФИО2, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Сибресурс» суммы НДС в размере 2 589 815,15 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 2 589 815,15 руб. 

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 589 815,15 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, создавая видимость исполнения обязательств ООО «Сибресурс» по договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ, поставил в ООО «Компания ТБ» на железнодорожный тупик по адресу: 

<

адрес> «а», приобретенный им от имени ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС лесоматериал на общую сумму 13 268 099,65 руб., выдавая его за собственность ООО «Сибресурс». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО16, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, действуя в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ, отправил от имени ООО «Компания ТБ» указанную лесопродукцию в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № ELJT-2007-888 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ» в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 85580,40 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 76890,00 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 53667,55 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 107116,15 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 121419,80 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 83571,85 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 53098,40 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 75826,60 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Компания ТБ» лесоматериала на сумму 106121,60 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО15, действуя по указанию Лица №, получил в ООО «Компания ТБ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, документы, свидетельствующие о поставках ООО «Сибресурс» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции, в том числе указанные выше ГТД, копии внешнеэкономических контрактов, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, а также документы об оказанных ООО «Компания ТБ» услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю на общую сумму 3 287 204,4 руб., с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 591 696,80 руб., в том числе:

- договор № возмездного оказания услуг по карантину растений между ФГУ «ВНИИКР» и ООО «Компания ТБ» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75513,30 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11518,98 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР006223 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25171,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3839,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР007218 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25171,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3839,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР007285 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25171,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3839,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25171,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3839,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР004695 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25171,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3839,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2746122,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 418899,49 руб. и соответствующий ей акт;

- агентский договор № по отправлению грузов железнодорожным транспортом между ООО «Компания ТБ» и ООО «ТрансЛес-Терминал» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 67118,64 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5498199,95 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 838708,47 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 353840,94 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 53975,74 руб. и соответствующий ей акт;

- договор на подачу - уборку вагонов № между ООО «ЛокоТрансВосток» и ООО «Компания ТБ» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106785,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 16289,28 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 143607,42 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 21906,22 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ЛокоТрансВосток» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103448,24 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 15780,24 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448060,09 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 68348,15 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 193020,41 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 29443,79 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «БМС-групп» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424752,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 64792,68 руб.;

- счет-фактуру ООО «Компания ТБ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37176,49 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 5670,99 руб. и соответствующий ей акт, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, имея реквизиты, печать и доступ к счету фактически не осуществлявшего предпринимательскую деятельность ООО «Транс–Регион-Сервис», изготовил при неустановленных следствием обстоятельствах подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Сибресурс» в ООО «Транс–Регион-Сервис» лесопродукции на общую сумму 13 268 099,65 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 2 023 947,45 руб., выполнив в них подписи от номинального директора организации ФИО22 и заверив их оттисками печати с реквизитами ООО «ТрансРегионСервис», а именно: 

- договор поставки № между ООО «ТрансРегионСервис» и ООО «Сибресурс» от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1488087,97 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 226996,47 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1336741,17 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 203909,67 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 932946,35 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 142313,85 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1862050,03 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 284041,53 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2110381,03 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 321922,53 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1452584,13 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 221580,63 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922895,70 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 140780,70 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1317923,12 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 201039,12 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «ТрансРегионСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1844490,45 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 281362,95 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя в соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ, подписал от имени ООО «Сибресурс» и заверил оттиском печати с реквизитами данной организации, затем по указанию Лица № направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Сибресурс» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Транс–Регион-Сервис», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, подготовить, подписать у ФИО19 и сдать в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 3 квартал 2009 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Сибресурс» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт, а также полученных в связи с этой деятельностью услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 3 квартал 2009 года, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 615 644 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Транс–Регион-Сервис» лесопродукции, ее поставке на экспорт и получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и представила ее на подпись ФИО19, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Сибресурс», после чего, соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации. 

После этого, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Сибресурс» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работниками ИФНС России по 

<

адрес> составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ООО «Сибресурс» по НДС за 3 квартал 2009 года, согласно которого в нарушении ст. 172 и ст. 165 НК РФ ООО «Сибресурс» неправомерно включена в состав налоговых вычетов сумма НДС в размере 511 038 руб., ООО «Сибресурс» предложено внести необходимые исправления в налоговый и бухгалтерский учет. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 8 229 000 руб., полученных от ООО «Компания ТБ» в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Сибресурс» №, открытого в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Транс–Регион-Сервис» №, открытый в ОАО «БайкалИнвестБанк» по адресу: 

<

адрес>, по основанию - оплата товара по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, в соответствии с п. 6 ст. 101 НК РФ изготовила возражение на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, включив в него заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Сибресурс» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, подписать у ФИО19 и направить в ИФНС России по 

<

адрес> вышеуказанное возражение на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, подписала вышеуказанное возражение на акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО19 и представила его в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Сибресурс» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, не догадываясь о преступных намерениях соучастников и находясь под воздействием обмана с их стороны, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, по результатам которых вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о частичном возмещении суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 104 606 руб. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 изготовить, подписать у ФИО19 и представить в ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ заявление от ООО «Сибресурс» о возврате переплаты НДС в сумме 2 615 644 руб. на счет данной организации. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, изготовила, подписала у ФИО19 и предоставила в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», заявление от ООО «Сибресурс» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 615 644 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица № и ФИО2, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Сибресурс» суммы НДС в размере 2 079 553,35 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 2 079 553,35 руб. 

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 079 553,35 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и ФИО2, достоверно зная, что его знакомый ФИО23 является директором ООО «Сиблесторг», созданного в установленном законом порядке и не осуществляющего какой-либо предпринимательской деятельности, обратился к последнему и, не посвящая его в преступный замысел соучастников, получил от него согласие на безвозмездной основе подписывать от имени ООО «Сиблесторг» необходимые для соучастников документы, свидетельствующие о ведении предпринимательской деятельности в сфере реализации лесопродукции, и осуществлять для целей соучастников транзитные операции по перечислению денежных средств через счет ООО «Сиблесторг». 

В тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, дал указание ФИО15 изготовить подложный для соучастников договор комиссии между ООО «Сибресурс» и ООО «Байкалстройлес» на условиях, аналогичных договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» и ООО «Компания ТБ». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, изготовил подложный для соучастников договор комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» (Комитент) в его лице и ООО «Байкалстройлес» (Комиссионер) в лице директора Лица №, согласно которому Комиссионер по поручению Комитента обязался реализовать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, принадлежащую Комитенту на праве собственности, за его счет и за его комиссионное вознаграждение в размере 1 % (в том числе НДС 18%) от контрактной стоимости отгруженной лесопродукции, при этом стороны приняли на себя следующие обязанности: 

- Комиссионер обязан обеспечить погрузку лесопродукции в железнодорожные вагоны, произвести все платежи, связанные с перевозкой лесопродукции по железной дороге, предоставить Комитенту необходимые документы для подтверждения 0% ставки по НДС по экспортным операциям, перечислить сумму поступившей выручки на расчетный счет Комитента за минусом произведенных расходов и комиссионного вознаграждения;

- Комитент обязан предоставить Комиссионеру на реализацию лесопродукцию, отвечающую требованиям, установленным во внешнеэкономических контрактах Комиссионера с иностранными покупателями, возместить Комиссионеру комиссионное вознаграждение и затраты, связанные с приемом лесоматериала и его передачей иностранному покупателю.

После этого, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица № в соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ, подписал указанный договор комиссии от имени ООО «Сибресурс», заверил его оттиском печати с реквизитами данной организации и передал Лицу №, который в то же время в том же месте, используя свое служебное положение, подписал его и заверил оттиском печати с реквизитами ООО «Байкалстройлес».

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправил в режиме экспорта по своим внешнеэкономическим контрактам № ELJT-2007-09 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ» и № ELJT-2007-888 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 с ограниченной ответственностью «ЦЗИНЬ ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 10 497 123,20 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Сибресурс», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 6739,20 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 13472 доллара США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 6738,40 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 6803,12 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 25613,47 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 8718,12 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 17275,32 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 76945,63 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 17818,57 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 26039,14 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 26050,41 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 46613,05 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 30932,71 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 15458,10 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 62914,95 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 86427,30 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 31740,06 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 39191,11 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 46868,99 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 56231,72 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 70191,88 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 46813,58 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 23292,87 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 116550,60 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 23156,58 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 22890,86 долларов США в адрес ФИО1 с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, передал ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Сибресурс» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копии внешнеэкономических контрактов, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, а также документы об оказанных ООО «Байкалстройлес» услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю на общую сумму 3 368 083 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 606 255,14 руб., в том числе:

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30350,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4629,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78177,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11925,31 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78177,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11925,31 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892,08 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 136,08 руб.;

- счет-фактуру ОАО «РЖД» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892,08 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 136,08 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30350,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4629,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2440,68 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 1677,97 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР029532 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5080,16 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 774,94 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5080,16 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 774,94 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР029009 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2862,96 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 436,72 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2862,96 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 436,72 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР028948 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1459,47 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 222,63 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1459,47 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 222,63 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР028907 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 329,68 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 329,68 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44689,43 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 6817,03 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25816,45 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3938,10 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2862,96 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 436,72 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР001216 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2862,96 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 436,72 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 329,68 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР001258 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 329,68 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1459,47 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 222,63 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР001283 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1459,47 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 222,63 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 329,68 руб.;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР001360 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2161,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 329,68 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19306,59 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2945,07 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР001381 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19306,59 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2945,07 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2260,66 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 344,85 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру Сбербанка России (ОАО) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2260,65 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 344,84 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2302,19 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 351,18 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру Сбербанка России (ОАО) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2302,19 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 351,18 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132175,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 20162,29 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132175,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 20162,29 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4266,46 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 650,82 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР002240 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11339,90 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 1729,82 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23223,78 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3542,61 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2862,96 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 436,72 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ФГУ «ВНИИКР» № ИРИР002255 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8588,89 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 1310,17 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50750,03 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 7741,53 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60900,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 9289,83 руб.;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30350,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4629,66 руб.;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30350,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4629,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28381,23 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4329,34 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30350,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 4629,66 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2593,22 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 3050,85 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59000,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 9000,00 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72800,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11105,08 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37400,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 5705,08 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37400,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 5705,08 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3400,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 518,64 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «ТрансЛес-Терминал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3400,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 518,64 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2291,64 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 349,57 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ОАО «РЖД» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2291,64 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 349,57 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17028,11 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2597,51 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ОАО «РЖД» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17028,11 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 2597,51 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 932,20 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 142,20 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ОАО «РЖД» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 932,20 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 142,20 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2234,52 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 340,86 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ОАО «РЖД» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2234,52 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 340,86 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1486,80 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 226,80 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ОАО «РЖД» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1486,80 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 226,80 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2294,69 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 350,04 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру Сбербанка России (ОАО) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2294,69 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 350,04 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру ООО «Байкалстройлес» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11,44 руб. и соответствующий ей акт;

- счет-фактуру Сбербанка России (ОАО) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75,00 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 11,44 руб. и соответствующий ей акт, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 подготовить доверенность на имя директора ООО «Байкалстройлес» Лица № от имени директора ООО «Сибресурс» ФИО19, подписать у последнего и направить ФИО15, сообщив ей необходимые сведения для составления доверенности.

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, подготовила доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Сибресурс» в лице директора ФИО19 уполномочило ООО «Байкалстройлес» в лице директора Лица № представлять интересы общества перед ООО «Сиблесторг» с предоставлением права получения товара и подписания товарных накладных, и подписала ее у ФИО19, после чего, соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, направила указанную доверенность посредством сервиса экспресс доставки почты ФИО15 в адрес: 

<

адрес>, 76, который передал ее Лицу №

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной – бухгалтеру ООО «Байкалстройлес» ФИО24, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, обязательное для исполнения указание подготовить заведомо подложные для соучастников документы о поставках ООО «Сиблесторг» в адрес ООО «Сибресурс» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Затем, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лицом №, изготовила ложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Сибресурс» в ООО «Сиблесторг» лесопродукции на общую сумму 10 497 123,20 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 1 601 256,11 руб., которые Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя в соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ, и ФИО23 выполняя указания последнего, подписали от имени представителей ООО «Сибресурс» и ООО «Сиблесторг» соответственно и заверили оттисками печатей с реквизитами данных организаций, а именно: 

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256160,39 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 39075,32 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1024790,72 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 156324,02 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1408993,98 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 214931,28 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512600,85 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 78193,35 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640526,54 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 97707,44 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 768452,22 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 117221,52 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896472,29 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 136750,01 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1151398,17 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 175637,01 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767602,84 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 117091,96 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383640,05 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 58521,35 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1919063,43 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 292738,50 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383699,44 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 58530,43 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «СибЛесТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383722,28 с выделенной суммой НДС (18%) в размере 58533,92 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лицом №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 30 200 000 руб., полученных от ООО «Байкалстройлес» в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Сибресурс» №, открытого в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО), по адресу: 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Сиблесторг» №, открытый в АКБ «РАДИАН» (ОАО) в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, по основанию – оплата за лесоматериалы согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Сибресурс» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сиблесторг», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, подготовить, подписать у ФИО19 и направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 2 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Сибресурс» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт, а также полученных в связи с этой деятельностью услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Сибресурс» по НДС за 2 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 207 511 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сиблесторг» лесопродукции, ее поставке на экспорт и получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и представила ее на подпись ФИО19, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Сибресурс», после чего, соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации. 

После чего, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лицом №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Сибресурс» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, не догадываясь о преступных намерениях соучастников и находясь под воздействием обмана с их стороны, по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ООО «Сибресурс» по НДС за 2 квартал 2010 года вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 207 511 руб. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 изготовить, подписать у ФИО19 и представить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Сибресурс» о возврате переплаты НДС в сумме 2 207 501 руб. на счет данной организации.

После чего, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила, подписала у ФИО19, а затем предоставила в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», заявление от ООО «Сибресурс» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 207 501 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица № и ФИО2, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Сибресурс» суммы НДС в размере 2 207 018,78 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Сибресурс» №, открытый в Байкальском банке Сбербанка РФ (ОАО) по адресу: 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 2 207 018,78 руб. 

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 207 018,78 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО2, Лицо № и Лицо №, обратилась к своей сестре ФИО25 и, не посвящая ее в преступные намерения соучастников, получила от нее согласие на безвозмездной основе создать общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Омега» (далее ООО «Омега»), выступив в нем в качестве учредителя и директора, фактически не осуществляя управление организацией, определив для нее общий режим налогообложения, а также открыть расчетный счет ООО «Омега», подписывать от имени общества необходимые документы и выполнять ее поручения, связанные с деятельностью этой организации. 

В тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, ФИО2 и Лицом №, достоверно зная, что ООО «Авто-Трейд» в лице директора ФИО26 имеет в собственности помещение по адресу: 

<

адрес> «а», и сдает его в аренду юридическим лицам, приискал гарантийное письмо от имени данной организации от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Омега», заверенное подписью от имени ФИО26 и печатью с реквизитами ООО «Авто-Трейд», согласно которому автор письма гарантирует предоставить для ООО «Омега» указанное помещение в качестве места регистрации юридического лица при создании, которое передал ФИО2 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, Лицом № и Лицом №, дала своей подчиненной ФИО20 указание подготовить от имени ФИО25 документы для регистрации ООО «Омега» и передать их Лицом №, представив ей для этого необходимые сведения.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО20, не осведомленная о преступном замысле соучастников, находясь по адресу: 

<

адрес>, исполняя обязательные для нее указания ФИО2, подготовила документы для создания ООО «Омега» и регистрации его в налоговом органе, в том числе решение № единственного учредителя о создании ООО «Омега» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление в ИФНС России по 

<

адрес> о государственной регистрации юридического лица при создании, а также иные документы, согласно которых ФИО25 выступала учредителем и директором организации, располагавшейся по юридическому и фактическому адресам: 

<

адрес> «а», и передала их Лицу №

После этого, в тот же период времени Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО25, которая, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставила в них свои подписи, как учредитель ООО «Омега».

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО21 указание представить документы о создании ООО «Омега» в ИФНС России по 

<

адрес> для государственной регистрации, что последняя и сделала. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении сведений в ЕГРЮЛ о создании (образовании) ООО «Омега» и постановке его на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1092224002947 в качестве самостоятельного налогоплательщика с присвоением идентификационного номера 2224133480, а также сведения об учредителе и руководителе юридического лица – ФИО25

ООО «Омега» с момента создания определен общий режим налогообложения, следовательно, оно являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ – НДС.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, дало указание ФИО15 приискать созданное в установленном законом порядке и не осуществляющее какой-либо предпринимательской деятельности юридическое лицо и получить согласие от его руководителя подписывать необходимые для соучастников документы, свидетельствующие о ведении предпринимательской деятельности в сфере реализации лесопродукции, и осуществлять для целей соучастников транзитные операции по перечислению денежных средств через счет данной организации.

Затем, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, достоверно зная, что его знакомая ФИО27 является учредителем и директором созданного в установленном законом порядке ООО «Ваш Отдых», фактически не осуществляющего финансово-хозяйственной деятельности, получил от нее согласие за денежное вознаграждение переименовать общество в ООО «Сибтехпром» и внести изменения в вид экономической деятельности юридического лица, а также подписывать необходимые для соучастников документы, свидетельствующие о ведении предпринимательской деятельности в сфере реализации лесопродукции, и осуществлять для целей соучастников транзитные операции по перечислению денежных средств через счет ООО «Сибтехпром».

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, изготовил и подписал у ФИО27 заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в связи с переименованием ООО «Ваш Отдых» в ООО «Сибтехпром» и изменении вида экономической деятельности, после чего представил его для государственной регистрации в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>. 

На основании представленных документов работники МИФНС России № по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о смене наименования ООО «Ваш Отдых» на ООО «Сибтехпром» и изменении видов экономической деятельности данного юридического лица. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО2, Лицо № и Лицо №, действуя согласно преступному плану, при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах изготовили печать с реквизитами ООО «Омега».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО25, действуя по указанию Лица №, обратилась в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, с заявлением об открытии расчетного счета, на основании которого работники банка, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, в тот же день открыли для ООО «Омега» расчетный счет № с подключением к системе «Интернет-Банкинг», выдав ФИО25 электронный ключ доступа для удаленного управления счетом, который последняя передала вместе с реквизитами счета Лица №

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, дал указание ФИО15 изготовить подложный для соучастников договор комиссии между ООО «Омега» и ООО «Байкалстройлес» на условиях, аналогичных договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» и ООО «Байкалстройлес». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, изготовил подложный для соучастников договор комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Омега» (Комитент) в лице ФИО25 и ООО «Байкалстройлес» (Комиссионер) в лице директора Лица №, согласно которому Комиссионер по поручению Комитента обязался реализовать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, принадлежащую Комитенту на праве собственности, за его счет и за его комиссионное вознаграждение в размере 1 % (в том числе НДС 18%) от контрактной стоимости отгруженной лесопродукции, при этом стороны приняли на себя следующие обязанности: 

- Комиссионер обязан обеспечить погрузку лесопродукции в железнодорожные вагоны, произвести все платежи, связанные с перевозкой лесопродукции по железной дороге, предоставить Комитенту необходимые документы для подтверждения 0% ставки по НДС по экспортным операциям, перечислить сумму поступившей выручки на расчетный счет Комитента за минусом произведенных расходов и комиссионного вознаграждения;

- Комитент обязан предоставить Комиссионеру на реализацию лесопродукцию, отвечающую требованиям, установленным во внешнеэкономических контрактах Комиссионера с иностранными покупателями, возместить Комиссионеру комиссионное вознаграждение и затраты, связанные с приемом лесоматериала и его передачей иностранному покупателю.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, используя свое служебное положение, подписал указанный договор комиссии и заверил его оттиском печати с реквизитами ООО «Байкалстройлес», после чего дал указание ФИО15 отправить данный договор посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» для подписания ФИО25, что ФИО15 и сделал. 

Далее, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, представило договор №-к от ДД.ММ.ГГГГ на подпись ФИО25, которая поставила в нем подпись от имени директора ООО «Омега», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно отведенной преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправило в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № MST-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской экспортно-импортной компанией ООО «ШЭН ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 17 965 836,27 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Омега», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 75152,95 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 62706,65 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 97704,87 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 96099,90 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 75263,81 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 86699,50 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 62164,74 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52564,27 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 51005,03 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52462,10 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52626,68 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52560,78 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 45096,48 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 56571,53 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 72452,07 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 60217,61 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, передало ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Омега» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копии внешнеэкономических контрактов, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной ФИО24, указание подготовить заведомо ложные для соучастников документы о поставках ООО «Сибтехпром» в адрес ООО «Омега» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лица №, изготовила подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Омега» в ООО «Сибтехпром» лесопродукции на общую сумму 17 965 836,27 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 2 740 551,26 руб., а именно: 

- договор поставки №Л-10 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибтехпром» (Поставщик) и ООО «Омега» (Покупатель) и спецификации к нему, согласно которым ООО «Сибтехпром» обязалось поставить в адрес ООО «Омега» лесоматериалы круглые хвойных пород, лесоматериал обрезной хвойных пород; 

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1207664,50 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 184220,00 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241345,75 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 36815,45 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1043496,79 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 159177,48 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1571072,17 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 239655,07 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1086113,41 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 165678,31 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 626174,25 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 95518,11 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1209068,12 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 184434,12 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1087429,58 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 165879,08 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417661,83 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 63711,13 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 845830,73 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129025,03 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846369,16 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129107,16 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207989,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 31727,18 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603949,60 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 92127,90 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224390,45 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 34229,05 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844020,61 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 128748,91 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 845800,04 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129020,34 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846028,61 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129055,21 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725192,36 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 110622,56 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 604589,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 92225,48 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 415969,80 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 63453,02 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241684,77 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 36867,17 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1256789,77 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 191713,69 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 967205,41 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 147539,81 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал у ФИО27, заверил оттиском печати данной организации и направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После этого, в тот же период времени Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила вышеуказанные документы на подпись ФИО25, которая, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставила в них свои подписи, как директор ООО «Омега», после чего соучастники заверили их оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, Лицом № и Лицом №, дала своей подчиненной ФИО20 указание подготовить от имени ФИО25 документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи со сменой местонахождения ООО «Омега» и передать их Лицу № для подписания у директора ФИО25, представив ей для этого сведения о новом адресе ООО «Омега»: 

<

адрес>.

После чего, в тот же период времени ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО25 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и иные документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи со сменой местонахождения ООО «Омега», и передала их Лицу №

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО25, которая, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставила в них свои подписи, как учредитель ООО «Омега».

Затем, в тот же период времени ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО21 указание представить указанные документы в ИФНС России по 

<

адрес> для государственной регистрации, что последняя и сделала. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом местонахождении ООО «Омега»: 

<

адрес>, а также решение № от ДД.ММ.ГГГГ о передаче регистрационного дела ООО «Омега» в МИФНС России № по 

<

адрес>. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах изготовил печать с реквизитами ООО «Сибтехпром».

Затем, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО27, не осведомленная о преступном замысле соучастников, действуя по указанию ФИО15, обратилась в ФКБ «Юниаструм Банк» в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, где подключила к расчетному счету ООО «Сибтехпром» №, открытому в данном банке, систему «Интернет-Банк-Клиент», получив электронный ключ доступа для удаленного управления счетом, который передала вместе с реквизитами счета ФИО15, а последний в свою очередь передал Лицу №

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 14 427 750 руб., полученных в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Омега» №, открытого в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Сибтехпром» №, открытый в филиале ФКБ «Юниаструм Банк» в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, по основанию - оплата по договору поставки №Л-10 от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Омега» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сибтехпром», и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 подготовить, представить Лицу № для подписания у директора ФИО25, а затем направить в МИФНС России № по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Омега» по НДС за 3 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Омега» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Омега» по НДС за 3 квартал 2010 года, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 740 551 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сибтехпром» лесопродукции и ее поставке на экспорт, и передала ее Лицу № 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила налоговую декларацию, полученную от ФИО21, на подпись ФИО25, которая, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставила в ней свои подписи, как директор ООО «Омега», после чего соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лицом №, в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Омега» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работниками МИФНС России № по 

<

адрес> вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Омега» за 3 квартал 2010 года, и решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которых реальность хозяйственных операций между ООО «Сибтехпром» и ООО «Омега» не подтверждена, применение налоговой ставки 0 процентов не обосновано, в нарушение статей 172, 169 и 165 НК РФ обществом неправомерно включена в состав налоговых вычетов сумма НДС в размере 2 740 551 руб.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО25 апелляционную жалобу на решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, включив в нее заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Омега» налоговой ставки по НДС 0% в 3 квартале 2010 года, и представила ее на подпись ФИО25, которая не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставила в ней свою подпись, как директор ООО «Омега».

Затем, в тот же период времени, более точное время в ходе следствия не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО21 указание представить вышеуказанную жалобу в МИФНС России № по 

<

адрес>, что последняя и сделала. 

ДД.ММ.ГГГГ заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Омега», оставил ее без удовлетворения.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицом № и ФИО3, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, обратились к ранее знакомому ФИО29 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получили от него согласие за денежное вознаграждение стать директором ООО «Омега», фактически не осуществляя управление данной организацией, подписывать по их просьбе необходимые документы и представлять их в суд, после чего, ФИО2, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО20 указание изготовить от имени ФИО25 документы о смене директора в ООО «Омега» и передать их Лицу №, сообщив ей необходимые для этого сведения.

Затем, в тот же период времени ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО30 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и иные документы, свидетельствующие о вступлении ФИО29 на должность директора ООО «Омега», и передала их Лицу №

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО25, которая, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставила в них свои подписи, как учредитель ООО «Омега».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО29, действуя по указанию ФИО2 и Лицом №, представил в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи с его вступлением на должность директора ООО «Омега». 

На основании представленных документов работники МИФНС России № по 

<

адрес> ИФНС России № по 

<

адрес>, не осведомлённые о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре ООО «Омега» - ФИО29 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО29 заявление о признании недействительным решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Омега» за 3 квартал 2010 года, включив в него заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Омега» налоговой ставки по НДС 0% в 3 квартале 2010 года, и передала его ФИО20

Далее, в тот же период времени ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, представила указанное заявление на подпись ФИО29, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в нем свою подпись, как директор ООО «Омега», и представил его в Арбитражный суд 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, тем самым соучастники обманули работников судебной системы. 

ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом 

<

адрес> вынесено решение по делу № А03-9803/2011 (Резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ) об удовлетворении заявленных ООО «Омега» требований и о признании решения № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «Омега» к возмещению за 3 квартал 2010 года, недействительным. 

ДД.ММ.ГГГГ Седьмым Арбитражным апелляционным судом рассмотрена апелляционная жалоба МИФНС России № по 

<

адрес> и вынесено постановление по делу №АП-9960/11 (Резолютивная часть постановления объявлена ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым решение Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № А03-9803/2011 от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, апелляционная жалоба без удовлетворения. 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, дала указание своей подчиненной – бухгалтеру ООО «Аудит-Центр» ФИО31 изготовить, представить для подписания директору ФИО29, а затем направить в МИФНС России № по 

<

адрес> заявление от ООО «Омега» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 2 740 551 руб. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО31, действуя по указанию ФИО2, изготовила заявление от ООО «Омега» на имя руководителя МИФНС России № по 

<

адрес>, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 740 551 руб. и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Омега» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, и передала его ФИО20, датировав его - ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в тот же период времени ФИО20, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, представила вышеуказанное заявление ФИО29, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Омега», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО31, действуя по указанию ФИО2, предоставила вышеуказанное заявление в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ работники МИФНС России № по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Омега» суммы НДС в размере 2 740 551 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Омега» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в сумме 2 740 551 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 740 551 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО2, Лицом № и Лицом №, обратилась к своему родственнику ФИО32 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получила от него согласие на безвозмездной основе создать общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Грань» (далее ООО «Грань»), выступив в нем в качестве учредителя и директора, фактически не осуществляя управление организацией, определив для нее общий режим налогообложения, а также открыть расчетный счет ООО «Грань», подписывать от имени общества необходимые документы и выполнять ее поручения, связанные с деятельностью этой организации. 

В тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, ФИО2 и Лицом №, достоверно зная, что ООО «Вертикаль», заместителем директора которого является его одноклассник ФИО14, имеет на праве аренды помещение по адресу: 

<

адрес> «И», обратился к ФИО14, не посвящая его в преступный замысел соучастников, и достиг с ним договоренности об использовании указанного помещения в качестве юридического адреса и места нахождения при регистрации ООО «Грань», о чем сообщил ФИО2 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, Лицом № и Лицом №, дала своей подчиненной ФИО20 указание подготовить от имени ФИО32 документы для регистрации ООО «Грань» и передать их Лицу № для подписания у ФИО32, представив ей для этого необходимые сведения.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО20, не осведомленная о преступном замысле соучастников, находясь по адресу: 

<

адрес>, исполняя обязательные для нее указания ФИО2, подготовила документы для создания ООО «Грань» и регистрации его в налоговом органе, в том числе решение единственного учредителя о создании ООО «Грань» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление в ИФНС России по 

<

адрес> о государственной регистрации юридического лица при создании, а также иные документы, согласно которых ФИО32 выступал учредителем и директором организации, располагавшейся по юридическому и фактическому адресам: 

<

адрес> «И», офис 74/2, и передала их Лицом №

После этого, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как учредитель ООО «Грань».

Затем, в тот же период времени ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО35 обязательное для исполнения указание представить документы о создании ООО «Грань» в ИФНС России по 

<

адрес> для государственной регистрации, что последняя и сделала. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении сведений в ЕГРЮЛ о создании (образовании) ООО «Грань» и постановке его на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1092224002023 в качестве самостоятельного налогоплательщика с присвоением идентификационного номера 2224132590, а также сведения об учредителе и руководителе юридического лица – ФИО32

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО2, Лицо № и Лицо №, действуя согласно преступного плана, при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах изготовили печать с реквизитами ООО «Грань».

ООО «Грань» с момента создания определен общий режим налогообложения, следовательно, оно являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ – НДС.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, ФИО2 и Лицом №, достоверно зная, что ФИО15 является директором ООО «Сибинвест», созданного в установленном законом порядке и не осуществляющего какой-либо предпринимательской деятельности, обратился к последнему и, не посвящая его в преступный замысел соучастников, получил от него согласие на безвозмездной основе подписывать от имени ООО «Сибинвест» необходимые для соучастников документы, свидетельствующие о ведении предпринимательской деятельности в сфере реализации лесопродукции, и осуществлять для целей соучастников транзитные операции по перечислению денежных средств через счет ООО «Сибинвест». 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, дал указание ФИО15 изготовить подложный для соучастников договор комиссии между ООО «Грань» и ООО «Байкалстройлес» на условиях, аналогичных договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» и ООО «Байкалстройлес». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, изготовил подложный для соучастников договор комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Грань» (Комитент) в лице ФИО32 и ООО «Байкалстройлес» (Комиссионер) в лице директора Лица №, согласно которому Комиссионер по поручению Комитента обязался реализовать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, принадлежащую Комитенту на праве собственности, за его счет и за его комиссионное вознаграждение в размере 1 % (в том числе НДС 18%) от контрактной стоимости отгруженной лесопродукции, при этом стороны приняли на себя следующие обязанности: 

- Комиссионер обязан обеспечить погрузку лесопродукции в железнодорожные вагоны, произвести все платежи, связанные с перевозкой лесопродукции по железной дороге, предоставить Комитенту необходимые документы для подтверждения 0% ставки по НДС по экспортным операциям, перечислить сумму поступившей выручки на расчетный счет Комитента за минусом произведенных расходов и комиссионного вознаграждения;

- Комитент обязан предоставить Комиссионеру на реализацию лесопродукцию, отвечающую требованиям, установленным во внешнеэкономических контрактах Комиссионера с иностранными покупателями, возместить Комиссионеру комиссионное вознаграждение и затраты, связанные с приемом лесоматериала и его передачей иностранному покупателю.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, используя свое служебное положение, подписал указанный договор комиссии и заверил его оттиском печати с реквизитами ООО «Байкалстройлес», после чего дал указание ФИО15 отправить данный договор посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» для подписания ФИО32, что ФИО15 и сделал. 

Далее, в тот же период времени, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, представила договор №-к от ДД.ММ.ГГГГ на подпись ФИО32, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Грань», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправил в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № MST-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской экспортно-импортной компанией общество с ограниченной ответственностью «ШЭН ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 18 604 160 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Грань», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 164784,51 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 221118,35 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 25937,78 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 105803,70 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 122438,86 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, передал ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Грань» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копию внешнеэкономического контракта, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, а также документы об оказанных ООО «Байкалстройлес» услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю на общую сумму 1 037 733,5 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 186 792,03 руб., которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной ФИО24 указание подготовить заведомо ложные для соучастников документы о поставках ООО «Сибинвест» в адрес ООО «Грань» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Далее, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лицо №, изготовила подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Грань» в ООО «Сибинвест» лесопродукции на общую сумму 18 604 160 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 1 705 642,54 руб., а именно: 

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибинвест» (Поставщик) и ООО «Грань» (Покупатель) и спецификации к нему, согласно которым ООО «Сибинвест» обязалось поставить в адрес ООО «Грань» лесоматериалы круглые хвойных пород, лесоматериал обрезной хвойных пород; 

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 747 970,8 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 314634,76 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 675 795 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 121643,10 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 966 411, 05 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 353959,39 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 418 787,5 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 255381,75 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 218 641,1 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 39355,40 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 061,3 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 32231,03 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 310 774 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 235939,39 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 302,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 32634,39 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 420 081,05 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 255614,59 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 357 048,5 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 64268,74 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал как директор ООО «Сибинвест», заверил оттиском печати данной организации и направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила вышеуказанные документы, полученные от Лица №, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как директор ООО «Грань», после чего соучастники заверили их оттисками печати данной организации. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Грань» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сибинвест», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО31 подготовить, передать Лицу № для подписания у директора ФИО32, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Грань» по НДС за 2 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Грань» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт, а также полученных в связи с этой деятельностью услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю. 

После этого, в тот же период времени ФИО31, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Грань» по НДС за 2 квартал 2010 года, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 1 892 435 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сибинвест» лесопродукции, ее поставке на экспорт и получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и передала ее Лицу № 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила налоговую декларацию, полученную от ФИО31, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Грань», после чего соучастники заверили ее оттисками печати с реквизитами данной организации. 

После этого, ДД.ММ.ГГГГ ФИО31, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Грань» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ФИО32, действуя по указанию Лица №, обратился в филиал «Западно-Сибирский» ОАО «Собинбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, с заявлением от имени ООО «Грань» об открытии расчетного счета, на основании которого работники банка, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, в тот же день открыли для ООО «Грань» расчетный счет №, реквизиты которого ФИО32 передал Лицу №

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, не догадываясь о преступных намерениях соучастников и находясь под воздействием обмана с их стороны, по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ООО «Грань» по НДС за 2 квартал 2010 года вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в размере 1 892 435 руб. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 изготовить, представить Лицу № для подписания у ФИО32, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Грань» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 1 892 435 руб. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, изготовила заявление от ООО «Грань» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 1 892 435 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Грань» №, открытый в филиале «Западно-Сибирский» ОАО «Собинбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, и передала его Лицу № 

Далее, в тот же период времени Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, представила вышеуказанное заявление ФИО32, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Грань», после чего, соучастники заверили его оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, предоставила вышеуказанное заявление в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а».

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Грань» суммы НДС в размере 1 865 778 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Грань» №, открытый в филиале «Западно-Сибирский» ОАО «Собинбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 1 865 778 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 1 865 778 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время и место следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправил в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № MST-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской экспортно-импортной компанией ООО «ШЭН ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 16 587 290,7 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Грань», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 346 220,54 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 103 993,08 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 63 949,64 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 71 869,17 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 169 763,61 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 22 949,44 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 51586,34 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 75 599,35 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 92 392,54 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 30 061,63 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 82 758 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 30 167,27 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 7 529,78 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, передал ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Грань» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копию внешнеэкономического контракта, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной ФИО24, указание подготовить заведомо ложные для соучастников документы о поставках ООО «Сибинвест» в адрес ООО «Грань» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лицо №, изготовила подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Грань» в ООО «Сибинвест» лесопродукции на общую сумму 16 587 290,7 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 2 985 712,33 руб., а именно: 

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибинвест» (Поставщик) и ООО «Грань» (Покупатель) и спецификации к нему, согласно которым ООО «Сибинвест» обязалось поставить в адрес ООО «Грань» лесоматериалы круглые хвойных пород, лесоматериал обрезной хвойных пород; 

- счет-фактуры ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 067 305,7 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 912 115,02 руб. и соответствующие им товарные накладные;

- счет-фактуры ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 656 509,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 298 171,66 руб. и соответствующие им товарные накладные;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 784,5 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 157281,22 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 972,9 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 176935,12 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 787 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 55221,66 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 027 772,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 184999 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716 809,6 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129025,73 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 410 035,6 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 73651,74 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 410 035,6 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 73806,41 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 977,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 18355,89 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуры ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 603 915,4 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 468704,77 руб. и соответствующие им товарные накладные;

- счет-фактуры ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 957 674,8 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 234920,98 руб. и соответствующие им товарные накладные;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 125 127,9 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 202523,03 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал как директор ООО «Сибинвест», заверил оттиском печати данной организации и направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После этого, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила вышеуказанные документы на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как директор ООО «Грань», после чего соучастники заверили их оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Грань» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сибинвест» и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО31 подготовить, передать Лицу № для подписания у директора ФИО32, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Грань» по НДС за 3 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Грань» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт.

После этого, в тот же период времени ФИО31, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Грань» по НДС за 3 квартал 2010 года, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 986 353 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сибинвест» лесопродукции и ее поставке на экспорт иностранному покупателю, и передала ее Лицу № 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила налоговую декларацию, полученную от ФИО31, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Грань», после чего соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО31, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Грань» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работниками ИФНС России по 

<

адрес> вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Грань» за 3 квартал 2010 года, и решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которых реальность хозяйственных операций между ООО «Сибинвест» и ООО «Грань» не подтверждена, применение налоговой ставки 0 % не обосновано, в нарушение статей 172, 169 и 165 НК РФ обществом неправомерно включена в состав налоговых вычетов сумма НДС в размере 2 985 712 руб.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО32 апелляционную жалобу от ДД.ММ.ГГГГ на решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ, включив в нее заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Грань» налоговой ставки по НДС 0% в 3 квартале 2010 года, и представила ее на подпись ФИО32, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свою подпись, как директор ООО «Грань».

Затем, в тот же период времени, более точное время в ходе следствия не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО31 указание представить вышеуказанную жалобу в ИФНС России по 

<

адрес>. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время в ходе следствия не установлено, ФИО31, действуя по указанию ФИО2, представила апелляционную жалобу на решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Грань» налоговой ставки по НДС 0 % в 3 квартале 2010 года, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Грань» от ДД.ММ.ГГГГ, оставил ее без удовлетворения.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо № и ФИО2, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, обратились к ранее знакомому ФИО33 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получили от него согласие за денежное вознаграждение стать директором ООО «Грань», фактически не осуществляя управление данной организацией, и подписывать по их просьбе необходимые документы, предоставлять их в налоговые и судебные органы, после чего, ФИО2, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО20 указание изготовить документы о смене директора в ООО «Грань» и представить их Лицу № для подписания у ФИО32, сообщив ей необходимые для этого сведения.

После чего, в тот же период времени ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО32 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и иные документы, свидетельствующие о вступлении ФИО33 на должность директора ООО «Грань», и передала их Лицу № 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как учредитель ООО «Грань».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО33, действуя по указанию ФИО2 и Лицом №, представил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи с его вступлением на должность директора ООО «Грань». 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомлённые о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре ООО «Грань» - ФИО33 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО33 заявление о признании недействительными решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, включив в него заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Грань» налоговой ставки по НДС 0%, и передала их ФИО2

После этого, в тот же период времени ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила заявление, изготовленное Лицом №, на подпись ФИО33, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в нем свою подпись, как директор ООО «Грань», и представил в Арбитражный суд 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, тем самым соучастники обманули работников судебной системы. 

ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом 

<

адрес> вынесено решение по делу № А03-7111/2011 (Резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ) об отказе в удовлетворении заявленных ООО «Грань» требований. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО33 апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № А03-7111/2011 от ДД.ММ.ГГГГ (Резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ), включив в нее заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Грань» налоговой ставки по НДС 0%, после чего, соучастники подписали ее у ФИО33, а затем представили данную жалобу в Седьмой Арбитражный апелляционный суд по адресу: 

<

адрес>, тем самым обманув работников судебной системы. 

ДД.ММ.ГГГГ Седьмым Арбитражным апелляционным судом вынесено постановление по делу №АП-10378/11 (Резолютивная часть постановления объявлена ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым решение Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № А03-7111/2011 от ДД.ММ.ГГГГ отменено, заявленные ООО «Грань» требования удовлетворены, решения ИФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признаны недействительными. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицом №, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО2, Лицом № и Лицом №, обратилась к ФИО34 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получила от него согласие за денежное вознаграждение стать директором ООО «Грань», фактически не осуществляя управление данной организацией, и подписывать по ее просьбе необходимые документы.

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО20 указание изготовить документы о смене директора в ООО «Грань» и представить их Лицу №, сообщив ей необходимые для этого сведения.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО32 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и иные документы, свидетельствующие о вступлении ФИО34 на должность директора ООО «Грань», и передала их Лицу №

После этого, в тот же период времени Лицу №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как учредитель ООО «Грань».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО34, действуя по указанию Лица №, представил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи с его вступлением на должность директора ООО «Грань». 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомлённые о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре ООО «Грань» - ФИО34 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, дала указание подчиненной ФИО31 изготовить, представить Лицу № для подписания у ФИО34, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Грань» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 2 985 712 руб. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО31, действуя по указанию ФИО2, изготовила заявление от ООО «Грань» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес>, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 985 712 руб. и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Грань» №, открытый в филиале «Западно-Сибирский» ОАО «Собинбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, и представила его Лицу №, датировав его - ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, представила вышеуказанное заявление ФИО34, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Грань», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО31, действуя по указанию ФИО2, предоставила вышеуказанное заявление в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а».

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Грань» суммы НДС в размере 2 976 339,24 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Грань» №, открытый в филиале «Западно-Сибирский» ОАО «Собинбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в сумме 2 976 339,24 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 976 339,24 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО2, Лицом № и Лицом №, обратилась к своему родственнику ФИО32 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получила от него согласие на безвозмездной основе создать общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Гермес» (далее ООО «Гермес»), выступив в нем в качестве учредителя и директора, фактически не осуществляя управление организацией, определив для нее общий режим налогообложения, а также открыть расчетный счет ООО «Гермес», подписывать от имени общества необходимые документы и выполнять ее поручения, связанные с деятельностью этой организации. 

После чего, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, ФИО2 и Лицом №, достоверно зная, что ООО «Вертикаль», заместителем директора которого является его одноклассник ФИО14, имеет на праве аренды помещение по адресу: 

<

адрес> «И», обратился к ФИО14, не посвящая его в преступный замысел соучастников, и достиг с ним договоренности об использовании указанного помещения в качестве юридического адреса и места нахождения при регистрации ООО «Гермес», о чем сообщил ФИО2 и Лицу №

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, Лицом № и Лицом №, дала указание подчинённой ФИО20 подготовить от имени ФИО32 документы для регистрации ООО «Гермес», представив ей для этого необходимые сведения.

Затем, в тот же период времени ФИО20, не осведомленная о преступном замысле соучастников, находясь по адресу: 

<

адрес>, исполняя обязательные для нее указания ФИО2, подготовила документы для создания ООО «Гермес» и регистрации его в налоговом органе, в том числе решение единственного учредителя о создании ООО «Гермес» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление в ИФНС России по 

<

адрес> о государственной регистрации юридического лица при создании, а также иные документы, согласно которых ФИО32 выступал учредителем и директором организации, располагавшейся по юридическому и фактическому адресам: 

<

адрес> «И», офис 74/1, и передала их Лицу №

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как учредитель ООО «Гермес».

Затем, в тот же период времени ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, Лицом № и Лицом №, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО31 обязательное для исполнения указание представить документы о создании ООО «Гермес» в ИФНС России по 

<

адрес> для государственной регистрации, что последняя и сделала. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении сведений в ЕГРЮЛ о создании (образовании) ООО «Гермес» и постановке его на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1092224002034 в качестве самостоятельного налогоплательщика с присвоением идентификационного номера 2224132582, а также сведения об учредителе и руководителе юридического лица – ФИО32

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО2, Лицо № и Лицо № при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах изготовили печать с реквизитами ООО «Гермес», которую использовали для незаконного возмещения НДС.

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО32, действуя по указанию Лица №, обратился в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, с заявлением от имени ООО «Гермес» об открытии расчетного счета, на основании которого работники банка, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, в тот же день открыли для ООО «Гермес» расчетный счет № с подключением к системе «Интернет-Банкинг», выдав ФИО32 электронный ключ доступа для удаленного управления счетом, который последний передал вместе с реквизитами счета Лицу №

ООО «Гермес» с момента создания определен общий режим налогообложения, следовательно, оно являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ – НДС.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, дал указание ФИО15 изготовить подложный для соучастников договор комиссии между ООО «Гермес» и ООО «Байкалстройлес» на условиях, аналогичных договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» и ООО «Байкалстройлес». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лицом №, изготовил подложный для соучастников договор комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Гермес» (Комитент) в лице ФИО32 и ООО «Байкалстройлес» (Комиссионер) в лице директора Лицо №, согласно которому Комиссионер по поручению Комитента обязался реализовать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, принадлежащую Комитенту на праве собственности, за его счет и за его комиссионное вознаграждение в размере 1 % (в том числе НДС 18%) от контрактной стоимости отгруженной лесопродукции, при этом стороны приняли на себя следующие обязанности: 

- Комиссионер обязан обеспечить погрузку лесопродукции в железнодорожные вагоны, произвести все платежи, связанные с перевозкой лесопродукции по железной дороге, предоставить Комитенту необходимые документы для подтверждения 0% ставки по НДС по экспортным операциям, перечислить сумму поступившей выручки на расчетный счет Комитента за минусом произведенных расходов и комиссионного вознаграждения;

- Комитент обязан предоставить Комиссионеру на реализацию лесопродукцию, отвечающую требованиям, установленным во внешнеэкономических контрактах Комиссионера с иностранными покупателями, возместить Комиссионеру комиссионное вознаграждение и затраты, связанные с приемом лесоматериала и его передачей иностранному покупателю.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, используя свое служебное положение, подписал указанный договор комиссии и заверил его оттиском печати с реквизитами ООО «Байкалстройлес», после чего дал указание ФИО15 отправить данный договор посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» для подписания ФИО32, что ФИО15 и сделал. 

Далее, в тот же период времени, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, представила договор №-к от ДД.ММ.ГГГГ на подпись ФИО32, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Гермес», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправил в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № MST-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской экспортно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 12 474 854,2 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Гермес», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 37523,23 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 49147,76 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 81069,81 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 105007,60 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 109287,94 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 105315,61 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 38426,50 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 77847,53 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52435,88 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 45080,29 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 1521,94 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 45264,67 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 88812,76 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицом №, действуя согласно преступному плану, передал ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Гермес» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копию внешнеэкономического контракта, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной ФИО24, указание подготовить заведомо ложные для соучастников документы о поставках ООО «Сибтехпром» в адрес ООО «Гермес» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лица №, изготовила подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Гермес» в ООО «Сибтехпром» лесопродукции на общую сумму 12 474 854,2 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 2 245 473,76 руб., а именно: 

- договор поставки №Л-10 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибтехпром» (Поставщик) и ООО «Гермес» (Покупатель) и спецификации к нему, согласно которым ООО «Сибтехпром» обязалось поставить в адрес ООО «Гермес» лесоматериалы круглые хвойных пород, лесоматериал обрезной хвойных пород; 

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 095,17 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 91997,57 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 254,48 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 73 716,78 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 416 094,57 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 63 472,05 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844 407,17 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 128 807,87 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 624 274,28 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 95 228,28 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 688 892, руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 257627,69 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 449 718,98 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 221 143,58 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 692 499,02 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 258 177,82 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 416 335,35 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 63 508,78 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 841 117,66 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 128306,08 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 510,66 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 73 755,86 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 044 286,98 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 159 298,01 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 843 890,22 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 128729,02 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 222,17 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 37406,77 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 724 209,06 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 110472,56 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725 812,10 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 110717,10 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 965 144,57 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 147 220,87 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибтехпром» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 592,99 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 95 887,07 руб. и соответствующую ей товарную накладную которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал у ФИО27, заверил оттиском печати данной организации и направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После этого, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила вышеуказанные документы на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как директор ООО «Гермес». 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 12 668 580 руб., полученных в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Гермес» №, открытого в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Сибтехпром» №, открытый в филиале ФКБ «Юниаструм Банк» в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, по основанию - оплата за лесоматериалы согласно договора поставки №Л-10 от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Гермес» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сибтехпром» и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО31, подготовить, передать Лицу № для подписания у ФИО32, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Гермес» по НДС за 3 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Гермес» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО31, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Гермес» по НДС за 3 квартал 2010 года, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 246 114 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сибтехпром» лесопродукции и ее поставке на экспорт, и передала ее Лицом № 

После этого, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила налоговую декларацию, полученную от ФИО31, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Гермес», после чего соучастники заверили ее оттисками печати с реквизитами данной организации. 

После чего, ДД.ММ.ГГГГ ФИО35, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Гермес» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работниками ИФНС России по 

<

адрес> вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Гермес» НДС за 3 квартал 2010 года, и решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которых реальность хозяйственных операций между ООО «Сибтехпром» и ООО «Гермес» не подтверждена, применение налоговой ставки 0 процентов не обосновано, в нарушение статей 172, 169, 165 НК РФ обществом неправомерно включена в состав налоговых вычетов сумма НДС в размере 2 245 474 руб.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время в ходе следствия не установлено, Лицом №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО32 апелляционную жалобу от ДД.ММ.ГГГГ на решение № от ДД.ММ.ГГГГ, включив в нее заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Гермес» налоговой ставки по НДС 0% в 3 квартале 2010 года и представила ее на подпись ФИО32, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свою подпись, как директор ООО «Гермес». 

Затем, в тот же период времени, более точное время в ходе следствия не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО31 указание представить вышеуказанную жалобу в ИФНС России по 

<

адрес>, что последняя и сделала, тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Гермес» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Гермес» от ДД.ММ.ГГГГ, оставил ее без удовлетворения.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО32 заявление о признании недействительными решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, подписала его у ФИО32 и предоставила в Арбитражный суд 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, тем самым соучастники обманули работников судебной системы. 

ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом 

<

адрес> вынесено решение по делу № А03-7113/2011 (Резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ) об отказе в удовлетворении заявленных ООО «Гермес» требований. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо № и ФИО2, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом № и Лицом №, обратились ФИО33 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получили от него согласие за денежное вознаграждение стать директором ООО «Гермес», фактически не осуществляя управление данной организацией, подписывать по их просьбе необходимые документы, предоставлять их в налоговые и судебные органы, после чего, ФИО2, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО20 указание изготовить документы о смене директора в ООО «Гермес» и представить их Лицом № для подписания у ФИО32, сообщив ей необходимые для этого сведения.

После чего, в тот же период времени ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО32 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и иные документы, свидетельствующие о вступлении ФИО33 на должность директора ООО «Гермес» и представила их Лицу №

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как учредитель ООО «Гермес».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО33, действуя по указанию ФИО2 и Лица №, представил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи с его вступлением на должность директора ООО «Гермес». 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомлённые о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре ООО «Гермес» - ФИО33 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО33 апелляционную жалобу на решение Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № А03-7113/2011 от ДД.ММ.ГГГГ, включив в него заведомо ложные для соучастников сведения о законном применении ООО «Гермес» налоговой ставки по НДС 0%, и подписала ее у ФИО33, после чего, соучастники представили указанную жалобу в Седьмой Арбитражный апелляционный суд по адресу: 

<

адрес>, тем самым соучастники обманули работников судебной системы.

ДД.ММ.ГГГГ Седьмым Арбитражным апелляционным судом вынесено постановление по делу №АП-10377/11 (Резолютивная часть постановления объявлена ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым решение Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № А03-7113/2011 от ДД.ММ.ГГГГ отменено, заявленные ООО «Гермес» требования удовлетворены, решения ИФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признаны судом недействительными. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицом №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО2, Лицом № и Лицом №, обратилась к ФИО34 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получила от него согласие за денежное вознаграждение стать директором ООО «Гермес», фактически не осуществляя управление данной организацией, и подписывать по ее просьбе необходимые документы.

После чего, в тот же период времени, ФИО2, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО20 указание изготовить документы о смене директора в ООО «Гермес» и представить их Лицом №

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО20, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, действуя по указанию ФИО2, изготовила от имени ФИО32 решение учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ и иные документы, свидетельствующие о вступлении ФИО34 на должность директора ООО «Гермес» и передала их Лицу №.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО32, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как учредитель ООО «Гермес».

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО34, действуя по указанию Лицом №, представил в ИФНС России по 

<

адрес> расположенную по адресу: 

<

адрес> «а», документы для государственной регистрации изменений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ в связи с его вступлением на должность директора ООО «Гермес». 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомлённые о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом директоре ООО «Гермес» - ФИО34 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, дала указание подчиненной ФИО31 изготовить, представить Лицу № для подписания у ФИО34, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Гермес» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 2 245 473,76 руб. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО31, действуя по указанию ФИО2, изготовила заявление от ООО «Гермес» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес>, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 245 473,76 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Гермес» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, и представила его Лицу №

Далее, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, представила вышеуказанное заявление ФИО34, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Гермес», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО31, действуя по указанию ФИО2, предоставила вышеуказанное заявление в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а».

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Гермес» суммы НДС в размере 2 245 473,76 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Гермес» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в сумме 2 245 473,76 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 245 473,76 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, реализуя совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО2, Лицом № и Лицом №, обратилась к своему мужу ФИО34 и, не посвящая его в преступные намерения соучастников, получила от него согласие на безвозмездной основе создать общество с ограниченной ответственностью с наименованием "Век" (далее ООО «Век»), выступив в нем в качестве учредителя и директора, фактически не осуществляя управление организацией, определив для нее общий режим налогообложения, а также открыть расчетный счет ООО «Век», подписывать от имени общества необходимые документы и выполнять ее поручения, связанные с деятельностью этой организации. 

В тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, ФИО2 и Лицом №, достоверно зная, что ООО «Вертикаль», заместителем директора которого является его одноклассник ФИО14, имеет на праве аренды помещение по адресу: 

<

адрес> «И», обратился к ФИО14, не посвящая его в преступный замысел соучастников, и достиг с ним договоренности об использовании указанного помещения в качестве юридического адреса и места нахождения при регистрации ООО «Век», о чем сообщил ФИО2 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя согласно отведенной ей преступной роли в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом №, Лицом № и Лицом №, дала указание подчиненной ФИО20 подготовить от имени ФИО34 документы для регистрации ООО «Век» и передать их Лицу №, представив ей для этого необходимые сведения.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО20, не осведомленная о преступном замысле соучастников, находясь по адресу: 

<

адрес>, исполняя обязательные для нее указания ФИО2, подготовила документы для создания ООО «Век» и регистрации его в налоговом органе, в том числе решение единственного учредителя о создании ООО «Век» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление в ИФНС России по 

<

адрес> о государственной регистрации юридического лица при создании, а также иные документы, согласно которых ФИО34 выступал учредителем и директором организации, располагавшейся по юридическому и фактическому адресам: 

<

адрес> «И», офис 74/3, и передала их Лицом № 

После чего, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила документы, полученные от ФИО20, на подпись ФИО34, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как директор ООО «Век».

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, дала указание ФИО34 представить документы о создании ООО «Век» в ИФНС России по 

<

адрес> для государственной регистрации, что последний и сделал. 

На основании представленных документов работники ИФНС России по 

<

адрес>, не осведомленные о преступных намерениях соучастников, вынесли решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующее о внесении сведений в ЕГРЮЛ о создании (образовании) ООО «Век» и постановке его на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1092224002045 в качестве самостоятельного налогоплательщика с присвоением идентификационного номера 2224132600, а также сведения об учредителе и руководителе юридического лица – ФИО34

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО2, Лицо № и Лицо № при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах изготовили печать с реквизитами ООО «Век», которую использовали для незаконного возмещения НДС.

ООО «Век» с момента создания определен общий режим налогообложения, следовательно, оно являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ – НДС.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступного плана, дал указание ФИО15 изготовить подложный для соучастников договор комиссии между ООО «Век» и ООО «Байкалстройлес» на условиях, аналогичных договору комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибресурс» и ООО «Байкалстройлес». 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО15, действуя по указанию Лица №, изготовил подложный для соучастников договор комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Век» (Комитент) в лице ФИО34 и ООО «Байкалстройлес» (Комиссионер) в лице директора Лицом №, согласно которому Комиссионер по поручению Комитента обязался реализовать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию, принадлежащую Комитенту на праве собственности, за его счет и за его комиссионное вознаграждение в размере 1 % (в том числе НДС 18%) от контрактной стоимости отгруженной лесопродукции, при этом стороны приняли на себя следующие обязанности: 

- Комиссионер обязан обеспечить погрузку лесопродукции в железнодорожные вагоны, произвести все платежи, связанные с перевозкой лесопродукции по железной дороге, предоставить Комитенту необходимые документы для подтверждения 0% ставки по НДС по экспортным операциям, перечислить сумму поступившей выручки на расчетный счет Комитента за минусом произведенных расходов и комиссионного вознаграждения;

- Комитент обязан предоставить Комиссионеру на реализацию лесопродукцию, отвечающую требованиям, установленным во внешнеэкономических контрактах Комиссионера с иностранными покупателями, возместить Комиссионеру комиссионное вознаграждение и затраты, связанные с приемом лесоматериала и его передачей иностранному покупателю.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, используя свое служебное положение, подписал указанный договор комиссии и заверил его оттиском печати с реквизитами ООО «Байкалстройлес», после чего дал указание ФИО15 отправить данный договор посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» для подписания ФИО34, что ФИО15 и сделал. 

Далее, в тот же период времени, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, представила договор №-к от ДД.ММ.ГГГГ на подпись ФИО34, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Век», после чего, соучастники заверили его оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, действуя согласно отведенной ему преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправил в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № MST-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской экспортно-импортной компанией ООО «ШЭН ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 10 486 932,28 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Век», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 48161,10 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 212674,28 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 285315,40 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 71486,18 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 83961,49 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, передал ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Век» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копию внешнеэкономического контракта, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, а также документы об оказанных ООО «Байкалстройлес» услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю на общую сумму 1 414 850 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 254 673 руб., которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной ФИО24, не посвящая ее в преступный замысел соучастников, обязательное для исполнения указание подготовить заведомо ложные для соучастников документы о поставках ООО «Сибинвест» в адрес ООО «Век» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лицом №, изготовила подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Век» в ООО «Сибинвест» лесопродукции на общую сумму 10 486 932,28 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 1 887 647,81 руб., а именно: 

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибинвест» (Поставщик) и ООО «Век» (Покупатель) и спецификации к нему, согласно которым ООО «Сибинвест» обязалось поставить в адрес ООО «Век» лесоматериалы круглые хвойных пород, лесоматериал обрезной хвойных пород; 

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 361,19 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 287 750,01 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 836 470,30 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 432 681,90 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 351 664,21 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 511 270,81 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 687 466,79 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 257 410,19 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1160363,62 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 177004,62 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 031 466,20 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 157 342,30 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 964 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 64 214,98 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал как директор ООО «Сибинвест», заверил оттиском печати данной организации и направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После этого, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила вышеуказанные документы на подпись ФИО34, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как директор ООО «Век», после чего, соучастники заверили их оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Кроме этого, ДД.ММ.ГГГГ ФИО34, действуя по указанию Лица №, обратился в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, с заявлением от имени ООО «Век» об открытии расчетного счета, на основании которого работники банка, не догадываясь о преступных намерениях соучастников, в тот же день открыли для ООО «Век» расчетный счет № с подключением к системе «Интернет-Банкинг», выдав ФИО34 электронный ключ доступа для удаленного управления счетом, который последний передал вместе с реквизитами счета Лицу №

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно преступного плана, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 22 444 500 руб., полученных в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Век» №, открытого в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Сибинвест» №, открытый в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, по основанию - оплата за лесоматериалы согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Век» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сибинвест», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 подготовить, передать Лицу № для подписания у директора ФИО34, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Век» по НДС за 2 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Век» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт, а также полученных в связи с этой деятельностью услугах по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю. 

Затем, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Век» по НДС за 2 квартал 2010 года от ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 142 348 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сибинвест» лесопродукции, ее поставке на экспорт и получения услуг по приему лесоматериала и его передаче иностранному покупателю, и передала ее Лицом № 

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила налоговую декларацию, полученную от ФИО21, на подпись ФИО34, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Век», после чего, соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Век» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, не догадываясь о преступных намерениях соучастников и находясь под воздействием обмана с их стороны, по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации ООО «Век» по НДС за 2 квартал 2010 года вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 142 348 руб. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 изготовить, передать Лицу № для подписания у директора и представить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Век» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 2 142 348 руб. 

После чего, в тот же период времени, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, изготовила заявление от ООО «Век» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес>, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 142 348 руб. на основании вышеуказанного решения налогового органа и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Век» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, и передала его Лицу №

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, представила вышеуказанное заявление ФИО34, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Век», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, предоставила вышеуказанное заявление в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а».

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Век» суммы НДС в размере 1 897 638,19 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Век» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 1 897 638,19 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 1 897 638,19 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, действуя согласно отведенной ему преступной роли, используя служебное положение директора ООО «Байкалстройлес», отправил в режиме экспорта по своему внешнеэкономическому контракту № MST-001 от ДД.ММ.ГГГГ с Маньчжурской экспортно-импортной компанией ООО «ШЭН ТАЙ» лесопродукцию на общую сумму 16 190 397,60 руб., приобретенную ООО «Байкалстройлес» на внутреннем рынке без выделения в стоимости товара сумм НДС, выдавая ее за собственность ООО «Век», в соответствии со следующими ГТД:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 37691,79 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 60470,15 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 7524,94 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 37750,84 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 7524,10 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 105780,83 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 128299,85 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 15785,54 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 15000,36 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 7630,56 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52789,12 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 120753,50 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 7565,72 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 60247,35 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 82911,78 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 133702,76 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 14977 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52514,01 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 52583,73 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 97922,20 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на отправку ООО «Байкалстройлес» лесоматериала на сумму 97850,24 долларов США в адрес Маньчжурской экспертно-импортной компании ООО «ШЭН ТАЙ».

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно преступному плану, передал ФИО15 документы, свидетельствующие о поставках ООО «Век» в режиме экспорта в соответствии с договором комиссии №-к от ДД.ММ.ГГГГ лесопродукции по ставке НДС 0%, в том числе указанные выше ГТД, копию внешнеэкономического контракта, дубликаты накладных и фитосанитарные сертификаты к ним, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

Затем, в тот же период времени в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, Лицо №, действуя согласно отведённой ему преступной роли, используя свое служебное положение, дал своей подчиненной ФИО24 указание подготовить заведомо подложные для соучастников документы о поставках ООО «Сибинвест» в адрес ООО «Век» лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС, грузополучателем которого является ООО «Байкалстройлес», передав ей необходимые сведения о количестве и стоимости товара. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, более точные время и место следствием не установлены, ФИО24, не осведомленная о преступном замысле соучастников, исполняя обязательные для нее указания Лица №, изготовила подложные для соучастников документы, свидетельствующие о приобретении ООО «Век» в ООО «Сибинвест» лесопродукции на общую сумму 16 190 397,60 руб. с включенной в стоимость товара суммой НДС в размере 2 914 271,57 руб., а именно: 

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 478,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 92246,08 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 452,4 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 147501,43 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 510,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 18451,84 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 543,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 92257,78 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 466 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 18443,88 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 435 311,7 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 258356,12 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 742 416 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 313634,88 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 513,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 36820,37 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 862,7 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 37055,30 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 313,5 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 18596,44 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 018,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 18723,28 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 717 537,6 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129156,77 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 639 237,6 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 295062,77 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 858 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 147574,44 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 125 590 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 202606,32 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 744 969,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 314094,46 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 808,9 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 36685,59 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 715 378, 3 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 128768,09 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716 929,2 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 129047,26 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 331 443, 05 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 239659,75 руб. и соответствующую ей товарную накладную;

- счет-фактуру ООО «Сибинвест» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 330 715 руб. с выделенной суммой НДС (18%) в размере 239528,72 руб. и соответствующую ей товарную накладную, которые ФИО15, действуя по указанию Лица №, подписал как директор ООО «Сибинвест», заверил оттиском печати данной организации и направил посредством сервиса экспресс доставки почты в ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>.

После этого, в тот же период времени Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила вышеуказанные документы, на подпись ФИО34, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в них свои подписи, как директор ООО «Век», после чего соучастники заверили их оттисками печати с реквизитами данной организации. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, продолжая реализовывать совместный преступный умысел, находясь по адресу: 

<

адрес>, провел транзитные операции по перечислению денежных средств на сумму 11 865 300 руб., полученных от ООО «Байкалстройлес» в качестве экспортной выручки, с расчётного счета ООО «Век» №, открытого в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, на расчетный счёт ООО «Сибинвест» №, открытый в филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, по основанию - оплата за лесоматериалы согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, заведомо зная, что ООО «Век» фактически не осуществляло предпринимательскую деятельность, не покупало лесоматериал в ООО «Сибинвест», не получало сопутствующие услуги по приему лесопродукции и ее передаче иностранному покупателю и не имеет право на возмещение НДС из бюджета, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 подготовить, представить Лицу № для подписания у директора ФИО34, а затем направить в ИФНС России по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Век» по НДС за 3 квартал 2010 года и копии полученных от Лица № документов, содержащих заведомо ложные для соучастников сведения о приобретении ООО «Век» на внутреннем рынке лесоматериала с включенной в стоимость товара суммой НДС и его поставках на экспорт. 

После этого, в тот же период времени ФИО21, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, не зная о преступных намерениях соучастников, действуя по указанию ФИО2, на основании полученных от последней подложных документов подготовила налоговую декларацию ООО «Век» по НДС за 3 квартал 2010 года, указав в ней заведомо ложные для соучастников сведения о сумме НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в размере 2 914 271 руб., якобы образовавшейся в результате приобретения у ООО «Сибинвест» лесопродукции, ее поставке на экспорт, и передала ее Лицу №

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, представила налоговую декларацию, полученную от ФИО21, на подпись ФИО34, который, не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Век», после чего, соучастники заверили ее оттиском печати с реквизитами данной организации.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила указанную декларацию и копии подложных документов, полученных от Лица №, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Век» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ работниками ИФНС России по 

<

адрес> вынесено решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Век» за 3 квартал 2010 года, согласно которого реальность хозяйственных операций между ООО «Сибинвест» и ООО «Век» не подтверждена, применение налоговой ставки 0 процентов не обосновано, в нарушение статей 172, 169 и 165 НК РФ обществом неправомерно включена в состав налоговых вычетов сумма НДС в размере 2 914 271 руб.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО34 апелляционную жалобу от ДД.ММ.ГГГГ на решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и представила ее на подпись ФИО34, который не догадываясь о преступном замысле соучастников, поставил в ней свои подписи, как директор ООО «Век». 

Затем, в тот же период времени, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала своей подчиненной ФИО21 указание представить вышеуказанную жалобу в ИФНС России по 

<

адрес>. 

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, представила апелляционную жалобу на решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», тем самым соучастники обманули сотрудников налогового органа, создав видимость законного применения ООО «Век» налоговой ставки по НДС 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Век» от ДД.ММ.ГГГГ, оставил ее без удовлетворения.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицо №, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, изготовила от имени ФИО34 заявление о признании недействительным решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ и подписала его у ФИО34, после чего соучастники представили указанное заявление в Арбитражный суд 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, тем самым обманув работников судебной системы. 

ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом 

<

адрес> вынесено решение по делу № А03-9802/2011 (Резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ) об удовлетворении заявленных ООО «Век» требований и о признании решения налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, недействительным. 

ДД.ММ.ГГГГ Седьмым Арбитражным апелляционным судом рассмотрена апелляционная жалоба ИФНС России по 

<

адрес> и вынесено постановление по делу №АП-10314/11 (Резолютивная часть постановления объявлена ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым решение Арбитражного суда 

<

адрес> по делу № А03-9802/2011 от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, апелляционная жалоба без удовлетворения. 

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведённой ей преступной роли, используя свое служебное положение, дала указание подчиненной ФИО21 изготовить, передать Лицу № для подписания у директора ФИО34, а затем представить в ИФНС России по 

<

адрес> заявление от ООО «Век» на возмещение НДС по ставке 0 % в сумме 2 914 271 руб. 

После чего, в тот же период времени, находясь по вышеуказанному адресу, ФИО21, действуя по указанию ФИО2, изготовила заявление от ООО «Век» на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу произвести возврат НДС по ставке 0 % в сумме 2 914 271 руб. и зачесть денежные средства на расчетный счет ООО «Век» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, и передала ее Лицу №

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, действуя согласно отведенной ей преступной роли, представила вышеуказанное заявление ФИО34, который поставил в нем подпись от имени директора ООО «Век», после чего, соучастники заверили его оттиском печати с реквизитами данной организации. 

Затем, ДД.ММ.ГГГГ ФИО21, действуя по указанию ФИО2, предоставила вышеуказанное заявление в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а».

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты ООО «Век» суммы НДС в размере 2 897 926,61 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Век» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в сумме 2 897 926,61 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 2 897 926,61 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, Лицо № и Лицо №, действуя согласованно с Лицом №, находясь в офисе ООО «Аудит-Центр» по адресу: 

<

адрес>, при не установленных следствием обстоятельствах изготовили от имени ФИО34 заявление о возврате процентов за несвоевременный возврат НДС ООО «Век» за 2 и 3 кварталы 2010 года, подписали его у ФИО34 и предоставили в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> «а».

ДД.ММ.ГГГГ работники ИФНС России по 

<

адрес>, находясь под воздействием обмана со стороны Лица №, Лица №, ФИО2 и Лица №, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на счет ООО «Век» в соответствии со ст. 78 НК РФ денежных средств в размере 203 322,85 руб.

ДД.ММ.ГГГГ работники УФК по 

<

адрес>, не зная о преступном замысле соучастников, согласно решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили со счета УФК по 

<

адрес> №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре ГУ Банка России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> «а», на расчетный счет ООО «Век» №, открытый в ООО «Сибсоцбанк» по адресу: г Барнаул, 

<

адрес>, денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в общей сумме 203 322,85 руб.

Таким образом, ФИО2 и Лицо №, используя свое служебное положение, а также Лицо № и Лицо №, действуя совместно с последними в составе группы лиц по предварительному сговору, противоправно и безвозмездно изъяли со счета УФК по 

<

адрес> денежные средства федерального бюджета РФ в сумме 203 322,85 руб. и обратили их в свою пользу, тем самым похитили их путем обмана. 

Совершая мошеннические действия Лицо №, ФИО2, Лицо № и Лицо № преследовали корыстную цель, осознавали общественно опасный и противоправный характер своих действий, предвидели неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда публично-правовому образованию - Российской Федерации и желали их наступления.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Лицо №, Лицо №, ФИО2 и Лицо № похитили путем обмана денежные средства федерального бюджета Российской Федерации в особо крупном размере на общую сумму 23 134 435,49 рублей, причинив своими умышленными действиями публично-правовому образованию – Российской Федерации в лице ИФНС России по 

<

адрес> ущерб в сумме 20 393 884,49 руб. и в лице МИФНС России № по 

<

адрес> ущерб в сумме 2 740 551 руб.

Государственный обвинитель подтвердила активное содействие подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступления, совершенного группой лиц по предварительному сговору, изобличении других соучастников преступления, а также выполнение ей всех условий досудебного соглашения о сотрудничестве, и поддержала представление заместителя прокурора края о применении особого порядка судебного заседания и вынесении судебного решения в соответствии со ст. 316 и главой 40.1 УПК РФ. Представитель потерпевшего не возражала по рассмотрению дела в особом порядке принятия судебного решения. 

В судебном заседании подсудимая ФИО2 пояснила, что предъявленное обвинение ей понятно, с изложенными в обвинении фактическими обстоятельствами она согласна, полностью признает себя виновной, с квалификацией содеянного согласна. Досудебное соглашение о сотрудничестве заключено ей добровольно, при участии защитника, настаивает на постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, данное ходатайство ей было заявлено добровольно после проведения консультации с защитником, осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании исследованы материалы дела, из которых следует, что подсудимая в ходе расследования дела давала признательные, подробные показания, благодаря которым следственному органу удалось изобличить лиц, возможно причастных к совершению аналогичного преступления, она сообщала о ранее неизвестных органам предварительного расследования фактах хищения, дала показания об отсутствии реальных хозяйственных отношений между организациями (об отсутствии реальных поставок лесопродукции), она рассказала о схеме незаконного возмещения налога при экспорте товаров. Показания ФИО2 послужили поводом и основанием для возбуждения уголовных дел по фактам хищения денежных средств федерального бюджета. Показания подсудимая подтверждала при проведении очной ставки с одним из фигурантов дела (т.36, л.д.86-92). 

С учетом изложенного, исследованных в суде данных о характере и пределах содействия подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступления, суд находит, что подсудимой ФИО2 соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ней соглашением и, учитывая, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обосновано и подтверждается собранными по делу доказательствами, суд считает возможным постановление приговора в соответствии с требованиями ст. 317.7 УПК РФ и в особом порядке, установленном ст. 316 УПК РФ.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч.4 ст.159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

При назначении вида и размера наказания подсудимой суд, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи.

Оценивая характер общественной опасности преступления, суд принимает во внимание, что деяние направлено против собственности, является умышленным. 

Определяя степень общественной опасности содеянного, суд исходит из того, что данное преступление является оконченным. 

ФИО2 по прежним местам работы: ФАУ «ЦМТО ФПС по 

<

адрес>», ООО «Торгово-сервисный комплекс Автомобильный», участковым-уполномоченным полиции характеризуется с положительной стороны, имеет юбилейную медаль (т.36 л.д.106), ранее не судима. 

На учете у врача-психиатра, врача-нарколога подсудимая не состоит. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2 суд признает и учитывает: полное признание вины и раскаяние в содеянном; активное способствование расследованию и раскрытию преступления, имевшее значение для изобличения и уголовного преследования участников преступной группы,; состояние здоровья подсудимой, её родственников, наличие малолетнего ребенка, частичное возмещение причиненного ущерба. 

Суд не усматривает оснований для признания иных обстоятельств в качестве смягчающих наказание.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено, при назначении наказания подсудимой учитываются положения ч. 2 ст. 62 УК РФ.

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного умышленного преступления, относящегося в силу ч.4 ст.15 УК РФ к категории тяжких, совокупность смягчающих обстоятельств, отсутствие отягчающих, данные о личности подсудимой, её имущественное положение, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи, суд считает возможным достижение целей наказания путем назначения наказания в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ условно, с испытательным сроком. При этом, в целях исправления подсудимой и предотвращения совершения ей новых преступлений суд возлагает на неё определенные обязанности, считая назначенное наказание справедливым, соответствующим целям исправления.

Назначая подсудимой дополнительное наказание в виде штрафа суд исходит из того, что она признана виновной в совершении тяжкого преступления, направленного против собственности, в составе группы лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, с причинением ущерба бюджету в особо крупном размере, данное наказание будет способствовать реализации целей, установленных ч.2 ст.43 УК РФ. 

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимой и её семьи, трудоспособный возраст, сведения о доходе. Причин, препятствующих назначению дополнительного наказания в виде штрафа, суд не усматривает. 

Оснований для назначения подсудимой дополнительного наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в государственных органах и органах местного самоуправления, ограничения свободы, учитывая назначение дополнительного наказания в виде штрафа, а также обстоятельств совершения деяния суд не усматривает.

Оснований для назначения другого вида наказания, предусмотренного санкцией статьи закона, а также применения положений ст.ст.53.1, 64 УК РФ суд не усматривает. 

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд также не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. 

Поскольку дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства, на основании п.10 ст.316 УПК РФ, суд ФИО2 от взыскания процессуальных издержек освобождает.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

В порядке ст.ст.91, 92 УПК РФ ФИО2 не задерживалась, под стражей не содержалась.

В ходе расследования дела на имущество ФИО2 наложен арест, который суд сохраняет до рассмотрения уголовного дела № по существу в отношении других лиц. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296, 297, 308, 309, 316, 317.7 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года, со штрафом в доход федерального бюджета в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 3 года.

Возложить на ФИО2 исполнение обязанностей в связи с условным осуждением: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться один раз в месяц в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденной, для регистрации в дни, установленные указанным органом.

Назначенное дополнительное наказание в виде штрафа в доход федерального бюджета в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу – отменить.

На основании ч.10 ст.316 УПК РФ освободить ФИО2 от оплаты процессуальных издержек в виде вознаграждения, выплачиваемого адвокату за оказание юридической помощи.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела №

№, хранить при деле. 

Документы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу 

<

адрес>, офис 6, а именно: 

Решение учредителя ООО «Аудит-Центр» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

Приказ о приеме на работу в ООО «Аудит-Центр» ФИО20, на 1 листе;

Устав ООО «Аудит-Центр» от ДД.ММ.ГГГГ, на 12 листах;

Приказ № генерального директора ООО «Аудит-Центр» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

Приказ № генерального директора ООО «Аудит-Центр» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

Устав ООО «Аудит-Центр» от ДД.ММ.ГГГГ, на 18 листах;

Приказ о приеме на работу ФИО21, на 1 листе;

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «Аудит Центр» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «Аудит Центр» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе;

Приказ о приеме на работу ФИО31, на 1 листе;

Устав ООО «Центр Бухгалтерского Консалтинга», на 18 листах;

Решение учредителя ООО «Центр Бухгалтерского Консалтинга» № от ДД.ММ.ГГГГ об изменении места нахождения, на 1 листе, хранящиеся у ФИО2 под сохранной распиской, оставить у последней. 

Арест наложенный на имущество ФИО2: автомобиль марки МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLE 350 D 4MATIC, 2017 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак 

<

***> (т.31 л.д.65-68); нежилое помещение по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер объекта: 22:63:030416:317; ? доля жилого помещения по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер объекта: 22:63:030418:718 (т. 38 л.д.18-22) сохранить до рассмотрения уголовного дела № по существу в отношении других лиц. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в 

<

адрес>вой суд в течение 10 суток со дня его постановления путем принесения жалобы или представления в Железнодорожный районный суд 

<

адрес>. В течение 10 суток с момента вручения копии приговора осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками процесса. Осужденный имеет право на обеспечение помощью защитника в суде апелляционной инстанции, которое может быть реализовано путем заключения соглашения с адвокатом, либо путем обращения с соответствующим ходатайством о назначении защитника, которое может быть изложено в жалобе, либо иметь форму самостоятельного заявления.

Судья А.Е. Ретивых