Дело № 2а-139/2020 

УИД 52RS0009-01-2019-003218-65

Р Е Ш Е Н И Е

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 февраля 2020 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Батырева Д.Ю., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лукиной Е.В., секретаре судебного заседания Савиновой Л.В., 

с участием представителя административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области по доверенности ФИО1, административного ответчика ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, пеней, транспортного налога,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности, указывая, что ФИО2 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации обязана платить установленные законом налоги и сборы.

Согласно выписке из ЕГРИП 

<

дата> ФИО2 утратила статус индивидуального предпринимателя, прекратила деятельность в связи с принятием соответствующего решения. 

В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон) органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации должны быть переданы налоговым органам сведения о суммах недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также суммах страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных указанными органами по результатам контрольных мероприятий, предусмотренных статьей 20 указанного Федерального закона и проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

В соответствии с полученными налоговыми органами сведениями на основании части 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" налоговые органы производят взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, которые образовались на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Согласно положений п 1.1 ч.ч.1,2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", указывает, что установлен минимальный размер оплаты труда: с 1 января 2012 года в сумме 4611 руб. в месяц, с 1 января 2013 года в сумме 5205 руб. в месяц, с 1 января 2014 года в сумме 5554 руб. в месяц, с 1 января 2015г. в сумме 5965 рублей в месяц, с 1 января 2016г. в сумме 6204 рублей в месяц.

На 

<

дата> установлены следующие размеры страховых взносов (ст. 12 Закона № 212-ФЗ): 

В Пенсионный фонд РФ - (МРОТ * 26%)* 12

Таким образом, за 

<

дата> в Пенсионный фонд Российской Федерации подлежат уплате страховые взносы на страховую часть: 

- 14386 руб. 32 коп. (4611 руб. х 26% х 12).

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - (МРОТ * 5,1%)*12.

Таким образом, за 

<

дата> в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежат уплате страховые взносы:

- 2821 руб. 93 коп. (4611 руб. х 5,1% х 12).

На 

<

дата> установлены следующие размеры страховых взносов (ст. 12 Закона № 212-ФЗ): 

В Пенсионный фонд РФ - (МРОТ * 26%)* 12

Таким образом, за 

<

дата> в Пенсионный фонд Российской Федерации подлежат уплате страховые взносы на страховую часть: 

- 16239 руб. 60 коп. (5205 руб. х 26% х 12).

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - (МРОТ * 5,1%)*12.

Таким образом, за 2014 год в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежат уплате страховые взносы:

- 3185 руб. 46 коп. (5205 руб. х 5,1% х 12).

На 

<

дата> установлены следующие размеры страховых взносов (ст. 12 Закона № 212-ФЗ): 

В Пенсионный фонд РФ - (МРОТ * 26%)* 12

Таким образом, за 

<

дата> в Пенсионный фонд Российской Федерации подлежат уплате страховые взносы на страховую часть: 

- 17328 руб. 48 коп. (5554 руб. х 26% х 12).

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - (МРОТ * 5,1%)*12.

Таким образом, за 

<

дата> в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежат уплате страховые взносы:

- 3399 руб. 05 коп. (5554 руб. х 5,1% х 12).

На 

<

дата> установлены следующие размеры страховых взносов (ст. 12 Закона № 212-ФЗ): 

В Пенсионный фонд РФ - (МРОТ * 26%)* 12

Таким образом, за 

<

дата> в Пенсионный фонд Российской Федерации подлежат уплате страховые взносы на страховую часть: 

- 18610 руб. 80 коп. (5965 руб. х 26% х 12).

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - (МРОТ * 5,1%)*12.

Таким образом, 

<

дата> в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежат уплате страховые взносы:

- 3650 руб. 58 коп. (5965 руб. х 5,1% х 12).

На 

<

дата> установлены следующие размеры страховых взносов (ст. 12 Закона № 212-ФЗ): 

В Пенсионный фонд РФ - (МРОТ * 26%)* 12

Таким образом, за 

<

дата> в Пенсионный фонд Российской Федерации подлежат уплате страховые взносы на страховую часть:

- 19356 руб. 48 коп. (6204 руб. х 26% х 12).

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - (МРОТ * 5,1%)*12.

Таким образом, за 

<

дата> в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежат уплате страховые взносы:

- 3796 руб. 85 коп. (6204 руб. х 5,1% х 12).

Ссылаясь на положения ч.8 ст.16, ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", ст. 75 Налогового кодекса РФ, расчет суммы пени, включенной в административное исковое заявление о взыскании с ФИО2 суммы задолженности по пени состоит из следующего:

- в размере 10185,00 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до 

<

дата>): за период с 

<

дата> по 

<

дата>

- в размере 1755,88 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 

<

дата>): за период с 

<

дата> по 

<

дата>

С 

<

дата> вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, а администрирование страховых взносов осуществляет Федеральная налоговая служба. Соответствующие изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

Правоотношения, связанные с контролем за уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование распространяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. 

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 

<

дата>, 29 354 рублей за расчетный период 

<

дата>, 32 448 рублей за расчетный период 

<

дата>;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 

<

дата> (29 354 рублей за расчетный период 

<

дата>, 32 448 рублей за расчетный период 

<

дата>) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 

<

дата>, 6 884 рублей за расчетный период 

<

дата> и 8 426 рублей за расчетный период 

<

дата>. 

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня имеет длящийся характер и взыскивается до полного погашения задолженности, на которую рассчитана пеня.

Налогоплательщику начислены: 

пени за неуплату страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, в размере 2021,59 руб., начисленные за период с 

<

дата>. по 

<

дата>

пени за неуплату страховых взносов:

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФ ОМС в размере 396,56 руб., начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата>

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за 

<

дата>, составляет:

на обязательное пенсионное страхование:

- в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) x 26% x 12 мес. = 23 400 руб. 

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) x 5,1% x 12 месяцев) = 4 590 руб.

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за 

<

дата>, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФ ОМС, за 

<

дата> были обеспечены взысканием в порядке ст. 46-47 НК РФ, были вынесены: решение № от 

<

дата>., постановление № от 

<

дата>. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика. Постановление было передано в Службу судебных приставов Арзамасского района Нижегородской области. 

ФИО2 зарегистрировала транспортные средства, поэтому в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. 

На основании гл.28 Налогового кодекса и Закона Нижегородской области от 28.11.2002г. № 71-З "О транспортном налоге" начислен транспортный налог.

В соответствии со ст.359 НК и Закона № 71-З налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая ставка определена в соответствии со ст.6 Закона №71-З.

Согласно ст.5 Закона №71-3 налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии со ст.362 НК начислен транспортный налог за 

<

дата>

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Расчет транспортного налога за 

<

дата>

71,50*22,50*12/12=1609 руб.

Расчет транспортного налога за 

<

дата>

71,50*22,50*12/12=1609 руб.

Расчет транспортного налога за 

<

дата>

71,50*22,50*12/12=1609 руб.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере 590,53 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата>

Налог за 

<

дата> срок уплаты - не позднее 

<

дата> уплачен 

<

дата>

Налог за 

<

дата> срок уплаты - не позднее 

<

дата> уплачен 

<

дата>

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, должнику заказным почтовым отправлением были направлены требования: № от 

<

дата> № от 

<

дата> № от 

<

дата> однако требования должником не исполнены. 

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в Мировой суд судебного участка №2 Арзамасского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа на сумму 50016,40 руб. 

В соответствии со ст.ст. 123.5, 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Мировым судом судебного участка №2 Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № от 

<

дата> о взыскании с ответчика задолженности в размере 50016,40руб. 

Должник обратился в мировой суд с возражением на судебный приказ относительного его исполнения. На основании ст. 123.7 КАС РФ 

<

дата> Мировым судом судебного участка №2 Арзамасского судебного района Нижегородской области было вынесено определение об отмене судебного приказа. 

Однако сумма задолженности не погашена по настоящее время. 

Административный истец просит суд взыскать с ФИО2:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 26545,00 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата>. по 

<

дата>., в размере 2021,59 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 5840,00 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 396,56 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (суммы платежа за расчетные периоды, истекшие до 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 10185,00 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 

<

дата> начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 1755,88 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 

<

дата> в размере 1609,00 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц, начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 590,53 руб., а всего: 48943,56 руб.

Определением Арзамасского городского суда от 

<

дата> производство по административному делу по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области к ФИО2 в части взыскания пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (суммы платежа за расчетные периоды, истекшие до 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата>., в размере 10185,00 руб., пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 

<

дата> начисленные за период с 

<

дата>. по 

<

дата> в размере 1755,88 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 181,34 руб.; а всего на сумму 12122,22 руб., прекращено в связи с отказом от иска в указанной части.

В судебном заседании 

<

дата> представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области по доверенности ФИО1 исковые требования поддержала в части взыскании с ФИО2 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 26545,00 руб., пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2021,59 руб.;страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 5658,66 руб.;пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата> начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 396,56 руб.;транспортный налог с физических лиц за 

<

дата> в размере 1609,00 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц, начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата>., в размере 590,53 руб., а всего: 36821,34 руб.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании исковые требования признала частично, пояснив, что считает, что административным истцом уже взыскивались денежные средства за указанные периоды, что идет повторное взыскание денежных средств, поскольку на исполнении у судебных приставов уже находятся исполнительные производства данных денежных средств.

Представитель заинтересованного лица ГУ Управление Пенсионного фонда РФ по Арзамасскому району Нижегородской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. 

Выслушав участвующих лиц, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.46 Конституции РФ, каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Согласно ст.57 Конституции РФ - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится в ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу п.4, п.6 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должносодержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ч.5 ст.432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно части 5 статьи 15 КАС РФ при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношения с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное.

В судебном заседании установлено, что согласно выписки из ЕГРИП, административный ответчик ФИО2 с 

<

дата> по 

<

дата> была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем должна была уплачивать в установленный законом срок страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование до даты снятия ее с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с ч.1 ст.430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно расчета административного истца, обязанность по уплате страховых взносов за 

<

дата> в сроки, установленные законом, административный ответчик не исполнила, в связи с чем за ней образовалась задолженность.

Страховые взносы, подлежащие уплате за расчетный период 

<

дата> в фиксированном размере, 26545 рублей.

Таким образом, за 

<

дата> ФИО2 подлежали уплате:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 

<

дата> в размере 26545,00 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 

<

дата>, в размере 5658,66 руб. 

Поскольку в срок уплаты страховые взносы за 

<

дата> не были уплачены ответчиком, налоговым органом начислены пени. 

Согласно расчету административного истца, пени, начисленные на задолженность по уплате страховых взносов за 

<

дата> составляют:

пени за неуплату страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, в размере 2021,59 руб., начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата>

пени за неуплату страховых взносов:

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФ ОМС в размере 396,56 руб., начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата>

В соответствии со ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ч.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка 2,5руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка 3,5руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно налоговая ставка 5руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно налоговая ставка 7,5руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) налоговая ставка 15руб. 

В силу ч.1 ст.362 НК РФ, налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.5 Закона Нижегородской области №71-З от 28.11.2002 года «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.6 Закона Нижегородской области №71-З от 28.11.2002 года «О транспортном налоге» на территории Нижегородской области ставки транспортного налога установлены в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

За административным ответчиком ФИО2 в 

<

дата> были зарегистрированы транспортные средства: 

- 

<

дата> ВАЗ 21023 госномер №, поэтому в соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Расчет транспортного налога за 

<

дата>:

71,50*22,50*12/12=1609 руб.

Расчет транспортного налога за 

<

дата>:

71,50*22,50*12/12=1609 руб.

Расчет транспортного налога за 

<

дата>:

71,50*22,50*12/12=1609 руб.

Сумма транспортного налога составила и должна была быть уплачена административным ответчиком согласно налогового уведомления № от 

<

дата> за 

<

дата> в срок до 

<

дата> (уведомление направлено 

<

дата>.), согласно налогового уведомления № от 

<

дата> за 

<

дата> в срок до 

<

дата> (уведомление направлено 

<

дата>.)

Сумма транспортного налога за налоговый период 

<

дата> составила за автомобиль:

- 71,50*22,50*12/12=1609 руб., и должна была быть уплачена административным ответчиком, согласно налогового уведомления № от 

<

дата>. за 

<

дата> в срок до 

<

дата> (уведомление направлено 

<

дата>.)

Однако в установленные сроки ФИО2 транспортный налог не уплатила.

В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 590,53 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата>

Налог за 

<

дата>., срок уплаты - не позднее 

<

дата> уплачен 

<

дата>

Налог за 

<

дата> срок уплаты - не позднее 

<

дата>, уплачен 

<

дата>.

Поскольку в срок уплаты транспортного налога сумма транспортного налога за 

<

дата> 

<

дата> и 

<

дата> не была уплачена ответчиком, налоговым органом обоснованно начислены пени в размере 590,53 руб.:

- 317,78 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата> на задолженность за 

<

дата>

- 226,76 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата> на задолженность 

<

дата>

- 45,99 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата> на задолженность 

<

дата>

Согласно ч.2 ст.69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

В силу ч.4, ч.6 ст.69 НК РФ-требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

На основании ч.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ ответчику 

<

дата> заказным письмом было направлено требование № от 22.01.2019г. об уплате в срок до 

<

дата> недоимки по страховым взносам в размере 26545,00 руб. и 5840,00 руб., пеней в размере 10615,53 руб., 2203,60 руб., 1899,82 руб., 433,90 руб.

<

дата> заказным письмом было направлено требование № от 

<

дата> об уплате в срок до 

<

дата> пеней по транспортному налогу в размере 554,54 руб.

<

дата> заказным письмом было направлено требование № от 

<

дата> об уплате в срок до 

<

дата> недоимки по транспортному налогу в сумме 1609,00 рублей, пеней по транспортному налогу в размере 35,99 руб.

В соответствии со ст.69 Налогового Кодекса РФ ФИО2 считается получившей требование. 

Сведений о том, что начисленные налоги и пени ответчиком уплачены, ответчиком не представлено. 

Доводы ответчика о том, что происходит повторное взыскание задолженности, опровергается сведениями, поступившими из АРО УФССП России по Нижегородской области, согласно которым в отношении ФИО2 на исполнении имеется исполнительное производство № от 

<

дата> на общую сумму 28033,38 рублей в пользу МРИ ФНС № 1 по Нижегородской области, а также исполнительные производства № от 

<

дата> на общую сумму 2053,62 руб., № от 

<

дата> на общую сумму 95,59 руб. о взыскании исполнительского сбора. Доказательств того, что имеются исполнительные производства в пользу административного истца с административного ответчика за те же периоды взыскания налогов, ФИО2 не представлено и материалами дела не подтверждены.

В соответствии со ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

На основании ст.48 НК, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Как усматривается из материалов дела, пояснений административного истца, срок исполнения требования № от 

<

дата>., когда сумм налогов и пени превысила 3000 руб., установлен 

<

дата> следовательно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением не позднее 

<

дата> 

<

дата> Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась к мировому судье судебного участка №5 Арзамасского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налогов и пени. Таким образом, срок для обращения с заявлением налоговым органом не нарушен.

Мировым судьей судебного участка №2 Арзамасского судебного района Нижегородской области 

<

дата>. был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по страховым взносам, транспортному налогу и пени в размере 50016,40 рублей.

<

дата> мировым судьей судебного участка №2 Арзамасского судебного района Нижегородской области, временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Арзамасского судебного района, было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствие с ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

<

дата> Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась в Арзамасский городской суд Нижегородской области с административным исковым заявлением. 

Таким образом, срок для обращения в Арзамасский городской суд налоговым органом не пропущен.

Дав оценку установленным по делу обстоятельствам, суд, учитывая требования закона, регулирующего данные правоотношения, установив, что требования закона об уплате упомянутых налогов, взносов и пени ответчиком не исполнены, приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО2 в пользу административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области: 

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 26545,00 руб., 

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2021,59 руб.;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 5658,66 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 396,56 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 

<

дата> в размере 1609,00 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц, начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 590,53 руб., а всего: 36821,34 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика ФИО2. госпошлину в доход местного бюджета в размере 1304,64 руб. 

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, пеней, транспортного налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающей по адресу: 

<

адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 26545,00 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата> по 

<

дата>., в размере 2021,59 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.) за 

<

дата> в размере 5658,66 руб.;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>.), начисленные за период с 

<

дата>. по 

<

дата>., в размере 396,56 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 

<

дата> в размере 1609,00 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц, начисленные за период с 

<

дата>. по 

<

дата>., в размере 590,53 руб., 

а всего: 36821,34 руб..

Взыскать с ФИО2 проживающей по адресу: 

<

адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1304,64 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд в течение месяца со дня его составления в окончательной форме.

Судья Д.Ю. Батырев. Решение не вступило в законную силу.