Дело № 2а-3581/2017 Великий Новгород

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 июля 2017 года Новгородский районный суд Новгородской области в составе: 

председательствующего судьи Габидулиной Э.И.,

при секретаре Беляевой Н.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

МИФНС России №9 по Новгородской области (далее – Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 453 руб. 54 коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в сумме 80 руб. 79 коп., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 173 руб., пени в размере 1 руб. 43 коп., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1526 руб. 35 коп., пени в размере 340 руб. 10 коп., указав в обоснование, что согласно сведениям, представленным в Инспекцию А*, ответчик в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес> земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>, здания с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>. Ссылаясь на ненадлежащее исполнение ответчиком своих обязанностей налогоплательщика, Инспекция просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 2 575 руб. 21 коп. 

Представитель административного истца Инспекции в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела без его участия. 

Ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, представила заявление о рассмотрении дела в её отсутствие, а также возражения на административный иск, согласно которым просила в удовлетворении требований отказать, так как имеет льготу по освобождению от уплаты налога, поскольку является многодетной матерью, в подтверждение чего представила документы.

Учитывая, что явка административного истца и административного ответчика, судом обязательной не признавалась, в соответствии со ст.ст. 150, 226 КАС РФ, суд рассматривает дело в их отсутствие. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Строения, помещения и сооружения являются объектом налогообложения на основании пп. 6 п. 1 ст. 401 НК РФ.

Согласно сведениям А*, представленных в инспекцию, административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником здания с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>

Инспекцией суду представлен расчет стоимости налога, согласно которому сумма налога на имущество физических лиц на здание, расположенное по адресу: 

<

адрес> за ДД.ММ.ГГГГ составила 129 руб. 54 коп. (налоговая база 194324 руб. 15 коп., доля в праве 2/3, налоговая ставка 0,1%, количество месяцев владения 12). 

Сумма налога на имущество физических лиц на здание, расположенное по адресу: 

<

адрес> за ДД.ММ.ГГГГ составила 130 руб. (налоговая база 194324 руб. 15 коп., доля в праве 2/3, налоговая ставка 0,1%, количество месяцев владения 12). 

Сумма налога на имущество физических лиц на здание, расположенное по адресу: 

<

адрес> за ДД.ММ.ГГГГ составила 130 руб. (налоговая база 194324 руб. 15 коп., доля в праве 2/3, налоговая ставка 0,1%, количество месяцев владения 12). 

Представленный Инспекцией расчет налога на имущество судом проверен и признан верным, как соответствующий положениям статей 3 и 5 Закона РФ №2003-1.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2012-2014 годах являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>

Сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> составила 409 руб. 35 коп. (налоговая база 409347 руб. 33 коп., доля в праве 1/3, налоговая ставка 0,3%, количество месяцев владения 12). 

Сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> составила 409 руб. 35 коп. (налоговая база 409347 руб. 33 коп., доля в праве 1/3, налоговая ставка 0,3%, количество месяцев владения 12). 

Сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> составила 708 руб. 16 коп. (налоговая база 708160 руб. 00 коп., доля в праве 1/3, налоговая ставка 0,3%, количество месяцев владения 12). 

Из материалов дела также следует, что ФИО1 в 2014 году являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>, сумма земельного налога на который за ДД.ММ.ГГГГ составила 173 руб. 00 коп. (налоговая база 172652 руб. 00 коп., доля в праве 1, налоговая ставка 0,3%, количество месяцев владения 4). 

Расчет земельного налога судом проверен и признан верным, как соответствующий положениям ч. 1 ст. 387, ч.1 ст. 391 НК РФ.

Наличие в собственности у административного ответчика перечисленного имущества (здания и земельных участков) проверялось в судебном заседании, и подтверждается материалами дела, а также не оспаривалось административным ответчиком. 

Следовательно, ФИО1 являлась в ДД.ММ.ГГГГ плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц и обязана была производить их оплату в установленные законом сроки на основании налогового уведомления, направленного в ее адрес налоговым органом. 

Как следует из ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сбора, а также пеней и штрафа.

Согласно п. 1, п. 3, п. 4, п. 5 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда физическое лицо уклоняется от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2).

При рассмотрении дела судом установлено, что административным истцом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес ответчика были направлены уведомления №, об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога. В связи с неисполнением уведомлений, в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога, данные требования ответчиком исполнены не были.

Факты направления налоговых уведомления и требований об уплате недоимки по налогу и пени подтверждается списками внутренних почтовых отправлений. 

В силу ст.75 НК РФ неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для начисления ему налоговым органом пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 и п.4 ст.75 НК РФ).

Поскольку обязанность уплатить налог на имущество физических лиц и земельный налог в установленный срок ответчиком не исполнена, то Инспекция начислила ответчику пени в суммах 80 руб. 79 коп. и 1 руб. 43 коп. и 340 руб. 10 коп., соответственно.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась к О* с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в общей сумме 2 575 руб. 21 коп.. 

Судебным приказом О* указанная задолженность была взыскана с ФИО1, однако в связи с поступившими от не возражениями относительно исполнения судебного приказа определением того же суда от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. 

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась в суд с настоящим административным иском. 

Согласно п. 2 и п. 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, что Инспекцией соблюден установленный НК РФ порядок взыскания с налогоплательщика задолженности, в том числе направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате налога, а также соблюдены сроки для принудительного взыскания задолженности в судебном порядке, в связи с чем иск подлежит удовлетворению.

При этом, судом не принимает довод административного ответчика, о том, что иск не подлежит удовлетворению в виду наличия у ФИО1 налоговой льготы, т.к. с ДД.ММ.ГГГГ. имеет статус В*

В соответствии с пунктом 3 ст. 56 НК РФ льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах. Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах).

Статьей 395 НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. 

К указанной категории налогоплательщиков, ФИО1 не относится.

Кроме того, суд учитывает что земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными налогами, и согласно ст. 387 и 399 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Вместе с тем, суду не представлено доказательств того, что ФИО1 обращалась в налоговый орган по месту нахождения земельного участка с заявлением о предоставлении налоговой льготы с предоставлением необходимых документов. 

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать госпошлину пропорционально удовлетворенным требованиям в сумме 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. ст.175-180, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление МИФНС России №9 по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 453 руб. 54 коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в сумме 80 руб. 79 коп., недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 173 руб., пени в размере 1 руб. 43 коп., недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ в размере 1526 руб. 35 коп., пени в размере 340 руб. 10 коп., а всего 2 575 руб. 21 коп. 

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в сумме 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение одного месяца со дня составления судом мотивированного решения - 24 июля 2017г.

Председательствующий: Габидулина Э.И.