Дело № 2а-687/2024 (УИД 58RS0008-01-2024-001156-26)

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 апреля 2024 г. г.Пенза

Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Федулаевой Н.К.

при секретаре Атюшовой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело № 2а-687/2024 по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени,

у с т а н о в и л:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени, в обоснование требований указав, что по сведениям органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств, ФИО1 является собственником транспортных средств:

- грузовой автомобиль, peгистрационный номер №, марка/модель 27042Z, VIN №, год выпуска: 2007, дата регистрации владения – 15 августа 2007 г.,

- - Моторная лодка, регистрационный знак №, год выпуска: 2004, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., VIN №,

- - Моторная лодка, регистрационный знак № год выпуска: 1988, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., VIN №.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление от 1 сентября 2022 г. № 7197052 об уплате транспортного налога за 2021 год в общей сумме 7330 руб., рассчитанный как автомобили грузовые 27042Z (117 л.с.х40х12/12)=4680 руб., где 117 л.с. – налоговая база, 40 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году;

Моторные лодки (государственный регистрационный знак №) (25 л.с.х53х12/12)=1325 руб., где 25 л.с. – налоговая база, 53 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году;

Моторные лодки (государственный регистрационный знак №) (25 л.с.х53х12/12)=1325 руб., где 25 л.с. – налоговая база, 53 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения в году.

Факт направления налогового уведомления подтверждается реестром отправленной заказной корреспонденции от 21 сентября 2022 г. №1679210.

Руководствуясь статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налогов и пени от 24 мая 2023 г. №385 по сроку уплаты до 19 июля 2023 г. об уплате транспортного налога за 2021 г. в сумме 7330 руб. и пени в сумме 23398,63 руб. Факт направления требования подтверждается реестром отправленной заказной корреспонденции от 25 мая 2023 г. №2023/5798.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 24 мая 2023 г. №385 налоговым органом принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 8 августа 2023 г. №190.

По заявлению налогового органа 5 сентября 2023 г. мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы выдан судебный приказ, который по заявлению ФИО1 отменен определением мирового судьи 25 сентября 2023 г. 

Просит с учетом изменения предмета иска в порядке статьи 46 КАС РФ взыскать с ФИО1 задолженность по налогу и пени в сумме 25636,17 руб., из которых:

транспортный налог за 2021 год в размере 7330 руб. 00 коп.,

пени в сумме 4848 руб. 25 коп., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, из них: 

- пени в сумме 47 руб. 14 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 408,61 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 7330 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

-пени в сумме 485 руб. 13 коп., начисленные в период с 2 декабря 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

пени в размере 2548 руб. 62 коп., начисленные за несвоевременную оплату страховых взносов на ОМС, из них:

- пени в сумме 433 руб. 96 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 4391,59 руб.,

- пени в сумме 574 руб. 62 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5840 руб.,

-пени в сумме 676 руб. 01 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6884 руб.,

-пени в сумме 825 руб. 77 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 8426 руб.,

-пени в сумме 38 руб. 26 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 317 руб. 11 коп.,

пени в сумме 10909 руб. 30 коп., начисленные за несвоевременную оплату страховых взносов на ОПС, из них:

-пени в сумме 2180 руб. 91 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 22379,77 руб.,

- пени в сумме 2585 руб. 42 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26545 руб.,

- пени в сумме 2858 руб. 22 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29354 руб.

- пени в сумме 3158 руб. 70 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448 руб.

- пени в сумме 126 руб. 05 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 1221,16 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, суду предоставил заявление о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, по неизвестной суду причине, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом

Представитель административного ответчика ФИО1 ФИО2, действующая на основании доверенности от 14 февраля 2023 г. и диплома о высшем юридическом образовании, в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, суду предоставила возражения на административный иск, в котором указывает, что размер пени, исходя из размера задолженности по транспортному налогу в размере 7330 руб. за период с 1 января 2023 г. по 11 января 2024 г., будет составлять 929,94 руб.

Изучив материалы административного дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Аналогичная правовая норма изложена в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

На основании положений пунктов 1 и 2 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 Кодекса, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в частности индивидуальные предприниматели, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В силу статьи 432 (пункт 2) НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со статьей 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Пунктом 3 статьи 83 НК РФ установлено, что постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 23 мая 2006 г. по 14 января 2021 г. 

ФИО1 как индивидуальный предприниматель, не производящий выплату вознаграждений физическим лицам, относился к категории лиц, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, и был обязан уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 430 НК РФ в фиксированном размере за себя.

В силу подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г.№ 243-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 статьи 425 НК РФ (в ред. от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) установлены следующие тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования процентов;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ) установлен минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 года в сумме 7 500 руб. в месяц.

Таким образом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год составляет 23400 руб. Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год составляет 4590 руб.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 9 ноября 2020 г. № 276 и от 15 октября 2020 г. № 322, действовавших в спорный период) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года, 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года, 36723 рубля за расчетный период 2023 года.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 9 ноября 2020 г. № 276 и от 15 октября 2020 г. № 322, действовавших в спорный период) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года, 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года, 9119 рублей за расчетный период 2023 года. 

Кроме того, согласно сведениям, предоставленным из ГИБДД по Пензенской области, ФИО1 принадлежат транспортные средства: 

- грузовой автомобиль с мощностью двигателя 117 л.с., per. №№, год выпуска: 2007, дата регистрации владения – 15 августа 2007 г., дата прекращения владения - отсутствует.

- Моторная лодка с мощностью двигателя 25 л.с., per. № №, год выпуска: 1988, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., дата прекращения владения - отсутствует.

- Моторная лодка с мощностью двигателя 25 л.с., per. № №, год выпуска: 2004, дата регистрации владения – 1 июня 2004 г., дата прекращения владения - отсутствует.

Согласно статье 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу пункта 5 статьи 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается Законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».

В соответствии со статьей 2 Закона Пензенской области от 18 сентября 2002 г.да №397-ЗПО ставка по транспортному налогу для грузовых автомобилей свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40 руб., для моторных лодок до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 53 руб.

На основании пункта 1 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В силу пункта 5 статьи 83 НК РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:

1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;

1.1) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства, а при отсутствии таковых - место государственной регистрации транспортного средства;

2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;

3) для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Решением Железнодорожного районного суда г.Пензы от 9 ноября 2023 г., вступившим в законную силу 26 декабря 2023 г., постановлено:

взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженность по обязательным платежам в размере 109061 руб. 18 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2014 год в размере 393,24 руб.,

- пени в сумме 37,97 руб., начисленные в период с 1 октября 2015 г. по 20 октября 2015 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 7180,00 руб.,

- транспортный налог за 2015 год в размере 7330,00 руб.,

-пени в сумме 43,98 руб., начисленные в период с 2 декабря 2016 г. по 19 декабря 2016 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- транспортный налог за 2016 год в размере 7330,00 руб.,

- пени в сумме 32,25 руб., начисленные в период с 2 декабря 2017 г. по 17 декабря 2017 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 1338,64 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

- пени в сумме 1046,54 руб., начисленные в период с 18 декабря 2017 г. по 09 июля 2019 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 292,10 руб., начисленные в период с 5 февраля 2019 г. по 9 июля 2019 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- транспортный налог за 2018 год в размере 7330,00 руб.,

- пени в сумме 5259,60 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

- пени в сумме 2556,92 руб., начисленные в период с 1 декабря 2015 г. по 21 июня 2020 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 7180,00 руб.,

- пени в сумме 2408,38 руб., начисленные в период с 20 декабря 2016 г. по 21 июня 2020 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 294,30 руб., начисленные в период с 3 декабря 2019 г. по 21 июня 2020 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- Страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 32448, 00 руб.,

- Страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8426,00 руб.,

- пени в сумме 50,56 руб., начисленные в период с 01 января 2021 г. по 11 января 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448, 00 руб.,

- пени в сумме 13,13 руб., начисленные в период с 1 января 2021 г. по 11 января 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 8 426,00 руб.,

- Транспортный налог за 2019 год в размере 7330,00 руб.,

- пени в сумме 65,42 руб., начисленные в период с 2 декабря 2020 г. по 2 февраля 2021 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1221,16 руб.,

- Страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 317,11 руб.,

- пени в сумме 25,86 руб., начисленные в период с 30 января 2021 г. по 16 июня 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 1221,16 руб.,

- пени в сумме 6,71 руб., начисленные в период с 30 января 2021 г. по 16 июня 2021 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 317,11 руб.,

- Транспортный налог за 2020 год в размере 7330,00 руб.,

- пени в сумме 35,06 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- Пени в общей сумме 5535,55 руб., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога из них:

- пени в сумме 195,59 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 650,85 руб., начисленные в период с 3 февраля 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 887,66 руб., начисленные в период с 22 июня 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 1432,15 руб., начисленные в период с 10 июля 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 1432,15 руб., начисленные в период с 10 июля 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 887,66 руб., начисленные в период с 22 июня 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 49,49 руб., начисленные в период с 22 июня 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 7180,00 руб.,

Пени в общей сумме 13913,37 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС из них:

- пени в сумме 83,26 руб., начисленные в период с 17 июня 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 1221,16 руб.

- пени в сумме 2982,23 руб., начисленные в период с 12 января 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448,00 руб.

- пени в сумме 4473,32 руб., начисленные в период с 14 января 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29354,00 руб.

- пени в сумме 6374,56 руб., начисленные в период с 17 января 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26 5"45,00 руб.

Пени в общей сумме 3 247,57 руб., начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС из них:

- пени в сумме 21,62 руб., начисленные в период с 17 июня 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 317,11 руб.

- пени в сумме 774,43 руб., начисленные в период с 12 января 2021 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 8426,00 руб.

- пени в сумме 1049,08 руб., начисленные в период с 14 января 2020 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6884,00 руб.

- пени в сумме 1402,44 руб., начисленные в период с 17 января 2019 г. по 9 марта 2022 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5840,00 руб.

В адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено налоговое уведомление:

- Налоговое уведомление № 7197052 от 1 сентября 2022 г. (налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2022 г. транспортный налог за 2021 г. в общей сумме 7330 руб.),

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45, пункт 2 статьи 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены:

Требование № 385 (по состоянию на 24 мая 2023 г., по сроку уплаты - до 19 июля 2023 г.):

транспортный налог за 2021 год в размере 7330 руб. 00 коп.,

пени в сумме 23398,63 руб. 

Факт направления требования подтверждается реестром отправленной корреспонденции.

В соответствии с нормами статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В силу статьи 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ.

В связи с неисполнением ФИО3 требования № 385 по состоянию на 24 мая 2023 г. со сроком исполнения до 19 июля 2023 г. сумма задолженности превысила 10000 руб. Таким образом, инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Пензы 5 сентября 2023 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 25 сентября 2023 г. 

Задолженность по налогу и пеням в сумме 25636,17 руб. административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

В силу положений абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд в порядке искового производства в срок не позднее 25 марта 2024 г.

С настоящим административным исковым заявлением истец обратился в суд 7 марта 2024 г., т.е. в предусмотренный законом срок. 

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что исковые требования УФНС России по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

На основании части 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений подпункта 19 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в размере 969,08 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>.) в пользу УФНС России по Пензенской области задолженность по обязательным платежам и пени в размере 25636 (двадцать пять тысяч шестьсот тридцать шесть) руб. 17 коп., в том числе:

транспортный налог за 2021 год в размере 7330 руб. 00 коп.,

пени в сумме 4848 руб. 25 коп., начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, из них: 

- пени в сумме 47 руб. 14 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2014 год на сумму недоимки 408,61 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2015 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2016 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 7330,00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 7330 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

- пени в сумме 719 руб. 33 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

-пени в сумме 485 руб. 13 коп., начисленные в период с 2 декабря 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату транспортного налога за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 7330, 00 руб.,

пени в размере 2548 руб. 62 коп., начисленные за несвоевременную оплату страховых взносов на ОМС, из них:

- пени в сумме 433 руб. 96 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 4391,59 руб.,

- пени в сумме 574 руб. 62 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5840 руб.,

-пени в сумме 676 руб. 01 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6884 руб.,

-пени в сумме 825 руб. 77 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 8426 руб.,

-пени в сумме 38 руб. 26 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 317 руб. 11 коп.,

пени в сумме 10909 руб. 30 коп., начисленные за несвоевременную оплату страховых взносов на ОПС, из них:

-пени в сумме 2180 руб. 91 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 22379,77 руб.,

- пени в сумме 2585 руб. 42 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26545 руб.,

- пени в сумме 2858 руб. 22 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29354 руб.

- пени в сумме 3158 руб. 70 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 32448 руб.

- пени в сумме 126 руб. 05 коп., начисленные в период с 10 марта 2022 г. по 12 августа 2023 г., за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 год на сумму недоимки 1221,16 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>.) в доход государства государственную пошлину в размере 969 (девятьсот шестьдесят девять) руб. 08 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Пензенского областного суда через Железнодорожный районный суд города Пензы в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме. 

Мотивированное решение составлено 2 мая 2024 г.

Судья: Н.К.Федулаева