ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

гор. Клин Московской области «26» февраля 2019 года

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Шарапова Д.Г.,

при секретаре Ложкиной В.Ю.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Клинского городского прокурора /адрес/ ФИО1,

подсудимых ФИО2, ФИО3 и ФИО4,

защитников – адвоката Клинского филиала /адрес/ коллегии адвокатов Ларионова В.Ю., представившего удостоверение /номер/ и ордер от 6 февраля 2019 года /номер/, и адвоката Коллегии адвокатов /адрес/ «Правовая помощь и защита» ФИО5, представившего удостоверение /номер/ и ордеры от /дата/ №/номер/ и 240,

а также представителя потерпевшего – ИФНС России по /адрес/ А.,

рассмотрев материалы уголовного дела № 1-29/19 в отношении

ФИО2, /дата/ года рождения, уроженки /адрес/, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной по /адрес/ фактически проживающей по /адрес/ с высшим образованием, разведенной, /данные изъяты/ невоеннообязанной, несудимой, под стражей не содержавшейся,

ФИО3, /дата/ года рождения, уроженца д. /адрес/, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по /адрес/, с высшим образованием, разведенного, /данные изъяты/ военнообязанного, несудимого, под стражей не содержавшегося, и

ФИО4, /дата/ года рождения, уроженки /адрес/ гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и фактически проживающей по /адрес/ со средним профессиональным образованием, разведенной, несовершеннолетних детей не имеющей, ООО "Ю" невоеннообязанной, несудимой, под стражей не содержавшейся,

обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

Подсудимые ФИО2, ФИО3 и ФИО4 обвиняются в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, то есть преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

ФИО2, являясь на основании приказа от /дата/ /номер/-лс /данные изъяты/ зарегистрированного по юридическому адресу: /адрес/ состоящего на налоговом учете в ИФНС России по /адрес/, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика /номер/ в обязанности которой входила работа с кредитными и банковскими учреждениями по вопросу привлечения заемных средств и других банковских продуктов, а именно банковских гарантий под залог движимого и недвижимого имущества общества, в неустановленные следствием дату, время и месте, но не позднее /дата/ вступила в преступный сговор со следующими работниками ООО "Ш" генеральным директором ФИО3 и главным бухгалтером ФИО4, направленный на уклонение от уплаты налогов с указанного общества и включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, из корыстной и иной личной заинтересованности, действуя в защиту интересов предприятия незаконным способом – путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, удержание работников выплатой более высокой зарплаты, поддержания материальной базы предприятия и расширения хозяйственной деятельности для чего необходимы значительные материальные средства.

При этом ФИО2, ФИО3 и ФИО4 достоверно знали, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг).

С целью реализации указанного совместного преступного умысла ФИО3, обладая организаторскими способностями, из корыстной и иной личной заинтересованности, действуя в защиту интересов предприятия незаконным способом – путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, удержание работников выплатой более высокой зарплаты, поддержания материальной базы предприятия и расширения хозяйственной деятельности для чего необходимы значительные материальные средства, в неустановленное следствием время, но не позднее /дата/ распределил роли, согласно которым за собой ФИО3 оставил подписание документов первичной бухгалтерской отчетности по фиктивным контрагентам (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ по форме /номер/), определение направлений расходования денежных средств, полученных от неустановленных следствием лиц в результате их обналичивания; ФИО2 согласно отведенной ей преступной роли должна была приискивать реквизиты фиктивных контрагентов и перечислять на их расчетные счета денежные средства за фиктивные работы и услуги, которые ООО "Ш" выполняло собственными силами, а также перечислять денежные средства, полученные в результате их обналичивания на банковские карты работников ООО "Ш" с целью использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, удержание работников выплатой более высокой зарплаты; ФИО4 согласно отведенной ей преступной роли должна была вносить заведомо ложные сведения по фиктивным контрагентам в базу «1С» предприятие ООО "Ш" на основании которых изготавливать декларации по налогу на добавленную стоимость ООО "Ш" с заведомо недостоверными для нее сведениями, которые в последствии с согласия ФИО3 по средством телекоммуникационных каналов связи направлять в налоговые органы. 

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО "Ш" в особо крупном размере группой лиц по предварительному сговору за период с /дата/, в неустановленное следствием время не позднее /дата/, согласно отведенной ФИО2 преступной роли в неустановленном следствием месте в /адрес/, при неустановленных следствием обстоятельствах получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций – ООО "С" ООО "ТР" ООО "Г" ООО "ПШ" обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридически лиц, зарегистрированных в налоговых органах РФ, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций.

ФИО3, как руководитель организации-налогоплательщика, в соответствии со ст.ст. 53 и 103 ГК РФ, ст. 40 ФЗ РФ от /дата/ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава общества, выступал в качестве единоличного исполнительного органа и организовывал работу, возглавляемого им Общества, направленную на приобретение гражданских прав и обязанностей, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества.

При этом согласно ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, гл. 21 и гл. 25 Налогового кодекса РФ, ФИО3 в связи с осуществляемой деятельностью был обязан: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а так же бухгалтерскую отчетность.

В соответствии со ст. 6, ст. 7, ст. 29 ФЗ РФ от /дата/ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО3, в связи с осуществляемой деятельностью был обязан нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО "Ш"

Таким образом, ФИО3, осведомленный о том, что в соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью ООО "Ш" является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее /дата/ каждого третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и уплачивать таковую в бюджет РФ, с целью невыполнения конституционной обязанности платить законодательно установленные налоги, а именно не уплачивать денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации, не позднее /дата/, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО4 и ФИО2 решил уклониться от уплаты ООО "Ш" налога на добавленную стоимость в особо крупном размере за период осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общества за /дата/ 

Являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, ответственный за достоверность сведений, отражаемых в бухгалтерских и отчетных документах общества, обязанный платить законно установленные налоги и сборы, денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации, имея умысел на неуплату налогов с организации ООО "Ш" в особо крупном размере, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, в защиту интересов предприятия незаконным способом, а именно путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, удержание работников выплатой более высокой зарплаты, поддержание материальной базы предприятия и расширение его хозяйственной деятельности, умышленно, осознавая противоправность своих действий, ФИО3, осуществляя предпринимательскую деятельность, в том числе, производя строительно-монтажные, пусконаладочные и иные неразрывно связанные со строительством работы и т.д., желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что представленные ему ФИО2 реквизиты ООО "С" ИНН /номер/ ООО "ТР" ИНН /номер/, ООО "Г" ИНН /номер/, ООО "ПШ" ИНН /номер/, используемых им, фактически не предоставляли работы и услуги для ООО "Ш", с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, в неустановленное следствием время не позднее /дата/, действуя группой лиц с ФИО4 и ФИО2 в неустановленном месте в Московском регионе получал в свое распоряжение от ФИО2 фиктивные документы (договоры, счета фактуры, акты выполненных работ по форме /номер/ и /номер/ и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО "Ш" с вышеуказанными фиктивными организациями ООО "С" ООО "ТР" ООО "Г", ООО "ПШ" по выполнению строительно-монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строительством работ, а именно: ООО "Ш" в лице генерального директора ФИО3 был заключен фиктивный договор субподряда с ООО "С" в лице генерального директора Б. от /дата/ /номер/ согласно которого ООО "С" обязуется выполнить комплекс строительно-монтажных работ на объекте ООО "Ш" /адрес/; ООО "Ш" в лице генерального директора ФИО3 был заключен фиктивный договор субподряда с ООО "ТР" в лице генерального директора В. от /дата/ /номер/ согласно которого ООО "ТР" обязуется выполнить работы на следующих объектах строительства: «расширение пропускной способности системы магистральных нефтепроводов ОАО "ДЛ" для обеспечения транспортировки 12 млн. тонн в год на ООО "ДГ" (содержание работ: /адрес/); Термокарстового газоконденсатного месторождения на период промышленной эксплуатации Трубопроводы внешнего транспорта: газопровод /адрес/; Продуктопровод /адрес/. Продуктопровод-линейная часть участок протяженностью L-70 км. от 30 км до 100 км; ООО "Ш" в лице генерального директора ФИО3 был заключен фиктивный договор субподряда с ООО "Г" в лице генерального директора Г. от /дата/ /номер/ согласно которого ООО "Г" обязалось выполнить работы по прокладке ДУ-500 мм на объекте – /адрес/ ООО "Ш" в лице генерального директора ФИО3 был заключен фиктивный договор субподряда с ООО "ПШ" в лиц генерального директора Д. от /дата/ /номер/ на выполнение строительно-монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строительством работ на объекте «продуктопровод /адрес/

С несоответствующими действительности сведениями о величине налоговых вычетов, подлежащих применению в связи с оплатой строительных работ на основании заключенных договоров с указанными компаниями, а также несоответствующие действительности фиктивными счета-фактурами: за 1-й квартал /дата/ /дата/ счет-фактуру /номер/ с ООО "ПШ"; /дата/ счет-фактуру /номер/ с ООО "Г"; за 2-й квартал /дата/ /дата/ счет-фактура /номер/ с ООО "С"; /дата/ сечет-фактура /номер/ с ООО "С"; /дата/ счет-фактура /номер/ с ООО "С"; /дата/ счет-фактура /номер/ с ООО "ПШ"; за 2-й квартал /дата/ /дата/ счет-фактура /номер/ с ООО "ТР" /дата/ счет-фактура /номер/ с ООО "ТР"; /дата/ счет-фактура /номер/ с ООО "ТР"; свидетельствующие о не соответствующих действительности расходах, понесенных ООО "Ш" в результате выполнения строительно-монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строительством работ, так как данные работы ООО "Ш" выполняло собственными силами.

Полученные от ФИО2 заведомо для ФИО3 фиктивные документы по взаимоотношениям с ООО "С" ООО "ТР", ООО "Г", ООО "ПШ", согласно отведенной ему преступной роли ФИО3, находясь в точно неустановленном месте в /адрес/ не ранее /дата/, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемой им организации в особо крупном размере, не намереваясь уплачивать установленные законодательством налоги, из корыстной и иной личной заинтересованности, действуя в защиту интересов предприятия незаконным способом – путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, удержание работников выплатой более высокой зарплаты, поддержания материальной базы предприятия и расширения хозяйственной деятельности для чего необходимы значительные материальные средства, умышленно подписывал, а главный бухгалтер ФИО4 согласно отведенной ей роли отражала в бухгалтерском учете ООО "Ш" документы по работам и услугам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с контрагентами ООО "С", ООО "ТР" ООО "Г" ООО "ПШ" и включила заведомо для участников преступной группы ложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость, а ФИО2 в указанный период обеспечивала перечисление денежных средств на расчетные счета указанных компаний за якобы предоставленные данными фиктивными организациями работы и услуги.

Согласно отведенной ей преступной роли ФИО2 находясь в офисе ООО "Ш" по /адрес/ и других неустановленных местах, в период с /дата/ по /дата/ с согласия ФИО3 направила с расчетных счетов ООО "Ш" денежные средства на расчетные счета фиктивных контрагентов ООО "С" ООО "ТР" ООО "Г", ООО "ПШ" за работы и услуги, которые они не производили, так как ООО "Ш" выполнило их собственными силами.

ФИО4 в неустановленное время, но не позднее /дата/, действуя группой лиц в составе генерального директора ООО "Ш" ФИО3 и заместителя генерального директора по финансам ФИО2, действуя согласно отведенной ей преступной роли, из корыстных побуждений, осведомленная от участников преступной группы относительно недостоверности предоставляемых ФИО3 и ФИО2 сведений указанных счетов-фактур и договоров на выполненные работы вносила таковые в электронную базу «1 С» и книгу /данные изъяты/ предприятия ООО "Ш" и изготовляла налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, с указанием не соответствующих действительности, заведомо для участников преступной группы ложных сведений о величине налоговых вычетов, подлежащих применению в связи с оплатой по договорам подрядов, которые передавала ФИО3, последний в свою очередь давал главному бухгалтеру ФИО4 указание на их отправку в ИФНС России по /адрес/. Получив согласие ФИО3, согласно отведенной ей преступной роли главный бухгалтер ФИО4, осведомленная о преступных намерениях участников преступной группы, со своего рабочего компьютера, установленного по /адрес/ других неустановленных местах, предварительно заверив заведомо для ФИО3 фальсифицированные декларации электронной подписью, по средствам телекоммуникационных каналов связи «Интернет» в период с /дата/ по /дата/ последовательно предоставляла их в ИФНС России по /адрес/ по адресу: /адрес/ именно: 1 квартал /дата/ - /дата/ (5-я уточненная); 2 квартал /дата/ – /дата/ (1-я уточненная); 2 квартал /дата/ – /дата/ (первичная).

Указанные действия ФИО2, совершенные совместно с ФИО3 и ФИО4 в период с /дата/ по /дата/ в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО "Ш" налога на добавленную стоимость в период с /дата/ по /дата/ в особо крупном размере не менее чем на /сумма/, в том числе по налоговым периодам: за 1 квартал /дата/ – /сумма/.; за 2 квартал /дата/ – /сумма/.; за 2 квартал /дата/ – /сумма/

Сумма налога на добавленную стоимость за период с /дата/, не исчисленная в результате описанных действий ФИО2 совместно с ФИО3 и ФИО4, не уплаченная в бюджетную систему Российской Федерации составляет /сумма/ что превышает /сумма/ и признается особо крупным размером.

Во время совершения ФИО2, ФИО3 и ФИО4, преступления и в последствии неустановленными лицами в неустановленные время и месте, но не позднее /дата/, денежные средства были обналичены и переданы ФИО3, который согласно преступного плана, находясь в офисе ООО "Ш" по /адрес/ и других неустановленных местах, в период с /дата/ по /дата/ передал их лично, а также не позднее /дата/ организовал перевод денежных средств с расчетных счетов ООО "Ш" /номер/, открытого в /банк/ и /номер/, открытого в /банк/ на банковскую карту ФИО2 /номер/, открытую в /банк/ Данные денежные средства ФИО2 с согласия ФИО3 с целью удержание работников выплатой более высокой зарплаты, используя личные банковские карты, открытые в /банк/ находясь в офисе ООО "Ш" по /адрес/ и других неустановленных местах, в период с /дата/ по /дата/ перечисляла на банковские карты работников ООО "Ш"

Органами следствия действия ФИО2, ФИО3 и ФИО4 квалифицированы по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В судебном заседании защитник Е. заявил ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2, ФИО3 и ФИО4 в связи с полной уплатой суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, которые вменялись последним.

Подсудимые ФИО2, ФИО3 и ФИО4 виновными себя признал полностью, согласились с прекращением уголовного дела.

Защитник Ларионов В.Ю. также просил ходатайство удовлетворить, поскольку оно полностью отвечает интересам подсудимых.

Государственный обвинитель возражал против удовлетворения ходатайства, считая, что в настоящее время отсутствуют достаточные основания для прекращения уголовного дела.

Представитель потерпевшего рассмотрение указанного вопроса оставил на усмотрение суда.

Проверив материалы дела, выслушав мнения участвующих в деле лиц, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198-199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии с пунктом 2 примечаний к статье 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ). В целях настоящей статьи под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом представленного налоговым органом или территориальным органом страховщика расчета размера пеней и штрафов (ч. 2 ст. 28.1 УПК РФ).

Из п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от /дата/ /номер/ «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» следует, что исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Аналогичные обстоятельства изложены и в п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от /дата/ /номер/ «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности».

Из обстоятельств дела видно, что ФИО2, ФИО3 и ФИО4 впервые совершили преступление, предусмотренное статьей 199 УК РФ, при этом они уплатили в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимку, пени и штрафы в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов (т. 38 л.д. 19, т. 40 л.д. 13-19, 22-23).

Тем самым все предусмотренные законом основания для прекращения настоящего дела имеются.

Руководствуясь ч. 2 ст. 28.1, ст. 254 УПК РФ, ч. 1 ст. 76.1, п. 2 примечаний к ст. 199 УК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, ФИО3 и ФИО4, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, на основании части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ, в связи с уплатой в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Меру пресечения ФИО2, ФИО3 и ФИО4 до вступления постановления в законную силу оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: /данные изъяты/ хранящиеся при уголовном деле, - хранить в том же порядке.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья Клинского городского суда Д.Г. Шарапов