Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ г. Коломна Московской области

Коломенский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Ворониной А.А., при секретаре судебного заседания ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым платежам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым платежам.

В обоснование заявленных требований в административном иске указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службе России № по 

<

адрес> в качестве налогоплательщика.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем. На основании ст. 419, 420 НК РФ Ответчик является плательщиком страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно ч. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно ч.5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Частью 1 ст. 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В нарушение вышеуказанных нормы Ответчиком не исполнена обязанность по уплате страховых взносов.

задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 

<

данные изъяты>

задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 

<

данные изъяты>.

В отношении ИП ФИО2 была проведена камеральная налоговая проверка по факту представления расчета по страховым взносам за 1 

<

адрес>., по итогам которой установлено, что в нарушении п. 7 ст. 431 НК РФ ФИО2 нарушен срок представления расчета. А именно, при сроке представления не позднее ДД.ММ.ГГГГ., данный расчет представлен ДД.ММ.ГГГГ. По итогам проверки составлен Акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО2 привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 199 НК РФ в виде штрафа в размере 

<

данные изъяты> (решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ.)

В соответствии с гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог

В соответствии с нормами ст. 409 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ. 

В ДД.ММ.ГГГГ в собственности ФИО2 находились следующие объекты имущества:

9/40 доли жилого дома по адресу: 

<

адрес>; Кадастровый №;

1/3 квартиры по адресу: ДД.ММ.ГГГГ; Кадастровый №.

Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 

<

данные изъяты>. составила ФИО7.

По настоящему заявлению подлежит взысканию остаток задолженности по налогу на имущество физических лиц за 

<

данные изъяты>. в сумме ФИО8.

На основании ст. 357, 358 гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога.

В собственности ФИО4 в ФИО9., находились следующие транспортные средства:

- 

<

данные изъяты>; per. номер №;

Сумма исчисленного транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 

<

данные изъяты>.

По настоящему заявлению подлежит взысканию остаток задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 

<

данные изъяты>.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком, указанные суммы начисленных налоговых платежей уплачены не были, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В рамках настоящего заявления подлежит взысканию сумма задолженности по пени в размере 

<

данные изъяты>

В целях досудебного урегулирования спора ФИО2 было выставлено требование об оплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором ей было предложено до ДД.ММ.ГГГГ уплатить указанный налог.

Поскольку административный ответчик уклонился от добровольной уплаты налогов, требование налогового органа оставил также без удовлетворения, административный истец обратился за выдачей судебного приказа к мировому судье судебного участка № Коломенского судебного района 

<

адрес>. Впоследствии судебный приказ был отменен на основании заявления ФИО2, что стало основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО5 доводы, изложенные в иске поддержала, просила иск удовлетворить, представила уточненный расчет задолженности.

Административный ответчик ФИО2 представила суду заявление о признании исковых требований. Последствия признания иска, предусмотренные ст. 157 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации ответчику понятны.

Заслушав стороны, исследовав материалы дела, изучив доводы сторон и дав им оценку, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

В соответствии со ст. 3 Налогового кодекса РФ, далее по тексту «НК РФ» каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Положениями п. 11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее-ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, " осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных

средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным* выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктом 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В случае, если налогоплательщик состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в качестве индивидуального предпринимателя и в настоящее время утратил статус индивидуального предпринимателя и на данный момент является физическим лицом, то взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, которые он был обязан уплатить, будучи ИП, производится согласно ст.48 НК РФ в судебном порядке.

Как установлено в судебном заседании, ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

В случае, если согласно ст.419, 430, 346.11, 346.26, 143 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик являлся плательщиком страховых взносов, единого налога на вмененный доход, налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на добавленную стоимость и в установленный НК РФ срок обязанность по уплате вышеуказанных налогов не была исполнена, взыскание также производится согласно ст.48 НК РФ в судебном порядке.

В силу п. 2 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховых взносов для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст.491 НК РФ, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, * случае, предусмотренном абзацем 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

На основании ст. 419, 420 НК РФ Ответчик является плательщиком страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно ч. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно ч.5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Частью 1 статьи 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В нарушение вышеуказанных норм Ответчиком не исполнена обязанность по уплате страховых взносов за 2022 год, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 

<

данные изъяты>.;

задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 

<

данные изъяты>

Кроме того, в соответствии с гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог

В соответствии с нормами ст. 409 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ.

В 2021 г. в собственности ФИО2 находились следующие объекты имущества:

9/40 доли жилого дома по адресу: 

<

адрес>; Кадастровый №;

1/3 квартиры по адресу: 

<

адрес>; Кадастровый №.

Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 

<

данные изъяты> составила 

<

данные изъяты>.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию остаток задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 

<

данные изъяты>.

На основании ст. 357, 358 гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с нормами ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Главой 28 "Транспортный налог" НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении автотранспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговой ставки^ При выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, необходимо руководствоваться типом объекта налогообложения, сведения о котором переданы органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 1 Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области" от ДД.ММ.ГГГГ. №.

В собственности ФИО4 в ДД.ММ.ГГГГ находились следующие транспортные средства:

- 

<

данные изъяты>; per. номер №;

Сумма исчисленного транспортного налога за 2021 год составила 

<

данные изъяты>

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию остаток задолженности по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 

<

данные изъяты>

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если налогоплательщиком - физическим лицом, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, не направлено в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. №ДД.ММ.ГГГГ год направлено в адрес ответчика по почте ДД.ММ.ГГГГ

Расчет сумм налогов приведен в уведомлении на уплату налогов, что подтверждается приложением к иску.

В соответствии с п. 2 ст. 57, пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности, отраженной на едином налоговом счете, начисление пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком, указанные суммы начисленных налоговых платежей уплачены не были, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию сумма задолженности по пени в размере ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования об уплате задолженности в сроки, установленные статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения требования об уплате задолженности налоговый орган вправе взыскать имеющуюся у налогоплательщика задолженность в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога, в котором ей было предложено оплатить налог до ДД.ММ.ГГГГ, которое исполнено не было. 

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в* законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ. № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка N 78 Коломенского судебного района Московской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 взыскана недоимка по налогам. 

Определением мирового судьи судебного участка N 78 Коломенского судебного района Московской области от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений должника.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная Инспекция ФНС России N 7 по 

<

адрес> обратилась в Коломенский городской суд 

<

адрес> с настоящим административным иском, т.е. с соблюдением сроков, установленных ч. 3 ст. 48 НК РФ. 

Таким образом, учитывая неисполнение административным ответчиком возложенной на него законодательством обязанности по уплате страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ, налогов на имущество за 2021 год предъявление налоговым органом административных требований в пределах установленного законодательством срока, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований. 

С представленным административным истцом расчетом задолженности по страховым взносам суд соглашается, данный расчет не оспаривался административным ответчиком в ходе судебного разбирательства по делу. 

При этом в силу части 3 статьи 157 КАС РФ признание административным ответчиком административного иска и принятие его судом является основанием для принятия решения об удовлетворении заявленных административным истцом требований. 

При указанных обстоятельствах суд считает возможным удовлетворить требования административного истца, поскольку они основаны на законе. 

В соответствии с ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход государства подлежат взысканию судебные издержки в виде государственной пошлины в размере 

<

данные изъяты>., от уплаты которых истец был освобожден в силу закона. 

На основании вышеизложенного и, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам за 

<

данные изъяты> и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, ОГРН № от ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налоговым платежам в размере 

<

данные изъяты>, из которых: 

задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) - 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ;

задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ;

задолженность по штрафным санкциям в размере 

<

данные изъяты> по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 

<

данные изъяты> в сумме 

<

данные изъяты>;

задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты>;

задолженность по пени в размере ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Коломенский городской суд Московской области в течение одного месяца с момента его вынесения в окончательной форме.

Судья 

Коломенского городского суда подпись А.А. Воронина