КОПИЯ

УИД 16RS0046-01-2025-019434-19

Дело № 2а-5692/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года

город Казань

Вахитовский районный суд города Казани в составе: 

председательствующего судьи Д.И. Гадыршина, 

при секретаре судебного заседания А.И. Шакировой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ... к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ... по ... (далее – Межрайонная ИФНС России ... по ...) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 415 519 рублей 45 копеек:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 366 рублей 10 копеек, за 2022 год в размере 34 445 рублей 00 копеек, за 2022 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1933 рубля 20 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 8 766 рублей 00 копеек;

- по страховым взносам за 2023 год в размере 45 842 рублей 00 копеек, за 2024 год в размере 49 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц за 2024 год по сроку уплаты ... в размере 5 рублей 00 копеек; 

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 43 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 2 893 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 3 183 рублей 00 копеек; 

- по земельному налогу за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 878 рублей 00 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 4 286 рублей 10 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 7715 рублей 75 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 10113 рублей 48 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 9748 рублей 01 копейка;

- пени за период с ... по ... в размере 10504 рубля 45 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 21579 рублей 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 12794 рубля 26 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 14124 рубля 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 32207 рублей 14 копеек;

- штраф в размере 500 рублей 00 копеек.

В обоснование исковых требований указано, что административным истцом при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ФИО13 обнаружена задолженность в размере 415 519 рублей 45 копеек.

Согласно информации, поступившей в налоговый орган из регистрирующих органов в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик на праве собственности владеет:

- с ... по настоящее время - транспортным средством ..., государственный регистрационный знак ..., VIN/ Регистрационный ... - ...;

- с ... по настоящее время – земельным участком, расположенным по адресу: ... с кадастровым номером ...

- с ... по настоящее время – садовым домом, расположенным по адресу: ... с кадастровым номером ...

- с ... по настоящее время – квартирой, расположенной по адресу: ... кадастровым номером ...

Согласно сведениям, имеющимся у налогового органа, ФИО7 зарегистрирован в качестве адвоката (рег. ...).

В соответствии со ст. 227, 229 Налогового кодекса Российской Федерации, на ФИО12 возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

... ФИО8 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год с суммой налога подлежащей уплате в размере 69 976 рублей 00 копеек.

По результатам камеральной налоговой проверки ФИО9 решением ... от ... привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, штраф с учетом смягчающих обстоятельств составил 500 рублей 00 копеек.

Решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ... от ... не обжаловано, вступило в законную силу.

Штраф по состоянию на текущее время налогоплательщиком самостоятельно не уплачен.

В адрес административного ответчика направлялись: 

- налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек, земельного налога за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек (расчет представлен в налоговом уведомлении ... от ...) со сроком оплаты ...; 

- налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, земельного налога за 2022 год в размере 878 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 893 рубля 00 копеек (расчет представлен в налоговом уведомлении ... от ...) со сроком оплаты ...;

- налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, земельного налога за 2023 год в размере 878 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 183 рубля 00 копеек (расчет представлен в налоговом уведомлении ... от ...) со сроком оплаты ....

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлены: 

- требование ... от ... об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование начисленные за период с ... по ... в размере 1 105 рублей 39 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ... по ... в размере 287 рублей 05 копеек со сроком исполнения не позднее ...;

- требование ... от ... об уплате: транспортного налога в размере 57687 рублей 39 копеек (за 2017 год в размере 43587 рублей 39 копеек, за 2018 год в размере 3 225 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек), налога на имущество физических лиц в размере 4 036 рублей 41 копейка (за 2018 год в размере 1407 рублей 41 копейка, за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек), налога на доходы физических лиц за 2022 год в размере 73 545 рублей 00 копеек, земельного налога за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, страховых взносов на ОПС в размере 175225 рублей 45 копеек (за 2017 год в размере 377 рублей 41 копейка, за 2017 год в размере 18241 рубль 94 копейки, за 2018 год в размере 26 545 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 29 354 рубля 00 копеек, за 2020 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 1366 рублей 10 копеек, за 2022 год в размере 34 445 рублей 00 копеек), страховых взносов на ОМС в размере 41994 рубля 26 копеек (за 2017 год в размере 74 рубля 03 копейки, за 2017 год в размере 3578 рублей 23 копейки, за 2018 год в размере 5 840 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 6 884 рублей 00 копеек, за 2020 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 8766 рублей 00 копеек) и пени – 78998 рублей 79 копеек, со сроком исполнения до ....

Мировым судьей судебного участка № ... и мировым судьей судебного участка № ... по заявлениям налогового органа к ФИО14. вынесены судебные приказы: от ... № ...; от ... № ... от ... № ...; от ... № ... от ... ...; от ... № ... от ... № ...; от ... № ... от ... № ...; от ... № ...

Определениями от ..., ..., ... и ... мирового судьи судебного участка № ... и мирового судьи судебного участка № ... судебные приказы № ... № ..., № ... № ... ... № ..., № ... № ... № ..., № ... отменены.

По состоянию на ... за ФИО10 числится отрицательное сальдо в размере 709888 рублей 07 копеек. 

Таким образом, налогоплательщиком задолженность перед бюджетом не погашена.

На основании вышеизложенного, Межрайонная ИФНС России ... по ... просит взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 366 рублей 10 копеек, за 2022 год в размере 34 445 рублей 00 копеек, за 2022 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 933 рубля 20 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 8 766 рублей 00 копеек;

- по страховым взносам за 2023 год в размере 45 842 рублей 00 копеек, за 2024 год в размере 49 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц за 2024 год по сроку уплаты ... в размере 5 рублей 00 копеек; 

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 43 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 2 893 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 3 183 рублей 00 копеек; 

- по земельному налогу за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 878 рублей 00 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 4 286 рублей 10 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 7 715 рублей 75 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 10 113 рублей 48 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 9 748 рублей 01 копейка;

- пени за период с ... по ... в размере 10 504 рубля 45 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 21 579 рублей 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 12 794 рубля 26 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 14 124 рубля 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 32 207 рублей 14 копеек;

- штраф в размере 500 рублей 00 копеек,

задолженность на общую сумму 415 519 рублей 45 копеек.

Представитель административного истца в судебном заседании заявленные требования поддержал в полном объеме, просил удовлетворить.

Административный ответчик в судебное заседание явился, административные исковые требования признал частично, в удовлетворении требований в части взыскания задолженности по пени просил отказать.

Выслушав доводы явившихся лиц, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи286Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Частью 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном указанным Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 указанного Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6 статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Частью 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (часть 3 статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.

В силу части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного о Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Из статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (статья 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с частью 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в пункте 2 части 1 статьи 419 указанного Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Плательщики, указанные в пункте 2 части 1 статьи 419 указанного Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

С 01 января 2023 года в Налоговый кодекс Российской Федерации введено понятие «единый налоговый счет».

Согласно части 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плетельщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных указанным Кодексом.

Согласно ч. 1, 2, 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с частью 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении размера совокупной обязанности не учитываются:

1) суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов), предусматривающих уменьшение подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов прошло более трех лет, за исключением случаев осуществления налоговым органом перерасчета налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, и случаев восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска признаны судом уважительными;

2) суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм;

3) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, указанных в вынесенном налоговым органом решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если судом были приняты меры предварительной защиты (обеспечительные меры), в соответствии с которыми приостановлено полностью или в части действие такого оспариваемого решения налогового органа, либо если вышестоящим налоговым органом было принято решение о приостановлении исполнения такого решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, - до дня вступления в законную силу судебного акта об отмене (замене) указанных мер предварительной защиты (обеспечительных мер) либо до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по соответствующей жалобе, повлекших прекращение приостановления полностью или в части действия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4) уплаченные налогоплательщиком не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;

5) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым принято решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня_ формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Из вышеизложенного следует, что с 01.01.2023 требования об уплате обязательных платежей формируются с учетом совокупного отрицательного сальдо по единому налоговому счету налогоплательщика на дату выставления требования.

При этом в совокупное отрицательное сальдо включается вся задолженность налогоплательщика по обязательным платежам, существовавшая на 01.01.2023 и позднее, за исключением задолженности, перечисленной в ч. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Требование об уплате обязательных платежей должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо. Поскольку институт обязательного налогового счета и нормы о совокупном отрицательном сальдо были включены в НК РФ с 01.01.2023, срок направления требования - не позднее 31.03.2023.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 указанный срок продлен на 6 месяцев (до 31.09.2023).

Кроме того, действие требований, выставленных до 1 января 2023 года, по которым не были приняты меры принудительного взыскания, прекращается новым требованием, выставленным после 1 января 2023 года.

Таким образом, указанными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации были установлены новые сроки принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 указанного Кодекса (часть 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен названным Кодексом.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в адрес налогоплательщика было направлено:

- налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек, земельного налога за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек (расчет представлен в налоговом уведомлении ... от ...) со сроком оплаты ...; 

- налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, земельного налога за 2022 год в размере 878 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 893 рубля 00 копеек (расчет представлен в налоговом уведомлении ... от ...) со сроком оплаты ...;

- налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, земельного налога за 2023 год в размере 878 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 183 рубля 00 копеек (расчет представлен в налоговом уведомлении ... от ...) со сроком оплаты ....

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлены: 

- требование ... от ... об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование начисленные за период с ... по ... в размере 1 105 рублей 39 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ... по ... в размере 287 рублей 05 копеек со сроком исполнения не позднее ...;

- требование ... от ... об уплате: транспортного налога в размере 57687 рублей 39 копеек (за 2017 год в размере 43587 рублей 39 копеек, за 2018 год в размере 3 225 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек), налога на имущество физических лиц в размере 4 036 рублей 41 копейка (за 2018 год в размере 1407 рублей 41 копейка, за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек), налога на доходы физических лиц за 2022 год в размере 73 545 рублей 00 копеек, земельного налога за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, страховых взносов на ОПС в размере 175225 рублей 45 копеек (за 2017 год в размере 377 рублей 41 копейка, за 2017 год в размере 18241 рубль 94 копейки, за 2018 год в размере 26 545 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 29 354 рубля 00 копеек, за 2020 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 1366 рублей 10 копеек, за 2022 год в размере 34 445 рублей 00 копеек), страховых взносов на ОМС в размере 41994 рубля 26 копеек (за 2017 год в размере 74 рубля 03 копейки, за 2017 год в размере 3578 рублей 23 копейки, за 2018 год в размере 5 840 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 6 884 рублей 00 копеек, за 2020 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 8766 рублей 00 копеек) и пени – 78998 рублей 79 копеек, со сроком исполнения до ....

В связи с отсутствием уплаты налога в установленный законом срок административному ответчику в соответствии со статьями 48, 69, 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени.

Указанные требования в добровольном порядке ответчик не исполнил.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО15 вынесен судебный приказ № ... взыскании задолженности в размере 83 795 рублей 14 копеек.Определением от ... мирового судьи судебного участка ... по ... судебный приказ №... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО16 вынесен судебный приказ № ... о взыскании задолженности в размере 61 685 рублей 98 копеек.Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО17 вынесен судебный приказ № ... о взыскании задолженности в размере 12 794 рублей 26 копеек. Определением мирового судьи судебного участка ... по ... ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО18. вынесен судебный приказ № ... о взыскании задолженности в размере 21 579 рублей 98 копеек. Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО19 вынесен судебный приказ № ... взыскании задолженности в размере 10 504 рублей 45 копеек.Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО1 ФИО20 вынесен судебный приказ ... взыскании задолженности в размере 14 822 рублей 01 копейка.Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО21 вынесен судебный приказ №... о взыскании задолженности в размере 55955 рублей 48 копеек.Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО22 вынесен судебный приказ № ... о взыскании задолженности в размере 55 955 рублей 48 копеек.Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО23 вынесен судебный приказ №... о взыскании задолженности в размере 130343 рубля 99 копеек.Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

... мировым судьей судебного участка ... по ... в отношении ФИО24. вынесен судебный приказ № ... о взыскании задолженности в размере 42266 рублей 44 копейки. Определением мирового судьи судебного участка ... по ... от ... судебный приказ № ... отменен ввиду поданных административным ответчиком возражений.

С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд ....

Согласно статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, суд полагает, что срок обращения с административным исковым заявлением налоговым органом соблюден.

Таким образом, административным истцом представлены доказательства направления административному ответчику соответствующих документов, требуемых для своевременной оплаты налоговых сборов и содержащих соответствующих расчет. Однако, обязательства ответчиком исполнены не были. В судебное заседание административный ответчик доказательств исполнения обязательств суду не представил.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России ... по ... к ФИО11 о взыскании задолженности на общую сумму 415 519 рублей 45 копеек, а именно:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 366 рублей 10 копеек, за 2022 год в размере 34 445 рублей 00 копеек, за 2022 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 933 рубля 20 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 8 766 рублей 00 копеек;

- по страховым взносам за 2023 год в размере 45 842 рублей 00 копеек, за 2024 год в размере 49 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц за 2024 год по сроку уплаты ... в размере 5 рублей 00 копеек; 

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 43 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 2 893 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 3 183 рублей 00 копеек; 

- по земельному налогу за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 878 рублей 00 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 4 286 рублей 10 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 7 715 рублей 75 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 10 113 рублей 48 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 9 748 рублей 01 копейка;

- пени за период с ... по ... в размере 10 504 рубля 45 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 21 579 рублей 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 12 794 рубля 26 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 14 124 рубля 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 32 207 рублей 14 копеек;

- штраф в размере 500 рублей 00 копеек,

являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Поскольку в силу статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины при обращении в суд в защиту государственных интересов, то в силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации сумма государственной пошлины подлежит взысканию с административного ответчика в размере 12 888 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ... удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, ИНН ... в бюджет соответствующего уровня задолженность: 

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, за 2021 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 366 рублей 10 копеек, за 2022 год в размере 34 445 рублей 00 копеек, за 2022 год с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1 933 рубля 20 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 8 766 рублей 00 копеек;

- по страховым взносам за 2023 год в размере 45 842 рублей 00 копеек, за 2024 год в размере 49 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц за 2024 год по сроку уплаты ... в размере 5 рублей 00 копеек; 

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 10 875 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 43 500 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 43 500 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 629 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 2 893 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 3 183 рублей 00 копеек; 

- по земельному налогу за 2021 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2022 год в размере 878 рублей 00 копеек, за 2023 год в размере 878 рублей 00 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 4 286 рублей 10 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 7 715 рублей 75 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 10 113 рублей 48 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 9 748 рублей 01 копейка;

- пени за период с ... по ... в размере 10 504 рубля 45 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 21 579 рублей 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 12 794 рубля 26 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 14 124 рубля 98 копеек;

- пени за период с ... по ... в размере 32 207 рублей 14 копеек;

- штраф в размере 500 рублей 00 копеек,

на общую сумму 415519 рублей 45 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования ... государственную пошлину в сумме 12 888 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме в Верховный суд РТ через данный суд.

Судья Вахитовского

районного суда города Казани Д.И. Гадыршин

Мотивированное решение изготовлено 17 ноября 2025 года.

Копия верна. Д.И. Гадыршин