№

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Таганрог 07 мая 2020 года

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе: 

председательствующего судьи Кинк В.В.

с участием:

помощника прокурора г.Таганрога Гончарова Г.С.

обвиняемого ФИО1 

защитника адвоката ФИО10 

следователя ФИО5 

при секретаре Остапенко Н.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя СО по 

<

адрес> СУ СК РФ по РО ФИО5 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1 , 

<

данные изъяты> не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1992 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Следователь СО по 

<

адрес> СУ СК РФ по РО ФИО5 установив в ходе предварительного следствия по уголовному делу № в отношении ФИО1 наличие оснований, предусмотренных ст. 251 УПК РФ, обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 1992 УК РФ, и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в обоснование указав следующее.

В ходе предварительного следствия установлено, что обвиняемый ФИО1 сокрыл денежные средства организации - 

<

данные изъяты> в размере 2 596 404, 80 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, размер которой за период с 

<

дата> по 

<

дата> составлял не менее 2 250 000,00 рублей, при следующих обстоятельствах.

<

данные изъяты>, зарегистрировано 

<

дата> инспекцией Федеральной налоговой службы России по городу 

<

адрес> (далее по тексту - ИФНС России по 

<

адрес>) в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером (далее по тексту – ОГРН) – № и состоит с 

<

дата> по одинаковому фактическому и юридическому адресу юридического лица – 347930, 

<

адрес>, 

<

адрес> на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с индивидуальным номером налогоплательщика № 

ФИО1 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, на основании приказа №ПК-пр от 

<

дата> генерального директора 

<

данные изъяты> трудового договора № № от 

<

дата>, решения № участника 

<

данные изъяты> от 

<

дата>, устава 

<

данные изъяты> а также в период с 

<

дата> по настоящее время на основании приказа №-ПК-пр от 

<

дата> генерального директора 

<

данные изъяты> трудового договора № от 

<

дата>, решения № участника 

<

данные изъяты>» от 

<

дата>, а также устава 

<

данные изъяты> состоял в должности генерального директора 

<

данные изъяты> то есть являлся единоличным исполнительным органом, руководил текущей деятельностью «Общества», и был правомочен без доверенности действовать от имени «Общества», выдавать доверенности, организовывать выполнение решений «Общества», представлять «Общество» в отношениях с юридическими и физическими лицами, совершать сделки от имени «Общества» (с учетом ограничений, налагаемых Уставом «Общества») в Российской Федерации и за ее пределами, подписывать договоры, контракты, соглашения, совершать иные юридические действия от имени «Общества», распоряжаться денежными средствами «Общества» в пределах своей компетенции, принимать решения об открытии и закрытии банковских счетов, совершать по ним операции, иметь право первой подписи, подписывать финансовые документы, в пределах своей компетенции издавать приказы и распоряжения, выполнять другие функции, вытекающие из Устава «Общества» и не противоречащие ему и действующему законодательству Российской Федерации, то есть являлся в период с 

<

дата> по настоящее время руководителем 

<

данные изъяты>, выполняющим организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в коммерческой организации.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ от 

<

дата> №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) (далее по тексту - НК), в период с 

<

дата> по 

<

дата> генеральный директор и фактический руководитель 

<

данные изъяты> ФИО1 являлся лицом ответственным за полную и своевременную уплату законно установленных налога и установленных страховых взносов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, 

<

данные изъяты> обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

По сведениям ИФНС России по 

<

адрес> общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) – недоимка 

<

данные изъяты> составила: по состоянию на 

<

дата> – 3 204 314, 40 рублей, в том числе по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) налоговых агентов – 330 089, 00 рублей, по состоянию на 

<

дата> – 6 449 785, 26 рублей, в том числе по НДФЛ налоговых агентов – 330 089, 00 рублей, что свидетельствует о наличии у 

<

данные изъяты> в течение длительного периода недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере. 

ФИО1 достоверно знал об имеющейся задолженности 

<

данные изъяты> по налогам, страховым взносам, поскольку был уведомлен об этом согласно требований ИФНС России по 

<

адрес> к 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, направленных 

<

дата> в соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ, а именно: № по состоянию на 

<

дата> на сумму недоимки 2 874 225, 40 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхования, на обязательное медицинское страхование, начиная с 

<

дата>, страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, на сумму недоимки 375 790 рублей, по НДФЛ налоговых агентов, общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) в сумме 3 250 015, 40 рублей, по сроку уплаты до 

<

дата>; № по состоянию на 

<

дата> на сумму недоимки 254 299 рублей, по НДФЛ налоговых агентов, по сроку уплаты до 

<

дата>, общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) в сумме 3 504 314, 40 рублей, по сроку уплаты до 

<

дата>. 

В соответствии с пунктами 1 и 7 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог, страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по 

<

адрес>, в период с 

<

дата> по 

<

дата>, в соответствии со ст.46 НК РФ были вынесены 2 решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, в том числе: № от 

<

дата> на сумму налогов (сборов, страховых взносов) 3 204 314, 40 рублей, пеней 55 262, 99 рубля, на общую сумму 3 259 577, 39 рублей; № от 

<

дата> на сумму пеней 11 250, 45 рублей.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по 

<

адрес>, в период с 

<

дата> по 

<

дата>, в соответствии со ст.76 НК РФ были вынесены 2 решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением обязанностей об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, на основании которых были приостановлены операции по расчетному счету 

<

данные изъяты> то есть приостановлены все расходные операции по расчетному счету 

<

данные изъяты> № в 

<

данные изъяты> а именно: № от 

<

дата> (решение о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 3 204 314, 40 рублей, на сумму неуплаченных пеней 55 262, 99 рубля); № от 

<

дата> (решение о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств № от 

<

дата> на сумму неуплаченных пеней 11 250, 45 рублей).

В соответствии с вынесенными решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, приостановлены все расходные операции по расчетному счету 

<

данные изъяты> за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п.2 ст.855 ГК РФ), предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. 

Пунктом 1 статьи 76 НК РФ установлено, что приостановление операций по счетам в банке применяется в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по 

<

адрес>, в период с 

<

дата> по 

<

дата> выставила на расчетный счет 

<

данные изъяты> поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, на общую сумму 3 270 827,84 рубля. Инкассовые поручения направлены налоговым органом к расчетному счету должника в день вынесения решения о бесспорном взыскании налогов за счет денежных средств организации на счетах налогоплательщика. 

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации – ст.855 Гражданского Кодекса РФ.

ФИО1 достоверно знал о том, что Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, в период с 

<

дата> по 

<

дата> вынесено 2 решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), в отношении имущества 

<

данные изъяты> в том числе: решение № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 3 182 063, 92 рубля, на сумму неуплаченных пеней 55 262, 99 рубля; решение № от 

<

дата> на сумму неуплаченных пеней 11 250, 45 рублей.

Таким образом, ФИО1 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты> и фактически руководителем 

<

данные изъяты> был в полном объеме осведомлен о том, что ИФНС РФ по 

<

адрес> и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> за период с 

<

дата> по 

<

дата> принимались меры по взысканию задолженности по налогам, страховым взносам 

<

данные изъяты> в том числе: в порядке, предусмотренном ст.ст. 69, 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых ИФНС России по 

<

адрес> ставила в известность руководителя 

<

данные изъяты>» ФИО1 о том, что за организацией числится задолженность; в соответствии со ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1. 204 НК РФ ИФНС России по 

<

адрес> вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; в соответствии со ст. 46 НК РФ ИФНС России по 

<

адрес> выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика; в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ ИФНС России по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов 

<

данные изъяты> в соответствии со ст.ст. 31, 46, 47, 68, 176.1. 204 НК РФ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества 

<

данные изъяты> согласно которым в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счетах плательщика в банках, взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов решено произвести за счет имущества 

<

данные изъяты>

ФИО1 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, имел реальную возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам 

<

данные изъяты> в размере 2 596 404, 80 рубля, так как у 

<

данные изъяты> имелись финансово-хозяйственные отношения с контрагентами на сумму не менее 2 596 404, 80 рубля. При этом ФИО1 осознавал, что уплата недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии с положениями статьи 855 ГК РФ является первоочередной обязанностью, по отношению к платежам на производственные нужды 

<

данные изъяты>

У ФИО1 , знавшего об имеющейся недоимке 

<

данные изъяты> по налогам, страховым взносам, и осознававшем, что при осуществлении деятельности через расчетный счет 

<

данные изъяты> на который выставлены инкассовые поручения, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения недоимки и расходование денег, полученных от контрагентов на производственные нужды 

<

данные изъяты> при наличии непогашенной задолженности является нарушением гражданского и налогового законодательства Российской Федерации, до 

<

дата> возник умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, после чего с 

<

дата> ФИО1 , реализуя свой преступный умысел, принял решение не осуществлять платежи через имевшийся у 

<

данные изъяты> расчетный счет, а осуществлять расчеты с поставщиками продукции и услуг путем направления распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>, с просьбой перечислить денежные средства в счет взаиморасчетов на счета третьих лиц за 

<

данные изъяты> 

ФИО1 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, находясь в служебных помещениях 

<

данные изъяты> расположенных по адресу: 

<

адрес> зная о наличии недоимки по налогам, страховым взносам 

<

данные изъяты> в размере, составляющем по состоянию на 

<

дата> – 3 204 314, 40 рублей, в том числе по НДФЛ налоговых агентов – 330 089, 00 рублей, по состоянию на 

<

дата> – 6 449 785, 26 рублей, в том числе по НДФЛ налоговых агентов – 330 089, 00 рублей, и возможности ее погашения в сумме 2 596 404, 80 рубля, в связи с наличием у 

<

данные изъяты> финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами на сумму не менее 2 596 404, 80 рубля, используя свое служебное положение генерального директора 

<

данные изъяты> продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, действуя в нарушение подпункта 1 пункта 1 и подпункта 1 пункта 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, с целью препятствования и недопущения поступления денег от контрагентов 

<

данные изъяты> на расчетный счет организации, с которого они в порядке, предусмотренном ст.ст. 46,76 НК РФ будут принудительно направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, страховым взносам, то есть с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам, подписал распорядительные письма в адрес контрагента - 

<

данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет контрагента ИП «ФИО2» 

<

данные изъяты> являющегося исполнителем для организации, на общую сумму 10 000 000 рублей, и с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет контрагента ИП «ФИО3» 

<

данные изъяты> являющегося исполнителем для организации, на общую сумму 150 000 рублей, а именно:

- распорядительное письмо (исх. 07/24-44 от 

<

дата>) в адрес 

<

данные изъяты>, с просьбой в счет взаиморасчетов с ИП «ФИО2» 

<

данные изъяты> произвести оплату в сумме 10 000 000 рублей, которая была оплачена на общую сумму 2 525 000 рублей платежным поручением № от 

<

дата> в адрес ИП «ФИО2» с указанием назначения платежа «Оплата за 

<

данные изъяты> согласно письма № от 

<

дата> за изготовление теплообменников, сумма 405 000 рублей без налога (НДС)», платежным поручением № от 

<

дата> в адрес ИП «ФИО2» с указанием назначения платежа 

<

данные изъяты> согласно письма № от 

<

дата> за изготовление теплообменников, сумма 600 000 рублей без налога (НДС)», платежным поручением № от 

<

дата> в адрес ИП «ФИО2» с указанием назначения платежа 

<

данные изъяты> согласно письма № от 

<

дата> за изготовление теплообменников, сумма 1 120 000 рублей без налога (НДС)», платежным поручением № от 

<

дата> в адрес ИП «ФИО2» с указанием назначения платежа «

<

данные изъяты> согласно письма № от 

<

дата> за изготовление теплообменников, сумма 400 000 рублей без налога (НДС)»;

- распорядительное письмо (исх. 12/24-97 от 

<

дата>) в адрес 

<

данные изъяты>, с просьбой в счет взаиморасчетов с ИП «ФИО3» 

<

данные изъяты> произвести оплату в сумме 150 000 рублей, которая была оплачена на общую сумму 71 404, 80 рубля платежным поручением № от 

<

дата> в адрес ИП «ФИО3» с указанием назначения платежа «

<

данные изъяты> по счету № от 

<

дата> согласно письма № от 

<

дата>. Сумма 63 200 рублей без налога (НДС)», платежным поручением от 

<

дата> в адрес 

<

данные изъяты> с указанием назначения платежа 

<

данные изъяты> за право использования программы для 

<

данные изъяты> по сч. № от 

<

дата> согласно письма № от 

<

дата>. Сумма 8204-80 рублей В т.ч. НДС (20%) 273-49».

Таким образом, ФИО1 , в период с 

<

дата> по 

<

дата>, как генеральный директор 

<

данные изъяты> находясь в служебных помещениях 

<

данные изъяты> расположенных по адресу: 

<

адрес> в нарушение пп.1 п.1, пп.1 п.3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, сокрыл денежные средства 

<

данные изъяты> в сумме 2 596 404, 80 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, составляющей по состоянию на 

<

дата> – 3 204 314, 40 рублей, в том числе по НДФЛ налоговых агентов – 330 089, 00 рублей, по состоянию на 

<

дата> – 6 449 785, 26 рублей, в том числе по НДФЛ налоговых агентов – 330 089, 00 рублей.

Изучив представленные материалы, выслушав мнение участников судебного разбирательства, суд приходит к следующему.

Согласно представленным суду материалам ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1992 УК РФ, относящегося к категории небольшой тяжести, обвинение обоснованно, подтверждается материалами уголовного дела.

Обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав о том, что вину в совершении инкриминируемого ему деяния признаёт в полном объёме, юридические последствия данного решения ему понятны, причинённый преступлением ущерб возместил, вред загладил, в судебном заседании поддержал поданное ходатайство.

В материалах уголовного дела имеются сведения о возмещении обвиняемым ущерба и заглаживании вреда, причиненного преступлением, обвиняемый совершил преступление впервые.

Таким образом, предусмотренные ст. 762 УК РФ и ст. 251 УПК РФ условия, необходимые для освобождения обвиняемого от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, выполнены, в связи с чем, суд считает возможным удовлетворить заявленное следователем ходатайство.

При определении размера судебного штрафа, суд принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, имущественное положение обвиняемого. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 4462 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 , обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1992 УК РФ, на основании ст. 251 УПК РФ, назначив ему судебный штраф в размере 20 000 (двадцати тысяч) рублей.

Установить ФИО1 срок для оплаты судебного штрафа в течение шестидесяти дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу, разъяснив о необходимости предоставления подтверждения уплаты судебного штрафа в Таганрогский городской отдел судебных приставов УФССП России по РО.

Разъяснить ФИО1 что в случае неуплаты в установленный судом срок судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, судебный штраф будет отменён, а он привлечен к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 1992 УК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде до вступления постановления в законную силу оставить без изменения.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства: 

- заверенные надлежащим образом копии документов: требование № от 

<

дата>, требование № от 

<

дата>, решение № от 

<

дата>, решение № от 

<

дата>, решение № от 

<

дата>, решение № от 

<

дата>, решение № от 

<

дата>, решение № от 

<

дата>, поручения №, № № поручение № от 

<

дата>; CD-R диск, содержащий выписки движения денежных средств по операциям и счетам 

<

данные изъяты>; ответ из ИФНС России по 

<

адрес> РО от 

<

дата> №; оригинал письма № от 

<

дата>, оригинал письма № от 

<

дата>; заверенные надлежащим образом копии документов: платежное поручение № от 

<

дата>; платежное поручение № от 

<

дата>; платежное поручение № от 

<

дата>; платежное поручение № от 

<

дата>; копия платежного поручения № от 

<

дата>, копия платежного поручения № от 

<

дата> - хранить при уголовном деле.(т.4; л.д.13-14; т.4; л.д.15; т.1; л.д.57-61; т.1; л.д.62-63; т.1; л.д.70-71; т.1; л.д.72-73; т.1; л.д.78-79; т.1; л.д.80-81; т.1; л.д.86-88; т.1; л.д.89-93; т.1; л.д.94-115; т.3; л.д.222-223; т.1; л.д.137; т.1; л.д.140; т.2; л.д.44-47; т.2; л.д.200; т.2; л.д. 202).

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья В.В. Кинк