П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 09 декабря 2025 года

Кунцевский районный суд адрес в составе председательствующего – судьи Калашниковой Н.С., при помощнике судьи фио с участием государственного обвинителя– старшего помощника прокурора адрес фио, подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката фиоА,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающий по адресу: адрес, с высшим образованием, разведенного, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, официально не трудоустроенного, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

Так, ФИО1 в период времени с 01.04.2018 по 31.08.2020 осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества с ограниченной ответственностью «МИКСФУД» (далее ООО «МИКСФУД», Общество, организация), созданного и зарегистрированного 09.09.2015 в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 7719423745, зарегистрированного с 09.09.2015 по 14.06.2018 по адресу: адрес, пом. IV, ком. 1 и состоящее на учете в ИНФС России № 19 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период с 15.06.2018 по 03.09.2019 по адресу: адрес, к. 34, оф. 11, в период с 04.09.2019 по 30.09.2020 по адресу: адрес, пом. II, к. 38Д, оф. 16, и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 31 по адрес, располагающейся в период с 23.12.2004 по 07.06.2020 по адресу: адрес, а с 08.06.2020 по настоящее время по адресу: адрес, основным видом деятельности которого в период с 01.04.2018 по 27.01.2019 являлась деятельность агентств по подбору персонала (ОКВЭД: 78:10), а в период с 28.01.2019 по настоящее время деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания (ОКВЭД: 56.10.1).

В указанный период ФИО1 фактически осуществлял все функции, связанные с руководством Обществом, в том числе им формировалась финансово-экономическая политика Общества, осуществлялся подбор контрагентов и принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров.

Осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «МИКСФУД» у ФИО1, в точно не установленное время, но не позднее 31.08.2020, в точно не установленном месте, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При этом, на ФИО1, как на лицо, осуществлявшее фактическое руководство деятельностью Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ), возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекции ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в редакции Федеральных законов от 30.12.2008 № 312-ФЗ, от 03.07.2016 № 343-ФЗ), ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом Общества с ограниченной ответственностью «МИКСФУД» (далее – Устав), органами управления Общества являются: Общее собрание участников, единоличный исполнительный орган Общества (директор Общества), через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества; на него возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества; он (ФИО1), как лицо, осуществляющее фактическое руководство деятельностью Общества, а соответственно фактически выполняющие функции единоличного исполнительного органа, в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации и Уставом организации несли ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации.

В соответствии со ст.ст. 6, 7, 19 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 28.12.2013 № 425-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 23.07.2013 № 251-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, он (ФИО1), как лицо, осуществлявшее фактическое руководство деятельностью Общества, нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «МИКСФУД», и в соответствии с Уставом, руководил текущей деятельностью Общества.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «МИКСФУД» в налоговые периоды 2018-2019 гг. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «МИКСФУД» в налоговый период 2018 годов составляла 18 %, а в налоговый период 2019 года согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «МИКСФУД» составляла 20 %.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 27.11.2017 № 350-ФЗ, от 15.04.2019 № 63-ФЗ) имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 27.11.2017 № 350-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 статьи 146 НК РФ на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ), ФИО1, получив точно неустановленным следствием способом в свое распоряжение, электронную цифровую подпись на имя генерального директора ООО «МИКСФУД» фио, неосведомленного о преступленном умысле ФИО1 и не осуществляющего руководство финансово-хозяйственной деятельность ООО «МИКСФУД», подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях подписью от имени фио

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Согласно ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, ФИО1, фактически исполняя функции исполнительного органа и осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «МИКСФУД», в точно неустановленное следствием время, но не позднее 31.08.2020, продолжая реализацию своих преступных намерений, направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ФИО1 принял решение, в соответствии с которым планировалось для придания видимости законности своих действий создание формального документооборота от имени ООО «МИКСФУД» с недобросовестными организациями, то есть с организациями, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, создавая видимость законности своих действий и включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ложных сведений о налоговых вычетах по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с данным фиктивными организациями, которые в действительности отсутствовали.

В дальнейшем, в процессе реализации своего преступного умысла, ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, но не позднее 31.08.2020 с целью создания формального документооборота с организациями, имитирующими финансово-хозяйственную деятельность, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, для последующего включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, при неустановленных обстоятельствах, приискал и получил в свое распоряжение реквизиты и сведения о расчетных счетах ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС» ИНН 

<

***>, ООО «РАЙТ ТРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОФИНВЕСТ» ИНН 

<

***>, ООО «КАДРПЛЮС» ИНН 

<

***>, ООО «ЮВЕНТА» ИНН 

<

***>, ООО «КАДРЭКСПЕРТ» ИНН 

<

***>, ООО«ПРОФСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «БРЭНДПРО» ИНН 

<

***>, ООО «АВТОГРАД» ИНН 

<

***>, ООО «ЗОДИАК» ИНН 

<

***>, ООО«ТЕХСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЕЛИОС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ» ИНН 

<

***>, ООО «БАЗИС ПРОФ» ИНН 

<

***>, ООО «ИРБИС» ИНН 

<

***>, ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН» ИНН 

<

***>, ООО «КАПИТАЛ» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ» ИНН 

<

***>, ООО «РАСКАТ» ИНН 

<

***>, ООО «КРАФТ» ИНН 

<

***>, ООО «НОВЫЕ ДЕЛА» ИНН 

<

***>, ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД» ИНН 

<

***>, ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕК-ТОР» ИНН 

<

***>, ООО «ГРИН АВТО» ИНН 

<

***>, ООО «ШЕЛКЛАЙН» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ЛИНДОР» ИНН 

<

***>, ООО «ТЕКСОСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «АРМАДА» ИНН 

<

***>, ООО «САРЕКС» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРОННА» ИНН 

<

***>, ООО «КОНСОЛЬ-С» ИНН 

<

***>, ООО «АЯКС» ИНН 

<

***>, ООО «КРИСТАЛЛ» ИНН 

<

***>, ООО «АПЛЭЙ» ИНН 

<

***>, ООО «ФЕРРОВЕНТ» ИНН 

<

***>, ООО «СИЛЬВЕР» ИНН 

<

***>, ООО «ТОЙТАУН» ИНН 

<

***>, ООО «КЕДР» ИНН 

<

***>, ООО «ЛИДЕР» ИНН 

<

***>, ООО «КОМПАРТ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСТОК» ИНН 

<

***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН 

<

***>, ООО «ЛОТОС» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕШ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСХОД» ИНН 

<

***>, ООО «МИЛАН» ИНН 

<

***> , ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ» ИНН 

<

***>, ООО «ИМПУЛЬС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЛОБУС» ИНН 

<

***>, ООО «ФУДКИНГ» ИНН 

<

***>, ООО «ФАЗАН» ИНН 

<

***>, ООО «РЕСТОР» ИНН 

<

***>, ООО «РЕСУРС» ИНН 

<

***>, ООО «АЛМЕГА» ИНН 

<

***>, ООО «КАТАЛЕЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРСАЛЬ» ИНН 

<

***>, ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ» ИНН 

<

***>, ООО «ФЕНИКС» ИНН 

<

***>, ООО «КОМПСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «АНТИКА» ИНН 

<

***>, ООО «ЛЕГАС» ИНН 

<

***>, ООО «ХАНТЕР» ИНН 

<

***>, ООО «СТЭЛС» ИНН 

<

***>, ООО «ТИАРА» ИНН 

<

***>, ООО «ПАРТНЁР» ИНН 

<

***>, ООО «ОПТИМА» ИНН 

<

***>, ООО «РЕОН» ИНН 

<

***>, ООО «МАГЕЛАН» ИНН 

<

***>, ООО «МУСТАНГ» ИНН 

<

***>, ООО «ПРИОРИТЕТ-СП» ИНН 

<

***>, ООО «ВИКОНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ИЗУМРУД» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОФИТ» ИНН 

<

***>, ООО «БУРЕВЕСТНИК» ИНН 

<

***>, ООО «ФОКС» ИНН 

<

***>, ООО «АЛЬФА» ИНН 

<

***>, ООО «ПЛАСТ ГРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «АВИКОМ» ИНН 

<

***>, ООО «ЭЛАНА» ИНН 

<

***>, ООО «АВЕЛАН» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОДСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ЭЛЕГИЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ТАЛИОН» ИНН 

<

***>, ООО «ИВЕНА» ИНН 

<

***>, ООО «КРЫША» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕЙТ» ИНН 

<

***>, ООО «СЫТЫЙ ДОМ» ИНН 

<

***>, ООО «ГРЭЙС» ИНН 

<

***>, ООО «АГАТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОДРИС» ИНН 

<

***>, ООО «ФЛЕКС» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНОС» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙКОМ» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «КОНТАКТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОДИССЕЙ» ИНН 

<

***>, ООО «САНСАРА» ИНН 

<

***>, ООО «РИВЬЕРА» ИНН 

<

***>, имеющих признаки фирм-однодневок, а именно, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными, а также, осознавая, что ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС», ООО «РАЙТ ТРУПП», ООО «ПРОФИНВЕСТ», ООО «КАДРПЛЮС», ООО «ЮВЕНТА», ООО «КАДРЭКСПЕРТ», ООО«ПРОФСЕРВИС», ООО «БРЭНДПРО», ООО «АВТОГРАД», ООО «ЗОДИАК», ООО«ТЕХСЕРВИС», ООО «ГЕЛИОС», ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ», ООО «БАЗИС ПРОФ», ООО «ИРБИС», ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН», ООО «КАПИТАЛ», ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ», ООО «РАСКАТ», ООО «КРАФТ», ООО «НОВЫЕ ДЕЛА», ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД», ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД», ООО «ВЕК-ТОР», ООО «ГРИН АВТО», ООО «ШЕЛКЛАЙН», ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ», ООО «ЛИНДОР», ООО «ТЕКСОСТРОЙ», ООО «АРМАДА», ООО «САРЕКС», ООО «ВЕРОННА», ООО «КОНСОЛЬ-С», ООО «АЯКС», ООО «КРИСТАЛЛ», ООО «АПЛЭЙ», ООО «ФЕРРОВЕНТ», ООО «СИЛЬВЕР», ООО «ТОЙТАУН», ООО «КЕДР», ООО «ЛИДЕР», ООО «КОМПАРТ», ООО «ВОСТОК», ООО «КЛЕВЕР», ООО «ЛОТОС», ООО «ФРЕШ», ООО «ВОСХОД», ООО «МИЛАН», ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС», ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ГЛОБУС», ООО «ФУДКИНГ», ООО «ФАЗАН», ООО «РЕСТОР», ООО «РЕСУРС», ООО «АЛМЕГА», ООО «КАТАЛЕЯ», ООО «ВЕРСАЛЬ», ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ», ООО «ФЕНИКС», ООО «КОМПСЕРВИС», ООО «АНТИКА», ООО «ЛЕГАС», ООО «ХАНТЕР», ООО «СТЭЛС», ООО «ТИАРА», ООО «ПАРТНЁР», ООО «ОПТИМА», ООО «РЕОН», ООО «МАГЕЛАН», ООО «МУСТАНГ», ООО «ПРИОРИТЕТ-СП», ООО «ВИКОНТ», ООО «ИЗУМРУД», ООО «ПРОФИТ», ООО «БУРЕВЕСТНИК», ООО «ФОКС», ООО «АЛЬФА», ООО «ПЛАСТ ГРУПП», ООО «АВИКОМ», ООО «ЭЛАНА», ООО «АВЕЛАН», ООО «ПРОДСЕРВИС», ООО «ЭЛЕГИЯ», ООО «ТАЛИОН», ООО «ИВЕНА», ООО «КРЫША», ООО «ФРЕЙТ», ООО «СЫТЫЙ ДОМ», ООО «ГРЭЙС», ООО «АГАТ», ООО «ОДРИС», ООО «ФЛЕКС», ООО «КРОНОС», ООО «СТРОЙКОМ», ООО «КРОНА», ООО «КОНТАКТ», ООО «ОДИССЕЙ», ООО «САНСАРА», ООО «РИВЬЕРА» фактически товары в адрес ООО «МИКСФУД», не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, с целью введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных ООО «МИКСФУД» затрат, получил в свое распоряжение и обеспечил подписание заведомо для него (ФИО1) фиктивных первичных документов бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «МИКСФУД» с вышеуказанными фиктивными контрагентами и передал указанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета неосведомленной об его (ФИО1) преступном умысле, фио, осуществляющей бухгалтерский учет ООО «МИКСФУД», для внесения заведомо для него (ФИО1) ложных сведений в регистры бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «МИКСФУД».

На основании указанных фиктивных первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при описанных выше обстоятельствах, в бухгалтерском учете возглавляемого им (ФИО1) ООО «МИКСФУД», отражена ложная информация о счет-фактурах, подтверждающих оплату НДС при покупках, которая влияла на правильность определения суммы налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года.

В дальнейшем, ФИО1, достоверно зная о том, что ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС», ООО «РАЙТ ТРУПП», ООО «ПРОФИНВЕСТ», ООО «КАДРПЛЮС», ООО «ЮВЕНТА», ООО «КАДРЭКСПЕРТ», ООО«ПРОФСЕРВИС», ООО «БРЭНДПРО», ООО «АВТОГРАД», ООО «ЗОДИАК», ООО«ТЕХСЕРВИС», ООО «ГЕЛИОС», ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ», ООО «БАЗИС ПРОФ», ООО «ИРБИС», ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН», ООО «КАПИТАЛ», ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ», ООО «РАСКАТ», ООО «КРАФТ», ООО «НОВЫЕ ДЕЛА», ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД», ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД», ООО «ВЕК-ТОР», ООО «ГРИН АВТО», ООО «ШЕЛКЛАЙН», ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ», ООО «ЛИНДОР», ООО «ТЕКСОСТРОЙ», ООО «АРМАДА», ООО «САРЕКС», ООО «ВЕРОННА», ООО «КОНСОЛЬ-С», ООО «АЯКС», ООО «КРИСТАЛЛ», ООО «АПЛЭЙ», ООО «ФЕРРОВЕНТ», ООО «СИЛЬВЕР», ООО «ТОЙТАУН», ООО «КЕДР», ООО «ЛИДЕР», ООО «КОМПАРТ», ООО «ВОСТОК», ООО «КЛЕВЕР», ООО «ЛОТОС», ООО «ФРЕШ», ООО «ВОСХОД», ООО «МИЛАН», ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС», ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ГЛОБУС», ООО «ФУДКИНГ», ООО «ФАЗАН», ООО «РЕСТОР», ООО «РЕСУРС», ООО «АЛМЕГА», ООО «КАТАЛЕЯ», ООО «ВЕРСАЛЬ», ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ», ООО «ФЕНИКС», ООО «КОМПСЕРВИС», ООО «АНТИКА», ООО «ЛЕГАС», ООО «ХАНТЕР», ООО «СТЭЛС», ООО «ТИАРА», ООО «ПАРТНЁР», ООО «ОПТИМА», ООО «РЕОН», ООО «МАГЕЛАН», ООО «МУСТАНГ», ООО «ПРИОРИТЕТ-СП», ООО «ВИКОНТ», ООО «ИЗУМРУД», ООО «ПРОФИТ», ООО «БУРЕВЕСТНИК», ООО «ФОКС», ООО «АЛЬФА», ООО «ПЛАСТ ГРУПП», ООО «АВИКОМ», ООО «ЭЛАНА», ООО «АВЕЛАН», ООО «ПРОДСЕРВИС», ООО «ЭЛЕГИЯ», ООО «ТАЛИОН», ООО «ИВЕНА», ООО «КРЫША», ООО «ФРЕЙТ», ООО «СЫТЫЙ ДОМ», ООО «ГРЭЙС», ООО «АГАТ», ООО «ОДРИС», ООО «ФЛЕКС», ООО «КРОНОС», ООО «СТРОЙКОМ», ООО «КРОНА», ООО «КОНТАКТ», ООО «ОДИССЕЙ», ООО «САНСАРА», ООО «РИВЬЕРА» товары в адрес ООО «МИКСФУД» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, преследуя свою преступную цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемого ими Общества, путем внесения в первичные и уточненные налоговые декларации ложных сведений о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, обеспечил принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «МИКСФУД», вышеуказанные недостоверные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и о сумме подлежащего уплате налога в связи с якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «МИКСФУД» с ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС», ООО «РАЙТ ТРУПП», ООО «ПРОФИНВЕСТ», ООО «КАДРПЛЮС», ООО «ЮВЕНТА», ООО «КАДРЭКСПЕРТ», ООО«ПРОФСЕРВИС», ООО «БРЭНДПРО», ООО «АВТОГРАД», ООО «ЗОДИАК», ООО«ТЕХСЕРВИС», ООО «ГЕЛИОС», ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ», ООО «БАЗИС ПРОФ», ООО «ИРБИС», ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН», ООО «КАПИТАЛ», ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ», ООО «РАСКАТ», ООО «КРАФТ», ООО «НОВЫЕ ДЕЛА», ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД», ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД», ООО «ВЕК-ТОР», ООО «ГРИН АВТО», ООО «ШЕЛКЛАЙН», ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ», ООО «ЛИНДОР», ООО «ТЕКСОСТРОЙ», ООО «АРМАДА», ООО «САРЕКС», ООО «ВЕРОННА», ООО «КОНСОЛЬ-С», ООО «АЯКС», ООО «КРИСТАЛЛ», ООО «АПЛЭЙ», ООО «ФЕРРОВЕНТ», ООО «СИЛЬВЕР», ООО «ТОЙТАУН», ООО «КЕДР», ООО «ЛИДЕР», ООО «КОМПАРТ», ООО «ВОСТОК», ООО «КЛЕВЕР», ООО «ЛОТОС», ООО «ФРЕШ», ООО «ВОСХОД», ООО «МИЛАН», ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС», ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ГЛОБУС», ООО «ФУДКИНГ», ООО «ФАЗАН», ООО «РЕСТОР», ООО «РЕСУРС», ООО «АЛМЕГА», ООО «КАТАЛЕЯ», ООО «ВЕРСАЛЬ», ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ», ООО «ФЕНИКС», ООО «КОМПСЕРВИС», ООО «АНТИКА», ООО «ЛЕГАС», ООО «ХАНТЕР», ООО «СТЭЛС», ООО «ТИАРА», ООО «ПАРТНЁР», ООО «ОПТИМА», ООО «РЕОН», ООО «МАГЕЛАН», ООО «МУСТАНГ», ООО «ПРИОРИТЕТ-СП», ООО «ВИКОНТ», ООО «ИЗУМРУД», ООО «ПРОФИТ», ООО «БУРЕВЕСТНИК», ООО «ФОКС», ООО «АЛЬФА», ООО «ПЛАСТ ГРУПП», ООО «АВИКОМ», ООО «ЭЛАНА», ООО «АВЕЛАН», ООО «ПРОДСЕРВИС», ООО «ЭЛЕГИЯ», ООО «ТАЛИОН», ООО «ИВЕНА», ООО «КРЫША», ООО «ФРЕЙТ», ООО «СЫТЫЙ ДОМ», ООО «ГРЭЙС», ООО «АГАТ», ООО «ОДРИС», ООО «ФЛЕКС», ООО «КРОНОС», ООО «СТРОЙКОМ», ООО «КРОНА», ООО «КОНТАКТ», ООО «ОДИССЕЙ», ООО «САНСАРА», ООО «РИВЬЕРА».

Отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «МИКСФУД» вышеуказанных недостоверных сведений, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по НДС в части фактически отсутствовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС», ООО «РАЙТ ТРУПП», ООО «ПРОФИНВЕСТ», ООО «КАДРПЛЮС», ООО «ЮВЕНТА», ООО «КАДРЭКСПЕРТ», ООО«ПРОФСЕРВИС», ООО «БРЭНДПРО», ООО «АВТОГРАД», ООО «ЗОДИАК», ООО«ТЕХСЕРВИС», ООО «ГЕЛИОС», ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ», ООО «БАЗИС ПРОФ», ООО «ИРБИС», ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН», ООО «КАПИТАЛ», ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ», ООО «РАСКАТ», ООО «КРАФТ», ООО «НОВЫЕ ДЕЛА», ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД», ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД», ООО «ВЕК-ТОР», ООО «ГРИН АВТО», ООО «ШЕЛКЛАЙН», ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ», ООО «ЛИНДОР», ООО «ТЕКСОСТРОЙ», ООО «АРМАДА», ООО «САРЕКС», ООО «ВЕРОННА», ООО «КОНСОЛЬ-С», ООО «АЯКС», ООО «КРИСТАЛЛ», ООО «АПЛЭЙ», ООО «ФЕРРОВЕНТ», ООО «СИЛЬВЕР», ООО «ТОЙТАУН», ООО «КЕДР», ООО «ЛИДЕР», ООО «КОМПАРТ», ООО «ВОСТОК», ООО «КЛЕВЕР», ООО «ЛОТОС», ООО «ФРЕШ», ООО «ВОСХОД», ООО «МИЛАН», ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС», ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ГЛОБУС», ООО «ФУДКИНГ», ООО «ФАЗАН», ООО «РЕСТОР», ООО «РЕСУРС», ООО «АЛМЕГА», ООО «КАТАЛЕЯ», ООО «ВЕРСАЛЬ», ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ», ООО «ФЕНИКС», ООО «КОМПСЕРВИС», ООО «АНТИКА», ООО «ЛЕГАС», ООО «ХАНТЕР», ООО «СТЭЛС», ООО «ТИАРА», ООО «ПАРТНЁР», ООО «ОПТИМА», ООО «РЕОН», ООО «МАГЕЛАН», ООО «МУСТАНГ», ООО «ПРИОРИТЕТ-СП», ООО «ВИКОНТ», ООО «ИЗУМРУД», ООО «ПРОФИТ», ООО «БУРЕВЕСТНИК», ООО «ФОКС», ООО «АЛЬФА», ООО «ПЛАСТ ГРУПП», ООО «АВИКОМ», ООО «ЭЛАНА», ООО «АВЕЛАН», ООО «ПРОДСЕРВИС», ООО «ЭЛЕГИЯ», ООО «ТАЛИОН», ООО «ИВЕНА», ООО «КРЫША», ООО «ФРЕЙТ», ООО «СЫТЫЙ ДОМ», ООО «ГРЭЙС», ООО «АГАТ», ООО «ОДРИС», ООО «ФЛЕКС», ООО «КРОНОС», ООО «СТРОЙКОМ», ООО «КРОНА», ООО «КОНТАКТ», ООО «ОДИССЕЙ», ООО «САНСАРА», ООО «РИВЬЕРА» и, соответственно, к занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в общей сумме сумма, в том числе:- адрес 2018 года в размере сумма,- адрес 2019 года в размере сумма,- адрес 2019 года в размере сумма,- адрес 2019 года в размере сумма,- адрес 2019 года в размере сумма

Таким образом, ФИО1, действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ), п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 15.04.2019 № 63-ФЗ), п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), ч. 1 ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), обеспечил включение в Раздел № 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в Строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» и Раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в Строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», в Строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» деклараций по налогу на добавленную стоимость: адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года ложных сведений в части сумм НДС, исчисленных ООО «МИКСФУД» по взаимоотношениям с ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС», ООО «РАЙТ ТРУПП», ООО «ПРОФИНВЕСТ», ООО «КАДРПЛЮС», ООО «ЮВЕНТА», ООО «КАДРЭКСПЕРТ», ООО«ПРОФСЕРВИС», ООО «БРЭНДПРО», ООО «АВТОГРАД», ООО «ЗОДИАК», ООО«ТЕХСЕРВИС», ООО «ГЕЛИОС», ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ», ООО «БАЗИС ПРОФ», ООО «ИРБИС», ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН», ООО «КАПИТАЛ», ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ», ООО «РАСКАТ», ООО «КРАФТ», ООО «НОВЫЕ ДЕЛА», ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД», ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД», ООО «ВЕК-ТОР», ООО «ГРИН АВТО», ООО «ШЕЛКЛАЙН», ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ», ООО «ЛИНДОР», ООО «ТЕКСОСТРОЙ», ООО «АРМАДА», ООО «САРЕКС», ООО «ВЕРОННА», ООО «КОНСОЛЬ-С», ООО «АЯКС», ООО «КРИСТАЛЛ», ООО «АПЛЭЙ», ООО «ФЕРРОВЕНТ», ООО «СИЛЬВЕР», ООО «ТОЙТАУН», ООО «КЕДР», ООО «ЛИДЕР», ООО «КОМПАРТ», ООО «ВОСТОК», ООО «КЛЕВЕР», ООО «ЛОТОС», ООО «ФРЕШ», ООО «ВОСХОД», ООО «МИЛАН», ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС», ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ГЛОБУС», ООО «ФУДКИНГ», ООО «ФАЗАН», ООО «РЕСТОР», ООО «РЕСУРС», ООО «АЛМЕГА», ООО «КАТАЛЕЯ», ООО «ВЕРСАЛЬ», ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ», ООО «ФЕНИКС», ООО «КОМПСЕРВИС», ООО «АНТИКА», ООО «ЛЕГАС», ООО «ХАНТЕР», ООО «СТЭЛС», ООО «ТИАРА», ООО «ПАРТНЁР», ООО «ОПТИМА», ООО «РЕОН», ООО «МАГЕЛАН», ООО «МУСТАНГ», ООО «ПРИОРИТЕТ-СП», ООО «ВИКОНТ», ООО «ИЗУМРУД», ООО «ПРОФИТ», ООО «БУРЕВЕСТНИК», ООО «ФОКС», ООО «АЛЬФА», ООО «ПЛАСТ ГРУПП», ООО «АВИКОМ», ООО «ЭЛАНА», ООО «АВЕЛАН», ООО «ПРОДСЕРВИС», ООО «ЭЛЕГИЯ», ООО «ТАЛИОН», ООО «ИВЕНА», ООО «КРЫША», ООО «ФРЕЙТ», ООО «СЫТЫЙ ДОМ», ООО «ГРЭЙС», ООО «АГАТ», ООО «ОДРИС», ООО «ФЛЕКС», ООО «КРОНОС», ООО «СТРОЙКОМ», ООО «КРОНА», ООО «КОНТАКТ», ООО «ОДИССЕЙ», ООО «САНСАРА», ООО «РИВЬЕРА», отнеся их к налоговым вычетам.

В дальнейшем ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость возглавляемого им общества включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, обеспечил подачу их подачу, с использованием электронно-цифровой подписи фио, не осведомленного о преступном умысле ФИО1, а в дальнейшем, в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи с использованием электронно-цифровой подписи на имя фио, 31.08.2020 направление их в ИФНС России № 31 по адрес, располагающуюся по адресу: адрес, а именно: уточненной (корректирующей№ 2) декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, составленной и поступившей налоговый орган 31.08.2020; уточненной (корректирующей№ 3) декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей налоговый орган 31.08.2020; уточненной (корректирующей№ 3) декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей налоговый орган 31.08.2020; уточненной (корректирующей№ 2) декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей налоговый орган 31.08.2020; уточненной (корректирующей№ 2) декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей налоговый орган 31.08.2020.

В результате вышеописанных противоправных действий ФИО1 ООО «МИКСФУД» не был уплачен налог на добавленную стоимость за адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года в общей сумме сумма, в том числе: в срок по 25.09.2018, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 31.08.2020 за адрес 2018 года в размере сумма, в срок по 25.06.2019, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 31.08.2020 за адрес 2019 года в размере сумма, в срок по 25.09.2019, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 31.08.2020 за адрес 2019 года в размере сумма, в срок по 25.12.2019, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 31.08.2020 за адрес 2019 года в размере сумма, в срок по 25.03.2020, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 31.08.2020 за адрес 2019 года в размере сумма

Указанные суммы налогов не были уплачены ООО «МИКСФУД» в установленные налоговым законодательством сроки, то есть налог на добавленную стоимость по 25.03.2020 включительно, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 31.08.2020 включительно.

При этом, действительный размер обязательств ООО «МИКСФУД» по уплате налога на добавленную стоимость за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически отраженных в налоговых декларациях ООО «МИКСФУД» сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма(согласно сведений из уточненных налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года).

Таким образом, ФИО1 в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты с возглавляемого им ООО «МИКСФУД» налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также о подлежащих уплате суммах налога, что привело к неуплате налогов в общей сумме сумма, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), является особо крупным размером.

На стадии следствия ФИО1 заявлено ходатайство, поддержанное им в судебном заседании, о рассмотрении дела в порядке особого производства, поскольку он согласен с предъявленным ему обвинением в полном объеме, свою вину в совершенном деянии признает полностью, в содеянном раскаивается, осознает характер и последствия указанного ходатайства, которое заявлено им добровольно, после консультации с защитником.

С учетом указанного обстоятельства, а также того, что преступление отнесено законом к категории средней тяжести, подсудимый согласен с предъявленным ему обвинением, и ему разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражал против применения данной процедуры, суд находит возможным постановление приговора с применением особого порядка судебного разбирательства. Все условия, необходимые для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, предусмотренные ст.ст. 314-316 УПК РФ соблюдены.

Суд приходит к выводу о том, что указанное выше обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1 обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Таким образом, действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствие со ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности ФИО1, который не судим, на учетах в НД, ПНД не состоит, также суд учитывает возраст подсудимого, его имущественное и семейное положение, влияние назначаемого наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Смягчающими наказание ФИО1 обстоятельствами, суд признает то, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, раскаялся в содеянном, занятие благотворительной деятельностью, положительно характеризуется по месту жительства, на иждивении находится мать пенсионного возраста, состояние здоровья подсудимого и его родственников, наличие у матери возрастных заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание, указанных в ст. 63 УК РФ, судом в отношении ФИО1 не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного им преступления, степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступления на менее тяжкую.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности не имеется.

Учитывая все изложенное в совокупности, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, данные о личности ФИО1 и необходимость достижения целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ суд приходит к выводу, что его исправление возможно при назначении ему наказания в виде штрафа. При назначении наказания суд учитывает также положения ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Разрешая вопрос о мере пресечения, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу избранную ранее в отношении ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Разрешая вопрос о заявленных И.о. прокурора округа исковых требованиях о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по адрес денежных средств в размере 66 781 486, суд приходит к выводу об их удовлетворении, поскольку указанная сумма материального ущерба обоснована и подтверждена материалами уголовного дела, ФИО1 признал исковые требования.

Разрешая вопрос об аресте на имущество, наложенного постановлением Кунцевского районного суда адрес от 12 марта 2025 года: на денежные средства в размере 112 829 168, 45, имеющихся в кредитных организациях адрес –Банк № 40702810001300014499; ПАО Банк ВТБ № 40702810231000000073; Постановлением Кунцевского районного суда адрес от 15 октября 20245 года на денежные средства в размере сумма, в следующих организациях: адрес № 40817810406480021915; адрес № 42301810800069965820, 40817810300052621251, 40817810000124602929; - ПАО Банк ВТБ № 40817810881102827567, 40817810228506008427, 40817810000352827567, 40817810600000166459, 40817810400462213292, 40817810500802464404, 40817810211002250891, 40817810011002452828, 40817810928507022566, 40817810228507022567, 40817810228507023304, 40817810928507025369,;ПАО Сбербанк № 42301810440042424529, 40817810240107026244, ; ООО Хоум Кредит энд Финанс Банк, присоединенного к ПАО Совкомбанк № 42301810610030611305, для обеспечения приговора в части гражданского иска, суд считает необходимым сохранить.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ судом решается вопрос о судьбе вещественных доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316-317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.

Штраф в доход государства должен быть оплачен осужденным по следующим реквизитам: Реквизиты Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адрес для перечисления денежных средств взысканных с лиц, виновных в совершении преступлений: Расчетный счет: 

<

***> Корреспондентский счет: 40102810545370000003 Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес) БИК: 004525988 Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 

<

***>)ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001 ОКТМО: 45376000 ОКАТО: 45286552000 КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности» УИН 41700000000014049575

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить прежней, после вступления приговора в законную силу - отменить.

Гражданский иск И.о. прокурора адрес удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по адрес в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением денежные средства в сумме сумма.

Вещественные доказательства: документальная информация в отношении ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС» ИНН 

<

***>, ООО «РАЙТ ТРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОФИНВЕСТ» ИНН 

<

***>, ООО «КАДРПЛЮС» ИНН 

<

***>, ООО «ЮВЕНТА» ИНН 

<

***>, ООО «КАДРЭКСПЕРТ» ИНН 

<

***>, ООО«ПРОФСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЕЛИОС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ» ИНН 

<

***>, ООО «БАЗИС ПРОФ» ИНН 

<

***>, ООО «ИРБИС» ИНН 

<

***>, ООО «КАПИТАЛ» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ» ИНН 

<

***>, ООО «РАСКАТ» ИНН 

<

***>, ООО «КРАФТ» ИНН 

<

***>, ООО «НОВЫЕ ДЕЛА» ИНН 

<

***>, ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД» ИНН 

<

***>, ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕК-ТОР» ИНН 

<

***>, ООО «ГРИН АВТО» ИНН 

<

***>, ООО «ШЕЛКЛАЙН» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ЛИНДОР» ИНН 

<

***>, ООО «ТЕКСОСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «АРМАДА» ИНН 

<

***>, ООО «САРЕКС» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРОННА» ИНН 

<

***>, ООО «КОНСОЛЬ-С» ИНН 

<

***>, ООО «АЯКС» ИНН 

<

***>, ООО «КРИСТАЛЛ» ИНН 

<

***>, ООО «АПЛЭЙ» ИНН 

<

***>, ООО «СИЛЬВЕР» ИНН 

<

***>, ООО «ТОЙТАУН» ИНН 

<

***>, ООО «КЕДР» ИНН 

<

***>, ООО «ЛИДЕР» ИНН 

<

***>, ООО «КОМПАРТ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСТОК» ИНН 

<

***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕШ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСХОД» ИНН 

<

***>, ООО «МИЛАН» ИНН 

<

***> , ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ» ИНН 

<

***>, ООО «ИМПУЛЬС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЛОБУС» ИНН 

<

***>, ООО «ФУДКИНГ» ИНН 

<

***>, ООО «ФАЗАН» ИНН 

<

***>, ООО «РЕСТОР» ИНН 

<

***>, ООО «РЕСУРС» ИНН 

<

***>, ООО «АЛМЕГА» ИНН 

<

***>, ООО «КАТАЛЕЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРСАЛЬ» ИНН 

<

***>, ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ» ИНН 

<

***>, ООО «КОМПСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «АНТИКА» ИНН 

<

***>, ООО «ЛЕГАС» ИНН 

<

***>, ООО «ХАНТЕР» ИНН 

<

***>, ООО «СТЭЛС» ИНН 

<

***>, ООО «ТИАРА» ИНН 

<

***>, ООО «ПАРТНЁР» ИНН 

<

***>, ООО «ОПТИМА» ИНН 

<

***>, ООО «РЕОН» ИНН 

<

***>, ООО «МАГЕЛАН» ИНН 

<

***>, ООО «МУСТАНГ» ИНН 

<

***>, ООО «ПРИОРИТЕТ-СП» ИНН 

<

***>, ООО «ИЗУМРУД» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОФИТ» ИНН 

<

***>, ООО «БУРЕВЕСТНИК» ИНН 

<

***>, ООО «ФОКС» ИНН 

<

***>, ООО «АЛЬФА» ИНН 

<

***>, ООО «ПЛАСТ ГРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «ЭЛАНА» ИНН 

<

***>, ООО «АВЕЛАН» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОДСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ЭЛЕГИЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ТАЛИОН» ИНН 

<

***>, ООО «ИВЕНА» ИНН 

<

***>, ООО «КРЫША» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕЙТ» ИНН 

<

***>, ООО «СЫТЫЙ ДОМ» ИНН 

<

***>, ООО «ГРЭЙС» ИНН 

<

***>, ООО «АГАТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОДРИС» ИНН 

<

***>, ООО «ФЛЕКС» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНОС» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙКОМ» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «КОНТАКТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОДИССЕЙ» ИНН 

<

***>, ООО «САНСАРА» ИНН 

<

***>, ООО «РИВЬЕРА» ИНН 

<

***>, содержащаяся в ответах на запросы из налоговых органов и оптических дисках № №05-37/04852дсп, №27-03/1624дсп, №08-23/1830дсп, №10-02-11/04358дсп, №08-30/04999дсп, №05-37/04717дсп, №06-16/03642дсп, №06-01-08/03644дсп, №06-01-08/03694дсп, №06-01-08/03745дсп, №06-01-08/03821дсп, №06-01-08/04057дсп, №2.11-17/1/03430дсп, №18-14/00669дсп, №05-17/028495дсп, №19-17/22604, №05-28/02992дсп, №05-11/30896дсп, №25-16/1128дсп, №24-10дсп/20934дсп, №27-38/1/01426дсп, №10-11/02692дсп, №27-13/01/01096дсп, №18-08/1394дсп, №05-30/021652дсп, №01-57/02747дсп от 13.09.2024, №28-15/02665дсп, №10-28/05573дсп, № 06-23/01552ДСП, №20-22/01910дсп, №17-11/02066дсп, №23-11/02535дсп, №10-28/05960дсп, №28-46/042896дсп, №05-04/00128дсп, №23-07/021687дсп, №05-16/02940дсп, №22-35/01/01329дсп, №20-11/24773дсп; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «МИКСФУД», представленные на флэш накопителе белого цвета SmartBuy 32 Gb, в том числе; решение № 14-5506 от 13.04.2023 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; уточненная (корректирующая № 2) декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, уточненная (корректирующая № 3) декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года; уточненная (корректирующая № 3) декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года; уточненная (корректирующая № 2) декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года; уточненная (корректирующая № 2) декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, банковские выписки ООО «МИКСФУД», а также ООО «ТРАСТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ХЬЮМАНРЕСУРС» ИНН 

<

***>, ООО «РАЙТ ТРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОФИНВЕСТ» ИНН 

<

***>, ООО «КАДРПЛЮС» ИНН 

<

***>, ООО «ЮВЕНТА» ИНН 

<

***>, ООО «КАДРЭКСПЕРТ» ИНН 

<

***>, ООО«ПРОФСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «БРЭНДПРО» ИНН 

<

***>, ООО «АВТОГРАД» ИНН 

<

***>, ООО «ЗОДИАК» ИНН 

<

***>, ООО«ТЕХСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЕЛИОС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЛОБАЛ КОНТРОЛ» ИНН 

<

***>, ООО «БАЗИС ПРОФ» ИНН 

<

***>, ООО «ИРБИС» ИНН 

<

***>, ООО «ВКУСНЫЙ РЕГИОН» ИНН 

<

***>, ООО «КАПИТАЛ» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРЕСК-ТОРГ» ИНН 

<

***>, ООО «РАСКАТ» ИНН 

<

***>, ООО «КРАФТ» ИНН 

<

***>, ООО «НОВЫЕ ДЕЛА» ИНН 

<

***>, ООО «УСПЕШНЫЙ ПОДХОД» ИНН 

<

***>, ООО «ГРУЗОВОЙ ПОДРЯД» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕК-ТОР» ИНН 

<

***>, ООО «ГРИН АВТО» ИНН 

<

***>, ООО «ШЕЛКЛАЙН» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ЛИНДОР» ИНН 

<

***>, ООО «ТЕКСОСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «АРМАДА» ИНН 

<

***>, ООО «САРЕКС» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРОННА» ИНН 

<

***>, ООО «КОНСОЛЬ-С» ИНН 

<

***>, ООО «АЯКС» ИНН 

<

***>, ООО «КРИСТАЛЛ» ИНН 

<

***>, ООО «АПЛЭЙ» ИНН 

<

***>, ООО «ФЕРРОВЕНТ» ИНН 

<

***>, ООО «СИЛЬВЕР» ИНН 

<

***>, ООО «ТОЙТАУН» ИНН 

<

***>, ООО «КЕДР» ИНН 

<

***>, ООО «ЛИДЕР» ИНН 

<

***>, ООО «КОМПАРТ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСТОК» ИНН 

<

***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН 

<

***>, ООО «ЛОТОС» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕШ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСХОД» ИНН 

<

***>, ООО «МИЛАН» ИНН 

<

***> , ООО «АЛЬЯНС-СЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ЯРКИЕ КРАСКИ» ИНН 

<

***>, ООО «ИМПУЛЬС» ИНН 

<

***>, ООО «ГЛОБУС» ИНН 

<

***>, ООО «ФУДКИНГ» ИНН 

<

***>, ООО «ФАЗАН» ИНН 

<

***>, ООО «РЕСТОР» ИНН 

<

***>, ООО «РЕСУРС» ИНН 

<

***>, ООО «АЛМЕГА» ИНН 

<

***>, ООО «КАТАЛЕЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕРСАЛЬ» ИНН 

<

***>, ООО «РАДОСТЬ ЖИЗНИ» ИНН 

<

***>, ООО «ФЕНИКС» ИНН 

<

***>, ООО «КОМПСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «АНТИКА» ИНН 

<

***>, ООО «ЛЕГАС» ИНН 

<

***>, ООО «ХАНТЕР» ИНН 

<

***>, ООО «СТЭЛС» ИНН 

<

***>, ООО «ТИАРА» ИНН 

<

***>, ООО «ПАРТНЁР» ИНН 

<

***>, ООО «ОПТИМА» ИНН 

<

***>, ООО «РЕОН» ИНН 

<

***>, ООО «МАГЕЛАН» ИНН 

<

***>, ООО «МУСТАНГ» ИНН 

<

***>, ООО «ПРИОРИТЕТ-СП» ИНН 

<

***>, ООО «ВИКОНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ИЗУМРУД» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОФИТ» ИНН 

<

***>, ООО «БУРЕВЕСТНИК» ИНН 

<

***>, ООО «ФОКС» ИНН 

<

***>, ООО «АЛЬФА» ИНН 

<

***>, ООО «ПЛАСТ ГРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «АВИКОМ» ИНН 

<

***>, ООО «ЭЛАНА» ИНН 

<

***>, ООО «АВЕЛАН» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОДСЕРВИС» ИНН 

<

***>, ООО «ЭЛЕГИЯ» ИНН 

<

***>, ООО «ТАЛИОН» ИНН 

<

***>, ООО «ИВЕНА» ИНН 

<

***>, ООО «КРЫША» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕЙТ» ИНН 

<

***>, ООО «СЫТЫЙ ДОМ» ИНН 

<

***>, ООО «ГРЭЙС» ИНН 

<

***>, ООО «АГАТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОДРИС» ИНН 

<

***>, ООО «ФЛЕКС» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНОС» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙКОМ» ИНН 

<

***>, ООО «КРОНА» ИНН 

<

***>, ООО «КОНТАКТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОДИССЕЙ» ИНН 

<

***>, ООО «САНСАРА» ИНН 

<

***>, ООО «РИВЬЕРА» ИНН 

<

***>; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «МИКСФУД», представленные на оптическом диске № 28-46/022041дсп., в том числе: историческая выписка ООО «МИКСФУД» выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, решение УФНС России по адрес от 02.10.2023 № 21-10/113662@, согласно которому апелляционная жалоба ООО «МИКСФУД» не рассматривалась, так как подписанная жалоба подписана фио, в тоже время подпись согласно заключению экспертизы не его, копии регистрационного дела ООО «МИКСФУД», в рамках которого представлены в том числе уставы Общества, книги покупок за адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года; выписки движения денежных средств и документальная информация в отношении ООО «МИКСФУД», представленные на оптических дисках № 01.4-4/87439, №129к/137109, №127, №1861/19-03-24, №10709/02, № 101128, №270-22Е/РКК-316520- хранить в материалах дела.

-мобильный телефон марки Apple модель IPhone 14 Pro Max, черного цвета в защитной пленке зеленого цвета с вставленной сим-картой 8-916-669-65-57, IMEI, серийный номер F729XFP344, выданный на ответственное хранение фио- оставить по принадлежности законному владельцу. Предметы и документы, изъятые в жилище ФИО1 по адресу: адрес, а именно: Устав ООО «МИКСФУД», утвержденный Решением единственного участника Общества (решение № 4 от 07.08.2017), свидетельство о постановке на налоговый учет от 19.03.2021 свидетельство о постановке на налоговый учет от 15.09.2015; решение № 8 от 11.02.2021; решение от 19.05.2020; решение от 20.05.2020; свидетельство о постановке на налоговый учет от 09.09.2015; лист записи ЕГРЮЛ от 27.05.2020; лист записи ЕГРЮЛ от 27.05.2020; сведения о среднесписочной численности работников; налоговая декларация по НПО за 2019 год; акты за 2019 года; справка № 13504 от 20.01.2020 ; договор от 20.05.2020.; печать ООО «МИКСФУД». находящиеся в камере вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК России по адрес- по вступлении приговора в законную силу вернуть по принадлежности законному владельцу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Кунцевский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора (представления, апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы) ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления других участников уголовного процесса.

Председательствующий Н.С.Калашникова