Дело № 2а-187/2019 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Торжок 11 декабря 2019 года

Торжокский межрайонный суд Тверской области в составе

председательствующего судьи Нестеренко Р.Н., 

при секретаре судебного заседания Полуэктовой С.Н.,

с участием административного ответчика ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Выборгской таможни к ФИО1 о взыскании таможенных платежей и пени,

установил:

Выборгская таможня обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с него таможенных платежей и пени в размере 20 845 669,71 руб., указав следующее.

На таможенный пост МАПП ДД.ММ.ГГГГ Выборгской таможни 25.10.2016 прибыло грузовое транспортное средство с установленным регистрационным знаком ДД.ММ.ГГГГ под управлением водителя ООО «ТРАНС» ФИО1, который совершил незаконное перемещение через таможенную границу таможенного союза (ДД.ММ.ГГГГ товара без декларирования таможенному органу. Находясь в зоне таможенного контроля таможенного поста МАПП «ДД.ММ.ГГГГ», ФИО1 совершил таможенные операции путем предоставления талон/контроля, свидетельствующего об отсутствии груза, исключающие применение должностными лицами таможенного органа полномочий в отношении перемещаемого в транспортном средстве товара.

Вопреки установленной процедуре оформления товара при совершении таможенных операций с участием ФИО1 совершено уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций в крупном размере 16 294 133,14 руб., за что предусмотрена уголовная ответственность, предусмотренная ст. 194 УК РФ.

Обязанность по уплате таможенных платежей возникла у ФИО1 в связи с незаконным перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС солидарно с ООО «ТРАНС», который совершил таможенные операции, исключающие применение должностными лицами таможенного органа полномочий в отношении перемещаемого груза.

Выборгской таможней 29.03.2019 в отношении ФИО1 возбуждено уголовное дело, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК РФ.

На основании ст. 50, 56 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) в связи с незаконным перемещением товаров установлена солидарная обязанность ФИО1 по уплате таможенных платежей в связи с незаконным перемещением товаров в качестве водителя грузового транспортного средства, заключающемся в недекларировании товаров.

В соответствии со ст. 50, 55 ТК ЕАЭС, ст. 30, 71 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» Выборгской таможней в адрес водителя ФИО1 направлено уведомление (№ 15-32/08094 от 27.03.2019 №10206000/Ув2019/0000027) об уплате таможенных платежей в сумме 19 638 895,35 руб. (таможенные платежи – 16 302 254,13 руб., пени – 3 336 641,22 руб.). Расчет суммы, подлежащей уплате, таможенных платежей за исследуемый товар по состоянию на 25.10.2016 приведен в таблице 1.

Согласно п. 14 ст. 72 Закона № 289-ФЗ при взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в судебном порядке пени начисляются при подаче таможенным органом в суд или арбитражный суд иска или заявления. На дату подачи заявления от 01.07.2019 сумма пени, подлежащих взысканию по уведомлению № 10206000/Ув2019/0000027 составляет 1206774,36 руб. Подлежат взысканию за весь период пени в размере 4 543 415,58 руб.

Уплата образовавшейся суммы задолженности должна быть осуществлена декларантом в срок не позднее 15 дней со дня вручения (получения) уведомления. На дату подачи иска должником мер к погашению задолженности не принято.

По запросам суда административным истцом представлены дополнительные пояснения, согласно которым обязанность ООО «Транс» по уплате таможенных платежей прекращена 11.03.2019 как безнадежная к взысканию в связи с ликвидацией организации (письмо от 15.08.2019 № 07/22367). 

В дополнениях к административному исковому заявлению от 27.09.2019, 14.10.2019 указали, что в ночь с 25.10.2016 на 26.10.2016 на таможенный пост МАПП ДД.ММ.ГГГГ Выборгской таможни прибыло грузовое транспортное средство с установленным регистрационным знаком ДД.ММ.ГГГГ под управлением водителя ООО «ТРАНС» ФИО1, который совершил незаконное перемещение через таможенную границу таможенного союза ДД.ММ.ГГГГ товара без декларирования таможенному органу. Незаконный ввоз товаров подтвержден проведенным таможенным контролем в форме решения по результатам таможенного контроля № 10206010/200319/НП1, весовым талоном/квитанцией, копиями экспортных и сопроводительных документов таможенного транзита № ДД.ММ.ГГГГ из правоохранительных органов ДД.ММ.ГГГГ, полученных в рамках таможенного контроля.

В ходе судебного разбирательства к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено Северо-западное таможенное управление.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не заявлял, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования не признал, представив суду письменные возражения, в которых указано, что доводы истца ни по праву, ни по размеру не соответствуют законодательству. Обязанность доказывания обстоятельств, являющихся основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, лежит на истце. В отсутствие вступившего в законную силу приговора суда не могут быть приняты судом в качестве доказательств представленные истцом документы. Истцом не представлено доказательств выезда товара с территории ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ на транспортном средстве под управлением ответчика. Отсутствует главный документ, подтверждающий перемещение груза – международной товарно-транспортной накладной (CMR). Просил в удовлетворении исковых требований отказать.

В своих пояснениях ФИО1 указывал, что на территорию Российской Федерации въезжал не 25.10.2016 (как указано в исковом заявлении), а 26.10.2016. Какого-либо груза на территорию России он не ввозил, таможню прошел пустой, что подтверждается приобщенным к материалам дела талоном весового контроля. 

Заинтересованное лицо Северо-западное таможенное управление, о времени и месте рассмотрения дела извещено надлежащим образом, своего представителя в судебное заседание не направило, просило о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя. В ранее представленных письменных объяснениях просило иск удовлетворить. На основании ст. 150 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося лица.

Выслушав лицо, участвующее в деле, исследовав и оценив представленные доказательства, суд полагает требования Выборгской таможни подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

26.10.2016 на таможенный пост МАПП ДД.ММ.ГГГГ Выборгской таможни прибыл гражданин ФИО1, который, управляя транспортным грузовым средством с регистрационными знаками ДД.ММ.ГГГГ пересек таможенную границу таможенного союза из ДД.ММ.ГГГГ Республики в Российскую Федерацию. Факт пересечения границы в указанную дату на данном транспортном средстве административным ответчиком не оспаривался.

В весовом талоне от 26.10.2016, учетный номер ДД.ММ.ГГГГ, на транспортное средство, имеющее регистрационный номер ДД.ММ.ГГГГ, с прицепом, государственный регистрационный знак ДД.ММ.ГГГГ, указан вес ДД.ММ.ГГГГ кг, имеется отметка «без груза».

В соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах от 11.03.1994 Выборгской таможней из контрольно-правоохранительного департамента таможни ДД.ММ.ГГГГ Республики по запросу получен ответ от 14.09.2018 о перевозках, которые осуществлялись из ДД.ММ.ГГГГ в испрашиваемые периоды, приложены копии экспортных сопроводительных документов. Указано, что документы, приложенные к ответному письму, хранятся строго конфиденциально на территории ДД.ММ.ГГГГ. На основании данных документов установлено, что 26.10.2016 на транспортном средстве с регистрационным номером ДД.ММ.ГГГГ под управлением водителя ФИО1 перемещались товары народного потребления общим весом (вес брутто) ДД.ММ.ГГГГ кг от отправителя ДД.ММ.ГГГГ в адрес получателя ООО «Пигмент», перевозчиком товара являлась фирма ООО «Транс». Декларация содержит перечень экспортируемых товаров (10 позиций).

Решением по результатам таможенного контроля № 10206010/200319/НП1 установлен факт незаконного перемещения товаров, наименование, классификационный код, основания таможенных платежей (таможенная стоимость, физические характеристики товара (количество, масса с учетом веса, объем и т.п.)) которых приведены в таблице, содержащей 10 позиций. Указаны срок уплаты таможенных пошлин, налогов – 26.10.2016, плательщик – ФИО1 В основание указаны экспортные документы, сопроводительные документы таможенного транзита, полученные из правоохранительных органов Финляндии.

Таким образом, обязанность по уплате таможенных платежей возникла у ФИО1 в связи с незаконным перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, который совершил таможенные операции, исключающие применение должностными лицами таможенного органа полномочий в отношении перемещаемого груза.

29 марта 2019 года Выборгской таможней в отношении ФИО1 возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст.194 УК РФ.

В соответствии со ст. 73 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», действующего на момент выявления нарушения, в адрес административного ответчика 28.03.2019 направлено уведомление от 27.03.2019 № 10206000/ув2019/0000027 об уплате таможенных платежей заказным письмом с уведомлением о вручении. На основании ч. 23 ст. 73 Закона № 289-ФЗ в случае направления уведомления (уточнения к уведомлению) таможенным органом по почте заказным письмом днем его получения считается шестой рабочий день, следующий за днем отправки заказного письма.

Административный ответчик не отрицает, что указанная задолженность по уплате таможенных платежей и пени им до настоящего времени не погашена.

В соответствии со ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза, действовавшего на момент незаконного перемещения товаров, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза.

Пунктом 2 указанной статьи установлено, что обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

Подпунктом 1 п. 5 ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза закреплено, что при незаконном перемещении товаров через таможенную границу таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении таких товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без учета тарифных преференций и льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, исчисленным исходя из ставок таможенных пошлин, налогов и курса валют, устанавливаемого в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, таможенным органом которого осуществляется взыскание таможенных пошлин, налогов, и действующих на день пересечения товарами таможенной границы, а если этот день не установлен, - на день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу.

Согласно п. 6 указанной статьи, если определение сумм подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов невозможно в силу непредставления в таможенный орган точных сведений о характере товаров, их наименовании, количестве, стране происхождения и таможенной стоимости, суммы таможенных пошлин, налогов определяются исходя из наибольшей величины ставок таможенных пошлин, налогов, а также количества и (или) стоимости товаров, которые могут быть определены на основании имеющихся сведений.

При установлении впоследствии точных сведений о товарах производится возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов либо взыскание неуплаченных сумм в соответствии с главами 13 и 14 настоящего Кодекса.

Частью 1 ст. 91 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов в установленные сроки таможенные органы взыскивают таможенные пошлины, налоги принудительно за счет денежных средств (денег) и (или) иного имущества плательщика, в том числе за счет излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов и (или) сумм авансовых платежей, а также за счет обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, если иное не установлено международным договором государств – членов Таможенного союза.

Согласно части 3 указанной статьи взыскание неуплаченных таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством государства – члена таможенного союза, таможенным органом которого осуществляется взыскание таможенных пошлин, налогов.

Аналогичные положения содержатся в Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, вступившего в силу 01 января 2018 года.

Принудительное взыскание таможенных пошлин, налогов с физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, на основании ч. 5 ст. 71 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» производится в судебном порядке, за исключением случаев, установленных частями 10 и 11 статьи 76 данного федерального закона.

В силу подп. 19 п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза незаконным перемещением товаров через таможенную границу является перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение. Аналогичная норма закреплена в ст. 2 ТК ЕАЭС.

Факт незаконного перемещения ФИО1 через таможенную границу Таможенного союза товаров и сокрытие их от таможенного контроля путем недекларирования на транспортном средстве с регистрационным номером ДД.ММ.ГГГГ установлен проведенной таможенным органом проверкой, результаты которой административным ответчиком не оспорены. Согласно представленным по результатам таможенной проверки при прохождении 26.10.2016 таможенной границы через таможенный пост МАПП ДД.ММ.ГГГГ Выборгской таможни при прохождении таможенного контроля ФИО1, осуществлявший управление указанным транспортным средством, заявил о том, что оно перемещалось без груза. При этом, согласно полученных экспортных сопроводительных документов из ДД.ММ.ГГГГ Республики, при выезде с территории ДД.ММ.ГГГГ задекларированы перемещаемые товары на транспортном средстве с регистрационным номером ДД.ММ.ГГГГ

Отсутствие вступившего в законную силу приговора в отношении ФИО1 не имеет правого значения для дела, так как для возложения обязанности по уплате таможенных платежей достаточно факта участия административного ответчика в незаконном перемещении товаров и осведомленности о совершении указанного правонарушения. Не может служить основанием для отказа в удовлетворении исковых требований факт отсутствия международной товарно-транспортной накладной (CMR), т.к. административный ответчик не подавал декларацию о перемещении товаров, заявив об отсутствии таких товаров.

Позиция ответчика об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований не может быть принята судом исходя из изложенного выше. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах у ФИО1 возникла обязанность по уплате таможенных платежей, исчисленных на основании данных, предоставленных таможенным органом ДД.ММ.ГГГГ Республики, по классификации, ассортименту и стоимости ввозимого товара в сумме 16 302 254,13 руб. (5 494 498,5 руб. + 10807755,63 руб.).

Расчет сумм таможенных платежей, налогов производится таможенным органом государства – члена Таможенного союза, в котором подлежат уплате таможенные пошлины, налоги в соответствии с частью 5 и 6 ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза на основании точных сведений о количестве и стоимости перемещенных товаров путем применения базы для исчисления таможенных пошлин и соответствующего вида ставки таможенных пошлин, содержащихся в Едином таможенном тарифе Таможенного союза, утвержденного решением Совета Евразийского экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и Единого таможенного тарифа Таможенного союза», проверен судом и признан арифметически верным.

На основании ст. 160 Налогового кодекса Российской Федерации ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18%. При этом налогооблагаемая база для исчисления определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров и подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины. Административным ответчиком расчет, произведенный таможенным органом, не оспаривался. 

Сроком уплаты таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза согласно подп. 1 п. 5 статьи 81 Таможенного кодекса Таможенного союза считается день пересечения товарами таможенной границы, а если этот день не установлен – день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу.

В случае неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов в сроки, установленные законодательством Таможенного союза и(или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле плательщик таможенных пошлин, налогов обязан выплатить установленные ст. 151 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» пени (в настоящее время данная норма предусмотрена ст. 72 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Поскольку административным ответчиком необходимые таможенные платежи в установленный срок 26.10.2016 не уплачены, с административного ответчика подлежат взысканию пени, исчисляемые с 27.10.2016 по заявленный административным истцом день 01.07.2019, исходя из суммы неуплаченных таможенных платежей с учетом изменения ключевой ставки ЦБ РФ в заявленном истцом размере 4 543 415,58 руб. Расчет пени произведенный истцом судом проверен и признан верным.

В связи с удовлетворением заявленного требования, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика, поскольку истец в силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь статьями 176-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

решил:

исковые требования Выборгской таможни к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженцу ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированному по адресу: ДД.ММ.ГГГГ, проживающему по ДД.ММ.ГГГГ удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 в пользу Выборгской таможни таможенные платежи в размере 16 302 254 (шестнадцать миллионов триста две тысячи двести пятьдесят четыре) рубля 13 копеек, пени в сумме 4 543 415 (четыре миллиона пятьсот сорок три тысячи четыреста пятнадцать) рублей 58 копеек, а всего 20 845 669 (двадцать миллионов восемьсот сорок пять тысяч шестьсот шестьдесят девять) рублей 71 копейку.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход городского округа город Торжок в сумме 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Торжокский межрайонный суд Тверской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий подпись Р.Н. Нестеренко

Решение принято в окончательной форме 25 декабря 2019 года.

Судья подпись Р.Н. Нестеренко

Копия верна. Подлинник решения хранится в деле № 2а-187/2019 (УИД 69RS0032-01-2019-001573-58) в Торжокском межрайонном суде Тверской области.

Решение не вступило в законную силу