Судья Шихова Е.Ю. Дело № 22-2/2025

УИД: 76RS0005-01-2024-000272-59

А П Е Л Л Я Ц И О Н Н Ы Й 

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ярославль 10 января 2025 года

Судебная коллегия по уголовным делам Ярославского областного суда в составе:

председательствующего Чугунова А.Б.,

судей Груздевой О.В., Игнатьевой И.К.,

при ведении протокола помощником судьи Шиян Д.М.,

с участием прокурора Коротковой О.Н.,

представителя потерпевших ФИО1,

защитника – адвоката Котовской А.А., 

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционное представление прокурора Некрасовского района Ярославской области Андрианова Д.А. на приговор Некрасовского районного суда Ярославской области от 25 октября 2024 года, которым

ФИО17, не судимая,

осуждена:

по ч. 1 ст. 160 УК РФ к наказанию в виде ограничения свободы сроком на 1 год (по эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №1),

по ч. 1 ст. 160 УК РФ к наказанию в виде ограничения свободы сроком на 1 год (по эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №2).

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначено наказание в виде ограничения свободы сроком на 1 год 6 месяцев. 

В соответствии со ст. 53 УК РФ установлены следующие ограничения:

- не уходить из места постоянного проживания (пребывания) в период времени с 22 часов 00 минут до 06 часов 00 минут следующего дня ежедневно;

- не выезжать за пределы территории городского округа г. Кострома Костромской области и не изменять место жительства или пребывания без согласия специализированного государственного органа, осуществляющего надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы.

Возложена обязанность являться в специализированный государственный орган, осуществляющий надзор за отбыванием осужденными наказания в виде ограничения свободы, один раз в месяц для регистрации. 

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ч. 8 ст. 302 УПК РФ, освобождена от назначенного наказания, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении осужденной постановлено не избирать.

Исковые требования представителя потерпевших ФИО1 удовлетворены. Взыскано с ФИО17 в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №2 111 865 рублей 32 копейки; в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №1 198 398 рублей 26 копеек. 

По делу определена судьба вещественных доказательств.

Заслушав выступление прокурора Коротковой О.Н., представителя потерпевших ФИО1, в поддержание доводов апелляционного представления, возражения защитника – адвоката Котовской А.А., судебная коллегия 

у с т а н о в и л а:

ФИО17 осуждена за два эпизода присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному.

Преступления совершены в августе-сентябре 2018 года в Некрасовском районе Ярославской области.

Обстоятельства совершения ФИО17 двух преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 160 УК РФ, в приговоре суда первой инстанции изложены следующим образом.

05.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) заключен трудовой договор, согласно Пункту 1.1. Договора, в соответствии с настоящим трудовым договором Работник принят в ОРГАНИЗАЦИЯ №1, расположенный по адресу: 

<

адрес> и обязуется лично выполнять обязанности по должности (профессии) «заведующий магазином», а Работодатель обязуется обеспечивать Работнику необходимые условия труда, выплачивать заработную плату, предоставлять гарантии, компенсации и льготы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами Работодателя и настоящим трудовым договором. 

Согласно Пункту 1.2 Договора Место работы: обособленное подразделение по адресу: 

<

адрес>; 

согласно Пункту 1.3 Договора Дата начала работы 05.05.2018;

согласно Пункту 1.4 Договора работа у Работодателя является основным местом работы на 0,5 ставки;

согласно Пункту 1.5 Договора настоящий договор заключается на неопределенный срок; 

согласно разделу 7, п.7.1 Договора работник несет ответственность за ущерб, причиненный работодателю его виновными действиями (бездействием), в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями трудового договора, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение.

Согласно п. 1.1. должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1, утвержденной от имени директора ФИО2 05.05.2018, заведующий магазином (далее – заведующий) относится к категории руководителей; а также

согласно п. 1.2 назначение на должность Заведующего и освобождение от нее производится в порядке, установленном действующим трудовым законодательством, приказом; 

согласно п. 1.3 на должность Заведующего назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, и стаж работы по специальности не менее 5 лет; 

согласно п. 1.4 Заведующий подчиняется непосредственно директору; 

согласно п. 1.5 на время отсутствия Заведующего (болезнь, отпуск, командировка, пр.) его права и обязанности возлагаются на сотрудника, назначенного приказом директора организации;

согласно разделу 3 должностных обязанностей заведующий обязан: 

п.3.1. обеспечивать соблюдение обязательных с учетом профиля и специализации деятельности организации розничной торговли требований, установленных для организаций в государственных стандартах, санитарных, ветеринарных, противопожарных правилах и других нормативных документах; 

п. 3.2. осуществлять контроль и принимать все необходимые меры по соблюдению норм действующего законодательства об обороте продукции, требования подзаконных актов и технических регламентов и стандартов; 

п. 3.11. организовывать, планировать и координировать деятельность предприятия розничной торговли; 

п. 3.12 управлять текущей деятельностью, направленной на доведение товаров до потребителей наименьшими затратами; 

п.3.13. осуществлять контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов; 

п.3.14. анализировать результаты продаж и качества обслуживания покупателей, разрабатывать и проводить мероприятия по повышению качества торгового процесса;

п. 3.15. принимать участие в проведении полной инвентаризации объекта розничной торговли; 

п. 3.16. вести переговоры, связанные с поставками, заказами и реализацией товаров;

п. 3.17. вести и составлять кассовую отчетность; 

п. 3.18. проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора; 

п. 3.19. осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств; 

п. 3.20. обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия; 

п. 3.21. нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине; 

п. 3.22. хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии; 

п. 3.23. хранить ключ от сейфа в месте не доступном для других работников коллектива; 

п. 3.24. принимать решения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников торгового предприятия; применять меры поощрения отличившихся работников, налагать взыскания на нарушителей производственной и трудовой дисциплины; 

п. 3.25. руководить работниками предприятия розничной торговли; 

п. 3.26. контролировать соблюдение персоналом сроков прохождения медицинского осмотра, своевременно направлять работников для прохождения периодического медицинского осмотра; 

п. 3.27. представлять интересы предприятия и действовать от его имени; 

согласно разделу 5 п.5.1 заведующий несет ответственностьза ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией – в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; 

п. 5.2 – за причинение материального ущерба в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

По договору о полной материальной ответственности б/н от 05.05.2018, заключенному между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) работник принимает на себя полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, а также за потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам. Кроме того, согласно п. 2.2.1 работник обязан бережно относиться к вверенному имуществу и принимать меры по предотвращению ущерба; 

согласно п. 2.2.2. Договора работник обязан учитывать, составлять и представлять отчеты о движении и остатках имущества в установленном порядке;

согласно п. 2.2.3. Договора работник обязан своевременно извещать Работодателя обо всех обстоятельствах, угрожающих сохранности имущества; 

согласно пункту 2.3. Договора работодатель вправе согласно п. 2.3.1. в случае порчи или недостачи имущества взыскать с Работника ущерб; 

согласно п. 2.3.2. договора проверять наличие и состояние имущества в порядке, установленном законодательством; 

согласно разделу 3 пункта 3.1. прием, учет и представление отчетности об имуществе осуществляет Работник в установленном порядке;

согласно пункту 3.2. инвентаризация (плановая и внеплановая) имущества проводится специально назначенной комиссией законодательством;

согласно пункту 3.3. Отчеты о движении и остатках имущества подписывает Работник и передает Работодателю; 

согласно п. 4.1. раздела 4 Договора основанием для привлечения Работника к материальной ответственности является прямой действительный ущерб, причиненный им, а также потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам;

согласно п. 4.4. раздела 4 Порядок возмещения ущерба регулируется действующим трудовым законодательством.

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями договора о полной материальной ответственности, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение. 

Таким образом, в силу предоставленных ФИО17 полномочий и возложенных на нее обязанностей ОРГАНИЗАЦИЯ №1, ей – ФИО17 были вверены денежные средства и товарно-материальные ценности, полученные ею от Работодателя и/или сторонних поставщиков на основании накладных и актов.

Согласно пункту 2.1 Устава ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в редакции 2016 года: «Основной целью создания коммерческой деятельности для извлечения прибыли», согласно пункту 2.2.Общество имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Согласно п. 2.3 Устава предмет деятельности Общества включает в себя: розничную торговлю алкогольными и другими напитками; организацию работы ресторанов, кафе, баров, столовых; розничную торговлю в специализированных и неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями; прочую розничную торговлю в специализированных и неспециализированных магазинах; организацию и проведение торгов, торгово- закупочной, сбытовой деятельности для реализации самостоятельно произведенной и приобретенной продукции и сопутствующих товаров; организацию и проведение торговой, торгово-закупочной, сбытовой деятельности для самостоятельно произведенной и приобретенной продукции и сопутствующих товаров; 4.1 Устава: «Общество может создавать филиалы и открывать представительства с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации и настоящего Устава…», согласно пункту 4.2 Устава: «Филиалы и представительства Общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на основании его доверенности. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени Общества, которое несет ответственность за их деятельность. После создания филиалов и (или) представительств в настоящий устав вносятся соответствующие изменения, связанные с указанием наименования и места нахождения соответствующего обособленного подразделения». 

В процессе исполнения возложенных на ФИО17 обязанностей заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1 у последней возник единый прямой корыстный умысел, направленный на хищение вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №1 денежных средств, поступивших от розничных продаж в торговой точке.

По состоянию на 25.09.2018 в сейфе магазина 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес> должны были находиться денежные средства в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №1. 

В ходе выполнения своих должностных обязанностей, ФИО17 являясь материально-ответственным лицом и наделенная обязанностями относительно вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в рабочее время с 08 часов до 17 часов в один из дней в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь на рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, разработала план присвоения вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №1 денежных средств, поступивших от реализации товаров в рамках розничной торговли в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>, который заключался в безвозмездном противоправном изъятии денежных средств, находившихся в сейфе магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> и обращении их в свое пользование в личных корыстных целях. В соответствии с указанным планом ФИО17 в целях сокрытия совершаемого преступления, а также для создания видимости исполнения своих должностных обязанностей, при проведении учета денежных средств указывала сведения о наличии похищенных денежных средств в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в отчетной документации при их фактическом отсутствии.

Совершение ФИО17 вышеуказанных действий стало возможным в силу того, что на основании должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО17 она была обязана проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора, осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств, обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия, нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине, хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии. 

С целью реализации единого преступного умысла, направленного на присвоение вверенных ей денежных средств ФИО17 в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь по месту своей работы в магазине 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> в рабочее время с 08 часов до 17 часов, действуя умышленно, в рамках разработанного ею преступного плана, направленного на совершение хищения путем присвоения вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1, имея доступ к денежным средствам, в силу своих должностных обязанностей, умышленно, с корыстной целью, безвозмездно изъяла из сейфа, расположенного в кабинете заведующей магазином денежные средства в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №1, получив возможность распорядиться вверенными ей денежными средствами по своему усмотрению.

В результате умышленных преступных действий ФИО17 ОРГАНИЗАЦИЯ №1 причинен материальный ущерб на сумму 198 398 рублей 26 копеек.

Кроме того, 25.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) заключен трудовой договор, согласно Пункту 1.1. Договора в соответствии с настоящим трудовым договором Работник принят в ОРГАНИЗАЦИЯ №2, расположенный по адресу: 

<

адрес> и обязуется лично выполнять обязанности по должности (профессии) «заведующий магазином», а Работодатель обязуется обеспечивать Работнику необходимые условия труда, выплачивать заработную плату, предоставлять гарантии, компенсации и льготы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами Работодателя и настоящим трудовым договором; 

согласно Пункту 1.2 Договора: Место работы: обособленное подразделение по адресу: 

<

адрес>; 

согласно Пункту 1.3 Договора: Дата начала работы 25.05.2018;

согласно Пункту 1.4 Договора: Работа у Работодателя является основным местом работы на 0,5 ставки;

согласно Пункту 1.5 Договора: Настоящий договор заключается на неопределенный срок; 

согласно разделу 7, п.7.1 Договора Работник несет ответственность за ущерб, причиненный работодателю его виновными действиями (бездействием), в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями трудового договора, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение.

Согласно п. 1.1. должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2, утвержденной от имени директора ФИО3 15.09.2016 заведующий магазином (далее - заведующий) относится к категории руководителей;

согласно п. 1.2 назначение на должность Заведующего и освобождение от нее производится в порядке, установленном действующим трудовым законодательством, приказом; 

согласно п. 1.3 на должность Заведующего назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, и стаж работы по специальности не менее 5 лет;

согласно п. 1.4 заведующий подчиняется непосредственно директору; 

согласно п. 1.5 на время отсутствия Заведующего (болезнь, отпуск, командировка, пр.) его права и обязанности возлагаются на сотрудника, назначенного приказом директора организации;

согласно разделу 3 должностных обязанностей заведующий обязан: 

п. 3.1. обеспечивать соблюдение обязательных с учетом профиля и специализации деятельности организации розничной торговли требований, установленных для организаций в государственных стандартах, санитарных, ветеринарных, противопожарных правилах и других нормативных документах; 

п. 3.2. осуществлять контроль и принимать все необходимые меры по соблюдению норм действующего законодательства об обороте продукции, требования подзаконных актов и технических регламентов и стандартов; 

п. 3.11. организовывать, планировать и координировать деятельность предприятия розничной торговли; 

п. 3.12 управлять текущей деятельностью, направленной на доведение товаров до потребителей наименьшими затратами; 

п. 3.13. осуществлять контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов; 

п.3.14. анализировать результаты продаж и качества обслуживания покупателей, разрабатывать и проводить мероприятия по повышению качества торгового процесса;

п. 3.15. принимать участие в проведении полной инвентаризации объекта розничной торговли; 

п. 3.16. вести переговоры, связанные с поставками, заказами и реализацией товаров; п. 3.17. вести и составлять кассовую отчетность; 

п. 3.18. проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора; 

п. 3.19. осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств; 

п. 3.20. обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия; 

п. 3.21. нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине; 

п. 3.22. хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии; 

п. 3.23. хранить ключ от сейфа в месте не доступном для других работников коллектива; 

п. 3.24. принимать решения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников торгового предприятия; применять меры поощрения отличившихся работников, налагать взыскания на нарушителей производственной и трудовой дисциплины; 

п. 3.25. руководить работниками предприятия розничной торговли; 

п. 3.26. контролировать соблюдение персоналом сроков прохождения медицинского осмотра, своевременно направлять работников для прохождения периодического медицинского осмотра; 

п. 3.27. представлять интересы предприятия и действовать от его имени; 

согласно разделу 5 п.5.1 заведующий несет ответственностьза ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией – в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; 

п. 5.2 – за причинение материального ущерба в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

По договору о полной материальной ответственности б/н от 25.05.2018, заключенному между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) работник принимает на себя полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, а также за потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам. Кроме того, согласно п. 2.2.1 Договора работник обязан бережно относиться к вверенному имуществу и принимать меры по предотвращению ущерба; 

согласно п. 2.2.2. Договора работник обязан учитывать, составлять и представлять отчеты о движении и остатках имущества в установленном порядке;

согласно п. 2.2.3. Договора работник обязан своевременно извещать Работодателя обо всех обстоятельствах, угрожающих сохранности имущества; 

согласно разделу 2.3. Работодатель вправе согласно п. 2.3.1. в случае порчи или недостачи имущества взыскать с Работника ущерб; 

согласно п. 2.3.2. Договора проверять наличие и состояние имущества в порядке, установленном законодательством; 

согласно раздела 3 пункта 3.1. прием, учет и представление отчетности об имуществе осуществляет Работник в установленном порядке; 

согласно пункта 3.2. Договора инвентаризация (плановая и внеплановая) имущества проводится специально назначенной комиссией законодательством; согласно пункта 3.3. Договора отчеты о движении и остатках имущества подписывает Работник и передает Работодателю; 

согласно п. 4.1. раздела 4 Договора основанием для привлечения Работника к материальной ответственности является прямой действительный ущерб, причиненный им, а также потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам;

согласно п. 4.4. раздела 4 Порядок возмещения ущерба регулируется действующим трудовым законодательством. 

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями договора о полной материальной ответственности, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение. 

Согласно пункту 2.1 Устава ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в редакции 2016 года, «Основной целью создания коммерческой деятельности для извлечения прибыли» Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли, согласно пункту 2.2. Общество осуществляет розничную торговлю, согласно пункту 4.1 Устава: «Общество может создавать филиалы и открывать представительства с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации и настоящего Устава…», согласно пункту 4.2 Устава: «Филиалы и представительства Общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на основании его доверенности. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени Общества, которое несет ответственность за их деятельность. После создания филиалов и (или) представительств в настоящий устав вносятся соответствующие изменения, связанные с указанием наименования и места нахождения соответствующего обособленного подразделения». 

В процессе исполнения возложенных на ФИО17 обязанностей заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2 у последней возник единый прямой корыстный умысел, направленный на хищение вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №2 денежных средств, поступивших от розничных продаж в торговой точке.

По состоянию на 25.09.2018 в сейфе магазина 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес> должны были находиться денежные средства в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №2. 

В ходе выполнения своих служебных обязанностей, ФИО17, являясь материально-ответственным лицом и наделенная обязанностями относительно вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в рабочее время с 08 часов до 17 часов в один из дней в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь на рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, разработала план присвоения вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №2 денежных средств, поступивших от реализации товаров в рамках розничной торговли в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>, который заключался в безвозмездном противоправном изъятии денежных средств, находившихся в сейфе магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> и обращении их в свое пользование в личных корыстных целях. В соответствии с указанным планом ФИО17 в целях сокрытия совершаемого преступления, а также для создания видимости исполнения своих должностных обязанностей, при проведении учета денежных средств указывала сведения о наличии похищенных денежных средств в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в отчетной документации при их фактическом отсутствии.

Совершение ФИО17 вышеуказанных действий стало возможным в силу того, что на основании должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2 ФИО17, она была обязана проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора, осуществлять прием, хранение и передачу денежных средств, обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия, нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине, хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии. 

С целью реализации единого преступного умысла, направленного на присвоение вверенных ей денежных средств ФИО17 в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь по месту своей работы в магазине 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> в рабочее время с 08 часов до 17 часов, действуя умышленно, в рамках разработанного ею преступного плана, направленного на совершение хищения путем присвоения вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2, имея доступ к денежным средствам, в силу своих должностных обязанностей, умышленно, с корыстной целью, безвозмездно изъяла из сейфа, расположенного в кабинете заведующей магазином денежные средства в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №2, получив возможность распорядиться вверенными ей денежными средствами по своему усмотрению.

В результате умышленных преступных действий ФИО17 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 причинен материальный ущерб на сумму 111 865 рублей 32 копейки.

В судебном заседании подсудимая ФИО17 свою вину не признала.

В апелляционном представлении прокурор Некрасовского района Ярославской области Андрианов Д.А. оспаривает правовую оценку действий ФИО17, данную судом первой инстанции.

Цитируя положения ст. 297, ст. 389.16 УПК РФ, считает приговор несоответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции. 

Критикует вывод суда о том, что осужденная не использовала при совершении преступления предоставленные ей организационно-распорядительные или административно-хозяйственные полномочия, а похитила деньги, доступ к которым получила только в связи с осуществлением трудовой функции.

Ссылается на исследованные в судебном заседании доказательства: трудовые договоры, заключенные ФИО17 с ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и ОРГАНИЗАЦИЯ №2, договоры о полной материальной ответственности, заключенные ФИО17 с ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и ОРГАНИЗАЦИЯ №2, а также должностные инструкции ФИО17, в соответствии с которыми ФИО17, в том числе, была обязана проводить инкассацию выручки магазина и хранить денежные средства в закрытом сейфе, а ключ от сейфа хранить в месте, не доступном для других работников коллектива, имела право представлять интересы предприятий и действовать от их имени.

Согласно п. 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.11.2017 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», противоправное, безвозмездное обращение имущества, вверенного лицу, в свою пользу или пользу других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному законному владельцу этого имущества, должно квалифицироваться судами как присвоение или растрата при условии, что похищенное имущество находилось в правомерном владении либо ведении этого лица, которое в силу должностного или иного служебного положения, договора либо специального поручения осуществляло полномочия по распоряжению, управлению, доставке, пользованию или хранению в отношении чужого имущества. В соответствии с п. 29, под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными п. 1 примечаний к ст. 285 УК РФ, государственных либо муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным п. 1 примечаний к ст. 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Таким образом, автор представления делает вывод о том, что денежные средства находились в правомерном владении (ведении) ФИО17, которая в силу служебного положения осуществляла полномочия по их распоряжению, управлению, пользованию и хранению, то есть осуществляла административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации. 

Просит об отмене приговора, направлении уголовного дела на новое судебное рассмотрение в ином составе суда.

Проверив доводы апелляционного представления прокурора по материалам дела, заслушав участников процесса, судебная коллегия приходит к выводу об отмене приговора и вынесении нового обвинительного приговора ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, что повлекло неправильное применение уголовного закона.

В соответствии со ст. 389.15 УПК РФ одним из оснований отмены судебного решения является несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции. 

Суд первой инстанции установив, что подсудимая ФИО17, работая в должности заведующей магазином и в первом и во втором случае, имея доступ к денежным средствам потерпевших в силу занимаемой должности, на что справедливо указано в апелляционном представлении прокурора, безосновательно исключил из объема ее обвинения квалифицирующий признак совершения преступления с использованием своего служебного положения.

При принятии решения суд первой инстанции не учел, что ФИО17, работая заведующей магазином, в силу служебного положения осуществляла правомочия по распоряжению, управлению, пользованию и хранению денежных средств, то есть административно-хозяйственные полномочия в коммерческой организации.

Судебной коллегией установлено, что ФИО17 совершила два эпизода присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Преступления совершены в Некрасовском районе Ярославской области при следующих обстоятельствах.

05.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) заключен трудовой договор №2. 

Согласно Пункту 1.1. Договора в соответствии с настоящим трудовым договором Работник принят в ОРГАНИЗАЦИЯ №1, расположенный по адресу: 

<

адрес> и обязуется лично выполнять обязанности по должности (профессии) «заведующий магазином», а Работодатель обязуется обеспечивать Работнику необходимые условия труда, выплачивать заработную плату, предоставлять гарантии, компенсации и льготы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами Работодателя и настоящим трудовым договором; 

согласно Пункту 1.2 Договора Место работы: обособленное подразделение по адресу: 

<

адрес>

согласно Пункту 1.3 Договора Дата начала работы 05.05.2018;

согласно Пункту 1.4 Договора работа у Работодателя является основным местом работы на 0,5 ставки;

согласно Пункту 1.5 Договора настоящий договор заключается на неопределенный срок. 

Согласно разделу 7, п.7.1 Договора работник несет ответственность за ущерб, причиненный работодателю его виновными действиями (бездействием), в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями трудового договора, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение.

Согласно п. 1.1. должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1, утвержденной от имени директора ФИО2 05.05.2018, заведующий магазином (далее - заведующий) относится к категории руководителей; 

согласно п. 1.2 назначение на должность Заведующего и освобождение от нее производится в порядке, установленном действующим трудовым законодательством, приказом; 

согласно п. 1.3 на должность Заведующего назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, и стаж работы по специальности не менее 5 лет; 

согласно п. 1.4 Заведующий подчиняется непосредственно директору; 

согласно п. 1.5 на время отсутствия Заведующего (болезнь, отпуск, командировка, пр.) его права и обязанности возлагаются на сотрудника, назначенного приказом директора организации.

Согласно разделу 3 должностных обязанностей заведующий обязан: 

п.3.1. обеспечивать соблюдение обязательных с учетом профиля и специализации деятельности организации розничной торговли требований, установленных для организаций в государственных стандартах, санитарных, ветеринарных, противопожарных правилах и других нормативных документах; 

п. 3.2. осуществлять контроль и принимать все необходимые меры по соблюдению норм действующего законодательства об обороте продукции, требования подзаконных актов и технических регламентов и стандартов; 

п. 3.11. организовывать, планировать и координировать деятельность предприятия розничной торговли; 

п. 3.12 управлять текущей деятельностью, направленной на доведение товаров до потребителей наименьшими затратами; 

п.3.13. осуществлять контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов; 

п.3.14. анализировать результаты продаж и качества обслуживания покупателей, разрабатывать и проводить мероприятия по повышению качества торгового процесса;

п. 3.15. принимать участие в проведении полной инвентаризации объекта розничной торговли; 

п. 3.16. вести переговоры, связанные с поставками, заказами и реализацией товаров;

п. 3.17. вести и составлять кассовую отчетность; 

п. 3.18. проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора; 

п. 3.19. осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств; 

п. 3.20. обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия; 

п. 3.21. нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине; 

п. 3.22. хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии; 

п. 3.23. хранить ключ от сейфа в месте не доступном для других работников коллектива; 

п. 3.24. принимать решения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников торгового предприятия; применять меры поощрения отличившихся работников, налагать взыскания на нарушителей производственной и трудовой дисциплины; 

п. 3.25. руководить работниками предприятия розничной торговли; 

п. 3.26. контролировать соблюдение персоналом сроков прохождения медицинского осмотра, своевременно направлять работников для прохождения периодического медицинского осмотра; 

п. 3.27. представлять интересы предприятия и действовать от его имени. 

Согласно разделу 5 п.5.1 заведующий несет ответственностьза ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией – в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; 

п. 5.2 за причинение материального ущерба в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

По договору о полной материальной ответственности б/н от 05.05.2018, заключенному между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) работник принимает на себя полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, а также за потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам. 

Кроме того, согласно п. 2.2.1 работник обязан бережно относиться к вверенному имуществу и принимать меры по предотвращению ущерба; 

согласно п. 2.2.2. Договора работник обязан учитывать, составлять и представлять отчеты о движении и остатках имущества в установленном порядке;

согласно п. 2.2.3. Договора работник обязан своевременно извещать Работодателя обо всех обстоятельствах, угрожающих сохранности имущества; 

согласно пункту 2.3. Договора работодатель вправе согласно п. 2.3.1. в случае порчи или недостачи имущества взыскать с Работника ущерб; 

согласно п. 2.3.2. договора проверять наличие и состояние имущества в порядке, установленном законодательством. 

Согласно разделу 3 пункта 3.1. прием, учет и представление отчетности об имуществе осуществляет Работник в установленном порядке;

согласно пункту 3.2. инвентаризация (плановая и внеплановая) имущества проводится специально назначенной комиссией;

согласно пункту 3.3. Отчеты о движении и остатках имущества подписывает Работник и передает Работодателю. 

Согласно п. 4.1. раздела 4 Договора основанием для привлечения Работника к материальной ответственности является прямой действительный ущерб, причиненный им, а также потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам;

согласно п. 4.4. раздела 4 Порядок возмещения ущерба регулируется действующим трудовым законодательством.

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями договора о полной материальной ответственности, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение. 

Таким образом, в силу предоставленных ФИО17 полномочий и возложенных на нее обязанностей ОРГАНИЗАЦИЯ №1, ей – ФИО17 были вверены денежные средства и товарно-материальные ценности, полученные ею от Работодателей и/или сторонних поставщиков на основании накладных и актов.

Согласно пункту 2.1 Устава ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в редакции 2016 года, основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли, в том числе в соответствии с п. 2.3 Устава, осуществление розничной торговли алкогольными и другими напитками, табачными изделиями; согласно п. 4.1 Устава Общество может создавать филиалы и открывать представительства, которые в соответствии с п. 4.2 не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на основании его доверенности. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени Общества, которое несет ответственность за их деятельность. 

В процессе исполнения возложенных на ФИО17 обязанностей заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1 у последней возник единый прямой корыстный умысел, направленный на хищение вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №1 денежных средств, поступивших от розничных продаж в торговой точке.

По состоянию на 25.09.2018 в сейфе магазина 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес> должны были находиться денежные средства в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №1. 

В ходе выполнения своих служебных обязанностей, ФИО17, используя свое служебное положение заведующей магазином, и, будучи наделенной организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями относительно вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в рабочее время с 08 часов до 17 часов в один из дней в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь на рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, разработала план присвоения вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №1 денежных средств, поступивших от реализации товаров в рамках розничной торговли в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>, который заключался в безвозмездном противоправном изъятии денежных средств, находившихся в сейфе магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> и обращении их в свое пользование в личных корыстных целях. В соответствии с указанным планом ФИО17 в целях сокрытия совершаемого преступления, а также для создания видимости исполнения своих должностных обязанностей, имея в силу своего служебного положения доступ к отчетной документации, находящейся на ее рабочем месте, при проведении учета денежных средств указывала сведения о наличии похищенных денежных средств в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в отчетной документации при их фактическом отсутствии.

Совершение ФИО17 вышеуказанных действий стало возможным в силу того, что на основании должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО17 были предоставлены, в том числе административно-хозяйственные функции, а именно проведение инкассации выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора, осуществление приёма, хранения и передачи денежных средств, обеспечение организации учета товарно-материальных ценностей и представления отчетности об объемах произведенных продаж директору предприятия, несение ответственности за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине, хранение денежных средств в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии. 

С целью реализации единого преступного умысла, направленного на присвоение вверенных ей денежных средств ФИО17 в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь по месту своей работы в магазине 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> в рабочее время с 08 часов до 17 часов, действуя умышленно, в рамках разработанного ею преступного плана, направленного на совершение хищения путем присвоения вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1, используя свое служебное положение заведующей магазином, согласно которому она имела доступ к денежным средствам, умышленно, с корыстной целью, безвозмездно изъяла из сейфа, расположенного в кабинете заведующей магазином денежные средства в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №1, получив возможность распорядиться вверенными ей денежными средствами по своему усмотрению.

В результате умышленных преступных действий ФИО17 ОРГАНИЗАЦИЯ №1 причинен материальный ущерб на сумму 198 398 рублей 26 копеек.

Кроме того, 25.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) заключен трудовой договор № 25.

Согласно Пункту 1.1. Договора, в соответствии с настоящим трудовым договором Работник принят в ОРГАНИЗАЦИЯ №2, расположенный по адресу: 

<

адрес> и обязуется лично выполнять обязанности по должности (профессии) «заведующий магазином», а Работодатель обязуется обеспечивать Работнику необходимые условия труда, выплачивать заработную плату, предоставлять гарантии, компенсации и льготы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, локальными нормативными актами Работодателя и настоящим трудовым договором; 

согласно Пункту 1.2 Договора: Место работы: обособленное подразделение по адресу: 

<

адрес>; 

согласно Пункту 1.3 Договора: Дата начала работы 25.05.2018;

согласно Пункту 1.4 Договора: Работа у Работодателя является основным местом работы на 0,5 ставки;

согласно Пункту 1.5 Договора: Настоящий договор заключается на неопределенный срок. 

Согласно разделу 7, п.7.1 Договора Работник несет ответственность за ущерб, причиненный работодателю его виновными действиями (бездействием), в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями трудового договора, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение.

Согласно п. 1.1. должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2, утвержденной от имени директора ФИО3 15.09.2016 заведующий магазином (далее - заведующий) относится к категории руководителей;

согласно п. 1.2 назначение на должность Заведующего и освобождение от нее производится в порядке, установленном действующим трудовым законодательством, приказом; 

согласно п. 1.3 на должность Заведующего назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, и стаж работы по специальности не менее 5 лет;

согласно п. 1.4 заведующий подчиняется непосредственно директору; 

согласно п. 1.5 на время отсутствия Заведующего (болезнь, отпуск, командировка, пр.) его права и обязанности возлагаются на сотрудника, назначенного приказом директора организации.

Согласно разделу 3 должностных обязанностей заведующий обязан: 

п. 3.1. обеспечивать соблюдение обязательных с учетом профиля и специализации деятельности организации розничной торговли требований, установленных для организаций в государственных стандартах, санитарных, ветеринарных, противопожарных правилах и других нормативных документах; 

п. 3.2. осуществлять контроль и принимать все необходимые меры по соблюдению норм действующего законодательства об обороте продукции, требования подзаконных актов и технических регламентов и стандартов; 

п. 3.11. организовывать, планировать и координировать деятельность предприятия розничной торговли; 

п. 3.12. управлять текущей деятельностью, направленной на доведение товаров до потребителей наименьшими затратами; 

п. 3.13. осуществлять контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов; 

п.3.14. анализировать результаты продаж и качества обслуживания покупателей, разрабатывать и проводить мероприятия по повышению качества торгового процесса;

п. 3.15. принимать участие в проведении полной инвентаризации объекта розничной торговли; 

п. 3.16. вести переговоры, связанные с поставками, заказами и реализацией товаров; п. 3.17. вести и составлять кассовую отчетность; 

п. 3.18. проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора; 

п. 3.19. осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств; 

п. 3.20. обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия; 

п. 3.21. нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине; 

п. 3.22. хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии; 

п. 3.23. хранить ключ от сейфа в месте не доступном для других работников коллектива; 

п. 3.24. принимать решения о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников торгового предприятия; применять меры поощрения отличившихся работников, налагать взыскания на нарушителей производственной и трудовой дисциплины; 

п. 3.25. руководить работниками предприятия розничной торговли; 

п. 3.26. контролировать соблюдение персоналом сроков прохождения медицинского осмотра, своевременно направлять работников для прохождения периодического медицинского осмотра; 

п. 3.27. представлять интересы предприятия и действовать от его имени. 

Согласно разделу 5 п.5.1 заведующий несет ответственностьза ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией – в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; 

п. 5.2 за причинение материального ущерба в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

По договору о полной материальной ответственности б/н от 25.05.2018, заключенному между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (Работодатель) и ФИО17 (Работник) работник принимает на себя полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, а также за потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам. 

Кроме того, согласно п. 2.2.1 Договора работник обязан бережно относиться к вверенному имуществу и принимать меры по предотвращению ущерба; 

согласно п. 2.2.2. Договора работник обязан учитывать, составлять и представлять отчеты о движении и остатках имущества в установленном порядке;

согласно п. 2.2.3. Договора работник обязан своевременно извещать Работодателя обо всех обстоятельствах, угрожающих сохранности имущества; 

согласно разделу 2.3. Работодатель вправе согласно п. 2.3.1. в случае порчи или недостачи имущества взыскать с Работника ущерб; 

согласно п. 2.3.2. Договора проверять наличие и состояние имущества в порядке, установленном законодательством. 

Согласно раздела 3 пункта 3.1. прием, учет и представление отчетности об имуществе осуществляет Работник в установленном порядке; 

согласно пункта 3.2. Договора инвентаризация (плановая и внеплановая) имущества проводится специально назначенной комиссией; согласно пункта 3.3. Договора отчеты о движении и остатках имущества подписывает Работник и передает Работодателю. 

Согласно п. 4.1. раздела 4 Договора основанием для привлечения Работника к материальной ответственности является прямой действительный ущерб, причиненный им, а также потери, возникшие у Работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам;

согласно п. 4.4. раздела 4 Порядок возмещения ущерба регулируется действующим трудовым законодательством. 

На документе стоит подпись ФИО17, что подтверждает его подлинность и означает, что ФИО17 была ознакомлена с условиями договора о полной материальной ответственности, подписав его, гарантируя безусловное его исполнение. 

Согласно пункту 2.1 Устава ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в редакции 2016 года, основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли; согласно пункту 2.2. Устава, Общество осуществляет розничную торговлю; согласно пункту 4.1 Устава, Общество может создавать филиалы и открывать представительства, которые согласно пункту 4.2 Устава, не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на основании его доверенности. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени Общества, которое несет ответственность за их деятельность. 

В процессе исполнения возложенных на ФИО17 обязанностей заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2 у последней возник единый прямой корыстный умысел, направленный на хищение вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №2 денежных средств, поступивших от розничных продаж в торговой точке.

По состоянию на 25.09.2018 в сейфе магазина 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес> должны были находиться денежные средства в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №2. 

В ходе выполнения своих служебных обязанностей, ФИО17, используя свое служебное положение заведующей магазином, и будучи наделенной организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями относительно вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в рабочее время с 08 часов до 17 часов в один из дней в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь на рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, разработала план присвоения вверенных ей ОРГАНИЗАЦИЯ №2 денежных средств, поступивших от реализации товаров в рамках розничной торговли в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>, который заключался в безвозмездном противоправном изъятии денежных средств, находившихся в сейфе магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> и обращении их в свое пользование в личных корыстных целях. В соответствии с указанным планом, ФИО17 в целях сокрытия совершаемого преступления, а также для создания видимости исполнения своих должностных обязанностей, имея в силу служебного положения доступ к отчетной документации, находящейся на ее рабочем месте, при проведении учета денежных средств указывала сведения о наличии похищенных денежных средств в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в отчетной документации при их фактическом отсутствии.

Совершение ФИО17 вышеуказанных действий стало возможным в силу того, что на основании должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2 ФИО17 были предоставлены, в том числе, административно-хозяйственные функции, а именно проведение инкассации выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора, осуществление приема, хранения и передачи денежных средств, обеспечение организации учета товарно-материальных ценностей и представление отчетности об объемах произведенных продаж директору предприятия, несение ответственности за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине, хранение денежных средств в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии. 

С целью реализации единого преступного умысла, направленного на присвоение вверенных ей денежных средств ФИО17 в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь по месту своей работы в магазине 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> в рабочее время с 08 часов до 17 часов, действуя умышленно, в рамках разработанного ею преступного плана, направленного на совершение хищения путем присвоения вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2, используя свое служебное положение заведующей магазином, согласно которому она имела доступ к денежным средствам, умышленно, с корыстной целью, безвозмездно изъяла из сейфа, расположенного в кабинете заведующей магазином денежные средства в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №2, получив возможность распорядиться вверенными ей денежными средствами по своему усмотрению.

В результате умышленных преступных действий ФИО17 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 причинен материальный ущерб на сумму 111 865 рублей 32 копейки.

Подсудимая ФИО17 в судебном заседании вину в предъявленном обвинении и гражданские иски не признала, показала, что 19.01.2019 обращалась в Заволжский районный суд г. Ярославля с исками к ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и к ОРГАНИЗАЦИЯ №2 о взыскании платы за время вынужденного прогула, компенсации морального вреда. По результатам рассмотрения дела было заключено мировое соглашение, изменена формулировка увольнения «по собственному желанию», то есть ее требования были удовлетворены. К хищениям у потерпевших никакого отношения не имеет. Директор ФИО4 домогался до нее, чтобы она с ним «переспала», угрожал искусственно создать недостачу и повесить на нее, что в результате и сделал. Полагает, что дубликат ключей от сейфа имелся у руководства. Свои ключи от сейфа хранила в кармане торгового халата, когда выходила покурить, либо принять машину, снимала халат, ключи оставались в кармане. То есть доступ посторонних к сейфу имелся. Для периода 2018 года вменяемая сумма денег довольно крупная, но у нее не произошло улучшение имущественного положения. Документы, представленные потерпевшими, не подписывала, только трудовые договоры и договоры о материальной ответственности. Работала заведующей в магазине в 

<

адрес>, точный адрес не помнит, в обязанности входило приемка товара, инкассация денежных средств, заказы товара. Денежные средства хранились в сейфе под столом в кабинете заведующей. Рабочий день был с 8 до 17 часов, магазин работал до 22, иногда до 23 часов. Кабинет заведующей не запирался. Денежные средства с кассы передавали продавцы, снимали отчеты, заворачивали, указывали сумму, которую сдают и клали на ее стол в кабинете заведующей. Утром она приходила, делала сверку, убирала деньги в сейф. Иногда были недостачи незначительные, до тысячи, по которым продавцы решали между собой. Вела на компьютере кассовую книгу, вносила сведения по Z-отчету, отдельно по ОРГАНИЗАЦИЯ №2, по ОРГАНИЗАЦИЯ №1, по терминалу и наличку. После того, как убирала деньги в сейф, сейф запирала. Два-три раза в неделю приезжали, забирали инкассацию, забирали завернутый пакет с накладной покупюрно. Велась тетрадь для инкассации. В сейфе оставались деньги для размена, остальное сдавалось. Решение сколько оставить денег принимала самостоятельно, смотрела, сколько нужно для размена, выплаты зарплаты, аванса, аренды, может быть еще что-то. Максимально сдавалась вся сумма. На момент приезда инкассатора, инкассация была собрана, при нем еще раз пересчитывала, потом отвозилось в офис, где тоже сверяли. На первое число, на момент ревизии, на сентябрь, недостача не была выявлена, вся сумма, которая находилась в сейфе сходилась, возможно 10-15 копеек «гуляли». По факту с бухгалтером сравнивали сумму, оставшуюся в сейфе, первого числа каждого месяца, всегда это сходилось, проблем никаких не было. Когда была ревизия и выявилась сумма недостачи, ее отстранили. Последний раз пересчитывала денежные средства перед ревизией, точную дату не помнит, но все сходилось. В дальнейшем инкассацию сдали, по инкассации все сошлось, вся сумма приехала в офис. Далее 26 или 25 произошла ревизия, после которой была недостача. Участвовала 26 числа при проведении ревизии, сначала продукцию считали, товары, потом представители из офиса, бухгалтеры, ревизоры, подозвали ее, предложили достать деньги из сейфа, чтобы сравнить. Деньги они пересчитали сами, она за ними повторно пересчитала, получилась одинаковая сумма. Денежная недостача была выявлена не сразу, не в тот момент, им нужно было все компьютеризировать, вбить в компьютер, и уже все выявилось. Руководитель после этого запугивал ее полицией, угрожал, постоянно вызывал в офис, она приезжала на поиски недостачи, на беседу. Документов по недостаче не видела, только показали на компьютере, какая сумма недостачи. 

По ходатайству государственного обвинителя, в соответствии п.1 ч.1 ст. 276 УПК РФ, в судебном заседании были оглашены показания подсудимой ФИО17, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым, она как заведующая работала в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> с 8 до 17 часов. Сейф, где хранились денежные средства, стоял у нее в кабинете, ключ от сейфа был только у нее, у сотрудников был ключ только от магазина, ключ она всегда носила с собой, когда уходила домой, то ключ от сейфа она уносила с собой. Был ли дубликат, она не знает, у продавцов точно не было, был ли у руководства, она не знает. Магазин работал до 22 часов, поэтому на момент снятия кассы ее в магазине не было, продавцы снимали кассу, формировали Z-отчет, убирали в пакет, клали на стол в ее кабинете, либо в ящик стола. Утром приходила она, убирала деньги в сейф под ключ, перед этим сверив денежные средства с Z-отчетом, недостач ею никогда не выявлялось. Инкассирование было два или три раза в неделю, деньги инкассатору передавала только она в пакете с пояснительной запиской, где была указана сумма переданных денег, инкассатор деньги в пакете при ней не пересчитывал, увозил в головной офис. Пакет никак не опломбировался, поэтому в полном ли объеме доезжали денежные средства до головного офиса, пояснить не может. На основании полученных денег в головном офисе формировался приходный кассовый ордер, где отображались деньги, поступившие в головной офис. Деньги должны были храниться в сейфе, такой большой остаток мог сформироваться и деньги не были сданы, так как возможно длительное время не было инкассации, но сейчас в связи с давностью событий, может что-то подзабыть. Не оспаривает верность данных в кассовой книге, так как ее формирует программа по переданным ею данным на основании Z-отчетов и приходных ордеров. Подтверждает, что согласно предъявленным ей кассовым книгам в период с 01.09.2018 по 25.09.2018 на остатке оставались крупные суммы денежных средств по состоянию на 25.09.2018, принадлежащие ОРГАНИЗАЦИЯ №1 215 166 рублей 26 копеек, ОРГАНИЗАЦИЯ №2 155 283 рубля 32 копейки, деньги должны были храниться в сейфе, но их там не было, почему денег не оказалось, пояснить не может. Выверяла она деньги по состоянию на первое число каждого месяца, так по состоянию на 02.09.2018 в сейфе денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1 было 119 735 рублей и ОРГАНИЗАЦИЯ №2 97 138 рублей, она подтверждает их наличие в сейфе, данные деньги были и пересчитывала их она последний раз 01.09.2018, к этим деньгам прибавлялись деньги от покупателей, часть уходила с инкассацией, остальное оставалось в сейфе. В инкассацию она не отдавала всю сумму, поскольку могла платить из нее аренду, зарплату, аванс. Директор магазина ФИО4 предложил ей разобраться с недостачей, она согласилась, но разбираться особо никто не стал. Она вела со ФИО4 переписку в мессенджере, как говорила ранее, они переписывались, и она действительно намеревалась возместить недостачу, действительно писала, что попытается занять денег у родственников, признала недостачу денег и говорила, что готова их отдавать частями, но делала это под психологическим давлением. Ей предъявлены скриншоты переписки со ФИО4, подлинность переписки подтверждает, сообщения действительно писала она, но СМС ФИО4 были в претензионном порядке, она чувствовала угрозу и поэтому соглашалась со всем, что он говорил, в т.ч. признала факт допущенной ею недостачи. После она посоветовалась со знакомым юристом, он сказал, что зря она поддалась убеждениям ФИО4 и согласилась возмещать недостачу, к которой на самом деле она не причастна. (т.4 л.д. 85-88, т. 4 л.д. 110-112, 175-177, 188-190, т. 5 л.д. 93-94)

Подсудимая ФИО17 оглашенные показания подтвердила, показала, что на нее оказывалось психологическое давление, выдача аренды, зарплаты, аванса, на другие нужды оформлялась «расходником», который присылала бухгалтерия, все выдавалось наличными из денежных средств в сейфе. Деньги инкассатор действительно не пересчитывал, пересчитывала при нем она. На выдачу зарплаты распечатывался расходный лист, на каждого сотрудника отдельно, распечатывался он из программы, где ничего не поправить, также аренда, все отражалось в кассовых книгах, она сама заносила туда данные. Кассовые книги ей предоставлялись, она подтвердила, что там все правильно, статья расходов, приходы, все было внесено, конкретно что, сказать не может. Но все отражалось достоверно, она посмотрела, визуально все сошлось. В кассовых книгах все отражено с учетом выплаченной зарплаты, аренды, аванса. Ключ от сейфа всегда был при ней, оставляла его в халате на обеденный перерыв, перекуры, пару раз прятала в лотке с бумагами под бумаги.

Несмотря на отрицание ФИО17 своей причастности к совершению инкриминируемых преступлений, ее виновность подтверждена исследованными в судебном заседании доказательствами.

Представитель потерпевших ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО1 в судебном заседании показал, что работает в 

<

данные изъяты>, в который входят ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и ОРГАНИЗАЦИЯ №2, начальником службы безопасности с февраля 2021 года. ОРГАНИЗАЦИЯ №2 занимается продажей продуктов питания, напитков; ОРГАНИЗАЦИЯ №1 продажей алкогольной продукции. У них в 

<

адрес> имелся магазин 

<

данные изъяты>, где ФИО17 работала заведующей на полставки в каждой организации, занималась заказами, расчетами, должность заведующей руководящая, она выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. 25.09.2018 при проведении инвентаризации была выявлена недостача в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 111 865 рублей 32 копейки, в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 198 398 рублей 26 копеек. После того, как была выявлена недостача, ФИО17 была вызвана директором ФИО4 в офис, где призналась, что деньги были ею присвоены, обещала их выплатить. Трудовые отношения с ФИО17 были прекращены еще в 2018 году, деньги она не выплатила, обратились в полицию с заявлением. Доступ к сейфу был только у ФИО17, проводилась инкассация, по инкассации подозрений не возникло, что получали, все совпадало.

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО5, данные на стадии предварительного расследования, согласно которым с 2003 года он работает в должности водителя в 

<

данные изъяты>, в его должностные обязанности входит инкассирование торговых точек, принадлежащих 

<

данные изъяты>, в т.ч. и магазина, расположенного в 

<

адрес>. Насколько он помнит, в 2018 году заведующей магазином в 

<

адрес> была ФИО17 В 

<

адрес> магазин инкассировался один раз в неделю. Процедура инкассации происходила следующим образом: он приезжал в магазин, где заведующая передавала ему запломбированный мешок с денежными средствами, он расписывался в получении в специальной тетради, получал на руки квитанцию. После он доставлял опломбированный мешок в головной офис 

<

данные изъяты>, только там кассиры открывали опломбированный мешок, сличали фактическое наличие денежных средств в мешке с квитанцией. Никогда не возникало вопросов по сохранности пломбы на мешке, по фактическому наличию денежных средств, всегда количество инкассированных им денежных средств совпадало с записями в тетради и квитанциями. Денежные средства в магазине в 

<

адрес> ему передавала только заведующая магазином ФИО17 О том, что в магазине в 

<

адрес> в сентябре 2018 года была выявлена большая недостача денежных средств, ему известно, как она могла образоваться пояснить не может. Все деньги переданные ему заведующей ФИО17 в ходе инкассации он доставлял точно и в полном объеме, что подтверждается документально. (т.3 л.д.202-204)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО6, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым она с 2005 года является финансовым директором 

<

данные изъяты>, в ее должностные обязанности входит контроль за финансовой деятельностью предприятий. Периодически во всех торговых точках проводятся инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств, логика проведения всегда одинаковая: берется остаток денежных средств на последнюю ревизию, прибавляется денежная выручка по данным бухгалтерского учета, вычитается сумма денежных средств, которое материально ответственное лицо сдало в головную часть предприятия. Таким образом, получается остаток денежных средств, который должен находиться на конец инвентаризации в кассе торговой точки. В торговых точках на местах установлены кассовые аппараты, оборудованные программой 1С, на основании этой программы касса формирует Z-отчеты по итогам дня – это считается приходом денежных средств. На начало рабочего дня в кассе имеется переходящий остаток, в частности для последующего размена, сдачи и т.д., но это все отражается в кассовой книге (кассовые книги были предоставлены для приобщения к материалу проверки). Переходящий остаток в день инкассирования не должен превышать 50 000 рублей. Кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была предоставлена за период с 16.05.2018 – дата открытия магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> до 25.09.2018 – дата выявления недостачи, в каждом магазине кассовая книга своя. Кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была предоставлена за период с 16.05.2018 – дата открытия магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> до 25.09.2018 – дата выявления недостачи. Выручка по кассе формируется автоматически после пробития чека покупателю. Отчет по кассовой книге (аналогично по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1) за день представляет собой таблицу из 5 столбцов, где №1 номер документа, №2 от кого получено или кому выдано, №3 номер корреспондирующего счета, субсчета, №4 приход в рублях и копейках, №5 расход в рублях и копейках. В столбце №2 указывается, что принято от покупателей магазина 

<

адрес>, т.е. это принятые наличные деньги от покупателей за товар, приобретенный в магазине, также в столбце №2 кроме записи принято от покупателей магазина 

<

адрес> отражается запись «сдано в головное подразделение», и запись «выдано ФИО17» либо «принято от ФИО17». Запись «сдано в головное подразделение» и сумма, указанная напротив, подтверждает сумму денежных средств, которые были сданы в головное подразделение, что подтверждается приходно-кассовым ордером в головное отделение. Запись «выдано ФИО17» и сумма, указанная напротив, означает, что заведующая получила указанную сумму на хозяйственные нужды и падает на расходы организации. Запись «получено от ФИО17» и сумма, указанная напротив, означает, что те деньги, которые были получены ФИО17, не потрачены в полном объеме, она вносит в кассу. По кассовой книге можно отследить приход, так как сумма по окончанию текущего рабочего дня совпадает с суммой, переходящей на следующий день. Кассовую книгу ведет заведующий подразделением – магазином (в конкретном случае ФИО17). Аналогично составлен отчет по всем дням в период с 16.05.2018 по 25.09.2018. Приходный кассовый ордер отражает сведения о выручке, принятой из подразделения магазина 

<

данные изъяты> 

<

адрес>, где осуществляют свою деятельность ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1. Сумма, отраженная в графе расход кассовой книги за 21.05.2018 совпадает с суммой, указанной в приходом кассовом ордере за 21.05.2018. Движение денежных средств можно отследить следующим образом: в кассовой книге отображается расход, так на 21.05.2018 в «купюрнике» (таблица, где отражается номинал купюр, поступивших в магазин) фиксируется сумма денежных средств в день инкассации совпадает с суммой, указанной в расходе по кассовой книге, далее при поступлении денежных средств в головной офис при приеме сумма фиксируется в тетради учета инкассации (поступлений денежных средств из подразделений – копии записей тетради учета по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 были приобщены к материалу проверки), далее сумма указывается в приходном кассовом ордере, во всех перечисленных ею формах учета денежная сумма должна совпадать, что является подтверждением тому, что вся сумма, переданная заведующим магазина, дошла до головного офиса и не была изъята по пути следования денежных средств. Так за период с 16.05.2018 по 25.09.2018 магазин 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> инкассировался 37 раз, все записи отражены в тетрадях учета инкассации, копии которых были предоставлены на стадии доследственной проверки, расхождений до 25.09.2018 года выявлено не было, т.е. все денежные средства доходили до головного офиса в полном объеме. Z-отчеты по кассе формируются программой, отчет представляет собой: выписку с указанием адреса торговой точки (в частности 

<

адрес>), систему налогообложения, по которой работает торговая точка – единый налог на вмененный доход, период, за который идет проверка и таблицу, в которой указывается номер дня, за который идет отчет (реестр составляется от последнего дня отчетного периода к первому), второй графой идет графа «открыто» далее графа «закрыто», где отражается время открытия и закрытия кассы, продолжительность смены отражает время работы кассы, выручка по сумме чеков отражает приход денежных средств в кассу от покупателей, количество чеков отражает количество покупок, произведенных в магазине, среднее количество позиций в магазине отражает статистическую отчетность и отражает позиции в покупке, на приход и расход не влияет, является справочной информацией, графа – средний чек прихода также на приход и расход не влияет, является справочной информацией. Далее идут электронно сформированные чеки за количество смен, указанных в реестре. В чеке отражается адрес торговой точки (в частности 

<

адрес>), номер смены, дата смены, продолжительность смены, а так же выручка наличными, безналичными и общая сумма выручки по указанным позициям, графа чеки, которая включает в себя количество чеков за смену, средний чек прихода, среднее количество позиций – на приход и расход данная информация не влияет, является справочной информацией. По последующим сменам информация аналогичная описанной выше. Аналогичные документы предоставлены по ОРГАНИЗАЦИЯ №1. При проведении инвентаризации торговых точек по адресу 

<

адрес> ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 06.08.2018 была выявлена недостача денежных средств в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 на сумму 16 335 рублей 97 копеек, а в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 на сумму 7 684 рубля 47 копеек, о чем были составлены акты о недостаче денежных средств, которые были подписаны заведующей магазином ФИО17. Согласно данных актов недостачу надлежало взыскать с заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО17 Указанная сумма была внесена в кассу ФИО17, поэтому эта недостача была закрыта. От объяснений по факту выявленной недостачи ФИО17 отказалась. После выявленной недостачи ФИО17 оставили на должности заведующей, поскольку сумма выявленной недостачи была не критическая. Однако, решили присмотреться к исполнению ФИО17 своих обязанностей, поэтому через непродолжительное время, а именно 25.09.2018 в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была вновь произведена инвентаризация товарно-материальных ценностей в магазине 

<

данные изъяты>, находящемся в 

<

адрес>, где была выявлена недостача денежных средств в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в размере 111 865 рублей 32 копейки, и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в размере 198 398 рублей 26 копеек. При проведении сверки данных цифр с ФИО17 она не оспаривала ни сумму выручки, ни сумму, переданную в головную кассу предприятия. Поскольку недостача ФИО17 погашена не была, организация обратилась с заявлением в полицию, где провели проверку, назначили бухгалтерскую судебную экспертизу, по которой первоначально экспертами был дан акт о невозможности дать заключение. Проблемой, на которую указали эксперты в акте о невозможности дать заключение по выявленной недостаче, является несоответствие выручки по ККМ в Такскоме с выручкой КМ-6 в бухгалтерской программе. Сумма расхождений незначительна и не принципиальна и не в сторону увеличения недостачи и является нормальной для делового оборота любого торгового розничного предприятия. Далее была сделана выборка и на стадии доследственной проверки предоставлены документы за каждый день таких расхождений. Сравнив суммы и ассортимент, пробитые в чеке ККМ и сумму и ассортимент, пробитые в программе можно увидеть, что материально-ответственное лицо удаляло, либо меняло – иногда в чеке ККМ, иногда в торговой программе – в связи с этим получились незначительные расхождения. В связи с несогласием с актом о невозможности дать заключение по назначенной следствием бухгалтерской экспертизе, организацией было подано ходатайство о проведении дополнительной бухгалтерской экспертизы, в ходе которой были даны соответствующие пояснения. Согласно заключениям эксперта, была установлена и подтверждена недостача денежных средств в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в размере 111 865 рублей 32 копейки, и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в размере 198 398 рублей 26 копеек. До настоящего времени недостача по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 не погашена. К денежным средствам имела доступ только ФИО17, поэтому именно она виновата в образовавшейся недостаче денежных средств в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1. Недостающие ТМЦ в обеих организациях были списаны на счет недостач (94 счет) для последующего выяснения и принятия решения. Недостача ТМЦ в бухгалтерском учете списана для того, чтобы далее была возможность проводить следующие инвентаризации. (т.3 л.д.213-217)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО7, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым с 01.10.2016 она работает в должности бухгалтера в ОРГАНИЗАЦИЯ №2, в ее должностные обязанности входит ведение кассового учета, в т.ч. осуществляется контроль за торговыми точками ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1, расположенными в населенных пунктах Ярославской области, которые на местах самостоятельно ведут кассовый учет. В торговых точках на местах установлены кассовые аппараты, оборудованные программой 1С, на основании этой программы касса формирует Z-отчеты по итогам дня – это считается приходом денежных средств. На начало рабочего дня в кассе имеется переходящий остаток, в частности для последующего размена, сдачи и т.д., но это все отражается в кассовой книге (кассовые книги были предоставлены для приобщения к материалу проверки). Переходящий остаток в день инкассирования не должен превышать 50 000 рублей. Кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №2 была предоставлена за период с 16.05.2018 – дата открытия магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> до 25.09.2018 – дата выявления недостачи, в каждом магазине кассовая книга своя. Кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была предоставлена за период с 16.05.2018 – дата открытия магазина 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> до 25.09.2018 – дата выявления недостачи. Выручка по кассе формируется автоматически после пробития чека покупателю. Отчет по кассовой книге (аналогично по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1) за день представляет собой таблицу из 5 столбцов, где №1 номер документа, №2 от кого получено или кому выдано, №3 номер корреспондирующего счета, субсчета, №4 приход в рублях и копейках, №5 расход в рублях и копейках. В столбце №2 указывается, что принято от покупателей магазина Левашово, т.е. это принятые наличные деньги от покупателей за товар, приобретенный в магазине, также в столбце №2 кроме записи принято от покупателей магазина 

<

данные изъяты> отражается запись «сдано головное подразделение», и запись «выдано ФИО17» либо «принято от ФИО17» Запись «передано в головное подразделение» и сумма, указанная напротив, подтверждает сумму денежных средств, которые были сданы в головное подразделение, что подтверждается приходно-кассовым ордером в головное отделение. Запись «выдано ФИО17» и сумма, указанная напротив, означает, что заведующая получила указанную сумму на хозяйственные нужды и падает на расходы организации. Запись «получено от ФИО17» и сумма, указанная напротив, означает, что те деньги, которые были получены ФИО17, не потрачены в полном объеме, она вносит в кассу. По кассовой книге можно отследить приход, так как сумма по окончанию текущего рабочего дня совпадает с суммой, переходящей на следующий день. Кассовую книгу ведет заведующий магазином (в конкретном случае ФИО17). Аналогично составлен отчет по всем дням в период 16.05.2018 по 25.09.2018. Приходный кассовый ордер отражает сведения о выручке, принятой из подразделения магазина 

<

данные изъяты> 

<

адрес>, где осуществляют свою деятельность ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1. Например, сумма, отраженная в графе расход кассовой книги за 21.05.2018 совпадает с суммой, указанной в приходом кассовом ордере за 21.05.2018. Движение денежных средств можно отследить следующим образом: в кассовой книге отображается расход, так на 21.05.2018 в «купюрнике» (таблица, где отражается номинал купюр, поступивших в магазин) фиксируется сумма денежных средств в день инкассации совпадает с суммой, указанной в расходе по кассовой книге, далее при поступлении денежных средств в головной офис при приеме сумма фиксируется в тетради учета инкассации (поступлений денежных средств из подразделений – копии записей тетради учета по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 предоставлены для приобщения к материалу проверки), далее сумма указывается в приходном кассовом ордере, во всех перечисленных формах учета денежная сумма должна совпадать, что является подтверждением того, что вся сумма, переданная заведующим магазина, дошла до головного офиса и не была изъята по пути следования денежных средств. Так за период с 16.05.2018 по 25.09.2018 магазин 

<

данные изъяты> в 

<

адрес> инкассировался 37 раз, все записи отражены в тетрадях учета инкассации, копии которых были предоставлены на стадии доследственной проверки, расхождений до 25.09.2018 выявлено не было, т.е. все денежные средства доходили до головного офиса в полном объеме. Z-отчеты по кассе формируются программой, отчет представляет собой: выписку с указанием адреса торговой точки (в частности 

<

адрес>), систему налогообложения, по которой работает торговая точка – единый налог на вмененный доход, период, за который идет проверка и таблицу, в которой указывается номер дня, за который идет отчет (реестр составляется от последнего дня отчетного периода к первому), второй графой идет графа «открыто» далее графа «закрыто», где отражается время открытия и закрытия кассы, продолжительность смены отражает время работы кассы, выручка по сумме чеков отражает приход денежных средств в кассу от покупателей, количество чеков отражает количество покупок, произведенных в магазине, среднее количество позиций в магазине отражает статистическую отчетность и отражает позиции в покупке, на приход и расход не влияет, является справочной информацией, графа – средний чек прихода также на приход и расход не влияет, является справочной информацией. Далее идут электронно сформированные чеки за количество смен, указанных в реестре. В чеке отражается адрес торговой очки (в частности 

<

адрес>), номер смены, дата смены, продолжительность смены, а так же выручка наличными, безналичными и общая сумма выручки по указанным позициям, графа чеки, которая включает в себя количество чеков за смену, средний чек прихода, среднее количество позиций – на приход и расход данная информация не влияет, является справочной информацией. По последующим сменам информация аналогичная описанной выше. Аналогичные документы предоставлены и по ОРГАНИЗАЦИЯ №1. Документация предоставлена с первого дня работы магазина, чтобы подтвердить, что магазин начал работу с «нуля», что подтверждается кассовыми книгами. В ходе проведенной ревизии был выявлен факт недостачи только наличных денежных средств, недостачи ТМЦ выявлено не было. 25.09.2018 в магазине должно было быть по ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в наличии 215 166 рублей 26 копеек, а наличии было только 16 768 рублей 00 копеек, недостача денежных средств составила 198 398 рублей 26 копеек, по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 должно было быть 155 283 рубля 32 копейки, а в наличии было только 43 418 рублей, таким образом, недостача по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 составила 111 865 рублей 32 копейки. По окончании инвентаризации комиссионно были составлены акты, которые ФИО17 были подписаны. ФИО17 за период работы магазина 

<

данные изъяты> с 16.05.2018 по 25.09.2018 была заведующей указанного магазина, т.е. она была материально-ответственным лицом и несла персональную ответственность за сохранность вверенных ей денежных средств. Ключи от сейфа имелись только у ФИО17, доступ к денежным средствам имелся только у ФИО17. Так же только ФИО17 передавала денежные средства из кассы сотруднику, проводившему инкассацию. В выходные дни инкассация не проводилась. Проанализировав кассовую книгу, был сделан вывод, что, скорее всего присвоение денежных средств было произведено ФИО17 в течение августа, сентября 2018 года, потому что в этот период при инкассации она сдавала сумму, постоянно увеличивая остаток. Остаток увеличивался, так например, 03.09.2018 при остатке суммы на начало дня в 161 541 рубль 06 копеек и поступившей выручке за 03.09.20218 в размере 11 938 рублей 00 копеек она сдавала в инкассацию только 49 000 рублей (что отражено в тетради учета инкассации за 03.09.2018) оставляя в кассе 124 479 рублей 06 копеек (для примера кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №1 лист 101), данный остаток в сумме 124 479 рублей 06 копеек очень большой и для размена и для хозяйственных нужд. Так, в начале работы магазина (май 2018 года) ФИО17 оставляла для размена и хозяйственных нужд в пределах от 25 000 рублей до 30 000 рублей. Тот факт, что увеличивается остаток денег в кассе и крупная сумма остается в магазине и остаток постоянно увеличивается, насторожил руководство, поэтому на 25.09.2018 была запланирована инвентаризация, о чем ФИО17 была уведомлена заранее. Инвентаризация проводится до открытия магазина и на 25.09.2018 в магазине должно было быть по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 155 283 рубля, а в наличии было только 43 418 рублей, таким образом, недостача по ОРГАНИЗАЦИЯ №2 составила 111 865 рублей 32 копейки, по ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в магазине должно было быть в наличии 215 166 рублей 26 копеек, а наличии было только 16 768 рублей 00 копеек, недостача денежных средств составила 198 398 рублей 26 копеек. Считает, что хищение денежных средств совершила именно ФИО17, ее причастность к совершению указанного преступления очевидна. Точной суммы лимита остатка установлено не было. Остаток на каждый день зависел от нескольких факторов: суммы выручки, периодичности приезда инкассатора в торговую точку, необходимости выплаты заработной платы, аренды и прочих хоз. расходов. Расчетные ведомости по итогам каждого месяца составлялись бухгалтером в головном офисе и отправлялись в торговую точку. Заведующая магазином (ФИО17) выдавала заработную плату сотрудникам торговой точки из имеющейся у нее наличной выручки по ведомости под роспись. На общую сумму ведомости заведующая составляла расходный кассовый ордер и, соответственно, данная сумма выплаченной коллективу зарплаты, списывалась с остатка денежных средств в кассе. Наличная денежная выручка могла быть потрачена на зарплату сотрудникам по ведомости, на оплату аренды помещения в соответствии с суммой указанной в договоре аренды, на хозяйственные расходы в соответствии с авансовым отчетом заведующей. Оставшиеся деньги должны передаваться инкассатору для сдачи в кассу головного подразделения. Каждая из этих операций (выдача зарплаты, выдача аренды, выдача под отчет на хоз. нужды, передача денег инкассатору) оформлялась расходным кассовым ордером, составляемым самой заведующей ФИО17 Таким образом, деньги на эти расходы всегда списывались с остатка денежных средств в кассе, за которую отвечала заведующая ФИО17 Все это видно из предоставленной кассовой книги. Именно увеличение остатка по кассовой книге начиная с сентября 2018 года насторожило ее, как бухгалтера, поскольку всегда остаток по кассовой книге (особенно после инкассации) был адекватен (соответствовал) выручке и расходам. Именно увидев, что остаток денежных средств у ФИО17 в кассе магазина в сентябре 2018 года превышает 100 тысяч рублей, она доложила об этой ситуации руководству и была назначена ревизия. Ответственным лицом при внесении в базу накладных является заведующая магазином. (т.3 л.д. 197-201, т. 4 л.д. 137-140, л.д. 175-177)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО8, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым она работает в 

<

данные изъяты> в должности юриста с 2016 года. ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 входят в группу компаний холдинга 

<

данные изъяты>. В 2018 году ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 начали вести деятельность в 

<

адрес>. Для этого ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (договор аренды от 02.04.2018) и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (договор аренды от 27.03.2018) приобрели помещение по адресу 

<

адрес>, где должна была осуществляться розничная торговля продуктами (ОРГАНИЗАЦИЯ №2) и табачной, алкогольной продукцией (ОРГАНИЗАЦИЯ №1). Кассовые аппараты, а также учет поступления денежных средств и иные учетные документы велись для каждой организации по отдельности. 05.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в лице директора ФИО2 и ФИО17 был заключен трудовой договор №2 и приказом от 05.05.2018 ФИО17 была принята на должность заведующей магазином, ФИО17 был подписан договор о полной материальной ответственности. Кроме того, 25.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в лице заместителя директора ФИО9 и ФИО17 был заключен трудовой договор №25 и приказом от 25.05.2018 ФИО17 была принята на должность заведующей магазином, ФИО17 был подписан договор о полной материальной ответственности. По своей должности и в соответствии со своей должностной инструкцией заведующий магазином – главное лицо, осуществляющее административно-хозяйственные функции, в т.ч. уполномочено вести и составлять кассовую отчетность, проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора, осуществлять прием, хранение и передачу денежных средств, обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и предоставлять отчетность об объемах продаж директору предприятия, нести ответственность за хранение денежных средств с момента их приема от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику, уполномоченному принимать денежные средства в магазине, хранить денежные средства в сейфе, который на момент хранения должен быть в закрытом состоянии, хранить ключ от сейфа в месте, не доступном для других работников коллектива. Так как магазин один и функции у заведующей магазина ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 одни и те же, то хранение вырученных за день денежных средств осуществлялось в одном сейфе, который находился в кабинете заведующей магазина ФИО17 Инкассация в магазине осуществляется в среднем через 2 дня, т.е. сотрудники ОРГАНИЗАЦИЯ №2, ОРГАНИЗАЦИЯ №1, уполномоченные на прием денежных средств от заведующего магазином получали деньги, которые перевозили в г. Ярославль, где уже сдавали в кассу. График работы магазина 

<

данные изъяты> ежедневно с 08 часов до 22 часов, график работы заведующего магазином 5/2 с 08 часов до 18 часов, поскольку магазин закрывается в 22 часа, то кассы снимали продавцы и денежные средства хранились вне сейфа, также на момент снятия кассы программа составляет Z-отчет, согласно которому в отчете указывается количество денежных средств (номиналы купюр) в кассе, которые должны быть на момент снятия денежных средств. На следующее утро после снятия кассы заведующая магазином ФИО17 по Z-отчету осуществляла прием денежных средств. За весь период работы ФИО17 в должности заведующей магазином от нее сигналов о том, что у кого-то из продавцов недостачи по кассе, не поступало, следовательно, все работники (продавцы-кассиры) добросовестно передавали деньги из кассы ФИО17, что подтверждалось Z-отчетами, недостач не выявлялось. 06.08.2018 в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была произведена инвентаризация товарно-материальных ценностей в магазине 

<

данные изъяты>, находящийся в 

<

адрес>, где в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 был выявлена недостача денежных средств на сумму 16 335 рублей 97 копеек, а в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 на сумму 7 684 рубля 47 копеек, о чем были составлены акты о недостаче денежных средств, которые были подписаны ФИО17 Согласно данных актов недостачу надлежало взыскать с заведующей магазина ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО17 Данная недостача была погашена, претензий у организации по данному факту ни к кому нет. От объяснений по факту выявленной недостачи ФИО17 отказалась. После выявленной недостачи ФИО17 оставили на должности заведующей, поскольку сумма выявленной недостачи была не критическая. Однако, решили присмотреться к исполнению ФИО17 своих обязанностей, поэтому через непродолжительное время, а именно 25.09.2018 в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была вновь произведена инвентаризация товарно-материальных ценностей в магазине 

<

данные изъяты>, находящийся в 

<

адрес>, где была выявлена недостача денежных средств в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в размере 111 865 рублей 32 копейки, и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в размере 198 398 рублей 26 копеек. Обе инвентаризации проводились в присутствии ФИО17, акты о недостаче подписаны ею собственноручно. Однако и после этого ФИО17 от работы отстранена не была, приказы о расторжении с ней трудовых договоров не издавались. Но 26.09.2018 ФИО17 на работу не вышла, причину не пояснила, так же отсутствовала все последующие дни, о чем были составлены акты (от 26.09.2018, 27.09.2018, 28.09.2018), после чего в адрес ФИО17 неоднократно направлялись уведомления. Объяснения с ФИО17 было получено лишь 21.11.2018, согласно которому все это время ФИО17 отсутствовала на рабочем месте без уважительной причины, оправдательных документов не имеет, после этого, несмотря на то, что приказа о расторжении трудового договора не было, ФИО17 вновь не вышла на работу. 14.01.2019 был издан приказ о расторжении трудового договора с ФИО17 за прогул с 26.09.2018 по 14.01.2019. Со слов директора ОРГАНИЗАЦИЯ №2, который является учредителем ОРГАНИЗАЦИЯ №2 ФИО4 ей стало известно, что в ходе беседы с ним ФИО17 признала выявленную недостачу, а также тот факт, что деньги незаконно присваивала она, пообещав возместить ущерб. Однако до настоящего момента ущерб ФИО17 не возместила. (т.3 л.д.189-193)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО10, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым с 01.09.2018 она работает в должности продавца-кассира в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входит выкладка товара и продукции по залу, торговля за кассой и прилавком, работа в торговом зале, поскольку самообслуживание в магазине частичное. На момент ее трудоустройства заведующей магазина являлась ФИО17 График работы магазина с 08 часов до 22 часов, по окончании рабочего дня они закрывали магазин, после чего она снимала кассу, выбивала на кассе Z-отчет, который подготавливает программа и внести в него какие-то изменения невозможно, потом по Z-отчету сверяли наличие денежных средств в кассе, поскольку деньги необходимо было сдавать заведующей, а рабочий день заведующей до 17 часов, то деньги с отчетом оставались в кассе, заведующей передавали на следующее утро, денежные средства та убирала в сейф, ключи от сейфа только у заведующей и никто из персонала магазина доступа к сейфу не имеет. Как заведующая вела отчетность, она не знает, потому что к финансовой документации никакого отношения не имеет, полный учет денежных средств, также как и инкассация в ее должностные обязанности не входит. Когда они предоставляли ФИО17 деньги из касс с Z-отчетом, то та все сверяла, потом только убирала деньги в сейф. Все время ее работы никаких замечаний от ФИО17 по факту недостачи денежных средств не поступало, поскольку фактическое наличие денежных средств всегда соответствовало отчету, который предоставлялся заведующей. 25.09.2018 в магазине сотрудниками головного офиса организации была проведена ревизия с их участием, ФИО17 так же участвовала в ревизии. О том, что была выявлена крупная недостача по кассе денежных средств на сумму свыше 100 000 рубелей, она узнала в ходе подписания акта ревизии, который был составлен сотрудниками головного офиса. С ФИО17 она по этому поводу не разговаривала и ни о чем ее не спрашивала. После проведенной ревизии ФИО17 на работу больше не вышла, по какой причине, она не знает. Ни она, ни кто-то из других продавцов к недостаче не имеют никакого отношения, поскольку финансовой отчетности никак не касаются, не имеют отношения к инкассации и прочим финансовым операциям. (т.3 л.д.182-184)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО11, данные им на стадии предварительного расследования, согласно которым с августа 2018 года он работал в должности продавца-кассира в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В его должностные обязанности входила раскладка продукции по залу, сортировка продукции, фасовка. Несмотря на то, что он числится продавцом-кассиром, сам он никаких операций по кассе не проводил, расчет от покупателей не принимал, кассу не снимал, к финансовым и иным документам доступа не имел, финансовых вопросов не касался, занимался в основном раскладкой товара, его фасовкой. На момент его трудоустройства в августе 2018 года заведующей магазином была ФИО17, которая занималась всеми финансовыми вопросами. Как проводилась инкассация денежных средств в магазине по окончании рабочего дня, он не знает, никогда этого не делал и не вникал. У кого хранились деньги, которые от продаж были выручены за день, он не знает. Теоретически доступ к кассам у него был, но ключа для открытия кассовых аппаратов у него не было. В конце сентября 2018 года в магазине была проведена комиссионная ревизия, он как сотрудник магазина участвовал в ревизии, была выявлена крупная недостача денежных средств, сколько именно, он не знает, но более 100 000 тысяч рублей. После проведения ревизии от руководства стало известно, что к недостаче денежных средств причастна ФИО17, так как только у нее был доступ к финансам и отчетности. ФИО17 присутствовала при проведении инвентаризации (ревизии), подписывала документы по ревизии, но после того, как была проведена ревизия, ФИО17 на работу больше не вышла. Ни он, ни кто-то из других продавцов к недостаче не имеют никакого отношения, поскольку все деньги они сдавали ФИО17, куда в дальнейшем она передавала деньги и как ими распоряжалась, ему неизвестно. (т.4 л.д.55-57)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО4, данные им на стадии предварительного расследования, согласно которым он руководит сетью магазинов 

<

данные изъяты> с 2012 года. В состав сети входил магазин 

<

данные изъяты> по адресу 

<

адрес>. В период с 25.05.2018 по 25.09.2018 заведующей магазином работала ФИО17 25.09.2018 в магазине проводилась инвентаризация товара и денежных средств. После инвентаризации ему сообщили, что при проведении инвентаризации в магазине выявлена недостача денежных средств в сумме 198 000 рублей в алкогольном отделе (ОРГАНИЗАЦИЯ №1) и 111 000 рублей в продуктовом отделе (ОРГАНИЗАЦИЯ №2). После обнаружения недостачи ФИО17 с 26.09.2018 перестала выходить на работу, мотивируя это тем, что после выявления недостачи ее от работы отстранили. И он, и сотрудники отдела кадров ей поясняли, что на работу она ходить обязана, ее никто не увольнял. Ее отстранили только от денежных средств. Но она продолжала прогуливать рабочие дни. Сотрудники кадровой службы неоднократно писали ей письма и звонили с требованием явиться на работу. В ноябре 2018 года он тоже несколько раз созванивался с ФИО17 и переписывался с ней в мессенджере Вайбер. Она признавала и в телефонном разговоре и в переписке, что деньги из кассы действительно взяла, просила не подавать заявление в полицию и обещала, что обязательно вернет их частями. Он ей поверил, но спустя некоторое время она просто перестала выходить на связь. В конце концов, было принято решение уволить ее за прогулы и подать заявление о хищении денежных средств в полицию. Найти ФИО17 они не смогли. По слухам, та перебралась в Ярославль. Где-то в середине 2019 года в один из их магазинов на 

<

адрес> приходили сотрудники полиции – разыскивали ФИО17 по делу о хищении ТМЦ из магазина «Дикси». В рамках доследственной проверки он предоставлял скриншоты его с ФИО17 переписки, в которой та признала факт хищения денег и говорила, что готова их отдавать частями. До настоящего момента вопрос не решен, недостача не погашена. (т.3 л.д.194-196, т.4 л.д. 91-92, л.д. 110-112)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО12, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым с мая 2018 года она работала в должности продавца в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В настоящее время она в указанном магазине не работает, уволилась по собственному желанию по состоянию здоровья. На момент ее трудовой деятельности в магазине в ее должностные обязанности входила раскладка товара и продукции по залу, взвешивание товара, консультация покупателей. Несмотря на то, что она числилась продавцом, сама она никаких операций по кассе не проводила, расчет от покупателей не принимала, кассу не снимала, к финансовым и иным моментам доступа не имела, финансовых вопросов не касалась. На момент ее трудоустройства заведующей магазином была ФИО17, которая занималась всеми финансовыми вопросами. Утром заведующая сверяла кассовые документы с фактическим наличием денежных средств и убирала их в сейф, ключи от которого были только у ФИО17 Доступа к сейфу никто, кроме ФИО17 не имел. Все время ее работы никаких замечаний от ФИО17 по факту недостачи денежных средств в их адрес не поступало, поскольку ежедневно фактическое наличие денежных средств всегда соответствовало тому отчету, который также ежедневно предоставлялся заведующей. Также ей известно, что сотрудник из головного офиса магазина приезжал за деньгами к ФИО17 В сентября 2018 года она заболела и уволилась, ревизия проходила уже без нее. Ни она, ни кто-то из их продавцов к недостаче не имеют никакого отношения. (т.3 л.д. 185-187)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО13, данные ею на стадии предварительного расследования, согласно которым с мая 2018 года она работала в должности продавца в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В настоящее время она в указанном магазине не работает, уволилась по собственному желанию в конце июля 2018 года. На момент ее увольнения никаких претензий к ней со стороны руководства не было. Когда она работала в магазине 

<

данные изъяты>, то в ее должностные обязанности входила раскладка товара и продукции по залу, работа за кассовым аппаратом. Заведующей магазином на тот момент была ФИО17 По окончании рабочего дня, который длился с 08 часов до 23 часов, продавец-кассир снимал кассу, т.е. по окончании рабочего дня они закрывали магазин, после чего кассир снимала кассу, выбивала на кассе Z-отчет, который подготавливает программа и внести в него какие-то изменения невозможно, потом по Z-отчету сверяли наличие денежных средств в кассе. В том случае, если заведующей ФИО17 на момент снятия кассы не было в магазине, то деньги передавались заведующей каждое утро, денежные средства с Z-отчетом относили в кабинет к заведующей, ФИО17 в свою очередь сверяла наличие денежных средств с Z-отчетом. Всеми финансовыми вопросами занималась ФИО17, так как находилась в должности заведующей, сверяла кассовые документы с фактическим наличием денежных средств и убирала их в сейф, ключи от которого были только у ФИО17 Доступа к сейфу никто, кроме ФИО17, не имел. Все время ее работы никаких замечаний от ФИО17 по факту недостачи денежных средств в ее адрес и в адрес других продавцов не поступало, всегда суммы, которые они сдавали, сходились с Z-отчетами и ежедневно фактическое наличие денежных средств всегда соответствовало тому отчету, который также ежедневно предоставлялся заведующей. Как проводилась инкассация денежных средств в магазине, ей неизвестно. 30.07.2018 она уволилась из магазина. (т.4 л.д. 47-49)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО14, данные на стадии предварительного расследования, согласно которым в 2018 году с открытия она работала продавцом-кассиром в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входила выкладка продукции по залу, раскладка товара, также она осуществляла обслуживание покупателей за кассой. На момент ее работы в магазине заведующей была ФИО17 График работы магазина с 08 часов до 22 часов, заведующая работала по своему графику, т. е. до 17 часов. По окончании рабочего дня кассиры закрывали магазин и снимали кассу, выбивали на кассе Z-отчет, этот отчет подготавливает программа, изменить его, либо внести в него какие-то изменения невозможно, денежные средства с чеком Z-отчета кассиры относили в кабинет к заведующей ФИО17, клали на стол, поскольку ключей от сейфа ни у кого не было, доступ к сейфу имела только ФИО17 ФИО17 приходила утром, по Z-отчету сверяла наличие денежных средств, после денежные средства убирала в сейф. Как ФИО17 вела финансовую отчетность, ей неизвестно, к финансовой документации она никакого отношения не имела, полный учет денежных средств, также как и инкассация в ее должностные обязанности не входила. Когда они предоставляли ФИО17 деньги из кассы с Z-отчетом, то заведующая все сверяла, потом только убирала деньги в сейф. От ФИО17 в адрес продавцов никогда не было претензий, все всегда сходилось. 25.09.2018 в ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 была произведена инвентаризация товарно-материальных ценностей в магазине 

<

данные изъяты>, была выявлена крупная недостача денежных средств. Ревизии проводились в присутствии ФИО17 ФИО17, когда озвучили сумму недостачи, сказала только, что это ее вина, что она имела ввиду, когда говорила эти слова, она не может пояснить, так как более подробно ФИО17 ничего не поясняла. Ни она, ни кто-то из других продавцов к недостаче не имеют никакого отношения, поскольку финансовой отчетности никак не касаются, не имеют отношения к инкассации и прочим финансовым операциям. Считает, что деньги в магазине присвоила ФИО17 (т.4 л.д. 52-54)

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО15, данные на стадии предварительного расследования, согласно которым с мая 2018 года с момента открытия она работала в должности продавца-кассира в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входило выкладка продукции по залу, раскладка товара, также она осуществляла обслуживание покупателей за кассой. На момент ее трудоустройства заведующей магазина являлась ФИО17 График работы магазина с 08 часов до 22 часов, заведующая работала по своему графику, отличному от их. По окончании рабочего дня они закрывали магазин, после чего кассиры снимали кассу, выбивали на кассе Z-отчет, этот отчет подготавливает программа, изменить его, либо внести в него какие-то изменения невозможно, поэтому денежные средства с чеком Z-отчета кассиры относили в кабинет к заведующей ФИО17, клали на стол, поскольку ключей от сейфа ни у кого не было, доступ к сейфу имела только ФИО17 ФИО17 приходила утром, по Z-отчету сверяла наличие денежных средств, после денежные средства она убирала в сейф. Как ФИО17 вела финансовую отчетность, она не знает. Все время ее работы ни к кому из кассиров никаких замечаний от ФИО17 по факту недостачи денежных средств не поступало, всегда фактическое наличие денежных средств, заработанных за смену, совпадало с Z-отчетом. 27.06.2018 она уволилась. (т.3 л.д.174-176 )

В судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО16, данные на стадии предварительного расследования, согласно которым с 25.05.2018 она работала в должности продавца-кассира в магазине 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входила выкладка товара, торговля за кассой и прилавком, работа в торговом зале. На момент ее трудоустройства заведующей магазина являлась ФИО17 График работы магазина с 08 часов до 22 часов, а в выходные дни с 08 часов до 23 часов. График заведующей был с 08 часов до 17 часов при пятидневной рабочей неделе, но фактически ФИО17 очень много времени проводила в магазине, даже приезжала в выходные дни. По окончании рабочего дня они закрывали магазин, после чего кассиры снимали кассу, выбивали на кассе Z-отчет, внести изменения в чек отчета было нельзя, поскольку его подготавливает программа, потом по Z-отчету сверяли наличие денежных средств в кассе, поскольку деньги необходимо было сдавать заведующей. Деньги с отчетом оставались в кассе, заведующей передавали на следующее утро, денежные средства ФИО17 убирала в сейф, ключи от сейфа были только у заведующей и никто из персонала магазина доступа к сейфу не имел. Она сама видела как ФИО17 пересчитывала денежные средства, заработанные за смену, никогда никаких претензий от ФИО17 в их адрес и в адрес других смен не было. О том, что в сентябре 2018 года была выявлена крупная недостача в магазине по кассе денежных средств на сумму свыше 100 000 рубелей, она узнала из разговоров, которые шли по селу, так как населенный пункт маленький и все слухи разлетались быстро. Ни она, ни кто-то из других продавцов ее смены к недостаче не имеют никакого отношения. (т.3 л.д.178-180)

Наряду с показаниями представителя потерпевшего и свидетелей, виновность ФИО17 подтверждается письменными материалами уголовного дела.

Из осмотренных скриншотов переписки ФИО4 и ФИО17, следует, что ФИО4 предлагает ФИО17 приехать и разобраться, уведомляет, что в противном случае будет подано заявление на кражу денежных средств; ФИО17 выражает желание в досудебном порядке решить проблему, пишет, что ей не осилить такую сумму за раз и готова выплачивать частями, может написать расписку, обращалась в банки, кредиты на рассмотрении, родственники смогут выручить деньгами. (т.4 л.д. 141-145)

По эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №1.

09.01.2019 в ОМВД по Некрасовскому району Ярославской области поступило заявление директора ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО2 о принятии мер реагирования к заведующей магазином ФИО17, по факту выявленной недостачи в размере 198 398 рублей 26 копеек. (т.1, л.д. 82) 

Согласно справки ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 09.01.2019 о причиненном ущербе в результате проведенной инвентаризации 25.09.2018 в магазине по адресу 

<

адрес> была выявлена недостача денежных средств в размере 198 398 рублей 26 копеек. (т.1 л.д.83)

Из приказа директора ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 17.09.2018 следует, что 25.09.2018 в магазине по адресу 

<

адрес> назначено проведение инвентаризации, коллектив магазина, в том числе ФИО17 с приказом ознакомлены. (т. 1 л.д. 84)

Согласно Акту о недостаче денежных средств в кассе ОРГАНИЗАЦИЯ №1 по адресу: 

<

адрес>, в результате проведенной ревизии на 06.08.2018 выявлена недостача наличных денег 16 335 рублей 97 копеек, выявленную 06.08.2018 недостачу надлежит взыскать с заведующей ФИО17 Акт подписан членами ревизионной комиссии и заведующей магазином ФИО17 без замечаний. (т. 1 л.д. 85)

Из Акта ОРГАНИЗАЦИЯ №1 следует, что в результате инвентаризации 25.09.2018 наличных денежных средств была выявлена недостача в размере 198 398 рублей 26 копеек, дать объяснения по факту и обстоятельствам возникновения недостачи денежных средств в кассе организации ФИО17 отказалась. (т. 1 л.д. 86)

Согласно должностной инструкции заведующего магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1 заведующий магазином относится к категории руководителей, наделен обязанностями: принимать участие в проведении полной инвентаризации объекта розничной торговли; вести и составлять кассовую отчетность; проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора; осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств; обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия; нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине; хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии; хранить ключ от сейфа в месте не доступном для других работников коллектива; руководить работниками предприятия розничной торговли; заведующий несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией – в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; за причинение материального ущерба в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. (т. 1 л.д. 87-88)

Из договора о полной коллективной материальной ответственности от 01.06.2018, заключенного между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (работодатель) и сотрудниками обособленного подразделения ОРГАНИЗАЦИЯ №1, расположенного по адресу 

<

адрес> (коллектив) следует, что руководителем коллектива является заведующий магазином, основанием для привлечения членов коллектива к материальной ответственности является обнаруженный работодателем прямой действительный ущерб имуществу, вверенного коллективу. (т. 1 л.д. 89-94)

Из данных по кассе за 24.09.2018 следует, что документальный остаток денежных средств в кассе магазина по состоянию на 25.09.2018 составляет 215 166 рублей 26 копеек. (т. 1 л.д. 95)

Из данных по кассе за 25.09.2018 следует, что на виновное лицо списана недостача денежных средств по акту инвентаризации наличных денежных средств № 3 от 25.09.2018 198 398 рублей 26 копеек. (т. 1 л.д. 96).

Согласно приказу ОРГАНИЗАЦИЯ №1 об утверждении учетной политики организации, положению о порядке проведения инвентаризации имущества, денежных средств и обязательств ОРГАНИЗАЦИЯ №1 инвентаризация товара, основных средств, малоценных предметов, материалов, проводится по распоряжению руководителя предприятия в установленные сроки по каждому обособленному подразделению отдельно. Инвентаризация денежных средств (кассы) проводится одновременно и инвентаризацией товара в каждом обособленном подразделении (торговой точке). Инвентаризация может проводиться в соответствии с приказом с уведомлением материально-ответственных лиц, либо без предупреждения ответственных за денежные средства лиц. (т. 1 л.д. 104-110)

В ходе следствия осмотрены документы ОРГАНИЗАЦИЯ №1:

- справка ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 09.01.2019 о причиненном ущербе;

- акт о недостаче денежных средств в операционной кассе ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 06.08.2018; 

- приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 17.09.2018 о проведении плановой инвентаризации; 

- акт от 25.09.2018 инвентаризации наличных денежных средств ОРГАНИЗАЦИЯ №1; 

- должностная инструкция заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1; 

- приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №1 об утверждении учетной политики организации на 2018 год от 29.12.2017 с приложениями; 

- приказ (копия) ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 30.07.2018 № 02-2018 о проведении плановой инвентаризации, согласно которому на 06.08.2018 запланировано проведение инвентаризации; 

- акт (копия) ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 09.08.2018 № 2 инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию на 09.08.2018, согласно которому по состоянию на 09.08.2018 была выявлена недостача в размере 16 355 рублей 97 копеек, акт подписан заведующей ФИО17;

- приказ (заверенная копия) ОРГАНИЗАЦИЯ №1 № 22 от 05.05.2018 о приеме работника на работу – ФИО17 на должность заведующей магазином, постоянно на 0,5 ставки; 

- трудовой договор (заверенная копия) № 2 от 05.05.2018, заключенный между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (Работодатель) и ФИО17 (Работник), согласно которому 05.05.2018 ОРГАНИЗАЦИЯ №1 («Работодатель»), заключило трудовой договор № 2 с ФИО17 («Работник») по должности (профессии) заведующий магазином, место работы: обособленное подразделение по адресу: 

<

адрес>, на 0,5 ставки, на неопределенный срок, согласно п.7.1 работник несет ответственность за ущерб, причиненный работодателю его виновными действиями (бездействием), в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, на документе стоит подпись ФИО17; согласно пункту 1.3 дата начала работы 05.05.2018 (т. 1 л.д. 134);

- договор (заверенная копия) от 05.05.2018 о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенный между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (Работодатель) и ФИО17 (Работник), согласно которому работник принимает на себя полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, работник обязан учитывать, составлять и представлять отчеты о движении и остатках имущества в установленном порядке, работодатель вправе в случае порчи или недостачи имущества взыскать с работника ущерб, проверять наличие и состояние имущества в порядке, установленном законодательством, прием, учет и представление отчетности об имуществе осуществляет работник в установленном порядке, инвентаризация (плановая и внеплановая) имущества проводится специально назначенной комиссией законодательством, отчеты о движении и остатках имущества подписывает работник и передает работодателю, на документе стоит подпись ФИО17 (т. 1 л.д. 135);

- устав (заверенная копия) ОРГАНИЗАЦИЯ №1;

- приходные кассовые ордера ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 21.05.2018 по 30.09.2018; 

- кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 16.05.2018 по 25.09.2018; 

- отчет по кассовой книге ОРГАНИЗАЦИЯ №1, из которого следует, что денежные средства выдавались ФИО17 и принимались от ФИО17;

- копии тетради учета инкассационных сумм, принятых в головном офисе из ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от заведующей магазином ФИО17, из которой следует, что денежные средства сдавала ФИО17, принимал ФИО14 В ходе осмотра также установлено, что суммы указанные в копии тетради учета инкассационных сумм совпадают с суммами, указанными в кассовой книге, а также с «купюрниками», которые составляла ФИО17, а также с приходно-кассовыми ордерами ОРГАНИЗАЦИЯ №1; 

- бухгалтерские документы по подразделению 

<

адрес>: купюрники ОРГАНИЗАЦИЯ №1, папка скоросшиватель «Дело» с Z-отчетами из Такскома с 01.05.2018 по 26.09.2018», оборотно-сальдовая ведомость ОРГАНИЗАЦИЯ №1 по счету № за 05.05.2018 по 24.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 05.05.2018 по 25.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 05.05.2018 по 24.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 05.05.2018 по 30.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 05.05.2018 по 26.09.2018, инвентаризационные описи (копия) товарно-материальных ценностей ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 25.09.2018 № 12, № 13, сшивка справок-отчетов кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) за период с 16.05.2018 по 26.09.2018; сшивка, содержащая выписку операций по лицевому счету ОРГАНИЗАЦИЯ №1 № № в ДО № № Ярославское отделение № № ПАО Сбербанк за период с 01.05.2018 по 31.07.2018, сформированную помесячно; сшивка, содержащая выписку операций по лицевому счету ОРГАНИЗАЦИЯ №1 № в ДО № Ярославское отделение № ПАО Сбербанк за период с 01.08.2018 по 26.09.2018, сформированную помесячно; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № от 17.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №1), отчет о розничных продажах № № от 17.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №1), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение 

<

адрес> ККТ №» за 17.05.2018; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № от 15.08.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №1), отчет о розничных продажах № № от 15.08.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №1), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение 

<

адрес> ККТ №» за 15.08.2018; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № от 24.09.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №1), отчет о розничных продажах № № от 24.09.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №1), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение Левашово ККТ №» за 24.09.2018; документ с наименованием «Смена Такском-Касса №. 

<

адрес> от 17.08.2018; документ «Смены - Такском-Касса», в котором содержится таблица в шапке: «Номер открыта закрыта продолжительность смены Выручка по сумме чеков Количество чеков Среднее количество позиции средний чек прихода». (т.4 л.д. 147-165)

Из заключения дополнительной бухгалтерской судебной экспертизы № 8/27 следует, что в период с 05.05.2018 по 24.09.2018 включительно в кассе магазина ОРГАНИЗАЦИЯ №1 

<

данные изъяты>, находящегося по адресу: 

<

адрес>, документальный остаток денежных средств превышает фактический остаток на сумму 198 398 рублей 26 копеек. (215 166 рублей 26 копеек – документальный остаток денежных средств по состоянию на 25.09.2018) – 16 768 рублей (фактический остаток денежных средств, выявленный в ходе инвентаризации, по состоянию на 25.09.2018). (т.3 л.д. 74-141)

По эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №2.

09.01.2019 в ОМВД по Некрасовскому району Ярославской области поступило заявление директора ОРГАНИЗАЦИЯ №2 ФИО4 о принятии мер реагирования к заведующей магазином ФИО17, по факту выявленной недостачи в размере 111 865 рублей 32 копейки. (т.1, л.д. 3) 

Согласно справки ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 09.01.2019 о причиненном ущербе в результате проведенной инвентаризации 25.09.2018 в магазине по адресу 

<

адрес> была выявлена недостача денежных средств в размере 111 865 рублей 32 копейки. (т.1 л.д. 4)

Из приказа директора ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 17.09.2018 следует, что 25.09.2018 в магазине по адресу 

<

адрес>, назначено проведение инвентаризации, коллектив магазина, в том числе ФИО17 с приказом ознакомлены. (т. 1 л.д. 5)

Согласно Акту о недостаче денежных средств в кассе ОРГАНИЗАЦИЯ №2 по адресу: 

<

адрес>, в результате проведенной ревизии на 06.08.2018 выявлена недостача наличных денег 7 684 рубля 47 копеек, выявленную 06.08.2018 надлежит взыскать с заведующей ФИО17 Акт подписан членами ревизионной комиссии и заведующей магазином ФИО17 без замечаний. (т. 1 л.д. 6)

Из Акта ОРГАНИЗАЦИЯ №2 следует, что в результате инвентаризации 25.09.2018 наличных денежных средств была выявлена недостача в размере 111 865 рублей 32 копейки, дать объяснения по факту и обстоятельствам возникновения недостачи денежных средств в кассе организации ФИО17 отказалась. (т. 1 л.д. 7)

Согласно должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2, заведующий магазином относится к категории руководителей, обязан принимать участие в проведении полной инвентаризации объекта розничной торговли; вести и составлять кассовую отчетность; проводить инкассацию выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора; осуществлять приём, хранение и передачу денежных средств; обеспечивать организацию учета товарно-материальных ценностей и представлять отчетность об объемах произведенных продаж директору предприятия; нести ответственность за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине; хранить денежные средства в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии; хранить ключ от сейфа в месте не доступном для других работников коллектива; руководить работниками предприятия розничной торговли; заведующий несет ответственность за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией – в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации; за причинение материального ущерба в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. (т. 1 л.д. 87-88)

Из договора о полной коллективной материальной ответственности от 06.06.2018, заключенного между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (работодатель) и сотрудниками обособленного подразделения ОРГАНИЗАЦИЯ №2, расположенного по адресу 

<

адрес> (коллектив) следует, что руководителем коллектива является заведующий магазином, основанием для привлечения членов коллектива к материальной ответственности является обнаруженный работодателем прямой действительный ущерб имуществу, вверенного коллективу. (т. 1 л.д. 13-19)

Из данных по кассе за 24.09.2018 следует, что документальный остаток денежных средств в кассе магазина по состоянию на 25.09.2018 составляет 155 283 рубля 32 копейки. (т. 1 л.д. 20)

Из данных по кассе за 25.09.2018 следует, что на виновное лицо списана недостача денежных средств по акту инвентаризации наличных денежных средств от 25.09.2018 111 865 рублей 32 копейки. (т. 1 л.д. 21).

Согласно приказу ОРГАНИЗАЦИЯ №2 об утверждении учетной политики организации, положению о порядке проведения инвентаризации имущества, денежных средств и обязательств ОРГАНИЗАЦИЯ №2, положению по учету расходов с подотчетными лицами ОРГАНИЗАЦИЯ №2 на 2018 год, инвентаризация товара, основных средств, малоценных предметов, материалов, проводится по распоряжению руководителя предприятия в установленные сроки по каждому обособленному подразделению отдельно. Инвентаризация денежных средств (кассы) проводится одновременно и инвентаризацией товара в каждом обособленном подразделении (торговой точке). Инвентаризация может проводиться в соответствии с приказом с уведомлением материально-ответственных лиц, либо без предупреждения ответственных за денежные средства лиц. (т. 1 л.д. 43-49, 55-56)

Из служебной записки заместителя директора ОРГАНИЗАЦИЯ №2, акта об отсутствии работника на рабочем месте, следует, что 26.09.2018 выявлен факт отсутствия по невыясненным причинам на рабочем месте заведующей магазином ФИО17 (т. 1 л.д. 78, 79)

Согласно объяснительной заведующей магазином ФИО17 она отсутствовала на рабочем месте с 26.09.2018 по 21.11.2018 без уважительных причин. (т. 1 л.д. 80)

В ходе следствия осмотрены документы:

- справки ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 09.01.2019 о причиненном ущербе;

- акты о недостаче денежных средств в операционной кассе ОРГАНИЗАЦИЯ №2 по адресу: 

<

адрес> от 06.08.2018, от 25.09.2018;

- должностная инструкция заведующего магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2; 

- приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №2 об утверждении учетной политики организации на 2018 год с приложениями;

- приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 30.07.2018 о проведении плановой инвентаризации 06.08.2018;

- приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 17.09.2018 № № о проведении плановой инвентаризации 25.09.2018; 

-приказ (заверенная копия) ОРГАНИЗАЦИЯ №2 № от 25.05.2018 о приеме работника на работу - ФИО17 на должность заведующей магазином, постоянно на 0,5 ставки; 

- трудовой договор (заверенная копия) №, согласно которому 25.05.2018 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 («Работодатель»), заключило трудовой договор с ФИО17 («Работник»), которая принята на работу по должности (профессии) «заведующий магазином», местом работы является обособленное подразделение по адресу: 

<

адрес>, дата начала работы 25.05.2018 на 0,5 ставки, на неопределенный срок; работник несет ответственность за ущерб, причиненный работодателю его виновными действиями (бездействием), в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, на документе стоит подпись ФИО17; 

- договор (заверенная копия) от 25.05.2018 о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенный между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (Работодатель) и ФИО17 (Работник), согласно которому работник принимает на себя полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, а также за потери, возникшие у работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам; работник обязан учитывать, составлять и представлять отчеты о движении и остатках имущества в установленном порядке; работодатель вправе в случае порчи или недостачи имущества взыскать с работника ущерб; работник обязан проверять наличие и состояние имущества в порядке, установленном законодательством; прием, учет и представление отчетности об имуществе осуществляет работник в установленном порядке, указанный договор также исследован и в судебном заседании; отчеты о движении и остатках имущества подписывает работник и передает работодателю; основанием для привлечения работника к материальной ответственности является прямой действительный ущерб, причиненный им, а также потери, возникшие у работодателя в связи с возмещением ущерба другим лицам; на документе стоит подпись ФИО17; 

- устав (заверенная копия) ОРГАНИЗАЦИЯ №2, согласно которому основной целью создания является коммерческая деятельность для извлечения прибыли; 

- приходные кассовые ордера ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (подразделение головное) за период с 21.05.2018 по 30.09.2018, на каждом листе имеется подпись от имени главного бухгалтера ФИО4, и от имени кассира ФИО7; 

- кассовая книга ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 16.05.2018 по 25.09.2018;

- отчет по кассовой книге ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 16.05.2018 по 25.09.2018, из которой следует, что денежные средства выдавались ФИО17 и принимались от ФИО17; 

- копии тетради учета инкассационных сумм ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в головном офисе от заведующей магазином ФИО17, из которой следует, что денежные средства сдавала ФИО17, принимал ФИО14 В ходе осмотра также установлено, что суммы указанные в копии тетради учета инкассационных сумм совпадают с суммами, указанными в кассовой книге, а так же с «купюрниками», которые составляла ФИО17, а также с приходно-кассовыми ордерами ОРГАНИЗАЦИЯ №2; 

- бухгалтерские документы по подразделению 

<

адрес>: купюрники ОРГАНИЗАЦИЯ №2, папка скоросшиватель «Дело» с Z-отчетами из Такскома с 01.05.2018 по 26.09.2018», оборотно-сальдовая ведомость ОРГАНИЗАЦИЯ №2 по счету № за 05.05.2018 по 24.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 25.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 24.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 30.09.2018, карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 26.09.2018, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 25.09.2018 № сшивка отчетов о розничных продажах ОРГАНИЗАЦИЯ №2, в сшивку помещены справки-отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) за период с 16.05.2018 по 26.09.2018; сшивка по ОРГАНИЗАЦИЯ №2, банковские выписки с 01.05.2018 по 31.07.2018, выписка операций по лицевому счету ОРГАНИЗАЦИЯ №2 № 40702810377030009198 в ДО № 0316 Ярославское отделение № 17 ПАО Сбербанк за период с 01.05.2018 по 31.07.2018; сшивка по ОРГАНИЗАЦИЯ №2, банковские выписки с 01.08.2018 по 26.09.2018, выписка операций по лицевому счету ОРГАНИЗАЦИЯ №2 № № в ДО № 0316 Ярославское отделение № 17 ПАО Сбербанк за период с 01.08.2018 по 26.09.2018, справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № 1 от 16.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), отчет о розничных продажах № № от 16.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение Левашово ККТ №» за 16.05.2018; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № 4 от 19.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), отчет о розничных продажах № от 19.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение Левашово ККТ №» за 19.05.2018; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № № от 25.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), отчет о розничных продажах № № от 25.05.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение Левашово ККТ №» за 25.05.2018; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № № от 02.08.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), отчет о розничных продажах № № от 02.08.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение Левашово ККТ №» за 02.08.2018; справка отчет кассира-операциониста (у.ф. № КМ-6) № № от 05.08.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), отчет о розничных продажах № № от 05.08.2018 (организация ОРГАНИЗАЦИЯ №2), документ с наименованием «Такском-Касса Продажи по номенклатуре Подразделение Левашово ККТ №» за 05.08.2018; рабочий план счетов ОРГАНИЗАЦИЯ №2, действовавший в исследуемый период с 05.05.2018 по 24.09.2018 включительно. (т.4 л.д. 113-132)

Из заключения дополнительной бухгалтерской судебной экспертизы № следует, что в период с 05.05.2018 по 24.09.2018 включительно в кассе магазина ОРГАНИЗАЦИЯ №2 

<

данные изъяты>, находящегося по адресу 

<

адрес>, документальный остаток денежных средств превышает фактический остаток на сумму 111 865 рублей 32 копейки. (155 283 рубля 32 копейки – документальный остаток денежных средств, 43 418 рублей – фактический остаток денежных средств, выявленный в ходе инвентаризации). (т. 3 л.д. 6-66)

По ходатайству стороны защиты были исследованы и приобщены в материалы дела исковые заявления ФИО17 к ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и к ОРГАНИЗАЦИЯ №2 о взыскании платы за время вынужденного прогула, компенсации морального вреда, согласно штампам, поданные в Заволжский районный суд города Ярославля 02.04.2019; ответ Государственной инспекции труда в Ярославской области от 07.03.2019, адресованный ФИО17 по ее обращению, из которого следует, что инспекцией проведена проверка в ОРГАНИЗАЦИЯ №2, по результатам которой установлено, что процедура увольнения в порядке ст. 193 ТК РФ надлежаще не соблюдена, т.к. дисциплинарное взыскание применено позднее одного месяца со дня обнаружения проступка. 

Все исследованные в судебном заседании суда первой инстанции и приведенные в приговоре доказательства судебная коллегия признает допустимыми, относимыми и достаточными для безусловного вывода о доказанности вины ФИО17 в совершении инкриминируемых ей преступлений.

Виновность ФИО17 в совершении преступлений подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО1, свидетелей ФИО7, ФИО5, ФИО8, ФИО6, ФИО4, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, Свидетель №11, ФИО16, заключениями бухгалтерских судебных экспертиз, изъятыми и приобщенными к материалам уголовного дела документами и протоколами их осмотра.

Все приведенные в апелляционном приговоре доказательства исследованы судом первой инстанции, добыты в рамках и в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, согласуются и взаимно дополняют друг друга.

Заключения экспертов выполнены незаинтересованными в исходе дела лицами, обладающими специальными познаниями и достаточным опытом, их выводы мотивированы, научно обоснованы, соотносятся с иными представленными стороной обвинения доказательствами.

Показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения не содержат в себе таких противоречий, которые ставили бы под сомнение их достоверность в целом, и которые касались бы обстоятельств, влияющих на доказанность вины подсудимой и юридическую квалификацию содеянного. Каких-либо оснований для оговора ФИО17 никто из допрошенных по делу лиц не имеет.

Из анализа приведенных в приговоре показаний потерпевшего и свидетелей, письменных материалов уголовного дела, следует, что ФИО17 работала в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и ОРГАНИЗАЦИЯ №2 заведующей магазином по 0,5 ставки в каждом и в силу трудовых договоров и должностных инструкций, являлась руководителем, обладала организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями. 

В ходе выполнения своих служебных обязанностей, ФИО17, используя свое служебное положение заведующей магазином, будучи наделенной организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями относительно вверенного ей чужого имущества – денежных средств, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в рабочее время с 08 часов до 17 часов в один из дней в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь на рабочем месте, умышленно, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, совершила присвоение денежных средств, принадлежащих потерпевшим. 

Так, ФИО17, в целях сокрытия совершаемого преступления, а также для создания видимости исполнения своих должностных обязанностей, имея в силу служебного положения доступ к отчетной документации, находящейся на ее рабочем месте, при проведении учета денежных средств указывала сведения о наличии похищенных денежных средств в размере 111 865 рублей 32 копейки, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №2, денежных средств в размере 198 398 рублей 26 копеек, принадлежащих ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в отчетной документации при их фактическом отсутствии.

Совершение ФИО17 вышеуказанных действий стало возможным в силу того, что на основании должностных инструкций заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 ФИО17 были предоставлены, в том числе, административно-хозяйственные полномочия, а именно проведение инкассации выручки магазина в соответствии с правилами инкассации, утвержденными приказом директора, осуществление приема, хранения и передачи денежных средств, обеспечение организации учета товарно-материальных ценностей и представление отчетности об объемах произведенных продаж директору предприятия, несение ответственности за хранение денежных средств с момента приема их от продавца (кассира) до момента передачи сотруднику уполномоченному принимать денежные средства в магазине, хранение денежных средств в сейфе, который должен быть в закрытом состоянии. 

Таким образом, ФИО17 в период с 06.08.2018 по 25.09.2018, находясь по месту своей работы в магазине 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> в рабочее время с 08 часов до 17 часов, умышленно, используя свое служебное положение заведующей магазином, присвоила денежные средства потерпевших ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1.

В результате умышленных преступных действий ФИО17 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 причинен материальный ущерб на сумму 111 865 рублей 32 копейки, ОРГАНИЗАЦИЯ №1 материальный ущерб на сумму 198 398 рублей 26 копеек.

Такие выводы судебной коллегии в полном объеме согласуются с правовыми позициями, приведенными в п. 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.11.2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате».

Трудовые договоры, должностные инструкции, договоры о полной материальной ответственности ФИО17 подписаны. Денежные средства, принадлежащие потерпевшим, были надлежащим образом вверены подсудимой и находились в ее правомерном владении. 

К показаниям подсудимой ФИО17, отрицавшей свою причастность к присвоению вверенных ей денежных средств с использованием своего служебного положения, судебная коллегия относится критически, расценивает как способ защиты от предъявленного обвинения. 

Непризнательные показания ФИО17 опровергаются совокупностью представленных стороной обвинения доказательств, свидетельствующих о безусловной доказанности ее вины в совершении инкриминируемых преступлений.

Таким образом, судебная коллегия доверяет показаниям ФИО17 только в той части, в которой они согласуются с представленными стороной обвинения доказательствами.

Как следует из показаний продавцов-кассиров, работавших в подчинении ФИО17 и исследованных документов, все денежные средства, полученные от покупателей, они с Z-отчетами по кассе сдавали ФИО17; как следует из показаний финансового директора ФИО6 и бухгалтера ФИО7 все суммы инкассированных денежных средств из магазина, расположенного в 

<

адрес>, указанные в бухгалтерских документах, доходили до головного подразделения. Согласно показаниям свидетеля ФИО7, инвентаризация денежных средств и материальных ценностей была назначена в магазине, возглавляемом ФИО17 в сентябре 2018 года в связи с тем, что остаток денежных средств по кассе постоянно увеличивался, в то время как по сложившейся практике суммы свыше 50 000 рублей надлежало сдавать в головное подразделение с инкассацией.

Подсудимая ФИО17 не отрицает, что работала заведующей магазином, обладала организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, осуществляла контроль за движением денежных средств, то есть их учет, хранение и расходование. 

Представленные подсудимой исковые заявления и информация о выявленных в ходе проверки трудовой инспекцией нарушениях трудового законодательства в ОРГАНИЗАЦИЯ №2, выводы судебной коллегии под сомнение не ставит.

Размер недостачи вверенных ФИО17 денежных средств, установленный в ходе инвентаризации, то есть размер ущерба, причиненного преступлениями, в полном объеме подтвержден заключением бухгалтерской экспертизы.

Судебная коллегия квалифицирует действия ФИО17 по каждому из эпизодов по ч.3 ст. 160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Оба преступления являются оконченными, так как ФИО17 распорядилась похищенным по своему усмотрению.

Поскольку похищенные денежные средства принадлежат двум потерпевшим, квалификация действий осужденной по двум эпизодам, является верной.

Указание в обвинительном заключении даты начала работы подсудимой по трудовому договору в ОРГАНИЗАЦИЯ №1 с 25.05.2018, вместо 05.05.2018 является явной опиской, на суть обвинения не влияет, право на защиту ФИО17 не нарушает.

Таким образом, совокупность приведенных в приговоре доказательств свидетельствует о безусловной доказанности вины ФИО17 в совершении инкриминируемых ей преступлений. 

При назначении наказания судебная коллегия учитывает требования ст.ст. 6,60 УК РФ, степень общественной опасности и характер совершенных ФИО17 действий, тяжесть преступлений, смягчающие и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности виновной, а также влияние назначенного наказания на ее исправление и условия жизни семьи.

ФИО17 совершила два умышленных тяжких преступления.

К смягчающим наказание обстоятельствам судебная коллегия относит наличие на иждивении ФИО17 троих малолетних детей.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

Исследуя личность ФИО17, судебная коллегия принимает во внимание, что ФИО17 впервые привлекается к уголовной ответственности, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, трудоустроена, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, по месту работы положительно.

Назначая ФИО17 наказание, в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденной и предупреждения совершения новых преступлений, судебная коллегия считает необходимым назначить ФИО17 наказание в виде лишения свободы на определенный срок. Такой вид наказания будет справедливым, адекватным и соразмерным содеянному.

По убеждению судебной коллегии, принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенных действий, менее строгий вид наказания, предусмотренный санкцией ч.3 ст. 160 УК РФ не сможет обеспечить достижение целей наказания.

При разбирательстве уголовного дела не установлено наличия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью подсудимой, ее поведением во время и после совершения преступлений, а также других фактических обстоятельств дела, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений, в связи с чем, судебная коллегия не находит оснований для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ.

В соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств дела и степени общественной опасности совершенных преступлений, судебная коллегия не усматривает оснований для изменения категории совершенных ФИО17 преступлений.

Оснований для назначения ФИО17 дополнительных наказаний, предусмотренных санкцией ч.3 ст. 160 УК РФ, нет.

При назначении наказания по совокупности преступлений подлежат применению правила ч.3 ст. 69 УК РФ.

Вместе с тем, судебная коллегия, с учетом данных о личности осужденной и наличия на иждивении троих малолетних детей, приходит к выводу о возможности исправления осужденной без реального отбывания наказания и применяет правила ст. 73 УК РФ об условном осуждении с возложением обязанностей, способствующих исправлению. 

В ходе рассмотрения уголовного дела судом первой инстанции представителем потерпевших ФИО1 к подсудимой ФИО17 предъявлены исковые требования о взыскании с нее сумм материального ущерба, причиненного преступлениями: в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №2 111 865 рублей 32 копейки, в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №1 198 398 рублей 26 копеек. 

Подсудимая ФИО17 исковые требования не признала.

В судебном заседании представитель потерпевших ФИО1 исковые требования поддержал в полном объеме.

Судебной коллегией установлено, что в результате совершенных ФИО17 преступлений ОРГАНИЗАЦИЯ №2 причинен материальный ущерб в размере 111 865 рублей 32 копейки, ОРГАНИЗАЦИЯ №1 материальный ущерб в размере 198 398 рублей 26 копеек.

При таких обстоятельствах, на основании ст. 1064 ГК РФ, гражданские иски потерпевших подлежат удовлетворению, судебная коллегия взыскивает с ФИО17 в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №2 111 865 рублей 32 копейки, в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №1 198 398 рублей 26 копеек в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлениями. 

Судьбу вещественных доказательств судебная коллегия разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 389.20 УПК РФ, судебная коллегия 

П Р И Г О В О Р И Л А:

Приговор Некрасовского районного суда Ярославской области от 25 октября 2024 года в отношении ФИО17 отменить и вынести в отношении нее новый обвинительный приговор.

ФИО17 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 160 УК РФ по эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №1; ч.3 ст. 160 УК РФ по эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №2.

Назначить ФИО17 наказание: по ч.3 ст. 160 УК РФ по эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев; по ч.3 ст. 160 УК РФ по эпизоду в отношении ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев.

На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО17 наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО17 наказание считать условным с испытательным сроком 2 года, возложив на ФИО17 исполнение обязанностей: в течение испытательного срока являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, один раз в месяц в дни, установленные этим органом; не менять место жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Исковые требования представителя потерпевших ФИО1 удовлетворить. Взыскать с ФИО17 в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №2 в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением 111 865 рублей 32 копейки. Взыскать с ФИО17 в пользу ОРГАНИЗАЦИЯ №1 в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, 198 398 рублей 26 копеек. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: справку ОРГАНИЗАЦИЯ №1 о причиненном ущербе; копию акта о недостаче денежных средств в операционной кассе ОРГАНИЗАЦИЯ №1; копию должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №1; копию трудового договора № 2 от 05.05.2018; копию договора от 05.05.2018 о полной индивидуальной материальной ответственности между ОРГАНИЗАЦИЯ №1 и ФИО17; копию приказа ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 30.07.2018 о проведении плановой инвентаризации; копию акта ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 09.08.2018 № 2 инвентаризации наличных денежных средств; копию приказа ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 17.09.2018 о проведении инвентаризации; копию акта 25.09.2018 № 3 инвентаризации наличных денежных средств ОРГАНИЗАЦИЯ №1; копию приказа ОРГАНИЗАЦИЯ №1 от 05.05.2018 о приеме работника на работу; копию устава ОРГАНИЗАЦИЯ №1, редакция 2016 года; приходные кассовые ордера ОРГАНИЗАЦИЯ №1 (подразделение головное) за период с 21.05.2018 по 30.09.2018; кассовую книгу ОРГАНИЗАЦИЯ №1 за период с 16.05.2018 по 25.09.2018; копии тетради учета инкассационных сумм, принятых в головном офисе из ОРГАНИЗАЦИЯ №1; купюрники ОРГАНИЗАЦИЯ №1, Z-отчеты из Такскома с 01.05.2018 по 26.09.2018; оборотно-сальдовую ведомость ОРГАНИЗАЦИЯ №1 по счету 50.01; карточку счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1; карточка счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1»; карточку счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1; карточку счета № ОРГАНИЗАЦИЯ №1; копии инвентаризационных описей товарно-материальных ценностей ОРГАНИЗАЦИЯ №1; справки-отчеты кассира-операциониста за период с 16.05.2018 по 26.09.2018; банковские выписки с 01.05.2018 по 31.07.2018; банковские выписки с 01.08.2018 по 26.09.2018; справку отчет кассира-операциониста № 2 от 17.05.2020; справку отчет кассира-операциониста № 79 от 15.08.2018; справку отчет кассира-операциониста № 109 от 24.09.2018; документ с наименованием «Смена Такском-Касса №; документ «Смены — Такском-Касса»; приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №1 об утверждении учетной политики организации на 2018 год от 29.12.2017, устав ОРГАНИЗАЦИЯ №1; справку ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 09.01.2018 о причиненном ущербе; копию приказа ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 17.09.2018 о проведении инвентаризации; копию акта о недостаче денежных средств в операционной кассе ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 06.08.2018; копию должностной инструкции заведующей магазином ОРГАНИЗАЦИЯ №2; копию устава ОРГАНИЗАЦИЯ №2, редакция 2016 года; приказ ОРГАНИЗАЦИЯ №2 об утверждении учетной политики организации на 2018 год от 29.12.2017 с приложениями; копию приказа ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 30.07.2018 о проведении инвентаризации; копию акта ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 06.08.2018 № 21 инвентаризации наличных денежных средств; копию акта от 25.09.2018 № 27 об инвентаризации наличных денежных средств ОРГАНИЗАЦИЯ №2; копию приказа ОРГАНИЗАЦИЯ №2 № 25 от 25.05.2018 о приеме работника на работу; копию трудового договора № 25 от 25.05.2018 между ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ФИО17; копию договора от 25.05.2018 о полной индивидуальной материальной ответственности, приходные кассовые ордера ОРГАНИЗАЦИЯ №2 (подразделение головное) за период с 21.05.2018 по 30.09.2018; кассовую книгу ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 16.05.2018 по 25.09.2018; копию тетради учета инкассационных сумм, принятых в головном офисе из ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от заведующей магазином ФИО17; купюрники ОРГАНИЗАЦИЯ №2, Z-отчеты из Такскома с 01.05.2018 по 26.09.2018 «ОРГАНИЗАЦИЯ №2 

<

адрес>; оборотно-сальдовую ведомость ОРГАНИЗАЦИЯ №2 по счету 50 за 05.05.2018 по 24.09.2018; карточку счета 94 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 25.09.2018; карточку счета 50.01 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 24.09.2018; карточку счета 71.01 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 30.09.2018; карточку счета 57.03 ОРГАНИЗАЦИЯ №2 за период с 05.05.2018 по 26.09.2018; копии инвентаризационных описей товарно-материальных ценностей ОРГАНИЗАЦИЯ №2 от 25.09.2018 № 50, № 51; отчеты о розничных продажах ОРГАНИЗАЦИЯ №2; банковские выписки с 01.05.2018 по 31.07.2018 ОРГАНИЗАЦИЯ №2; банковские выписки с 01.08.2018 по 26.09.2018 ОРГАНИЗАЦИЯ №2; справки отчеты кассира-операциониста № 1, № 4, № 11, № 68, № 70 от 16.05.2018 ОРГАНИЗАЦИЯ №2; рабочий план счетов ОРГАНИЗАЦИЯ №2, расходные ордера ОРГАНИЗАЦИЯ №2 и ОРГАНИЗАЦИЯ №1 - хранить при уголовном деле.

Апелляционный приговор может быть обжалован в порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, в судебную коллегию по уголовным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции через Некрасовский районный суд Ярославской области в течение 6 месяцев со дня вынесения; осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. В случае пропуска или отказа в восстановлении указанного срока апелляционный приговор может быть обжалован в порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, непосредственно в судебную коллегию по уголовным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции. 

Председательствующий:

Судьи: