Дело №2а-746/2020

УИД № 42RS0008-01-2020-000744-46

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Рудничный районный суд города Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Давыдовой О.А.,

при ведении протокола секретарем Жуликовой М.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Кемерово

18 мая 2020 года

административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени, 

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кемерово обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность по уплате транспортного налога в сумме 16 714,00 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в сумме 669,00 рублей,

пени по транспортному налогу в сумме 290,17 руб., а всего 17673,17 рублей.

Свои требования мотивирует тем, что согласно п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по г.Кемерово, ФИО1 в 2017 году имел зарегистрированные на свое имя транспортные средства: LEXUS RX300, Автомобили легковые, 

<

данные изъяты>, налоговая база 220,00 л.с., ставка - 68 руб., количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога 14960,00 руб.; 

<

данные изъяты>, Автомобили легковые, 

<

данные изъяты>, налоговая база 140,50 л.с., ставка - 40 руб., количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога 5 620,00 руб. Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год составила 16714,00 руб. (с учетом оплаты 20.08.2019г. – 3 866,00 руб.). В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным, ФИО1 в 2017 имел в собственности: квартиру, адрес: 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, кадастровая стоимость 1 277 274,00 руб., доля в праве 1/2, ставка налога 0,20%, коэффициент 0,4, количество месяцев владения 12/12, сумма налога к уплате 669,00 руб. Итого задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год составила 669,00 руб. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 290,17 руб. - пеня по транспортному налогу (согласно прилагаемому требованию, расчету). В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление 

<

данные изъяты>. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № 10748 от 28.01.2019г. Требования по уплате налога, пени исполнены не были. В связи с отменой 26.09.2019г. судебного приказа от 13.09.2019г. по делу № 2а-2445/2019, в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г.Кемерово не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил (л.д.28).

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, судебные извещения, направленные в адрес административного ответчика по известному суду адресу (л.д.23), адресату не доставлены (л.д.24-25,27,29). 

Стороны об отложении судебного заседания не просили, каких-либо ходатайств в суд не поступало. 

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав письменные материалы административного дела, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ. 

В соответствии с ч.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

Согласно ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 г. N 102-ОЗ установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Кемеровской области - 1 января 2016 года.

Согласно ч.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 N438 "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно п.8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (HI - Н2) * К + Н2

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости);

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (2015 год); 

К - коэффициент, равный 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.

Согласно п.9 ст.408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно п.3 ст.408 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. 

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст.48 НК РФ, регламентирующей взыскание налога, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сумма налога и пени взыскивается в судебном порядке в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п.15 и п.16 настоящей статьи (п.1 ст.396 НК РФ).

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма (п.2, 4 ст.52 НК РФ).

В силу п.п.1,2 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании п.1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.2 ст.48 НК РФ). 

Судом установлено, что ФИО1 родился 

<

данные изъяты>, место рождения: 

<

данные изъяты>, РФ, зарегистрирован и проживает по адресу: 

<

данные изъяты> (л.д.12,13,23). 

Судом также установлено, что ответчик имел зарегистрированные на свое имя транспортные средства в 2017 году:

- LEXUS RX300, автомобили легковые, 

<

данные изъяты>, налоговая база 220,00 л.с., ставка - 68 руб., количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога 14 960,00 руб.; 

- ГАЗ 37170А, автомобили легковые, 

<

данные изъяты>, налоговая база 140,50 л.с., ставка - 40 руб., количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога 5620,00 рублей. Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год составила 16714,00 рублей (с учетом оплаты 20.08.2019г. – 3866,00 руб.), пеня 290,17 рублей (л.д.13,30-33). 

В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности в 2017г. на недвижимое имущество:

индивидуальный жилой дом, адрес: 

<

данные изъяты>, кадастровый 

<

данные изъяты>, кадастровая стоимость 1 277 274,00 руб., доля в праве 1/2, ставка налога 0,20%, коэффициент 0,4, количество месяцев владения 12/12, сумма налога к уплате 669,00 рублей (л.д.13).

Задолженность ответчика по уплате транспортного налога, пени и налога на имущество подтверждается расшифровкой задолженности (л.д.5,6). 

Суд соглашается с расчетом задолженности ФИО1 транспортного налога, пени и налога на имущество, который на момент рассмотрения административного дела административным ответчиком не оспорен. 

В установленный статьей 52 НК РФ срок ФИО1 было направлено налоговое уведомление №37958047 от 21.08.2018г. (л.д.10,11).

Согласно статьям 69,70 НК РФ в установленный срок налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов и пени №10748 по состоянию на 28.01.2019г., срок исполнения которого 25.03.2019г. (л.д.7,9).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п. 2 настоящей статьи НК РФ. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пене, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Срок исполнения требования об уплате налогов и пени №10748 от 28.01.2019г. истек 25.03.2019г., и налоговый орган в соответствии со ст.48 НК РФ имел право на обращение в суд с заявлением о взыскании транспортного налога и налога на имущество. 

26.09.2019г. определением мирового судьи судебного участка №2 Рудничного судебного района г.Кемерово отменен судебный приказ о взыскании со ФИО1 вышеуказанной суммы, который был вынесен мировым судьей 13.09.2019г. (л.д.15). Иск о взыскании задолженности направлен в Рудничный районный суд г.Кемерово 25.03.2020г. (л.д.21-21об.). 

Таким образом, первоначальное обращение истца в суд имело место в пределах предусмотренного законом срока. Срок на обращение в суд с настоящим иском к ответчику налоговым органом не пропущен. 

Указанные обстоятельства стороной административного ответчика не опровергнуты. Следовательно, задолженность с ответчика подлежит взысканию в полном объеме, и таким образом суд считает, что имеются основания для удовлетворения административного искового заявления и взыскания задолженности с административного ответчика ФИО1 в размере 17673,17 рублей, из них: задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 16 714,00 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 290,17 рублей, задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год в размере 669 рублей, согласно представленному истцом расчету задолженности. 

В соответствии с ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в том числе освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков). 

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец от уплаты государственной пошлины при обращении в суд освобожден, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере, пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а именно в размере 706,93 рублей, определенном в соответствии с ч. 1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации их суммы 17673,17 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.177-180, 290, 298 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> в пользу ИФНС России по г.Кемерово: 

- задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в размере 16714,00 рублей;

- задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год в размере 669,00 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 290,17 рублей.

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 706,93 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме-25.05.2020г. 

Судья 

Верно

Судья:

Решение вступило в законную силу

Судья: