Дело № 03RS0014-01-2025-004256-44.

(Производство № 1-261/2025).

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РБ, г. Октябрьский. 8 октября 2025 года.

Октябрьский городской суд РБ в составе:

председательствующего судьи Зарипова В.А.,

с участием государственного обвинителя Латыповой Г.М.,

подсудимого ФИО1,

защитника Сафиуллина М.М., представившего удостоверение №,

при секретаре Котельниковой А.Б.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

ФИО1,

ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, гражданина 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, директора ООО «Октябрьскстройкомплект», 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2. ч.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Общество с ограниченной ответственностью «ОКТЯБРЬСКСТРОЙКОМПЛЕКТ» (ООО «ОСК»), зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 39 по Республике Башкортостан, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по Республике Башкортостан. 

Юридический и фактический адрес ООО «ОСК»- 

<

адрес>, где фактически располагался единоличный исполнительный орган Общества- директор ООО «ОСК».

Организации присвоены основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1100265000450, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 0265034848. 

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «ОСК» ФИО1 назначен на должность директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ сроком на три года, о чем ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ учредителя (участника) ООО «ОСК» директором ООО «ОСК» назначен ФИО1

Согласно Устава ООО «ОСК», утвержденного решением № единственного участника ООО «ОСК» от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

В соответствии с ч. 2 ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 года, п. 7.2.21, 7.3.1 главы 7 Устава ООО «ОСК» ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом Общества - директором, в соответствии с которыми директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; обеспечивает выполнение планов деятельности общества, также решений участника; утверждает (принимает) правила, процедуры и другие внутренние документы общества, за исключением документов, утверждение (принятие) которых не отнесено в соответствии с настоящим уставом к компетенции участника; распоряжается имуществом общества в порядке и пределах, установленных участником, настоящим уставом и действующим законодательством; утверждает штатной расписание общества, а также филиалов и представительств общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников; в том числе назначает и увольняет главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств, а также иных сотрудников; в порядке установленном законодательством, настоящим уставом и решениями участника, поощряет работников общества, а также налагает на них взыскания; принимает решения о командировках; представляет общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях; открывает в банках расчетные и другие счета общества, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги; организует бухгалтерский учет и отчётность; представляет на утверждение участника годовой отчет и баланс общества; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенный федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 года или настоящим уставом к компетенции участника, то есть являлся руководителем коммерческой организации - налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам, сборам и страховым взносам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, тем самым есть являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ОСК» имелись следующие расчетные счета: 

- № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, открытый ДД.ММ.ГГГГ; 

- № в АО Банк «Северный морской путь», филиал «ИнвестКапиталБанк» в городе Уфе, открытый ДД.ММ.ГГГГ (связи с реорганизацией АО Банк «Северный морской путь» филиал «ИнвестКапиталБанк» в форме присоединения к ПАО «Промсвязьбанк» расчетный счет № с ДД.ММ.ГГГГ изменен на счет №); 

- № в «Банк ВТБ» (Публичное акционерное общество), филиал «Центральный» в г. Москве), открытый ДД.ММ.ГГГГ; 

- № в Банк ВТБ (Публичное акционерное общество), филиал «Центральный» в г. Москве), открытый ДД.ММ.ГГГГ. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо единого налогового счета ООО «ОСК» составляло 1 920 676,67 руб., в том числе по виду платежа «налог» - 1 664 674,28 руб., а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляло 20 379 832,30 руб., в том числе по виду платежа «налог» - 15 506 623,51 руб.

Согласно ч. 1 ст. 69 НК РФ следует, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Согласно ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ №4 по РБ в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «ОСК» направлено требование об уплате задолженности № на сумму 1 921 345,04 руб., в том числе по виду платежа «налог» - 1 664 674,28 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, данным требованием ООО «ОСК» информировалось о том, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ (поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности), поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ (поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст. 76 НК РФ.В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности МРИ ФНС России №4 по РБ, а также изменением сальдо расчетов ЕНС в соответствии со ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1 и 204 НК РФ в отношении ООО «ОСК» было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту - «решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «ОСК» в банках) № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 775 837,34 руб.

На основании вышеуказанного решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «ОСК» в банках МРИ ФНС России №4 по РБ было направлено на расчетный счет №, открытый в филиале «ИнвестКапиталБанк» АО «СМП БАНК», поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ООО «ОСК» в бюджетную систему Российской Федерации (далее по тексту «поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ») № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 775 837,34 руб.

Согласно ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности производится приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на счетах ООО «ОСК» в банке (с учетом изменяющегося сальдо ЕНС) МРИ ФНС России №4 по РБ с ДД.ММ.ГГГГ по расчетном счетам ООО «ОСК» приостановлены операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей приостановлению и направлялись в финансово-кредитные учреждения (банк) через СМЭВ, а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «ОСК» в банках№ от ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 257 574,82руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам № и № в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «ОСК» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 257 574,82руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету № в АО Банк «Северный морской путь», филиал «ИнвестКапиталБанк» в городе Уфе, в связи с принятием решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «ОСК» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 257 574,82 руб.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по расчетным счетам ООО «ОСК» заблокированы налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе, недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «ОСК» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов, на расчетные счета они подлежали безакцептному списанию, в том числе, в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой и внебюджетными фондами РФ.

В дальнейшем, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ налоговым органом на расчетные счета ООО «ОСК», в связи с наличием задолженности, а также изменением отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом через систему межведомственного электронного взаимодействия (далее по тексту - СМЭВ) в финансово-кредитное учреждение (банк) направлялись поручения на списание и перечисление суммы задолженности по счетам ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ с обновленной (уточненной) суммой задолженности, подлежащей перечислению в рамках выставленных поручений.

В связи, с поступлением в налоговый орган информации из кредитных учреждений об остатках денежных средств на счетах, поручение автоматически переформировано, а именно:

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в сумме 12242083,28 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 12265630,43 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в АО Банк «Северный морской путь», филиал «ИнвестКапиталБанк» в городе Уфе, в сумме 12277713,83 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в сумме 12537168,59 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 12545288,28 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в сумме 12573707,20 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 12581826,89 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в сумме 12602126,12 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 12614305,66 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в сумме 12906252,53 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 12906252,53 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, в сумме 12940429,66 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 13169359,08 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Промсвязьбанк», в сумме 13286785,49 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в г. Москве, в сумме 20170461,29 руб.,

- поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов ООО «ОСК» в бюджетную систему РФ № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет №, в ПАО «Промсвязьбанк», в сумме 20379832,30руб.

В связи с недостаточностью/отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика, в соответствии со статьей 47 НК РФ приняты постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 533 062,33 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 911,74 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180 623,30 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 766 344,39 руб.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 02.10.2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», законные требования судебного пристава-исполнителя обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления, граждан и организаций и подлежат неукоснительному выполнению на всей территории Российской Федерации. В случае невыполнения законных требований судебного пристава - исполнителя, он применяет меры, предусмотренные указанным Федеральным законом. Согласно п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 года №229-ФЗ, исполнительными документами, направляемыми судебному приставу - исполнителю являются акты органов, осуществляющих контрольные функции о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований. 

Судебный пристав-исполнитель, в соответствии со ст. 30 ФЗ «Об исполнительном производстве», возбуждает исполнительное производство на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

- ДД.ММ.ГГГГ Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № 4 по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика - должника ООО «ОСК», возбуждено исполнительное производство № на основании постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 533 062,33 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № 4 по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика - должника ООО «ОСК», возбуждено исполнительное производство № на основании постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 911,74 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № 4 по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика - должника ООО «ОСК», возбуждено исполнительное производство № на основании постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180 623,30 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № 4 по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика - должника ООО «ОСК», возбуждено исполнительное производство № на основании постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 766 344,39 руб.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 26.07.2017 года № 212 -ФЗ) «Очередность списания денежных средств со счета» при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: 

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; 

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 

- пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. 

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ОСК» ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, достоверно зная о наличии недоимки и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании поручений на списание и перечисление суммы задолженности по счетам возглавляемой им организации недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, имея реальную возможность ее погашения, а также личный интерес, выразившийся в создании условий по продолжению деятельности организации, направленной на извлечение прибыли, решил сокрыть денежные средства ООО «ОСК» от принудительного взыскания, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета ООО «Цементный дворъ», тем самым минуя расчетные счета ООО «ОСК».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь в помещении офиса ООО «ОСК» по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «ОСК», за счет которых должно производиться взыскание недоимки, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «ОСК» приостановлены и на расчетные счеты выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности по счетам для взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, готовил от своего имени распорядительные письма в ООО «Цементный дворъ» с просьбой о перечислении в адрес третьих лиц за ООО «ОСК» денежных средств, являвшихся кредиторской задолженностью ООО «Цементный дворъ» перед ООО «ОСК» за продажу товарно-материальных ценностей, после чего лично подписывал подготовленные им распорядительные письма, и направлял их в адрес ООО «Цементный дворъ» следующие распорядительные письма: 

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 300 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 300 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ПАО «Башинформсвязь» на сумму 5 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 5 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»; 

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 800 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 800 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 800 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 800 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «ЦЕМРОС» на сумму 2 400 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 700 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК», а так же платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 1 700 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Фламинго» на сумму 41 432 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 41 432 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ИП ФИО2 на сумму 50 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 50 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 1 500 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 1 500 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Газпромбанк Автолизинг» на сумму 300 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 300 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 1 000 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 1 000 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ОАО «РЖД» на сумму 170 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 170 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Газпромбанк Автолизинг» на сумму 100 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 100 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 4 000 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 4 000 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ПАО «ЛК Европлан» на сумму 119 608 рублей 25 копеек, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 119 608 рублей 25 копеек с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ПАО «ЛК Европлан» на сумму 119 608 рублей 25 копеек, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 119 608 рублей 25 копеек с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «МСО» на сумму 100 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 100 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «ЭСКБ» на сумму 5 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 5 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ИП ФИО3 на сумму 28 370 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 28 370 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Фламинго» на сумму 68 358 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 68 358 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 1 500 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 1 500 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 150 376 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 150 376 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Фламинго» на сумму 50 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 50 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ИП ФИО3 на сумму 43 805 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 43 805 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 490 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 490 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Фламинго» на сумму 45 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 45 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ИП ФИО3 на сумму 38 520 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 38 520 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «Цемрос» на сумму 900 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 900 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «ЦЕМРОС» на сумму 2 100 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 2 100 000рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед АО «ЦЕМРОС» на сумму 500 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 500 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

- распорядительное письмо директора ООО «ОСК» ФИО1 на имя директора ООО «Цементный дворъ», исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в счет погашения задолженности ООО «ОСК» перед ООО «Фламинго» на сумму 15 000 рублей, после чего дебитором в соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ произведен указанный платеж в адрес контрагента в общей сумме 15 000 рублей с назначением платежа за ООО «ОСК»;

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с использованием расчетных счетов ООО «Цементный дворъ», ФИО1 на основании распорядительных писем, произвел расчеты на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме 17 740 077,50 руб., которые в случае их поступления на расчетные счета ООО «ОСК», могли быть направлены в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на уменьшение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 12 907 980,25 руб.

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем ООО «ОСК», расположенного по адресу: 

<

адрес>, игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам у ООО «ОСК» перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных поручений на списание и перечисление суммы задолженности по счетами обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительного производства, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета ООО «ОСК» денежных средств в общей сумме 17 740 077,50 руб., которые в случае их поступления на расчетные счета ООО «ОСК», могли быть направлены в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на уменьшение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 12 907 980,25 руб., тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания. 

В случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «ОСК», недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 12 907 980,25 руб. была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, являвшегося руководителем ООО «ОСК», расположенного по адресу: 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 12 907 980,25 руб., что является крупным размером. 

В соответствии с гл.40 УПК РФ, на основании ходатайств ФИО1 и его защитника в ходе предварительного следствия ФИО4 был применен особый порядок принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным ему обвинением.

Подсудимый ФИО1 свою вину признал полностью, с предъявленным обвинением согласен в полном объеме и понимает его сущность, ходатайствует о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного в присутствии защитника ходатайства. 

Государственный обвинитель на рассмотрение уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства согласен.

Исследование материалов уголовного дела произведено в пределах правил, установленных ст.316 УПК РФ. По делу собрано достаточно доказательств, изобличающих ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления.

Суд удостоверился в соблюдении установленных законом условий, предусмотренных гл.40 УПК РФ, обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме, он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что ФИО1, являясь руководителем организации, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ст.199.2. ч.1 УК РФ (примечание к ст.170.2. УК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

При назначении наказания суд учитывает как характер и степень общественной опасности преступлений, так и личность виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, являются 

<

данные изъяты>. 

Обстоятельств, отягчающих его наказание, нет.

Суд считает возможным исправление ФИО1 путем назначения наказания в виде штрафа. Наказание ФИО1 назначается с учетом требований ст.62 ч.5 УК РФ. 

Оснований для применения ст.62 ч.1, 64 УК РФ, замены наказания принудительными работами, суд не усматривает.Менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308, 309 и 316 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2. ч.1 УК РФ и с учетом требований ст.62 ч.5 УК РФ назначить ему наказание по этой статье в виде штрафа в размере двухсот пятидесяти тысяч рублей с уплатой по реквизитам: получатель УФК по Республике Башкортостан (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Башкортостан, л/с 

<

***>); ИНН 

<

***>; КПП 027801001; Расчетный счет получателя: 03100643000000010100, корреспондентский счет 40102810045370000067; Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА БАШКОРТОСТАН Г.УФА; БИК банка 018073401; ОКТМО 80701000; ОКПО 84449863; код дохода 41711603122019000140. Идентификатор 41700000000013704812. Назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств согласно постановлению или решению суда по уголовному делу № от обвиняемого ФИО1.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить по вступлении приговора в законную силу.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства- документы, указанные на л.д.45-54 тома № 7, хранящиеся в деле, хранить в деле.

Приговор может быть обжалован в Верховный суд РБ в течение 15 суток со дня его оглашения с соблюдением ст.316 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий Зарипов В.А.