63RS0030-01-2019-001206-57

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 июля 2019 года г.Тольятти

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе: 

председательствующего судьи Морозовой Ю.А.,

при секретаре Ожигановой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-938/2019 по административному иску межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. Требования были уточнены 29.07.2019.

В обоснование заявленных требований истец указал, что ФИО1 являлась налогоплательщиком транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц в 2015-2016гг., в связи с наличием объектов налогообложения. Соответственно, у налогоплательщика возникла обязанность уплаты в 2016, 2017гг. налога. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм транспортного налога и налога имущество физических лиц. В адрес налогоплательщика направлено Требование об уплате налога, которое получено им, однако в установленный срок административный ответчик оставил указанное Требование об уплате налога без исполнения, в связи с чем, взыскание налога, а также пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно п. 1 ст. 48 НК РФ. Однако в установленный срок административный ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, административный истец был вынужден обратиться к мировому судье. 10.10.2018 и.о. мировым судьей судебного участка №110 Комсомольского судебного района г. Тольятти был вынесен судебный приказ, который определением от 01.11.2018 был отменен, поскольку ФИО1 представила возражения относительно его исполнения. 29.04.2019 административный истец обратился с административным иском в Комсомольский районный суд г. Тольятти.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, представил суду уточненные исковые требования и ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, ранее в судебном заседании с требованиями не согласилась, поскольку у нее имеются все чеки об оплате всех налогов.

Суд, исследовав материалы рассматриваемого административного дела, считает административные исковые требования Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Данная обязанность, в свою очередь, закреплена ст. 23 НК РФ. 

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. При этом, согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на движимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Материалами дела подтверждается, что ФИО1 являлась налогоплательщиком земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц в 2015, 2016гг., в связи с наличием объектов налогообложения: автомобиля Рено Дастер, г/н ..., квартиры по адресу: ...., земельного участка по адресу: ....

В связи с этим согласно представленным документам налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены:

- налоговое уведомление № 83151511 от 04.09.2016 о необходимости уплаты исчисленной налоговым органом сумм транспортного налога – 2 446 руб.; земельного налога – 542 руб., налога на имущество физических лиц – 251 руб., сроком до 01.12.2016, 

- налоговое уведомление № 32077923 от 21.09.2017 о необходимости уплаты исчисленной налоговым органом сумм транспортного налога – 2 446 руб.; земельного налога – 542 руб., сроком до 01.12.2017.

Факт направления налоговых уведомлений подтверждается списком почтовых отправлений и по сути не оспаривался ответчиком. В соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в указанный в налоговых уведомлениях срок, в адрес налогоплательщика были направлены требования:

- № 80002 в срок до 31.12.2014 об уплате налогов за 2013г.: транспортного налога - 2446 руб., налога на имущество физических лиц – 245 руб., земельного налога– 164 руб.,

- № 35211 в срок до 19.11.2015 об уплате налогов за 2014г.: транспортного налога - 2446 руб., налога на имущество физических лиц – 245 руб., земельного налога– 542 руб.,

- № 20065 в срок до 10.04.2018 об уплате транспортного налога – 1247,75 руб., земельного налога– 542 руб.

В связи с возникновением недоимки по налогам и неоплатой в установленный в требованиях срок налоговый орган обратился к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа.

10.10.2018 мировым судьей судебного участка №110 Комсомольского судебного района г. Тольятти был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области недоимки по транспортному налогу – 1247 руб., пени по транспортному налогу – 196,15 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 10,38 руб., недоимку по земельному налогу – 1626 руб., пени по земельному налогу – 121,88 руб., а также госпошлина – 200 руб. 

01.11.2018 определением и.о. мирового судьи судебного участка №110 Комсомольского судебного района г. Тольятти - мировым судьей судебного участка №108 Комсомольского судебного района г. Тольятти данный судебный приказ отменен, поскольку от ФИО1 поступили возражения относительно исполнения указанного судебного приказа. Согласно возражениям административный ответчик недоимка по налогам ею погашена в полном объеме.

29.04.2019 налоговый орган обратился в Комсомольский районный суд г. Тольятти с административным иском.

Таким образом, налоговым органом соблюдены сроки обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и в последующем для обращения с административным иском в Комсомольский районный суд г. Тольятти. 

Однако налоговым органом пропущен срок по требованию о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц в размере 10,38 руб., выставленным в требовании № 80002 со сроком уплаты до 31.12.2014, поскольку с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился с пропуском установленного законом срока (ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ), поэтому в удовлетворении требований в этой части необходимо отказать в силу п. 8 ст. 219 КАС РФ. 

Из представленных документов следует, что в нарушение ст. 45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по оплате земельного налога в размере 902 рублей, из которых за 2015г. – 360 руб., за 2016г. – 542 руб. 

Суд признает верным представленный налоговым органом расчет недоимки по земельному налогу, и принимает его за основу при вынесении решения. Из представленного в административном иске первоначального расчет следует, что после вынесения судебного приказа административным ответчиком произведены платежи, которые были учтены налоговым органом. Также в ходе рассмотрения административного дела по существу ФИО1 были представлены чеки об оплате ею налога в разные периоды, копии которых были направлены судом в адрес налогового органа. После чего 29.07.2019 налоговый орган уточнил свои требования в сторону уменьшения.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени по земельному налогу в размере 121,88 руб., которые также подлежат взысканию с ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 219, 290 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (место жительства: ....) в пользу государства сумму недоимки по налогу в размере 1023 рублей 88 копеек, из которых: земельный налог за 2015, 2016гг.- 902 рубля, пени по земельному налогу – 121,88 руб.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г.Тольятти в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Морозова Ю.А. 

Решение в окончательной форме изготовлено 2 августа 2019 года.

Судья Морозова Ю.А.