Дело № 2а-661/2019

09 августа 2019 года

город Вельск

29RS0001-01-2019-000921-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Вельский районный суд Архангельской области в составе

председательствующего Пестерева С.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании пени по упрощенной системе налогообложения, пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – налоговая инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по упрощенной системе налогообложения в размере 2136 руб. 68 коп., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 395 руб. 85 коп., пени по земельному налогу в размере 1 руб. 68 коп. Требования обоснованы тем, что ФИО1 осуществляла предпринимательскую деятельность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с ст. 346.14 НК РФ применяла Упрощенную систему налогообложения, также ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц и земельного налога. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, которые административным ответчиком на момент обращения в суд не исполнены.

Мировым судьей судебного участка № Вельского судебного района Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ №СП-3936/2018 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам. 

Изучив и исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему. 

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 8, 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Согласно ст. 346.14 НК РФ Объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.

Ст. 346.18 НК РФ предусмотрено, в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. 

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 2019 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанностей по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требование об уплате налога, а так же начисления соответствующей суммы пени.

По смыслу положений п. 1 ст. 72 НК РФ пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей на это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Установлено, что ФИО1, является плательщиком налога по упрощенной систем налогообложения, задолженность по налогу взыскана по решениям Вельского районного суда Архангельской области № и №. В связи с несвоевременной уплатой начислено пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1004,29 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 516,92 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 615,47 руб. Всего начислено 2136,68 руб.

Также ФИО1 является плательщиком на доходы физических лиц. Согласно декларации за 2016 год ФИО1 исчислен налог к уплате в размере 39000,00 руб. Задолженность по налогу взыскана по решению Вельского районного суда Архангельской области №. За несвоевременную уплату налога начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 245,05 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 150,80 руб., всего к уплате 395,85 руб.

На основании представленных истцом данных, ответчик является плательщиком земельного налога. Сумма земельного налога, согласно налоговой декларации за 2013 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ составляет 5201,00 руб. Налог уплачен в размере 4933,00 руб. в том числе ДД.ММ.ГГГГ в сумме 433,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4500,00 руб. Недоимка по налогу взыскана решением Вельского районного суда Архангельской области №.

За несвоевременную уплату начислены пени в размере 1,68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Однако, в добровольном порядке в установленные сроки указанные требования не выполнены, суммы пеней не уплачены, доказательств обратному суду не представлено. 

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Вельского судебного района Архангельской области по заявлению ИФНС № 8 по Архангельской области и НАО был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № Вельского судебного района Архангельской области судебный приказ был отменен в связи с возражениями, поступившими от ФИО1

Расчет заявленных сумм пени, судом проверен, является правильным, контррасчета заявленных для взыскания сумм не представлено. 

Кроме того, административным ответчиком суду не представлены как возражения относительно заявленных исковых требований, так и доказательства уплаты налога на доходы физических лиц, в заявленном или ином размере. 

Проанализировав установленные по делу обстоятельства в совокупности с представленными доказательствами, с учетом ч. 6 ст. 289 КАС РФ, суд приходит к выводу о законности и обоснованности требований Межрайонной ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, а поэтому административное исковое заявление подлежит удовлетворению. 

В соответствии со ст.ст. 103, 111, 114 КАС РФ, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по пени по упрощенной системе налогообложения в размере 2136 рублей 68 копеек, в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1004 рубля 29 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 516 рублей 92 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 615 рублей 47 копеек. 

Взыскать с ФИО1 задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц в размере 395 рублей 85 копеек, в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 245 рублей 05 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 150 рублей 80 копеек.

Взыскать с ФИО1 задолженность по пени по земельному налогу в размере 1 рубль 68 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Реквизиты для перечисления налога на имущество ФЛ по ставкам сельских поселений: счет № 40101810500000010003, БИК 041117001, отделение Архангельск, г. Архангельск, ИНН 

<

***>, УФК по Архангельской области (Межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и НАО), ОКТМО 11605436, КБК 18210601030131000110 (налог), КБК 1821061030132100110 (пени).

Реквизиты для перечисления УСН: счет № 40101810500000010003, БИК 041117001, отделение Архангельск, г. Архангельск, ИНН 

<

***>, УФК по Архангельской области (Межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и НАО), ОКТМО 11605101, КБК 18210501011011000110 (налог), КБК 18210501011012100110 (пени).

Реквизиты для перечисления налога на доходы физических лиц: счет № 40101810500000010003, БИК 041117001, отделение Архангельск, г. Архангельск, ИНН 

<

***>, УФК по Архангельской области (Межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и НАО), ОКТМО 11605101, КБК 18210102010011000110 (налог), КБК 18210102010012100100 (пени).

Реквизиты для перечисления земельного налога по ставкам городских поселений: счет № 40101810500000010003, БИК 041117001, отделение Архангельск, г. Архангельск, ИНН 

<

***>, УФК по Архангельской области (Межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и НАО), ОКТМО 11605101, КБК 1821060604043131000110 (налог), КБК 18210606043132100110 (пени).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы, через Вельский районный суд Архангельской области. 

Председательствующий С.А.Пестерев