Дело ...

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

8 апреля 2025 года ...

Нижнекамский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Мингазова Р.М., при секретаре судебного заседания Ивановой Л.О., с участием государственного обвинителя Петрова Д.В., подсудимого ФИО1, защитника в лице адвоката Афанасьева И.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, ...,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 187 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1 совершил изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «СПЕКТР-НК» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ..., в соответствии со статьями 83 и 84 Налогового кодекса РФ в период с ... зарегистрировано в качестве налогоплательщика в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ..., расположенной по адресу: ..., за основным государственным регистрационным номером ... с присвоением идентификационного номера налогоплательщика .... Юридический и фактический адрес ООО «СПЕКТР-НК»: .... Основной вид деятельности: обработка металлов и нанесение покрытий на металлы.

Согласно решению ... участника о создании ООО «СПЕКТР-НК» от ..., на должность единоличного исполнительного органа - директора ООО «СПЕКТР-НК» назначен ФИО1, высшим органом управления является Участник Общества, при этом ФИО1 является единственным участником Общества. 

Согласно решению ... участника о создании ООО «СПЕКТР-НК» от ..., утвержден устав ООО «СПЕКТР-НК», согласно пункту 12.1 статьи 12 устава ООО «СПЕКТР-НК», органами Общества являются: участник Общества, директор, высший орган Общества – Участник. Согласно пункту 12.2 статьи 12 устава ООО «СПЕКТР-НК», к компетенции Участника Общества относятся:

- определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

- изменение Устава Общества, в том числе изменение размера Уставного капитала Общества;

- образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества)

- принятие решения о совершении Обществом крупных сделок;

- принятие решения о совершении Обществом сделок, в совершении которых имеется заинтересованность директора Общества.

Согласно пункту 12.3 статьи 12 устава ООО «СПЕКТР-НК», Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган - директор Общества. Директор общества избирается решением участника сроком на три года. Он вправе решать все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию участника общества. Решения, принятые директором, оформляются письменно в форме приказа.

Согласно пункту 12.4 статьи 12 устава ООО «СПЕКТР-НК», к компетенции директора Общества относятся:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества;

- открывает и закрывает расчетные и другие счета в Российской Федерации и за ее пределами;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции участника. 

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 7 статьи 3 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», руководитель экономического субъекта – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, ФИО1, являясь с ... по ... директором ООО «СПЕКТР-НК», осуществляя фактическое руководство деятельностью организации, был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность указанного Общества, имел право подписи в банковских, бухгалтерских и иных документах Общества.

Не позднее ... ФИО1, следуя возникшему умыслу, принял решение о выводе денежных средств из оборота ООО «СПЕКТР-НК» с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы для придания видимости реальности взаимоотношений ООО «СПЕКТР-НК» с не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность лицами – ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ИНН ..., ООО «МАЯК» ИНН ..., ООО «ВЕТЛАН» ИНН ..., ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+» ИНН ..., ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ» ИНН ..., ООО «ЗОТСТРОЙ» ИНН ..., ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ» ИНН ..., ООО «АНТИКОРКАМА-С» ИНН ..., ООО «АРГО» ИНН ..., ООО «СК АРТ-СТРОЙ» ИНН ..., ООО «ДАРИУС» ИНН ..., ООО «ЮНИТ» ИНН ..., ООО «АВ МОТОРС» ИНН ..., ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ИНН ..., ООО «МОНОЛИТ» ИНН ..., ООО «ТОРГПЛИТ» ИНН ..., ООО «СПАРГ» ИНН ..., ООО «ИДС-ГРУПП» ИНН ... и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» ИНН ..., путем перечисления денежных средств в адрес указанных контрагентов Общества, которые в действительности в адрес ООО «СПЕКТР-НК» никаких товаров не поставляли, работ не выполняли, услуг не оказывали, то есть по фиктивным сделкам. 

Реализуя задуманное, ФИО1, заведомо зная, что перечисления денежных средств могут производиться только в законных целях, осознавая, что своими действиями он нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, находясь в неустановленном следствием месте, не позднее ..., имитируя финансово-хозяйственную деятельность с указанными выше контрагентами, в целях уклонения от уплаты налогов, принял решение изготовить поддельные платежные распоряжения о переводе денежных средств по несуществующим в действительности взаимоотношениям ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «МАЯК», ООО «ВЕТЛАН», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОГПЛИТ» ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП» и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО», с целью последующего их использования для неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК». 

Далее ФИО1, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств и сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПЕКТР-НК», не позднее ..., находясь в офисе ООО «СПЕКТР-НК» по адресу: ..., а также в иных неустановленных следствием местах, самостоятельно изготовил при помощи компьютерной техники с выходом в сеть «Интернет» поддельные распоряжения о переводе денежных средств по заведомо для него фиктивным взаимоотношениям ООО «СПЕКТР-НК» с ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «МАЯК», ООО «ВЕТЛАН», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОГПЛИТ» ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП» и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО», с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы для придания видимости взаимоотношений с не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность лицами, последующего их использования для неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ..., открытого в АО Банк «Аверс», расположенном по адресу: ..., на банковские счета указанных контрагентов.

При этом ФИО1 с целью придания своим действиям вида законности, заведомо зная о том, что фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СПЕКТР-НК» и вышеуказанными контрагентами не существует, а также правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств с расчетного счета Общества на расчетные счета ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «МАЯК», ООО «ВЕТЛАН», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОГПЛИТ» ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП» и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» у него не имеется, приискал реквизиты указанных организаций, основания и суммы платежей.

Далее ФИО1, находясь в офисе ООО «СПЕКТР-НК» по адресу: ..., а также в иных неустановленных следствием местах, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПЕКТР-НК» в период с ... по ... самостоятельно изготовил следующие поддельные распоряжения о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ..., открытого в АО Банк «Аверс», расположенном по адресу: ..., на расчетные счета:

1. ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ..., БИК банка ..., открытые в Нижегородском филиале ПАО Банка «ФК Открытие» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в Нижегородском филиале АО «Альфа Банк» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «БыстроБанк» по адресу: ...; отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно: 

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за уголок, швеллер Сумма 517 950 рублей, в т.ч. НДС (20%) 86 325 рублей; сумма операции: 517 950 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за круг Ф 70 мм, трубу оцинк. ДУ20*2,8. Сумма 701 508 рублей, в т.ч. НДС (20%) 116 918 рублей; сумма операции: 701 508 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за круг, арматуру, швеллер Сумма 1 050 252-00 рублей, в т.ч. НДС (20%) 175 041 рублей 99 копеек; сумма операции: 1 050 252 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за круг Ф 70 мм, трубу оцинк.ДУ20*2,8. Сумма 701 508 рублей, в т.ч. НДС (20%) 116 918 рублей; сумма операции: 701 508 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за круг, балку. Сумма 530 250 рублей, в т.ч. НДС (20%) 88 375 рублей; сумма операции: 530 250 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за круг, арматуру, швеллер. Сумма 905 640 рублей, в т.ч. НДС (20%) 150 940 рублей 1 копейка; сумма операции: 905 640 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за круг, арматуру, швеллер. Сумма 1 013 151 рубль, в т.ч. НДС (20%) 168 858 рублей 49 копеек; сумма операции: 1 013 151 рубль, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за балку, арматуру, швеллер. Сумма 1 200 007 рублей 11 копеек, в т.ч. НДС (20%) 200 001 рубль 18 копеек; сумма операции: 1 200 007 рублей 11 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру. Сумма 259 504 рубля 80 копеек, в т.ч. НДС (20%) 43 250 рублей 80 копеек; сумма операции: 259 504 рубля 80 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру. Сумма 263 328 рублей 10 копеек, в т.ч. НДС (20%) 43 888 рублей 02 копейки; сумма операции: 263 328 рублей 10 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру. Сумма 263 328 рублей 10 копеек, в т.ч. НДС (20%) 43 888 рублей 02 копейки; сумма операции: 263 328 рублей 10 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру. Сумма 259 504 рубля 80 копеек, в т.ч. НДС (20%) 43 250 рублей 80 копеек; сумма операции: 259 504 рубля 80 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ» ... БИК банка ....

2. ООО «МАЯК» ..., БИК банка ... открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 1 219 860 рублей, в т.ч. НДС (20%) 203 310 рублей; сумма операции: 1 219 860 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 3 419 897 рублей 30 копеек, в т.ч. НДС (20%) 569 982 рубля 88 копеек; сумма операции: 3 419 897 рублей 30 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 987 463 рубля, в т.ч. НДС (20%) 164 577 рублей 17 копеек; сумма операции: 987 463 рубля, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 3 419 897 рублей 30 копеек, в т.ч. НДС (20%) 569 982 рубля 88 копеек; сумма операции: 3 419 897 рублей 30 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 195 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 32 500 рублей; сумма операции: 195 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 987 463 рубля, в т.ч. НДС (20%) 164 577 рублей 17 копеек; сумма операции: 987 463 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 1 219 860 рублей, т.ч. НДС (20%) 203 310 рублей; сумма операции: 1 219 860 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за запчасти. Сумма 195 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 32 500 рублей; сумма операции: 195 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МАЯК» ... БИК банка ....

3. ООО «ВЕТЛАН» ..., БИК банка ..., открытый в Самарском филиале АО «Локо-Банк» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: ..., П1; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «АК БАРС» БАНК по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «ВТБ» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за краску по счету ... от .... Сумма 208 700 рублей, в т.ч. НДС (20%) 34 783 рубля 33 копейки. Сумма операции: 208 700 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за грунт-эмаль по счету ... от .... Сумма 103 900 рублей, в т.ч. НДС (20%) 17 316 рублей 67 копеек. Сумма операции: 103 900 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за грунт-эмаль. Сумма 152 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 25 466 рублей 67 копеек; сумма операции: 152 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за грунт-эмаль по счету ... от .... Сумма 97 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 16 300 рублей; сумма операции: 97 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за краску по счету ... от .... Сумма 172 900 рублей, в т.ч. НДС (20%) 28 816 рублей 67 копеек; сумма операции: 172 900 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за краску по счету ... от .... Сумма 181 300 рублей, в т.ч. НДС (20%) 30 216 рублей 67 копеек; сумма операции: 181 300 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за грунтовку по счету ... от .... Сумма 207 100 рублей, в т.ч. НДС (20%) 34 516 рублей -67 копеек; сумма операции: 207 100 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за краску по счету ... от .... Сумма 158 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 26 466 рублей 67 копеек; сумма операции: 158 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за грунт-эмаль по счету ... от .... Сумма 192 400 рублей, в т.ч. НДС (20%) 32 066 рублей 67 копеек; сумма операции: 192 400 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за грунт-эмаль. Сумма 172 700 рублей, в т.ч. НДС (20%) 28 783 рублей 33 копейки; сумма операции: 172 700 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за грунтовку по счету ... от .... Сумма 102 400 рублей, в т.ч. НДС (20%) 17 066 рублей 67 копеек; сумма операции: 102 400 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за грунтовку по счету ... от .... Сумма 204 500 рублей, в т.ч. НДС (20%) 34 083 рубля 33 копейки; сумма операции: 204 500 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ВЕТЛАН» ... БИК банка ....

4. ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+» ..., БИК банка ..., открытый в Нижегородском филиале ПАО Банка «ФК Открытие» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за строительные материалы. Сумма 122 740 рублей 23 копейки, в т.ч. НДС (20%) 20 456 рублей 71 копейка; сумма операции: 122 740 рублей 23 копейки, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+» ... БИК банка ....

5. ООО «СК СВЕТОЧ» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... ТМ от ... за швеллер, балку, уголок. Сумма операции: 1 061 634 рубля 50 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СК СВЕТОЧ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... ТМ от ... за арматуру. Сумма 203 460 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20%) 33 910 рублей 08 копеек; сумма операции: 203 460 рублей 50 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СК СВЕТОЧ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ...ТМ от ... за трубы эл/св. Сумма 1 017 475 рублей 63 копейки, в т.ч. НДС (20%) 169 579 рублей 28 копеек; сумма операции: 1 017 475 рублей 63 копейки, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СК СВЕТОЧ» ... БИК банка ....

6. ООО «ЗОТСТРОЙ» ..., БИК банка ..., открытый в АО «Альфа Банк» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО Банк «УралСиб» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «ВТБ» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету № З0025 от ... за краску. Сумма 101 300 рублей, в т.ч. НДС (20%) 16 883 рубля 33 копейки; сумма операции: 101 300 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЗОТСТРОЙ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету № З0022 от ... за краску. Сумма 164 300 рублей, в т.ч. НДС (20%) 27 383 рубля 33 копейки; сумма операции: 164 300 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЗОТСТРОЙ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за краску грунтовую по счету № З0036 от .... Сумма 148 400 рублей, в т.ч. НДС (20%) 24 733 рубля 33 копейки; сумма операции: 148 400 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЗОТСТРОЙ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету № З0048 от ... за краску. Сумма 167 400 рублей, в т.ч. НДС (20%) 27 900 рублей; сумма операции: 167 400 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЗОТСТРОЙ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету № З0021 от ... за краску. Сумма 158 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 26 466 рублей 67 копеек; сумма операции: 158 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЗОТСТРОЙ» ... БИК банка ....

7. ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк», по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за металл. Сумма 997 500 рублей, в т.ч. НДС (20%) 166 250 рублей; сумма операции: 997 500 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за металл. Сумма 2 802 500 рублей, в т.ч. НДС (20%) 467 083 рубля 33 копейки; сумма операции: 2 802 500 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за металлическую конструкцию. Сумма 1 980 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 330 000 рублей; сумма операции: 1 980 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ» ... БИК банка ....

8. ООО «АНТИКОРКАМА-С» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за сопло Вентури, удлинитель, поворотный механизм для удлинителя. Сумма 8 200 рублей, в т.ч. НДС (20%) 1 366 рублей 66 копеек; сумма операции: 8 200 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за сцепление, рукав Extra Blast-25. Сумма 30 950 рублей, в т.ч. НДС (20%) 5 158 рублей 33 копейки; сумма операции: 30 950 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за дробеструйный аппарат. Сумма 180 510 рублей, в т.ч. НДС (20%) 30 085 рублей; сумма операции: 180 510 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК»... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за аппарат окрасочный KING 90:1. Сумма 404 560 рублей, в т.ч. НДС (20%) 67 426 рублей 66 копеек; сумма операции: 404 560 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за рукав Extra Blast-25. Сумма 23 500 рублей, в т.ч. НДС (20%) 3 916 рублей 67 копеек; сумма операции: 23 500 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за пелерину в сборе. Сумма 2 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 466 рублей 67 копеек; сумма операции: 2 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за аппарат Razor Z-200, аппарат окрасочный KING 90:1. Сумма 712 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 118 666 рублей 67 копеек; сумма операции: 712 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за фильтр сетчатый. Сумма 2 200 рублей, в т.ч. НДС (20%) 366 рублей 67 копеек; сумма операции: 2 200 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за рукав, удлинитель, поворотный механизм для удлинителя. Сумма 24 500 рублей, в т.ч. НДС (20%) 4 083 рубля 33 копейки; сумма операции: 24 500 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за аппарат Razar Z-200. Сумма 120 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 20 000 рублей; сумма операции: 120 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за удлинитель, поворотный механизм. Сумма 2 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 466 рублей 66 копеек; сумма операции: 2 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за рукав, удлинитель, поворотный механизм для удлинителя. Сумма 107 400 рублей, в т.ч. НДС (20%) 17 900 рублей; сумма операции: 107 400 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за аппарат Razar Z-200, ремкомплект, рукав extra blast-25. Сумма 197 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 32 833 рубля 33 копейки; сумма операции: 197 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за аппарат окрасочный. Сумма 405 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 67 500 рублей; сумма операции: 405 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету 1452 от ... за клапан. Сумма 19 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 3 300 рублей; сумма операции: 19 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету 1452 от ... за клапан. Сумма 19 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 3 300 рублей; сумма операции: 19 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за 24V021 Поршень крепления насоса. Сумма 31 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 5 166 рублей 67 копеек; сумма операции: 31 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за 24V021 Поршень крепления насоса. Сумма 31 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 5 166 рублей 67 копеек; сумма операции: 31 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за 24V021 Поршень крепления насоса. Сумма 31 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 5 166 рублей 67 копеек; сумма операции: 31 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за 24V021 Поршень крепления насоса. Сумма 31 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 5 166 рублей 67 копеек; сумма операции: 31 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» 40... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АНТИКОРКАМА-С» ... БИК банка ....

9. ООО «АРГО» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «ВТБ» по адресу: ..., строение 1, отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за ДСП. Сумма 502 748 рублей, в том числе НДС (20%) – 83 791 рубль 33 копейки; сумма операции: 502 748 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АРГО» ... БИК банка ...;

10. ООО «СК АРТ-СТРОЙ» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ...-Д от ... за арматуру, балку, трубу эл/св, трубу профильную. Сумма операции: 524 422 рубля, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СК АРТ-СТРОЙ» ... БИК банка ....

11. ООО «ДАРИУС» ..., БИК банка ..., открытый в АО «Альфа Банк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру, швеллер. Сумма 386 341 рубль 80 копеек, в т.ч. НДС (20%) 64 390 рублей 29 копеек; сумма операции: 386 341 рубль 80 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ДАРИУС» ... БИК банка ....

12. ООО «ЮНИТ» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в АО «АК БАРС» БАНК, по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 153 200 рублей, в т.ч. НДС (20%) 25 533 рубля 33 копейки; сумма операции: 153 200 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЮНИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 181 700 рублей, в т.ч. НДС (20%) 30 283 рубля 33 копейки; сумма операции: 181 700 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ЮНИТ» ... БИК банка ....

13. ООО «АВ-МОТОРС» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за автомобильные запасные части в асс-те. Сумма 1 750 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 291 666 рублей 67 копейки; сумма операции: 1 750 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АВ-МОТОРС» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ... : Оплата по счету ... от ... за автомобильные запасные части в асс-те. Сумма 849 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 141 500 рублей; сумма операции: 849 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АВ-МОТОРС» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за автомобильные запасные части в асс-те. Сумма 550 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 91 666 рублей 67 копеек; сумма операции: 550 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АВ-МОТОРС» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за автомобильные запасные части в асс-те. Сумма 503 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 83 833 рубля 33 копейки; сумма операции: 503 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АВ-МОТОРС» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за автомобильные зап.части. Сумма 573 030 рублей 20 копеек, в т.ч. НДС (20%) 95 505 рубля 03 копейки; сумма операции: 573 030 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АВ-МОТОРС» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за автомобильные зап.части. Сумма 317 020 рублей, в т.ч. НДС (20%) 52 836 рублей 67 копеек; сумма операции: 317 020 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «АВ-МОТОРС» ... БИК банка ....

14. ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 100 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 16 666 рублей 67 копеек; сумма операции: 100 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 50 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 8 333 рубля 33 копейки; сумма операции: 50 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 50 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 8 333 рубля 33 копейки; сумма операции: 50 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету № ... от ... за трубу 50х25х2.06м. Сумма 14 195 рублей 76 копеек, в т.ч. НДС (20%) 2 365 рублей 96 копеек; сумма операции: 14 195 рублей 76 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 50 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 8 333 рубля 33 копейки; сумма операции: 50 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности за арматуру согласно акту сверки на .... Сумма 100 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 16 666 рублей 67 копеек; сумма операции: 100 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 99 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 16 500 рублей; сумма операции: 99 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету № ... от ... за трубу 50х25х2.06м. Сумма 14 196 рублей, в т.ч. НДС (20%) 2 366 рублей; сумма операции: 14 196 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 46 625 рублей, в т.ч. НДС (20%) 7 770 рублей 83 копейки; сумма операции: 46 625 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата задолженности согласно акту сверки на .... Сумма 100 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 16 666 рублей 67 копеек; сумма операции: 100 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата за уголок 75х75х5 согласно счету ... на .... Сумма 62 246 рублей 60 копеек, в т.ч. НДС (20%) 10 374 рубля 43 копейки; сумма операции: 62 246 рублей 60 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ... БИК банка ....

15. ООО «МОНОЛИТ» ..., БИК банка ..., открытый в КБ «ЛОКО-БАНК» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «Авангард» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО КБ «УБРиР» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 154 800 рублей, в т.ч. НДС (20%) 25 800 рублей; сумма операции: 154 800 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МОНОЛИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 152 300 рублей, в т.ч. НДС (20%) 25 383 рубля 33 копейки; сумма операции: 152 300 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МОНОЛИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 168 100 рублей, в т.ч. НДС (20%) 28 016 рублей 67 копеек; сумма операции: 168 100 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МОНОЛИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 227 100 рублей, в т.ч. НДС (20%) 37 850 рублей; сумма операции: 227 100 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МОНОЛИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за краску. Сумма 112 400 рублей, в т.ч. НДС (20%) 18 733 рубля 33 копеек; сумма операции: 112 400 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «МОНОЛИТ» ... БИК банка ....

16. ООО «ТОРГПЛИТ» ..., БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за ДСтП ламинированная. Сумма 356 850 рублей, в т.ч. НДС (20%) 59 475 рублей; сумма операции: 356 850 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТОРГПЛИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за ДСтП ламинированная; сумма операции: 508 175 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТОРГПЛИТ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от .... за ДСтП ламинированная. Сумма 360 150 рублей 18 копеек, в т.ч. НДС (20%) 60 025 рублей 03 копейки; сумма операции: 360 150 рублей 18 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТОРГПЛИТ» ... БИК банка ....

17. ООО «СПАРГ» ..., БИК банка ..., открытый в АО «Альфа Банк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за трубу электрогазопроводную, арматуру. Сумма 513 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 85 500 рублей; сумма операции: 513 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СПАРГ» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру. Сумма 468 710 рублей, в т.ч. НДС (20%) 78 118 рублей 34 копейки; сумма операции: 468 710 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «СПАРГ» ... БИК банка ....

18. ООО «ИДС ГРУПП» ..., БИК банка ..., открытый в КБ «ЛОКО-БАНК» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за арматуру. Сумма 850 000 рублей, в т.ч. НДС (20%) 141 666 рублей 67 копеек; сумма операции: 850 000 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ИДС ГРУПП» ... БИК банка ....

19. ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ..., БИК банка ..., открытый в КБ «ЛОКО-БАНК» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в АО «Альфа Банк» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО АКБ «Авангард» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО КБ «УБРИР» по адресу: ...; ... БИК банка ..., открытый в ПАО «Сбербанк» по адресу: ..., отразив в платежных поручениях ложные, не соответствующие действительности сведения в строке «назначение платежа», а именно:

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за рубильник ВР32-37А; сумма операции: 3 500 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за таль электрическую, радиоуправление. Сумма 237 200 рублей, в т.ч. НДС (20%) 39 533 рубля 33 копейки; сумма операции: 237 200 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за тмц (Воздуховод ф500 длина 1000). Сумма 16 898 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20%) 2 816 рублей 41 копейка; сумма операции: 16 898 рублей 50 копеек, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за электродвигатель. Сумма 10 900 рублей, в т.ч. НДС (20%) 1 816 рублей 67 копеек; сумма операции: 10 900 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за таль электрическую. Сумма 80 873 рубля, в т.ч. НДС (20%) 13 478 рублей 83 копейки; сумма операции: 80 873 рубля, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... за электродвигатель. Сумма 9 368 рублей, в т.ч. НДС (20%) 1 561 рубль 33 копейки; сумма операции: 9 368 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ...;

- в платежном поручении ... от ...: Оплата по счету ... от ... Счетчик «Меркурий» 230 ART-03 PQRSIDN 5-7,5А 3*230/400В. Сумма 10 580 рублей, в т.ч. НДС (20%) 1 763 рубля 33 копейки; сумма операции: 10 580 рублей, перевод с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ... БИК банка ... на расчетный счет ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» ... БИК банка ....

Согласно пункту 2 статьи 6 Федерального закона от 06 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи», информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации или соглашением между участниками электронного взаимодействия, в том числе правилами платежных систем.

В соответствии с подпунктами 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положению Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

В соответствии с подпунктами 1.1, 1.9, 1.10, 1.13 Положения Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положения Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

После этого ФИО1, находясь в неустановленном следствием месте, в период с ... по ..., продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение указанных требований Положений Банка России, подписал своей электронно-цифровой подписью директора ООО «СПЕКТР-НК» ранее подготовленные вышеуказанные поддельные платежные поручения на общую сумму 43 794 433 рубля 41 копейка и направил их для исполнения в АО Банк «Аверс» по телекоммуникационным каналам связи. 

В силу статьи 849 ГК РФ, банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

В результате указанных преступных действий ФИО1, банковское учреждение АО Банк «Аверс» приняло платёжные поручения к исполнению и осуществило перечисление (перевод) денежных средств с указанного выше расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» на расчетные счета ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «МАЯК», ООО «ВЕТЛАН», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОГПЛИТ» ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП» и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» на общую сумму 43 794 433 рубля 41 копейка, что повлекло противоправный вывод денежных средств ООО «СПЕКТР-НК» в указанном размере.

При этом ФИО1 осознавал общественную опасность и противоправность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытия от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытия фактической финансово – хозяйственной деятельности возглавляемой им организации, нарушения установленного законодательством Российской Федерации порядка обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, а также желал этого. 

Кроме этого, органами предварительного следствия ФИО1 обвинялся в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ. Постановлением Нижнекамского городского суда Республики Татарстан от ... уголовное дело в отношении ФИО1 по части 1 статьи 199 УК РФ прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в предъявленном обвинении не признал и от дачи показаний отказался. 

В судебном заседании были оглашены показания ФИО1, данные в ходе предварительного следствия, из которых следует, что в декабре 2016 года он учредил ООО «СПЕКТР-НК». Директором и учредителем данной организации являлся лично он. Основной вид деятельности организации – металло-коррозийная защита труб и металлоконструкций. В штате организации было примерно 10 человек. Все финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «СПЕКТР-НК» с «проблемными» контрагентами были реальными, счет-фактуры выставлялись по выполненным работам и поставленным ТМЦ. Все денежные переводы в адрес «проблемных» контрагентов осуществлялись на законных основаниях, с расчетных счетов организации. Платежные поручения он не подделывал, в связи с чем, неправомерного перевода денежных средств не осуществлялось (л.д. 171-175, 245-247 т. 4).

Оглашенные показания ФИО1 в судебном заседании подтвердил.

Несмотря на не признание вины, вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления доказывается следующими материалами дела.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №10 – главного государственного налогового инспектора следует, что ООО «СПЕКТР-НК» в адрес заказчиков оказывает услуги по покраске и грунтовке металлоконструкций в режимных объектах. Также заказчики (руководитель ООО «ИНЕРТСТРОЙ) и работники ООО «СПЕКТР-НК» указали, что ООО «СПЕКТР-НК» оказывало услуги по покраске и грунтовке металлоконструкций на территории своей базы на БСИ, арендованной у руководителя ООО «СПЕКТР-НК» ФИО1, данная территория не режимная. 

Основные заказчики: ООО «НМИ», ООО «КИТ Строй», ООО «Реновация», ООО «СГВ», ООО «СГВ», ПАО «Татнефть» имени ФИО15, ООО «ОНХ-Холдинг» и другие. ООО «СПЕКТР-НК» своим заказчикам оказывает пескоструйные работы, покраску труб, грунтовку труб. По расчетному счету от заказчиков в денежной форме поступило 386 564 000 рублей, из которых 35 660 000 рублей выведены ООО «СПЕКТР-НК» через займы, хозяйственные расходы и покупку помещений для руководителя ООО «СПЕКТР-НК». 

Основные поставщики ООО «СПЕКТР-НК»: ЗАО «ИЖТОРГМЕТАЛЛ-ПРОФИЛЬ», ООО «Антикоррозийные защитные покрытия», АО «Промторг», ООО «Термика», ООО «Маст» и другие.

ООО «СПЕКТР-НК» закупало ТМЦ у 43 проблемных контрагентов.

ООО «СПЕКТР-НК» создана схема ухода от налогообложения, выразившаяся в принятии к бухгалтерскому и налоговому учету документов, оформленных по поставке ТМЦ от лица «проблемных» контрагентов на сумму 74 555 154,87 рублей, в т.ч. НДС 12 425 859 рублей, кредиторская задолженность составляет 10 878 361,85 рублей. У «проблемных» контрагентов закупается ТМЦ различных номенклатур (краски, покрытия «Акрус», растворители на сумму 28 316 647,35 рублей, в т.ч. НДС 4 719 441,226 рублей, иное ТМЦ на сумму 46 238 507,52 рублей, в т.ч. НДС 7 706 417,92 рублей). 

На основании анализа полученных при проверке документов установлено несоблюдение ООО «СПЕКТР-НК» условий, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ, а также установлено наличие обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54 НК РФ, по взаимоотношениям с «проблемными» контрагентами, поскольку обществом создан формальный документооборот по поставке ТМЦ от лица «проблемных» контрагентов, сделки по поставке части ТМЦ, установлено отсутствие поставки данных ТМЦ, так как ООО «СПЕКТР-НК» не раскрыло информацию об использовании данных ТМЦ в производственной деятельности.

Также ООО «СПЕКТР-НК» привлекало 15 «проблемных» контрагентов для выполнения работ по окраске, грунтовке металлоконструкций в адрес заказчиков на сумму 94 300 384,15 рублей, в т.ч. НДС 15 716 731 рубль, кредиторская задолженность составляет 84 442 084,15 рублей.

ООО «СПЕКТР-НК» создана схема в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по НДС, путем фиктивного оформления первичных документов от лица «проблемных» контрагентов на грунтовку труб, по покраске поверхностей труб, деталей трубопроводов (краской «Акрус Эпокс»), по покраске поверхностей металлоконструкций (краской «Акрус Терма»), по нанесению антикоррозионной защите труб, деталей трубопроводов и металлоконструкций для заказчиков, поскольку в действительности работы выполнены собственными силами ООО «СПЕКТР-НК» и «официально» нетрудоустроенными работниками (нарушение статей 169, 171, 172,252 НК РФ, не соблюдение условий, предусмотренных пп. 2 п. 2 статьи 54.1 НК РФ).

Также ООО «СПЕКТР-НК» привлекало ООО «БЕТОННЫЙ ЭЛЕМЕНТ» по выделению строительно-монтажных машин, механизмов и автотранспорта на сумму 223 000 рублей, в т.ч. НДС 37 167 рублей.

ООО «СПЕКТР-НК» создана схема в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по НДС, путем фиктивного оформления первичных документов от лица ООО «БЕТОННЫЙ ЭЛЕМЕНТ» ИНН 

<

***> по выделению строительно-монтажных машин, механизмов и автотранспорта, поскольку в действительности ООО «БЕТОННЫЙ ЭЛЕМЕНТ» не выделяло строительно-монтажные машины, механизмы и автотранспорт в адрес ООО «СПЕКТР-НК» (нарушение статей 169, 171, 172 НК РФ, наличие обстоятельств, указанных в п. 1 статьи 54.1 НК РФ). 

На основании анализа полученных при проверке документов установлено несоблюдение ООО «СПЕКТР-НК» условий, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ, а также установлено наличие обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54 НК РФ, по взаимоотношениям с ООО «АЗИМУТ», ООО «МАКСИДОМ», ООО «ВЕТЛАН», ООО «ТИТАНИУМСТ», ООО «ЛИДЕР-ИНВЕСТ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО «АТЛАНТИКС», ООО СК «СВЕТОЧ», ООО «МАЯК», ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «ВАНСА», ООО «АРГУМЕНТСТРОЙ», ООО «ПРОЕКТ», ООО «ПАРТНЕР», ООО «СТРОЙПАН-НК», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СЕЛЕКТОР», ООО «ГАФ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АТЛАНТА», ООО «БЫСТРОДОМ-НК», ООО «АРГО», ООО «КРЕСПОСТРОЙ», ООО «КОМПЛЕКТДОМ», ООО «СТРОЙ-КОЛОС», ООО «КАСКАД», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «АВН-ГРУПП», ООО «ЭКОНОМКОМПЛЕКТ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОРГПЛИТ», ООО «АВТОЗАПЧАСТЬСЕРВИС», ООО «ОМЕГА», ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП», ООО «БЕТОННЫЙ ЭЛЕМЕНТ», ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО», ООО «ГРАНИТ», поскольку обществом создан формальный документооборот по поставке ТМЦ от лица «проблемных» контрагентов, сделки по поставке части ТМЦ.

«Проблемные» контрагенты, которые документально поставляли ТМЦ в адрес ООО «СПЕКТР-НК», согласно представленной отчетности в налоговой орган и анализа финансово-хозяйственной деятельности, являются организациями, формально представляющими отчетность и не ведущими реальную деятельность.

ООО «СПЕКТР-НК» частично (полностью) не оплатило стоимость товарно-материальных ценностей, что свидетельствует о фиктивном документообороте.

Кредиторская задолженность ООО «СПЕКТР-НК» перед ООО «АЗИМУТ», ООО «ЛИДЕР-ИНВЕСТ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО «АТЛАНТИКС», ООО «ВАНСА», ООО «МЕТАЛЛСИТИ» по поставке ТМЦ составляет 10 878 361,85 рублей

Согласно сайту https://kad.arbitr.ru, отсутствуют обращения в суд с требованием погасить задолженность за поставленные товары, выполненные работы.

Денежные средства, перечисленные ООО «СПЕКТР-НК» «проблемным» контрагентам, по которым оформлены документы на поставку товара, направлены не для осуществления финансово-хозяйственной деятельности данных контрагентов, а для обналичивания денежных средств и вывода их из оборота.

Таким образом, ФИО1, будучи директором ООО «СПЕКТР-НК», расположенного по адресу: ..., основным видом деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий, состоявшего на налоговом учете с ... в межрайонной ИФНС России ... по ..., расположенной по адресу: ..., в период с ... по ... путем включения заведомо ложных сведений о фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношениях с «проблемными» контрагентами в налоговые декларации и иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также последующего предоставления их в межрайонную ИФНС России ... по ..., умышленно уклонился от уплаты с ООО «СПЕКТР-НК» в бюджет налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы ... года, 1-4 кварталы ... года, 1-3 кварталы ... года в размере 19 289 831 рублей и налога на прибыль организаций за ... года в размере 12 514 884 рублей, а всего на общую сумму 31 804 715 руб., что является крупным размером.

По состоянию на ..., указанная налоговая задолженность ООО «СПЕКТР-НК» не погашена (л.д. 191-195 т. 3). 

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №2 следует, что у него есть брат ФИО1. В ... году ФИО1 учредил организацию ООО «СПЕКТР-НК» и пригласил его на работу, поскольку у него имелись все необходимые строительные лицензии. Он работал в должности главного инженера, далее он стал инженером по охране труда и технике безопасности. С заказчиками ООО «СПЕКТР-НК» отношения выстраивал именно он, поскольку у него имелись связи среди строителей. С. в этом процессе не участвовал. Основным видом деятельности организации являлась покраска металлоизделий. Вопросами формирования налоговых деклараций, а также самой бухгалтерии занимался всегда С., он в этом процессе участия никогда не принимал. В ООО «СПЕКТР-НК» он получал заработную плату. На какой системе налогообложения находился ООО «СПЕКТР-НК», ему не известно. Подбором контрагентов занимался С.. Все контрагенты заказчиков, кого он находил, были реальными. Примерно год назад они перестали с С. общаться, поскольку у них имелся семейный конфликт. Кроме того, С. задерживал выплату зарплаты сотрудникам. В этой связи они прервали общение. Далее ООО «СПЕКТР-НК» прекратило свою деятельность. Учрежденная им новая организация ООО «Металлинвест» к С. никакого отношения не имеет, это целиком и полностью его организация. К долгам ООО «СПЕКТР-НК» он никакого отношения не имеет, поскольку не являлся бенефициаром от деятельности ООО «СПЕКТР-НК» (л.д. 16-18 т. 4).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что примерно в ... году в мессенджере «Телеграм» от анонима он получил предложение заработать немного денег. Для этого нужно было открыть на свое имя организацию. Он согласился, поскольку ему нужны были деньги. Он поехал в организацию, которая представляет такие услуги, расположенную напротив налогового органа на .... Там ему помогли зарегистрировать на свое имя организацию под наименованием ООО «Лидер Инвест» ИНН .... После этого он передал соответствующий пакет документов и печать через курьера, также передал ключи от входа в банк клиент и электронные подписи от его имени. Более в деятельности данной организации он никогда не участвовал. Он даже не получил никаких денежных средств за произведенные действия по регистрации организации. Об организации ООО «СПЕКТР-НК» слышит впервые. В настоящее время ООО «Лидер Инвест» ИНН ... ликвидирована (л.д. 30-32 т. 4).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №4 следует, что в ... года он учредил организацию ООО «Кария» ИНН .... Учредителем и руководителем в данной организации являлся он. Также учредителем данной организации был его товарищ ФИО3. Как были разделены доли уставного капитала в организации, он не помнит. Данная организация занималась перепродажей ТМЦ. Они даже не начали осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, поскольку он понял, что это не выгодно. Поэтому не были даже открыты расчетные счета. В ... года ему поступило предложение от человека, который представился руководителем ООО «Маяк» ИНН ..., о назначении ООО «Кария» управляющей компанией ООО «Маяк». Ему было поручено ведение почты, общение с правоохранительными органами, представление в Арбитражных судах. В итоге после регистрации ООО «Кария» в качестве управляющей компании ООО «Маяк», ему никакие документы и печати не представили. С ООО «Маяк» он больше не контактировал, его руководство пропало. ... он ушел с должности директора ООО «Кария» и состава учредителей ООО «Кария». В деятельности ООО «Маяк» участия не принимал. О виде деятельности ООО «Маяк» ему ничего не известно. Организация ООО «СПЕКТР-НК» и ее директор ФИО1 ему не известны (л.д. 35-37 т. 4).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №5 следует, что примерно в ... годах один из его знакомых предложил небольшой заработок. Работа заключалась в том, чтобы он был директором строительной компании. Ему необходимо было предоставить свои личные документы. При этом его знакомый по имени Дима пообещал, что он будет получать после регистрации организации заработную плату. Далее он передал свои документы - паспорт, ИНН, свой мобильный телефон Дмитрию для регистрации организации. Потом они ездили в офис, который находится в ..., где оформили необходимые документы. В результате было зарегистрировано ООО «СКАЙГРАД» ИНН .... После регистрации организации Дмитрий пропал, на связь больше выходил. Он думал, что будет заниматься строительной деятельностью, но как оказалось, им нужна была только регистрация организации и соответствующие реквизиты. Таким образом, фактически директором данной организации он не являлся, деятельность никакую не вел. Организация ООО «СПЕКТР-НК» ему не известна (л.д. 43-45 т. 4).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №6 следует, что на вопрос следователя о предпринимательской деятельности в организации ООО «ГАРМОНИЯ» ИНН ..., он отказывается отвечать в соответствии со статьей 51 Конституции РФ (л.д. 48-50 т. 4). 

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №7 следует, что на вопрос следователя о предпринимательской деятельности в организации ООО "МАЯК" ИНН ..., он отказывается отвечать в соответствии со статьей 51 Конституции РФ (л.д. 53-55 т. 4).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №8 следует, что она состоит в должности начальника отдела обслуживания юридических лиц Главной бухгалтерии АО Банк «Аверс». В ее должностные обязанности входит сопровождение операций по счетам клиентов юридических лиц. В АО Банк «Аверс» были открыты расчетные счета ООО «СПЕКТР-НК» ИНН ..., директором которого является ФИО1 Был заключен типовой договор совершения платежей в электронной форме по системе «интернет-клиент». Данный договор заключается с руководителем организации - единоличным исполнительным органом, то есть в случае с ООО «СПЕКТР-НК» - с ФИО1 Вместе с тем, платежные поручения от организации поступали по интернету по системе дистанционного банковского обслуживания, которые считались подписанными лицом, с которым был заключен договор, автоматически, по этой причине в платежных поручениях не отображена сама подпись руководителя ООО «СПЕКТР-НК». Таким образом, платежные поручения, поступившие в банк от ООО «СПЕКТР-НК», исполнялись в соответствии с договором, после поступления в банк подписанные ЭЦП ФИО1 После чего денежные средства переводились с расчетных счетов ООО «СПЕКТР-НК» на указанные в платежном поручении реквизиты (л.д. 58-60 т. 4).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №9 следует, что в городе Нижнекамске она работала в организации «Независимый центр аудита и консалтинга» в должности главного бухгалтера. Между директором данной организации ФИО2 в качестве индивидуального предпринимателя и ООО «СПЕКТР-НК» ИНН (...) был заключен договор оказания услуг - ведение бухгалтерского учета и сдача отчетности. Услуги предоставлялись дистанционно, то есть в штате ООО «СПЕКТР-НК» она не состояла. Директором ООО «СПЕКТР-НК» был ФИО1. Ранее с ФИО1 она знакома не была. Первичную документацию представлял ФИО1, также с контрагентами, с которыми был налажен электронный документооборот, присылали по программе «1С – эдо», также посредством программ «Диадок». После получения первичной документации, формировалась налоговая отчетность, после чего налоговые декларации согласовывались с ФИО1 и затем подписывались его ЭЦП, после чего направлялись в налоговый орган посредством программы «1С-Эдо». В связи с направлением налоговых деклараций посредством электронных средств связи, они поступали в налоговый орган в дату отправки. По вопросам формирования налоговой отчетности она связывалась только с ФИО1 Насколько ей известно, у ФИО1 был брат - Свидетель №2, но с ним по вопросам бухгалтерской отчетности она не контактировала. В договоре, заключенном на предоставление бухгалтерских услуг для ООО «СПЕКТР-НК», прописано, что они работают только с представляемой организацией первичной документацией. При этом ее проверка, а также проверка на реальность финансово-хозяйственных взаимоотношений, в обязанности бухгалтера не входит. В этой связи, о включении ООО «СПЕКТР-НК» в цепочку взаимоотношений технических и транзитных организаций ей не известно. 

На вопрос следователя: по каким причинам имеются расхождения показателей налогового и бухгалтерского учета ООО «СПЕКТР-НК» за период ... годов с указанием по карточке счета операций, не вошедших в показатель налогового учета «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам»?, ответила, что в период ведения бухгалтерского учета и налоговых отчетностей у ООО «СПЕКТР-НК» не имелось таких расхождений. Вероятнее всего, данные расхождения имели место быть после внесения корректировок в отчетность самим налогоплательщиком без участия их организации (л.д. 161-164 т. 4).

Протоколом обыска от ..., согласно которому в жилище ФИО1 по адресу: ..., проведен обыск. В ходе обыска изъяты: 2 комплекта счетов-фактур за ... год с контрагентом ООО «Максидом», флеш-накопитель с договором на имя ФИО1 на обслуживание банк клиента АО Банк «Аверс» и ЭЦП на его имя и иные документы (л.д. 83-86 т. 3).

Протоколом осмотра предметов от ..., согласно которому осмотрены: книги покупок ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы, налоговые декларации ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы, сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы с информацией о соответствующих счетах-фактурах, первичная бухгалтерская документация (счета-фактуры) ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы, платежные поручения ООО «СПЕКТР-НК», предоставленные АО Банк «Аверс» в адрес «проблемных» контрагентов на 98 листах. 

В ходе осмотра установлено, что ООО «СПЕКТР-НК» не представило в налоговый орган первичную документацию по следующим контрагентам: ООО «АГРО ГРУПП» ИНН ..., ООО «СОФИЧ» ИНН ..., ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+» ИНН ..., ООО «КАПИТАЛ ГРУП» ИНН ..., ООО «ВАНСА» ИНН ..., ООО «КАСКАД» ИНН ..., ООО «СК АРТ-СТРОЙ» ИНН ..., ООО «АВН-ГРУПП» ИНН ..., ООО «ДАРИУС» ИНН ..., ООО «МЕТАЛЛСИТИ» ИНН ..., ООО «СПАРГ» ИНН ..., ООО «ИДС-ГРУПП» ИНН ..., ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» ИНН ..., ООО «АТЛАНТИКС» ИНН .... Таким образом, в соответствии с частью 1 статьи 172 НК РФ, ООО «СПЕКТР-НК» не имело права на налоговый вычет по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с данными лицами. 

Осмотрены справки из служебной информационной программы МВД «ТОР» в отношении руководителей «проблемных» контрагентов. В отношении директора ООО «ЮНИТ» ФИО16 установлено, что ... она обратилась в отдел полиции с заявлением, в котором просит установить лицо, которое оформило без ее ведома организацию ООО «ЮНИТ».

В отношении директора ООО «Капитал групп» ФИО17 установлено, что он проходил по событию: кража чужого имущества – кража с банковской карты в ... году.

В отношении директора ООО «Альтернатив+» ФИО18 установлено, что он проходил по событию: побои, как подозреваемый в ... году, в ... году составлен протокол об административном правонарушении хулиганство, состоял на учете, как несовершеннолетний, совершивший правонарушение.

В отношении директора ООО «Солидстройгрупп» ФИО19 установлено, что он проходил по событию: побои, как подозреваемый по статье 175 УК РФ в ... году, в ... году задержан за побои, в отношении него в ... году составлен протокол об административном правонарушении - неповиновение сотруднику полиции, в ... году получил дома ножевое ранение в ногу, состоял на учете, как совершивший правонарушение, имеет окраску лица как «сопротивление представителю власти, грабеж чужого имущества, побои».

В отношении директора ООО «Ветлан» ФИО20 установлено, что он проходил по событию: побои, как подозреваемый по части 1 статьи 111 УК РФ в 2013 году, в ... году задержан за неповиновение представителю власти, в ... году открыто похитил товар из магазина, в ... году задержан за поджог, в ... похитил товар из магазина, состоял на адмнадзоре, имеет окраску лица как «нарушение адмнадзора, хулиганство, кража чужого имущества и иное».

Осмотрена информация о расчетных счетах ООО «СПЕКТР-НК», движение денежных средств с указанием суммы платежа, номера расчетного счета, БИК банка, а также вся указанная информация в отношении получателя. В ходе осмотра данной информации установлены следующие переводы с расчетных счетов ООО «СПЕКТР-НК»: в адрес ООО «УРАЛМПРОМКОМПЛЕКТ» на общую сумму 7 665 931 рубль 91 копейка, ООО «МАЯК» на общую сумму 11 644 440 рублей 60 копеек, ООО «ВЕТЛАН» на общую сумму 1 955 300 рублей, ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+» на общую сумму 122 740 рублей 23 копейки, ООО «СК СВЕТОЧ» на общую сумму 2 282 570 рублей 63 копейки, ООО «ЗОТСТРОЙ» на общую сумму 740 200 рублей, ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ» на общую сумму 5 780 000 рублей, ООО «АНТИКОРКАМА-С» на общую сумму 2 385 020 рублей, ООО «АРГО» на общую сумму 502 748 рублей, ООО «СК АРТ-СТРОЙ» на общую сумму 524 422 рубля, ООО «ДАРИУС» на общую сумму 386 341 рубль 80 копеек, ООО «ЮНИТ» на общую сумму 334 900 рублей, ООО «АВ МОТОРС» на общую сумму 4 542 650 рублей 20 копеек, ООО «МЕТАЛЛСИТИ» на общую сумму 686 263 рубля 36 копеек, ООО «МОНОЛИТ» на общую сумму 814 700 рублей, ООО «ТОРГПЛИТ» на общую сумму 1 225 175 рублей 18 копеек, ООО «СПАРГ» на общую сумму 981 710 рублей, ООО «ИДС ГРУПП» на общую сумму 850 000 рублей и ООО «ТД АРМ-ЭЛЕКТРО» на общую сумму 369 319 рублей 50 копеек, а всего на сумму 43 794 433 рубля 41 копейка. Указанные переводы выполнены по платежным поручениям, подготовленным директором ООО «СПЕКТР-НК» ФИО1, переводов в адрес остальных «проблемных» контрагентов не установлено (л.д. 24-53 т. 3).

Протоколом осмотра предметов от ..., согласно которому осмотрены: флеш-накопитель красного цвета, изъятый в жилище ФИО1 по адресу: .... На данном флеш-накопителе имеются личные фото ФИО1, договор с банком «Аверс» на подключение электронной цифровой подписи на имя ФИО1 для управления счетами ООО «СПЕКТР-НК».

Осмотрены 2 комплекта счет-фактур, датированные ... годом, изъятые в жилище ФИО1 по адресу: .... Согласно документам, ООО «СПЕКТР-НК» является покупателем у ООО «Максидом» ИНН 

<

***> (данная организация ликвидирована в связи с внесением в ЕГРЮЛ недостоверных сведений, что является признаком технической организации) (л.д. 96-108 т. 3).

Заключением эксперта № ... от ..., согласно которому сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, принятая к учету ООО «СПЕКТР-НК» по взаимоотношениям с ООО «ПАРТНЕР», ООО «АВ МОТОРС», ООО «АВН-ГРУПП», ООО «АГРО ГРУПП», ООО «АЗС», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «АТЛАНТИКС», ООО «ВАНСА», ООО «ВЕТЛАН», ООО «ГАРМОНИЯ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «ИДС-ГРУПП», ООО «КАПИТАЛ ГРУП», ООО «КАСКАД», ООО «ЛИДЕР-ИНВЕСТ», ООО «МАЯК», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «СДС СТРОЙ», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «СКАЙГРАД», ООО «СОЛИДСТРОЙГРУПП», ООО «СОФИЧ», ООО «СПАРГ», ООО «СТРОЙ АЛЬЯНС», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «ТОРГПЛИТ», ООО «ЮНИТ», ООО СК «СВЕТОЧ», ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО ТД «АРМ-ЭЛЕКТРО» за 1-4 кварталы ... года, 1-4 кварталы ... года и 1-3 кварталы ... года, в связи с принятием к учету и отражением данных сумм в налоговых декларациях уменьшила сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую исчислению к уплате в бюджет ООО «СПЕКТР-НК» за период 1, 2, 3, 4 кварталы ... года, 1, 2, 3, 4 кварталы ... года, 1, 2, 3 кварталы ... года на 19 289 830 руб. 

Определить влияние на исчисление налога на прибыль организаций ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с ООО «АВ МОТОРС», ООО «АВН-ГРУПП», ООО «АГРО ГРУПП», ООО «АЗС», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «АТЛАНТИКС», ООО «ВАНСА», ООО «ВЕТЛАН», ООО «ДАРИУС», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «ИДС-ГРУПП», ООО «КАПИТАЛ ГРУП», ООО «ЛИДЕР-ИНВЕСТ», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «СКАЙГРАД», ООО «СОЛИДСТРОЙГРУПП», ООО «СПАРГ», ООО «СТРОЙ АЛЬЯНС», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «ТОРГПЛИТ», ООО «ЮНИТ», ООО СК «СВЕТОЧ», ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО ТД «АРМ-ЭЛЕКТРО», не представляется возможным по причинам, изложенным в исследовательской части (л.д. 232-254 т.).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «ЛИДЕР ИНВЕСТ» Свидетель №3 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены, вероятно, не Свидетель №3, а иным лицом (л.д. 118-122 т. 1).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «СОЛИДСТРОЙГРУПП» ФИО21 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены не ФИО21, а иным лицом (л.д. 127-131 т. 1).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «АВ МОТОРС» ФИО22 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены, вероятно, не ФИО22, а иным лицом (л.д. 136-140 т. 1).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «СКАЙГРАД» ФИО23 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены, вероятно, не ФИО23, а иным лицом (л.д. 163-167 т. 1).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «ЗОТСТРОЙ» ФИО24 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены, вероятно, не ФИО24, а иным лицом (л.д. 180-184 т. 1).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «МАЯК» Свидетель №7 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены не Свидетель №7, а иным лицом (л.д. 34-40 т. 2).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому решить вопрос кем, ФИО25 или иным лицом выполнены подписи на счет-фактуре ..., не представилось возможным. Подписи в счет-фактуре ... от ... выполнены, вероятно, не ФИО25, а иным лицом (л.д. 45-52 т. 2).

Заключением эксперта ... от ..., согласно которому подписи в представленных первичных документах от имени директора ООО «СК УРАЛМПРОМКОМПЛЕКТ» ФИО26 в адрес ООО «СПЕКТР-НК» выполнены, вероятно, не ФИО26, а иным лицом (л.д. 76-80 т. 2).

Актом налоговой проверки ... от ..., согласно которому недоимка по налогу на добавленную стоимость ООО «СПЕКТР-НК» за проверяемый период с ... по ... составила 19 289 831 рубль (л.д. 254 т. 2).

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ... от ..., согласно которому недоимка по налогу на добавленную стоимость ООО «СПЕКТР-НК» за проверяемый период с ... по ... составила 19 289 831 рубль (л.д. 254 т. 2).

Согласно решению ... участника о создании ООО «СПЕКТР-НК» от ..., на должность единоличного исполнительного органа - директора ООО «СПЕКТР-НК» назначен ФИО1, высшим органом управления является Участник Общества, при этом ФИО1 является единственным участником общества (л.д. 61 т. 1).

Согласно уставу ООО «СПЕКТР-НК» от ..., органами Общества являются: участник Общества, директор, высший орган Общества – Участник. 

Согласно п.п. 12.2 ст. 12 Устава, к компетенции Участника Общества относятся:

- определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

- изменение Устава Общества, в том числе изменение размера Уставного капитала Общества;

- образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества);

- принятие решения о совершении обществом крупных сделок;

- принятие решения о совершении обществом сделок, в совершении которых имеется заинтересованность директора Общества.

Согласно п.п. 12.3 ст. 12 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган - директор Общества. Директор общества избирается решением участника сроком на три года. Он вправе решать все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию участника общества. Решения, принятые директором оформляются письменно в форме приказа.

Согласно п.п. 12.4 ст. 12 Устава, к компетенции директора Общества относятся:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества;

- открывает и закрывает расчетные и другие счета в Российской Федерации и за ее пределами;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции участника (л.д. 62-69 т. 1).

Согласно рапорту оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РТ ФИО27, руководители ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» ИНН ..., ООО «МОНОЛИТ» ИНН ..., ООО «ВЕТЛАН» ИНН ... умерли (л.д. 196-198 т. 3).

Оценивая каждое доказательство, исследованное в судебном заседании, в отдельности с точки зрения их относимости, допустимости, а в совокупности с другими доказательствами и достаточности, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления является доказанной. 

Вина подсудимого доказывается показаниями свидетелей Свидетель №10, Свидетель №4, Свидетель №8, Свидетель №9 и исследованными материалами дела.

При оценке вышеперечисленных доказательств у суда не имеется оснований не доверять им, поскольку причин для оговора свидетелями подсудимого не установлено, вышеуказанные показания последовательны и согласуются между собой и с другими исследованными в судебном заседании доказательствами. 

В судебном заседании установлено, что ФИО1, являясь учредителем и директором ООО «СПЕКТР-НК», расположенного по адресу: ..., зарегистрированного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ... по ... с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) ..., и поставленного на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ... по адресу: ..., с присвоением идентификационного номера налогоплательщика ..., имея доступ к расчетным счетам Общества в связи с занимаемой должностью, с целью сокрытия от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытия фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПЕКТР-НК», с целью извлечения имущественной выгоды для себя, принял решение о выводе денежных средств из оборота ООО «СПЕКТР-НК» и об их последующем обналичивании. В период с ... по ... ФИО1 изготовил поддельные распоряжения о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» ..., открытого в АО Банк «Аверс», на расчетные счета ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «МАЯК», ООО «ВЕТЛАН», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОГПЛИТ» ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП» и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» на общую сумму 43 794 433 рублей 41 копейка.

При этом денежные средства в указанной сумме перечислены на расчетные счета указанных фирм при отсутствии выполнения каких-либо сделок между данными организациями.

Подложность платежных поручений выражена во внесении в них ложных сведений об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПЕКТР-НК» с вышеуказанными организациями, которые в действительности не осуществлялись по причине отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений между указанными субъектами предпринимательской деятельности. 

При этом ФИО1 распоряжался банковскими счетами ООО «СПЕКТР-НК», имел доступ к ним; распоряжение денежными средствами для осуществления банковских операций по переводу денежных средств по расчетным банковским счетам с организациями без согласования с ФИО1 не осуществлялось, то есть ФИО1 фактически осуществлял контроль за финансовыми потоками в ООО «СПЕКТР-НК» в силу занимаемой им должности и как руководитель предприятия.

Доводы адвоката о том, что изготовление платежных распоряжений о переводе денежных средств охватывается умыслом при совершении преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, являются несостоятельными по следующим основаниям. 

Уклонение от уплаты налогов представляет собой самостоятельное преступление, включенное в главу 22 УК РФ.

Судом установлено, что фиктивные распоряжения о переводе денежных средств изготавливались с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы ООО «СПЕКТР-НК», получения в дальнейшем денежных средств, для придания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений с организациями, состоящими на учете в налоговом органе, находящимися на общем режиме налогообложения, но при этом не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность.

Поэтому доводы защиты об оправдании ФИО1 по предъявленному обвинению являются необоснованными. 

Позицию подсудимого ФИО1, который свою вину не признал, суд расценивает, как способ защиты и желание избежать уголовной ответственности за совершенное тяжкое преступление.

Вместе с тем, при квалификации действий подсудимого суд считает необходимым внести уточнение в сумму переведенных денежных средств в адрес «проблемных» контрагентов.

Так, согласно предъявленному обвинению, в адрес «проблемных» контрагентов было переведено путем изготовления поддельных платежных распоряжений 39 001 268 рублей 61 копейка.

Однако в судебном заседании было установлено, что в адрес указанных организаций было переведено 43 794 433 рубля 41 копейка.

Поэтому, суд считает установленным, что с расчетного счета ООО «СПЕКТР-НК» на расчетные счета ООО СК «УРАЛПРОМКОМПЛЕКТ», ООО «МАЯК», ООО «ВЕТЛАН», ООО «АЛЬТЕРНАТИВ+», ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «СВЕТОЧ», ООО «ЗОТСТРОЙ», ООО «СТРОЙКРЕПЕЖ», ООО «АНТИКОРКАМА-С», ООО «АРГО», ООО «СК АРТ-СТРОЙ», ООО «ДАРИУС», ООО «ЮНИТ», ООО «АВ МОТОРС», ООО «МЕТАЛЛСИТИ», ООО «МОНОЛИТ», ООО «ТОГПЛИТ» ООО «СПАРГ», ООО «ИДС-ГРУПП» и ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «АРМ-ЭЛЕКТРО» были перечислены денежные средства на общую сумму 43 794 433 рубля 41 копейка.

Вносимые изменения в описание преступного деяния, не нарушают право подсудимого ФИО1 и не ухудшают его положение.

С учетом изложенного, действия ФИО1 суд квалифицирует по части 1 статьи 187 УК РФ, - изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств, суд признает: положительные характеристики, наличие на иждивении 1 малолетнего ребенка и пожилых родителей, совершение преступления впервые, состояние его здоровья и здоровья его родственников, в том числе наличие тяжкого заболевания у отца.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Суд, в силу части 6 статьи 15 УК РФ, с учетом обстоятельств произошедшего, степени общественной опасности содеянного, не находит оснований для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую.

Суд исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, для применения при назначении наказания ФИО1 статьи 64 УК РФ, не находит.

С учетом фактических обстоятельств дела, суд не усматривает оснований для применения положений статьи 73 УК РФ.

Учитывая необходимость влияния назначаемого наказания на исправление подсудимого, руководствуясь принципом справедливости, с учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, обстоятельств, смягчающих наказание, его личности, имущественного и семейного положения, степени общественной опасности содеянного, суд считает справедливым назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы.

ФИО1 впервые совершил тяжкое преступление. Санкция части 1 статьи 187 УК РФ предусматривает наряду с лишением свободы наказание в виде принудительных работ.

Учитывая характер совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, положительные характеристики, наличие на иждивении малолетнего ребенка и пожилых родителей, суд приходит к выводу о возможности исправления ФИО1 и достижения целей наказания без реального отбывания наказания в местах лишения свободы, поэтому считает возможным применить положения части 1 статьи 53.1 УК РФ, и заменить ФИО1 наказание в виде лишения свободы принудительными работами.

Оснований, предусмотренных частью 7 статьи 53.1 УК РФ, препятствующих назначению ФИО1 наказания в виде принудительных работ, не имеется.

Вопреки доводам государственного обвинителя, квартира, расположенная по адресу: ..., ..., с кадастровым номером: ..., и иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: ..., с кадастровым номером: ..., не могут быть конфискованы в доход государства в соответствии со статьей 104.1 УК РФ, поскольку ни входе предварительного следствия, ни в ходе судебного заседания не доказано, что данное имущество получено в результате совершения преступления, предусмотренного частью 1 статьи 187 УК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь статьями 304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 187 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 2 года со штрафом в размере 200 000 рублей в доход государства.

На основании статьи 53.1 УК РФ, заменить назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы на принудительные работы сроком на 2 года с привлечением осужденного к труду в местах, определяемых учреждениями и органами уголовно-исполнительной системы, с удержанием в доход государства 10% из заработной платы осужденного ежемесячно, со штрафом в размере 200 000 рублей в доход государства.

В соответствии с частью 1 статьи 60.2 УИК РФ, к месту отбывания наказания ФИО1 надлежит следовать за счет государства самостоятельно.

Срок отбывания наказания в виде принудительных работ ФИО1 исчислять со дня прибытия его в исправительный центр. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: книги покупок ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы, налоговые декларации ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы, сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы с информацией о соответствующих счетах-фактурах, первичную бухгалтерскую документацию (счета-фактуры) ООО «СПЕКТР-НК» за ... годы на оптическом диске – хранить в материалах уголовного дела; платежные поручения ООО «СПЕКТР-НК», предоставленные АО Банк «Аверс»; 2 комплекта счет-фактур за ... год; красный флэш-накопитель с ЭЦП банк клиента АО Банк «Аверс» на имя ФИО1, хранящиеся в камере хранения пятого отдела по расследованию особо важных дел СУ СКР по РТ, - вернуть по принадлежности после вступления приговора в законную силу. 

Арест, наложенный постановлением Советского районного суда ... от ... на квартиру, расположенную по адресу: ..., с кадастровым номером ..., и на иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: ..., с кадастровым номером ..., - сохранить до исполнения приговора в части штрафа.

Арест, наложенный постановлением Советского районного суда ... от ... на денежные средства ООО «Металлинвест» ИНН ..., находящиеся на расчетном счете ..., открытом в АО «Альфа Банк», расположенном по адресу: ..., - отменить после вступления приговора в законную силу.

Штраф перечислить по реквизитам: УФК по ... (СУ СК России по ...), л/с ..., ИНН ..., КПП ..., р/с 03..., Отделение – НБ .../УФК по ..., БИК ..., к/с 40..., ОГРН ..., КБК ..., ОКТМО ..., УИН ....

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Р.М. Мингазов