Дело № 2а-1686/2017

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

18 апреля 2017 года город Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе: 

председательствующего судьи Захаровой О.В., 

при секретаре Власовой А.Е., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Советскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС России по Советскому району г. Челябинска) обратилась в районный суд с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании с последней недоимок по земельному налогу за д.м.г. в сумме 12 501 руб., пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 2 148 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога за 2014 год в размере 130,44 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 14 779,44 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в д.м.г. имела в собственности земельные участки, расположенные по адресам: ****. Задолженность ответчика по земельному налогу за д.м.г. составляет 12 501 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок на сумму налога за период с д.м.г. по д.м.г. начислена пеня, размер которой составил 2 148 руб. Кроме того, по данным МРЭО ГИБДД ГУВД по Челябинской области ФИО1 в д.м.г. являлась собственником автомобиля: **** г/н №. В нарушение требований Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 114-ЗО у ответчика имелась задолженность по транспортному налогу за д.м.г., которая была оплачена ответчиком только д.м.г. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату транспортного налога в установленный законом срок на сумму налога за период с д.м.г. по д.м.г. начислена пеня, размер которой составил 130,34 руб., которая до настоящего времени не уплачена.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляли.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в д.м.г. имела в собственности земельные участки, расположенные по адресу: ****, что следует из данных, указанных в налоговом уведомлении № от д.м.г. и сведений ИФНС России по Советскому району г.Челябинска об имуществе налогоплательщика – физического лица. Налоговая база на указанные земельные участки составляет 592 227 руб. и 9 290 505,60 руб. соответственно.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.3 ч.5 Решения Челябинской городской Думы от 22.11.2005 г. № 8/11 «О земельном налоге на территории города Челябинска» (действующему на момент возникновения правоотношений), налогоплательщики уплачивают земельный налог в порядке, установленном статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

В соответствии с п.1,2 ст.393 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии с п.п.3 п.1, п.п.1 п.4 ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на момент возникновения обязанности по уплате налога) в 2014 г. налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно приложению №1 Челябинской городской Думы от 22.11.2005 г. № 8/11 «О земельном налоге на территории города Челябинска» (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога), установлено, что ставка налога в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к индивидуальному жилищному фонду), или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, а также приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства, составляет 0, 15 %; в отношении прочих земельных участков - 1,5 %.

Поскольку на имя ответчика в указанный период в д.м.г. зарегистрированы земельные участки, являющиеся объектами налогообложения земельным налогом, то она является плательщиком земельного налога, и обязана уплачивать земельный налог в соответствующий бюджет.

Согласно данным, представленным представителем административного истца, земельный налог за д.м.г. составляет 12 501 руб. ((592227/1*12/12*0,15%)+(9290505,60/1/12*12/12*1,5%)), который ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

Кроме того, судом установлено, что в д.м.г. ФИО1 являлась собственником автомобиля: **** г/н №, что также следует из данных, указанных в налоговом уведомлении № от д.м.г. и сведений ИФНС России по Советскому району г.Челябинска об имуществе налогоплательщика – физического лица 

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В силу положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили. 

Поскольку на имя ответчика в указанный период д.м.г. зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения транспортным налогом, то она является плательщиком транспортного налога и обязана уплачивать транспортный налог в соответствующий бюджет.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается год. 

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году.

В соответствии с п. 3 ст. 3 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО (в редакции Федерального закона от 27.02.2014 N 659-ЗО ) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

Транспортный налог исчисляется в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Поскольку на имя ответчика на указанный период в д.м.г. зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения транспортным налогом, то она является плательщиком транспортного налога, и обязана уплачивать транспортный налог в соответствующий бюджет.

Согласно расчету, представленному истцом, и подтвержденному налоговым уведомлением № от д.м.г., транспортный налог ответчика за д.м.г. составил 693 руб. Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится. Транспортный налог за д.м.г., согласно представленному административным истцом расчету административным ответчиком уплачен несвоевременно - д.м.г..

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В отличие от налогового уведомления согласно п. 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Выставление требования об уплате налога (сбора) является мерой принудительного характера, так как в силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в пределах шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговой инспекции предоставлено право на взыскание недоимки и пени в судебном порядке.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

По состоянию на д.м.г. ответчику направлено требование № с предложением в срок до д.м.г. уплатить транспортный налог за д.м.г., земельный налог за д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты налогов, в добровольному порядке.

Указанное требование налогового органа ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено.

В соответствии с ч.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Наряду с требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за д.м.г., административным истцом заявлены требования о взыскании пени за нарушение сроков уплаты земельного налога за д.м.г. в сумме 2 148 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., и пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога за 2014 д.м.г. в размере 130,44 руб. за период с д.м.г. по д.м.г..

Административным истцом к административному исковому заявлению представлены расчеты заявленных ко взысканию пеней по земельному налогу в общей сумме 2 148,53 руб. (154,62+ 976,33+ 976,33+41,25) с указанием периодов взыскания с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 1673,38 руб., с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 12 501 руб., и с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 12 501 руб., с д.м.г. по д.м.г. на сумму недоимки – 12 501 руб. Заявленный размер пени за указанный период рассчитан на недоимки, возникшие у налогоплательщика по земельному налогу за д.м.г.

Земельный налог за д.м.г. в размере 12 058,22 руб. и соответствующие пени в размере 1235,90 руб. взысканы судебным приказом № от д.м.г., д.м.г. налог частично оплачен в размере 6 974,38 руб. Земельный налог за д.м.г.. в размере 12501 руб. и соответствующие пени в размере 1454,18 взысканы судебным приказом № от д.м.г. Земельный налог за д.м.г. в размере 12 501 руб. и соответствующие пени в размере 199,39 руб. взыскан судебным приказом № от д.м.г. 

Кроме того, из предоставленного расчета пени по транспортному налогу за д.м.г. следует, что пени, заявленные ко взысканию по транспортному налогу в общей сумме 130,34 руб. (64,03+ 64,03+ 2,28) с указанием периода взыскания с д.м.г. г. по д.м.г. на суммы недоимок – 693 руб. Заявленный размер пени за указанный период рассчитан на недоимки, возникшие у налогоплательщика по транспортному налогу за 2012-2014 г.г.

Транспортный налог за д.м.г. в размере 693 руб. и соответствующие пени в размере 70,70 руб. взысканы судебным приказом № от д.м.г. Транспортный налог за д.м.г. в размере 693 руб. и соответствующие пени в размере 1,14 руб. взыскан судебным приказом № от д.м.г..

Как установлено в судебном заседании, ФИО2 в д.м.г. являлась налогоплательщиком транспортного и земельного налогов, и у административного ответчика возникла обязанность по своевременной уплате указанных налогов за д.м.г., которая своевременно не исполнена.

Таким образом, учитывая исковые требования административного истца и приведенные выше правовые нормы, пени по земельному налогу за д.м.г., составили – 2 148 руб. ((1673,38*336*0,000275)+(12501*284*0,000275)+(12501*284*0,000275)+(12501*12*0,000275)) за период с д.м.г. по д.м.г.; по транспортному налогу за д.м.г. с д.м.г. по д.м.г. составили 130,44 руб. ((693*336*0,000275)+(693*336*0,000275)+(693*12*0,000275)), которые ответчиком не оспариваются и судом под сомнение не ставятся.

Судебный приказ от д.м.г. №, вынесенный мировым судьей судебного участка № Советского района г.Челябинская о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г.Челябинска задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 50,07 руб., задолженности по транспортному налогу на имущество физических лиц в сумме 693 руб., пени по транспортному налогу в сумме 130,44 руб., задолженность по земельному налогу в сумме 12501 руб., пени по земельному налогу в сумме 2148,53 руб., всего 15 523,67 руб., отменен д.м.г. определением и.о.мирового судьи судебного участка № Советского района г.Челябинска.

Обязанность по уплате налога и пени налогоплательщиком на дату первоначальной подачи административного искового заявления в суд, то есть на д.м.г. не исполнена. 

Срок обращения с заявленными требованиями в суд, предусмотренный ч.2 ст.286 КАС, п.2 ст.48 НК РФ административным истцом соблюден.

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.

При указанных обстоятельствах, с ФИО1 в пользу ИФНС по Советскому району г.Челябинска подлежат взысканию задолженность по земельному налогу за д.м.г. в сумме 12 501 руб., пени за нарушение сроков уплаты земельного налога в сумме 2 148 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога за д.м.г. в размере 130,44 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 14 779,44 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 591,17 руб. (4%*14 779,44).

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного истца ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной в ****, в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска задолженность по земельному налогу за д.м.г. в сумме 12 501 руб., пени за нарушение сроков уплаты земельного налога в сумме 2 148 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога за д.м.г. в размере 130,44 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 14 779 рублей 44 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в сумме 591,17 рублей, путем зачисления в местный бюджет.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г. Челябинска в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий: О.В.Захарова