Дело № 1-240/2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

02 июля 2019 года г. Краснодар 

Октябрьский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Верхогляд А.С.,

при секретаре Непсо М.А.,

с участием государственного обвинителя

прокурора Центрального округа г.Краснодара ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника НО «ЦСКА» ФИО3,

представившего ордер № №, удостоверение №

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении подсудимого

ФИО7, 

<

данные изъяты>, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ. 

Преступление совершенно при следующих обстоятельствах: ФИО2, являясь в период времени с 10.09.2015 по 10.10.2016 учредителем и генеральным директором общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты> (далее – Общество), зарегистрированного по адресу: 

<

данные изъяты>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России №3 по 

<

...>, совершил преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах.

В вышеуказанный период времени у ФИО2 выполняющего на основании решения № 3 от 10.09.2015 единственного учредителя (участника) Общества, а также п.п. 4.2, 4.7.2, Устава Общества, утвержденного 10.09.2015, руководство текущей деятельности Общества, наделенного полномочиями действовать без доверенности от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, открывать счета в банках, распоряжаться средствами Общества и осуществлять иные полномочия, не отнесенные Уставом к компетенции общего собрания участников Общества, а также являющегося ответственным за финансово-хозяйственную деятельность возглавляемого им юридического лица, возник преступный умысел, направленный на неуплату налогов с организации в крупном размере. С этой целью ФИО2 определен способ совершения преступления - умышленное включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений о фактической финансово-хозяйственной деятельности организации, в нарушение: статьи 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; статьи 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; статьи 44 Налогового кодекса РФ, согласно которой обязанность по уплате (конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения (установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога; статьи 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах; статьи 143 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации; статьи 146 Налогового кодекса РФ, согласно которой объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ; статьи 153 Налогового кодекса РФ, согласно которой при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной форме; статьи 154 Налогового кодекса РФ, согласно которой, налоговая база при реализации налогоплательщиком поваров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса; статьи 166 Налогового кодекса РФ, согласно которой сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз; статьи 171 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; статьи 172 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 указанного Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); статьи 173 Налогового Кодекса РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 указанного Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии положениями Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями указанного Кодекса; статьи 169 Налогового Кодекса РФ, согласно которой счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

В период времени с 10.09.2015 по 07.04.2016, более точное время следствием не установлено, ФИО2, являясь лицом, на которого возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой отчетности Общества, находясь по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, действуя умышлено, из корыстных побуждений, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий, в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и, желая их наступления, в нарушение вышеуказанных требований законодательства Российской Федерации, внес в налоговую декларацию Общества по налогу на добавленную стоимость за 3- й квартал 2015 года, сроком уплаты до 25.01.2016, в частности, в строки: 040 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»; 118 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога»; 190 «общая сумма налога, подлежащая вычету»; 200 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», заведомо ложные сведения, указав, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате за указанный период, составила - 63 450 рублей, а сумма налогового вычета, в соответствии п.п. 2, 4, 13 ст. 171 Налогового кодекса РФ, - 15 953 875 рублей, что не соответствовало действительности, поскольку сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>) за исследуемый период составила 4 518 636,98 рублей, после чего 25.01.2016 организовал отправление указанной декларации по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России №3 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

...>, которая в этот же день 25.01.2016 поступила в указанный налоговый орган; внес в налоговую декларацию Общества по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года, сроком уплаты до 25.03.2016, в частности, в строки: 040 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»; 118 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога»; 190 «общая сумма налога, подлежащая вычету»; 200 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», заведомо ложные сведения, указав, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате за указанный период, составила - 78 016 рублей, а сумма налогового вычета, в соответствии п.п. 2, 4, 13 ст. 171 Налогового кодекса РФ, - 5 785 378 рублей, что не соответствовало действительности, поскольку сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>) за исследуемый период составила 2 977 764,48 рублей, после чего 07.04.2016 организовал отправление указанной декларации, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 3 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

...>, которая в этот же день, то есть 07.04.2016 поступила в указанный налоговый орган.

Тем самым, ФИО2, являясь генеральным директором Общества, не уплатил налог на добавленную стоимость за 3-й и 4-й кварталы 2015 года с этой Организации в размере 7 496 401,46 рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате, составила 94,96 %, то есть более 25 % от суммы, подлежащей уплате, что согласно примечания 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании в ходе предварительного слушания подсудимый ФИО2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него, указав, что данное преступление отнесено уголовным законом к категории небольшой тяжести. Вменяемые ему противоправные действия были совершены с ноября 2015 года по октябрь 2016 года. Настоящее уголовное дело было возбуждено 28.06.2018 года, и с момента совершения преступления, прошло более двух лет. В связи с чем, ФИО2 просит суд прекратить производство по данному уголовному делу.

Адвокат ФИО2 поддержал заявленное ходатайство, просил суд прекратить уголовное дело.

Выслушав мнения участников процесса, заключение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 по ч.1 ст.199 УК РФ, суд полагает необходимым удовлетворить ходатайство подсудимого и прекратить уголовное дело по обвинению ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, поскольку в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечение сроков давности уголовного преследования, в случаях, предусмотренных п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

При таких обстоятельствах, суд считает заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Суд также учитывает и то обстоятельство, что подсудимый ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит.

Заявленный гражданский иск по настоящему уголовному делу суд считает необходимым оставить без рассмотрения, оставив за гражданским истцом право обратиться в суд порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24 УПК РФ и 78 УК РФ, суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ФИО8, 

<

данные изъяты> имеющего высшее образование, женатого, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка, не работающего, военнообязанного, ранее не судимого, по ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки и надлежащем поведении – оставить без изменения до вступления постановления в законную силу. 

Вещественные доказательства: 

- регистрационное дело юридического лица 

<

данные изъяты>», оптический диск формата CD-R в памяти которого имеются налоговые декларации 

<

данные изъяты>» за период с 2015 по 2017 года, изъятые в ходе выемки в ИФНС России №3 по г.Краснодару 26.11.2018, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Центральному округу г.Краснодар СУ СК РФ по КК по адресу: 

<

...> – вернуть в ИФНС России №3 по г.Краснодару.

- белый бумажный конверт с диском, на лицевой стороне которого нанесены надписи рукописным текстом: 

<

данные изъяты>»; белый бумажный конверт с диском, в памяти которого содержатся выписки из лицевого счета 

<

данные изъяты> за период с 2015 по 2017 годы, сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период с 2015 по 2017 год, содержатся в декларации по налогу на прибыль организации за период с 2015 по 2017 год, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд города Краснодара в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья