Дело № 2а-91/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

04 апреля 2017 год

Красносельский районный суд Костромской области в составе:

председательствующего судьи Сморчкова С.В., при секретаре Чесноковой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России №7 по Костромской области обратилась в суд к ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по обязательным платежам на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копеек, в том числе: задолженности по транспортному налогу (пеня) - 

<

данные изъяты> рубля, по земельному налогу - 

<

данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу - 

<

данные изъяты> рублей.

Требования административного истца обоснованы тем, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №7 по Костромской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (административный ответчик), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец г. 

<

данные изъяты>, Россия, проживающий по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу ст.ст. 357 - 363 НК РФ, ст.ст. 3,4 Закона Костромской области от 28.11.2002 г. № 80-ЗКО "О транспортном налоге" ФИО1 признается налогоплательщиком, и поэтому обязан уплатить транспортный налог. 

Налогоплательщику на праве собственности по сведениям УГИБДД по Костромской области принадлежат транспортные средства: 1) 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска, размер доли в праве 1/1, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; 

2) 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска, размер доли в праве 0/1, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения - ДД.ММ.ГГГГ год; 

3) 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска, размер доли в праве 1/1, дата регистрации владения - ДД.ММ.ГГГГ;

4) моторная лодка, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска, размер доли в праве 0/1, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения - ДД.ММ.ГГГГ;

5) трактор 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> года выпуска, размер доли в праве 1/1, дата регистрации владения - ДД.ММ.ГГГГ;

6) трактор 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска, размер доли в праве 0/1, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения - ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 363 НК РФ, срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет транспортного налога производится по следующей формуле: Налоговая база * налоговая ставка (%) * количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком транспортный налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени в сумме 

<

данные изъяты> рублей.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, ФИО1 признается плательщиком земельного налога и обязана уплатить налог.

На основании данных о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ по состоянию на 1 января каждого года, представляемых в налоговый орган в соответствии с п. 12 ст. 396 НК РФ органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами муниципальных образований принадлежит земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый №, площадь объекта 

<

данные изъяты> кв.м., размер доли в праве 0/1, по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации владения - ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ год; земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровый №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., размер доли в праве 1/1, по адресу 

<

адрес>, дата регистрации владения - ДД.ММ.ГГГГ год. 

В соответствии со ст. 397 НК РФ, платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) * налоговая ставка (%) * количество месяцев пользования объектом - сумма налоговых льгот = сумма налога.

По налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ исчислен земельный налог по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ:

<

данные изъяты> рублей (земельный участок 

<

данные изъяты>)*1 (доля в праве)* 0,05 % (налоговая ставка*5/12 (количество месяцев)=

<

данные изъяты> руб. 

<

данные изъяты> коп. (налог подлежащий уплате за 

<

данные изъяты> года);

<

данные изъяты> рублей (земельный участок 

<

данные изъяты>)*1 (доля в праве)*1,5% (налоговая ставка)* 4/12 (количество месяцев)=

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> коп (налог подлежащий уплате за 

<

данные изъяты> год);

<

данные изъяты> рублей (земельный участок 

<

данные изъяты>)*1 (доля в праве)*1,5% (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> коп (налог подлежащий уплате за 

<

данные изъяты> год);

<

данные изъяты> рублей (земельный участок 

<

данные изъяты>)*1 (доля в праве)*1,5% (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев) 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> коп (налог подлежащий уплате за 

<

данные изъяты> год).

В связи с частичной уплатой задолженности по земельному налогу за 

<

данные изъяты> год сумма к уплате составила 

<

данные изъяты> рублей (платеж от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей).

В связи с перерасчетом земельного налога за 

<

данные изъяты> год (ранее начисление было по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) сумма к уплате за 

<

данные изъяты> год составила 

<

данные изъяты> рублей. Всего к взысканию в судебном порядке подлежит сумма земельного налога 

<

данные изъяты> рублей (в т.ч. за 

<

данные изъяты> год - 

<

данные изъяты> руб., за 

<

данные изъяты> год - 

<

данные изъяты> руб., за 

<

данные изъяты> год - 

<

данные изъяты> руб.).

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п.3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени* (ставка пени или 1/300* Ставка Центробанка РФ* 1/100)* количество дней просрочки.

В связи с тем, что земельный налог за 

<

данные изъяты> год уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени 

<

данные изъяты> рублей.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, ФИО1 признается плательщиком транспортного налога и земельного налога и обязан уплатить задолженность в сумме 

<

данные изъяты> рублей. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Ранее Налоговая инспекция обращалась за взысканием указанной задолженности в МССУ № 30 Красносельского судебного района Костромской области, по результатам рассмотрения был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с поступившими возражениями от Прок ДI.B. судебный приказ был отменен, о чем свидетельствует приложенное к материалам дела определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ и п. 3 ст. 48 НК РФ - требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, действуя в защиту государственных интересов, от уплаты госпошлины освобождены.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 31, 48 Налогового кодекса РФ и ст. 289-293 Кодекса административного судопроизводства РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Костромской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: пени в сумме 

<

данные изъяты> рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 

<

данные изъяты> рублей, пени в сумме 

<

данные изъяты> рублей.

В судебном заседании представитель административного истца - Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области по доверенности ФИО2 требования по административному иску поддержала, пояснения дала аналогичные, изложенных в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 административный иск признал в полном объеме и добровольно, о чем свидетельствует его письменное заявление, пояснив, что не может единожды оплатить всю задолженность по налогу, поэтому будет просить о рассрочке (отсрочке). 

Выслушав стороны, исследовав письменные материалы гражданского административного дела, суд приходит к выводу, что требования административного истца обоснованные и подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 названного Кодекса, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абзац первый); обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (абзац второй); неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий).

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Плательщиками транспортного налога, в согласно ст. 357 НК РФ, признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы моторные лодки и другие транспортные средства (ст. 358 НК РФ). 

Согласно ст. 361 НК РФ, налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как имеет зарегистрированные транспортные средства, признаваемое объектом налогообложения: 1) 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска; 2) 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска; 3) 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска; 4) моторная лодка, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска; 5) трактор 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска; 6) трактор 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> года выпуска ( л.д.

<

данные изъяты>).

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. 

В силу п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Статьей 3 Закона Костромской области от 28.11.2002 г. № 80 -ЗКО «О транспортном налоге», установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Суду представлен расчет задолженности по транспортному налогу налогоплательщика ФИО1 пени за 

<

данные изъяты> г.г., который составляет 

<

данные изъяты> рублей. Данный расчет судом проверен и сомнений в правильности не вызывает.

В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №136-ФЗ, собственностью граждан и юридических лиц (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами и юридическими лицами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

На основании ст.ст. 42, 65 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №136-ФЗ, собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формой платы за использование земли является земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества: земельного участка, кадастровый №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., по адресу: 

<

адрес>, и земельного участка, кадастровый №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., по адресу 

<

адрес>, (л.д. 

<

данные изъяты>).

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу положений п. 8, 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон), налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии с п. 10 ст. 5 данного Закона, лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2 ст. 69 НК РФ).

Из материалов дела усматривается, что Межрайонной инспекции ФНС России №7 по Костромской области в адрес плательщика в связи с неуплатой добровольно в установленный срок сумм налогов, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, были направлены требования об уплате налогов, пеней, от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.

<

данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от 

<

данные изъяты> года (л.д.

<

данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.

<

данные изъяты>) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей.

Однако, до настоящего времени требование Межрайонной инспекции ФНС России №7 по Костромской области налогоплательщиком в полном объеме не исполнено.

В связи с изложенным, задолженность по обязательным платежам, пени подлежит взысканию с ФИО1 в полном объеме на сумму 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копеек, в том числе: задолженности по транспортному налогу (пеня) - 

<

данные изъяты> рубля, по земельному налогу - 

<

данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу - 

<

данные изъяты> рублей. Расчет, предоставленный административным истцом соответствует законодательству, проверен судом и является правильным.

Кроме того, административный ответчик заявленные требования признал в полном объеме и добровольно.Суд принимает данное признание заявленных требований, поскольку это не противоречит законодательству и не нарушает права третьих лиц, поэтому принимается судом. 

В силу ст. 114 КАС РФ, с ответчика в доход бюджета Красносельского муниципального района в соответствии с подпункта 1 пункта 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 

<

данные изъяты> рубля. Однако, учитывая имущественное положение 

<

данные изъяты> что он имеет инвалидность 3 группы, не работает и проживает на пенсию, то суд, в соответствии со ст. 333.20 ч. 2 НК РФ, уменьшает размер государственной пошлины до 

<

данные изъяты> рублей.

Руководствуясь ст.ст. 157, 290, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Требования Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, Россия, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Костромской области задолженность по обязательным платежам на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копеек, в том числе: пеня по транспортному налогу - 

<

данные изъяты> рубля; земельный налог - 

<

данные изъяты> рублей; пеня по земельному налогу - 

<

данные изъяты> рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Красносельского муниципального района Костромской области в размере 

<

данные изъяты> рублей.

Решение в течение месяца со дня принятия в окончательном виде может быть обжаловано в апелляционном порядке в Костромской областной суд с подачей жалобы через Красносельский районный суд.

Судья