Дело №1-8/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

20 февраля 2018 года город Брянск 

Советский районный суд г.Брянска в составе

председательствующего судьи Шальнева А.В.

при секретаре Подиной М.В.

с участием государственного обвинителя 

помощника прокурора Советского района г.Брянска Луговой Т.В., 

подсудимого – гражданского ответчика ФИО1, 

защитника адвоката Свительского В.В., представившего удостоверение №... и ордер №...,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь с 

<

дата> на основании приказа №...к от 

<

дата> генеральным директором ОАО «Каравай», расположенного по адресу: 

<

...>, то есть лицом, на которое в соответствии со ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации, п.1 ст.6 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в период с 16 июня 2016 года по 20 октября 2016 года совершил умышленное сокрытие денежных средств возглавляемого им общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 4 089 619 рублей 60 копеек, исполнив обязательства в области гражданско-правовых отношений, имевшиеся у ОАО «Каравай», в ущерб интересам государства.

ФИО1 был достоверно осведомлен о существовании недоимки ОАО «Каравай» по налогам перед бюджетами различных уровней, составлявшей по состоянию на 01 июня 2016 года 3 018 585,42 рублей, а по состоянию на 01 октября 2016 года - 11 671 154,26 рублей, в том числе: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на общую сумму 2 053 291,84 рублей в федеральный бюджет; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в сумме 8 880 297 рублей в федеральный бюджет; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 737 565,42 рублей в бюджет субъекта. 

Также ФИО1 был осведомлен об обеспечительных мерах и мерах принудительного взыскания налогов, предусмотренных ст.46, 47, 76 и 77 НК РФ, принятых налоговым органом в результате неуплаты налогов. 

Несмотря на это, ФИО1 в указанный период самовольно скрывал денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. 

В период с 05 мая 2016 года по 23 августа 2016 года ИФНС России по г.Брянску в порядке, установленном главой 10 НК РФ (ст.69, 70, 71), вынесено и направлено в адрес ОАО «Каравай» пять требований об уплате налогов, сбора, пени, штрафа на общую сумму 9 589 445 рублей, в том числе: 

-№8704 от 05.05.2016 г на сумму 344 088 рублей со сроком уплаты 26.05.2016 г;

-№11196 от 13.05.2016 г на сумму 202 964 рублей со сроком уплаты 02.06.2016 г;

-№12679 от 02.06.2016 г на сумму 344 088 рублей со сроком уплаты 23.06.2016 г;

-№14027 от 04.07.2016 г на сумму 344 090 рублей со сроком уплаты 22.07.2016 г;

-№11319 от 23.08.2016 г на сумму 8 354 215 рублей со сроком уплаты 12.09.2016 г.

Руководителем общества ФИО1 добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты в необходимом объеме перечислены не были, в связи с чем ИФНС России по г.Брянску в период с 30 мая 2016 года по 19 сентября 2016 года в порядке, установленном ст.31 и ст.46 НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ОАО «Каравай» на общую сумму 9 589 445 рублей, в том числе:

-№12461 от 30.05.2016 г на сумму 344 088 рублей; 

-№14016 от 06.06.2016 г на сумму 202 964 рублей; 

-№16701 от 24.06.2016 г на сумму 344 088 рублей; 

-№17862 от 25.07.2016 г на сумму 344 090 рублей;

-№23636 от 19.09.2016 г на сумму 8 354 215 рублей.

Кроме того, ИФНС России по г.Брянску в период с 30 мая 2016 года по 19 сентября 2016 года на расчетные счета ОАО «Каравай» выставлено пять поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов и сборов на общую сумму 9 589 445 рублей, в том числе: 

-№15045 от 30.05.2016 г на сумму 344 088 рублей;

-№16666 от 06.06.2016 г на сумму 202 964 рублей;

-№20319 от 24.06.2016 г на сумму 344 088 рублей;

-№21907 от 25.07.2016 г на сумму 344 090 рублей;

-№29763 от 19.09.2016 г на сумму 8 354 215 рублей.

Кроме того, на основании ст.31 и ст.76 НК РФ ИФНС России по г.Брянску в период с 30 мая 2016 года по 19 сентября 2016 года вынесены 20 решений о приостановлении операций по счетам ОАО «Каравай»: решение №20541 от 30 мая 2016 г; решение №20540 от 30 мая 2016 г; решение №20539 от 30 мая 2016 г; решение №20538 от 30 мая 2016 г; решение №22281 от 06 июня 2016 г; решение №22280 от 06 июня 2016 г; решение №22279 от 06 июня 2016 г; решение №22278 от 06 июня 2016 г; решение №25939 от 24 июня 2016 г; решение №25938 от 24 июня 2016 г; решение №25937 от 24 июня 2016 г; решение №25936 от 24 июня 2016 г; решение №27828 от 25 июля 2016 г; решение №27827 от 25 июля 2016 г; решение №27826 от 25 июля 2016 г; решение №27825 от 25 июля 2016 г; решение №37097 от 19 сентября 2016 г; решение №37096 от 19 сентября 2016 г; решение №37095 от 19 сентября 2016 г; решение №37094 от 19 сентября 2016 г.

В связи с недостаточностью денежных средств на счетах ОАО «Каравай» ИФНС России по г.Брянску в период с 18 июля 2016 года по 05 августа 2016 года в соответствии со ст.47 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет имущества ОАО «Каравай» на общую сумму 1 235 230 рублей: 

-№30358 от 18.07.2016 г на сумму 891 140 рублей;

-№30918 от 05.08.2016 г на сумму 344 090 рублей.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятый ИФНС России по г.Брянску для принудительного взыскания задолженности ОАО «Каравай» по налогам, недоимка по состоянию на 01 октября 2016 года в сумме 11 671 154 рубля 26 копеек взыскана не была. 

ФИО1, заведомо зная, что все расходные операции (за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей) по расчетным и иным счетам ОАО «Каравай» приостановлены по решениям ИФНС России по г.Брянску, умышленно, в целях сокрытия денежных средств ОАО «Каравай» от взыскания, совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке ст.46, ст.76 НК РФ принудительно взыскать сумму недоимки по налогам. С указанной целью ФИО1, зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ОАО «Каравай», будут списываться в соответствии с очередностью, установленной ч.2 ст.855 ГК РФ, согласно инкассовым поручениям на уплату задолженности общества по налогам умышленно нарушил ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, а также указания №3210-У от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическим лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», утвержденного Центральным банком РФ, принимал решения, исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ОАО «Каравай». 

Так, в период с 16 июня 2016 года по 14 октября 2016 года генеральный директор ОАО «Каравай» ФИО1 осуществлял расходование денежных средств на общую сумму 1 937 072 рубля 02 копейки на счета третьих лиц, направляя в адрес ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» распорядительные письма о перечислении денежных средств на расчетные счета следующих юридических лиц: 

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): оплата по кредитному договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты по договору купли-продажи имущества б/н от 17.05.2016 года согласно распорядительного письма №170 от 16 июня 2016 года на сумму 500 000 рублей по платежному поручению №2438 от 16 июня 2016 года; 

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): оплата процентов за кредит по кредитному договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за оборудование по договору купли-продажи б/н от 17.05.2016 года согласно распорядительному письму №175 от 27 июня 2016 года на сумму 126 907 рублей 11 копеек по платежному поручению №2592 от 27 июня 2016 года;

-ООО "МЦОИК": оплата по счету №179 от 20.06.2016 за услуги по оценке по договору №114 от 20.06.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет покупки бензокосы OM Sparta 38 1,3 кВт по договору купли-продажи б/н от 17.05.2016 года согласно распорядительному письму №177 от 01 июля 2016 года на сумму 5000 рублей по платежному поручению № 2667 от 04 июля 2016 года;

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО) оплата по кредитному договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за оборудование по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №183 от 18 июля 2016 года на сумму 500 000 рублей по платежному поручению №2955 от 19 июля 2016 года; 

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): пени по кредитному договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №183 от 18 июля 2016 года на сумму 5000 рублей по платежному поручению №3041 от 25 июля 2016 года;

-Страхового акционерного общества "ВСК": оплата по счету №... от 21.07.2016 года за обязательное страхование гражданской ответственности владельца транспортного средства за ОАО "Каравай" по договору №... от 21.07.2016 года по договору купли-продажи за имущество по договору б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №155 от 21 июля 2016 года на сумму 4 737 рублей 15 копеек по платежному поручению 3037 от 25 июля 2016 года;

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): оплата процентов за кредит по кредитному договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №187 от 25 июля 2016 года на сумму 218 рублей 58 копеек по платежному поручению №3040 от 25 июля 2016 года;

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): оплата процентов по кредитному договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №187 от 25 июля 2016 года на сумму 124 681 рубль 96 копеек по платежному поручению №3039 от 25 июля 2016 года; 

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): оплата по договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №204 от 18 августа 2016 года на сумму 500 000 рублей по платежному поручению №3453 от 18 августа 2016 года;

-Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО): оплата процентов по договору №... за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительного письма №206 от 25 августа 2016 года на сумму 117 906 рублей по платежному поручению №3558 от 25 августа 2016 года;

-Филиала "Реестр-Брянск" АО "Реестр": оплата за услуги регистратора по счету №... от 27.07.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №201 от 11 августа 2016 года на сумму 15 000 рублей по платежному поручению 3507 от 23 августа 2016 года;

-Филиала "Реестр-Брянск" АО "Реестр": оплата за список лиц из реестра по счету №... от 22.08.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №201 от 11 августа 2016 года на сумму 3 200 рублей по платежному поручению № 3508 от 23 августа 2016 года;

-Филиала "Реестр-Брянск" АО "Реестр": оплата за услуги по ведению и хранению реестра по сч. №..., №..., №..., №... от 01.12.2015 года, 01.04.2016 года, 01.06.2016 года, 01.07.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты согласно распорядительному письму №201 от 11 августа 2016 года на сумму 12 752 рубля по платежному поручению №3509 от 23 августа 2016 года;

-Филиала "Реестр-Брянск" АО "Реестр": оплата за услуги регистратора по счету №... от 27.06.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты за имущество по договору купли-продажи б/н от 19.07.2016 года согласно распорядительному письму №201 от 11 августа 2016 года на сумму 15 000 рублей по платежному поручению №3435 от 18 августа 2016 года;

-Страхового акционерного общества "ВСК": оплата за страхование гражданской ответственности владельца транспортного средства по сч. №... от 11.10.2016 года договор №... от 11.10.2016 года за ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай" в счет оплаты по договору аренды по распорядительному письму №б/н от 14 октября 2016 года на сумму 6669 рублей 22 копейки по платежному поручению №4433 от 14 октября 2016 года.

Кроме того, ФИО1, заведомо зная, что все расходные операции (за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей) по расчетным и иным счетам ОАО «Каравай» приостановлены по решениям ИФНС России по г.Брянску, умышленно, в целях сокрытия денежных средств ОАО «Каравай» от взыскания совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке ст.ст.46, 76 НК РФ принудительно взыскать сумму недоимки по налогам.

С указанной целью ФИО1, зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ОАО «Каравай», будут списываться в соответствии с очередностью, установленной ч.2 ст.855 ГК РФ, согласно инкассовым поручениям на уплату задолженности общества по налогам умышленно нарушил ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, а также указания №3210-У от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическим лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», утвержденного Центральным банком РФ, принимал решения, исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ОАО «Каравай».

В период с 19 сентября 2016 года по 20 октября 2016 года генеральный директор ОАО «Каравай» ФИО1 осуществлял расходование денежных средств на общую сумму 2 152 547 рублей 58 копеек на счета третьих лиц по договорам уступки прав требования, заключенным ОАО "Каравай" с ОАО "Бежицкий хлебокомбинат", по соглашениям о перечислении денежных средств на расчетные счета следующих юридических лиц:

-Орловский филиал АКБ "Ланта-Банк" (АО) погашение ОД по договору №... за ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай" по соглашению о взаимном зачете б/н от 01.09.2016 года в счет оплаты по договору купли-продажи имущества от 01.09.2016 на сумму 998 154 рубля по платежному поручению №3926 от 19 сентября 2016 года;

-Орловский филиал АКБ "Ланта-Банк" (АО) погашение ОД по договору №... за ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай" по соглашению о взаимном зачете б/н от 01.09.2016 года в счет оплаты по договору купли-продажи имущества от 01.09.2016 на сумму 1 846 рублей по платежному поручению №3927 от 19 сентября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100000 рублей по платежному поручению №3940 от 20 сентября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 150 000 рублей по платежному поручению №4018 от 23 сентября 2016 года; 

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4060 от 26 сентября 2016 года;

-Филиал «Брянскэнергосбыт» ООО «ТЭК-Энерго» оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права долга №97/БГО/У от 15.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 50 000 рублей по платежному поручению №4061 от 26 сентября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4097 от 27 сентября 2016 года;

-Филиал «Брянскэнергосбыт» ООО «ТЭК-Энерго» оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 50000 рублей по платежному поручению №4096 от 27 сентября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4148 от 30 сентября 2016 года;

-Филиал «Брянскэнергосбыт» оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права долга №97/БГО/У от 15.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 30 000 рублей по платежному поручению №4147 от 30 сентября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4184 от 03 октября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4211 от 04 октября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4239 от 06 октября 2016 года;

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 100 000 рублей по платежному поручению №4257 от 07 октября 2016 года.

-ООО "Газпром межрегионгаз" оплата кредиторской задолженности по соглашению б/н от 01.07.2016 года по договору уступки права требования б/н от 22.04.2016 года за ОАО Брянский хлебокомбинат "Каравай" на сумму 72 547 рублей 58 копеек по платежному поручению №4510 от 20 октября 2016 года.

Таким образом, денежные средства в сумме 4 089 619 рублей 60 копеек (1 937 072 рубля 02 копейки и 2 152 547 рублей 58 копеек), за счет которых могло производиться взыскание налогов, расходовались на цели, не имеющие согласно п.2 ст.855 ГК РФ приоритета перед платежами в бюджет. 

Подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал и показал суду, что на основании решения Совета директоров от 

<

дата> на него было возложено временное исполнение обязанностей генерального директора ОАО «Брянский хлебокомбинат «Каравай» с 

<

дата>. ОАО «Каравай», ИНН 

<

***>, расположенное по адресу: 

<

...>, имело задолженность по налогам и сборам в июне 2016 года, не исполняло самостоятельно обязанности по уплате налоговых платежей в установленные законодательством сроки, что повлекло применение со стороны ИФНС России по г.Брянску мер принудительного взыскания, а именно: направление требований в адрес ОАО «Каравай» об уплате налогов; вынесение решений о взыскании налога за счет денежных средств ОАО «Каравай»; выставление на расчетный счет ОАО «Каравай» инкассовых поручений на перечисление задолженности по налогам; вынесение решений о приостановлении операций по счетам ОАО «Каравай» в банках; вынесение постановлений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Несмотря на образовавшуюся задолженность по уплате налоговых платежей и принятие со стороны налогового органа мер принудительного взыскания налогов, он, находясь по вышеуказанному адресу, в период с июня 2016 года по 20 октября 2016 года, осуществляя деятельность указанного общества, расходовал поступающие денежные средства, направляя их на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, а также предпринимал действия, исключающие возможность поступления денежных средств на расчетные счета организации и исполнение требований об уплате налогов, направленных налоговым органом. Зная о наличии задолженности по налогам и сборам, он расходовал денежные средства на обеспечение финансово-хозяйственной деятельности общества, при этом не предпринимал действия, направленные на погашение указанной задолженности в полном объеме, что способствовало систематическому непоступлению денежных средств на расчетные счета ОАО «Каравай», за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам или сборам. Бухгалтера в ОАО «Каравай» не было, всей финансово-хозяйственной деятельностью занимался он. 

Помимо признательных показаний ФИО1 его вина в совершении инкриминируемого преступления подтверждается следующими доказательствами.

В ходе выемки документов, произведенной в ИФНС России по г.Брянску, были изъяты следующие документы: требования № 8704 от 05.05.2016 г. на сумму 344 088 рублей со сроком уплаты 26.05.2016 г., № 11196 от 13.05.2016 г. на сумму 202 964 рублей со сроком уплаты 02.06.2016 г., № 12679 от 02.06.2016 г. на сумму 344 088 рублей со сроком уплаты 23.06.2016 г., № 14027 от 04.07.2016 г. на сумму 344 090 рублей со сроком уплаты 22.07.2016 г., № 11319 от 23.08.2016 г. на сумму 8 354 215 рублей со сроком уплаты 12.09.2016 г.; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ОАО «Каравай» № 12461 от 30.05.2016 г. на сумму 344 088 рублей, № 14016 от 06.06.2016 г. на сумму 202 964 рублей, № 16701 от 24.06.2016 г. на сумму 344 088 рублей, № 17862 от 25.07.2016 г. на сумму 344 090 рублей, № 23636 от 19.09.2016 г. на сумму 8 354 215 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов и сборов № 15045 от 30.05.2016 г. на сумму 344 088 рублей, № 16666 от 06.06.2016 г. на сумму 202 964 рублей, № 20319 от 24.06.2016 г. на сумму 344 088 рублей, № 21907 от 25.07.2016 г. на сумму 344 090 рублей, № 29763 от 19.09.2016 г. на сумму 8 354 215 рублей; решения о приостановлении операций по счетам ОАО «Каравай» № 20541 от 30 мая 2016 г., № 20540 от 30 мая 2016 г., № 20539 от 30 мая 2016 г., № 20538 от 30 мая 2016 г., № 22281 от 06 июня 2016 г., № 22280 от 06 июня 2016 г., № 22279 от 06 июня 2016 г., № 22278 от 06 июня 2016 г., № 25939 от 24 июня 2016 г., № 25938 от 24 июня 2016 г., № 25937 от 24 июня 2016 г., № 25936 от 24 июня 2016 г., № 27828 от 25 июля 2016 г., № 27827 от 25 июля 2016 г., № 27826 от 25 июля 2016 г., № 27825 от 25 июля 2016 г., № 37097 от 19 сентября 2016 г., № 37096 от 19 сентября 2016 г., № 37095 от 19 сентября 2016 г., № 37094 от 19 сентября 2016 г.; решения о взыскании налогов за счет имущества ОАО «Каравай» № 30358 от 18.07.2016 г. на сумму 891 140 рублей, № 30918 от 05.08.2016 г. на сумму 344 090 рублей.

В ходе обыска в ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай», расположенном по адресу: 

<

...>, были изъяты следующие документы: соглашение о взаимном зачете б/н от 01.09.2016 г. о перечислении денежных средств Орловскому филиалу АКБ "Ланта-Банк" (АО) за ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай", соглашение б/н от 01.07.2016 г. о перечислении денежных средств ООО "Газпром межрегионгаз", филиалу «Брянскэнергосбыт» ООО «ТЭК-Энерго» за ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай"; платежное поручение № 3926 от 19 сентября 2016 года на сумму 998 154 рубля; платежное поручение № 3927 от 19 сентября 2016 года на сумму 1 846 рублей, платежное поручение № 3940 от 20 сентября 2016 года на сумму 100 000 рублей; платежное поручение № 4018 от 23 сентября 2016 года на сумму 150 000 рублей; платежное поручение № 4060 от 26 сентября 2016 года на сумму 100 000 рублей; платежного поручение № 4061 от 26 сентября 2016 года на сумму 50 000 рублей, платежное поручение № 4097 от 27 сентября 2016 года на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № 4096 от 27 сентября 2016 года на сумму 50 000 рублей, платежное поручение № 4148 от 30 сентября 2016 года на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № 4147 от 30 сентября 2016 года на сумму 30 000 рублей, платежное поручение № 4184 от 03 октября 2016 года на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № 4211 от 04 октября 2016 года на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № 4239 от 06 октября 2016 года на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № 4257 от 07 октября 2016 года на сумму 100 000 рублей, платежное поручение № 4510 от 20 октября 2016 года на сумму 100 000 рублей; распорядительное письмо № 170 от 16 июня 2016 года на сумму 500 000 рублей, распорядительное письмо № 175 от 27 июня 2016 года на сумму 126 907 рублей 11 копеек, распорядительное письмо № 177 от 01 июля 2016 года на сумму 5000 рублей, распорядительное письмо № 183 от 18 июля 2016 года на сумму 500 000 рублей, распорядительное письмо № 183 от 18 июля 2016 года на сумму 5000 рублей, распорядительное письмо № 155 от 21 июля 2016 года на сумму 4 737 рублей 15 копеек, распорядительное письмо № 187 от 25 июля 2016 года на сумму 218 рублей 58 копеек, распорядительное письмо № 187 от 25 июля 2016 года на сумму 124 681 рубль 96 копеек, распорядительное письмо № 204 от 18 августа 2016 года на сумму 500 000 рублей, распорядительное письмо № 206 от 25 августа 2016 года на сумму 117 906 рублей, распорядительное письмо № 201 от 11 августа 2016 года на сумму 15 000 рублей, распорядительное письмо № 201 от 11 августа 2016 года на сумму 3 200 рублей, распорядительное письмо № 201 от 11 августа 2016 года на сумму 12 752 рубля, распорядительное письмо № 201 от 11 августа 2016 года на сумму 15 000 рублей, распорядительное письмо №б/н от 14 октября 2016 года на сумму 6669 рублей 22 копейки; платежное поручение № 2438 от 16 июня 2016 года, платежное поручение № 2592 от 27 июня 2016 года; платежное поручение № 2667 от 04 июля 2016 года, платежное поручение № 2955 от 19 июля 2016 года, платежное поручение № 3041 от 25 июля 2016 года, платежное поручение № 3037 от 25 июля 2016 года, платежное поручение № 3040 от 25 июля 2016 года, платежного поручения № 3039 от 25 июля 2016 года, платежное поручение № 3453 от 18 августа 2016 года, платежное поручение № 3558 от 25 августа 2016 года, платежное поручение 3507 от 23 августа 2016 года, платежное поручение № 3508 от 23 августа 2016 года, платежное поручение № 3509 от 23 августа 2016 года, платежное поручение № 3435 от 18 августа 2016 года, платежное поручение № 4433 от 14 октября 2016 года.

Указанные документы были осмотрены и признаны в качестве вещественных доказательств.

Согласно справке о состоянии расчетов по налогам ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай» сумма задолженности ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай» по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней (без учета пени и штрафов, страховых взносов и налогов, подлежащих перечислению в качестве налогового агента) составила: по состоянию на 01.06.2016 г. – 3 018 585,42 рублей; по состоянию на 01.07.2016 г. – 3 362 675,42 рублей; по состоянию на 01.10.2016 г. - 11 671 154,26 рублей; по состоянию на 07.10.2016 г. – 11 671 154,26 рублей.

Свидетель Х. - начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Брянской области - суду показала, что в ее должностные обязанности входит, кроме прочего, составление отчетности, а также обеспечение процедур взыскания. Открытое акционерное общество Брянский хлебокомбинат «Каравай» (далее – ОАО «Каравай») зарегистрировано и фактически находится по адресу: г.Брянск, Советский район, ул.Красноармейская, д.142, с 10 января 2013 года состоит на налоговом учете по месту нахождения в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Брянску, ИНН 

<

***>, с расчетными счетами, открытыми в ПАО «Сбербанк» №..., АКБ «Ланта-Банк» (АО) №..., АО «Рост-Банк» №..., АО «Россельхозбанк» №.... ФИО1 с 

<

дата> на основании приказа №...к от 

<

дата> являлся генеральным директором ОАО «Каравай», то есть лицом, на которое в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), п. 1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. ФИО1 был достоверно осведомлен о существовании недоимки ОАО «Каравай» по налогам перед бюджетами различных уровней, которая по состоянию на 01 июня 2016 года составила 3 018 585,42 рублей, а в итоге по состоянию на 01 октября 2016 года составила 11 671 154,26 рублей, в том числе: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на общую сумму 2 053 291,84 рублей в федеральный бюджет; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, на сумму 8 880 297 рублей в федеральный бюджет; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 737 565,42 рублей в бюджет субъекта. Также ФИО1 был осведомлен об обеспечительных мерах и мерах принудительного взыскания налогов, предусмотренных ст.46, 47, 76 и 77 НК РФ, которые были приняты налоговым органом в результате неуплаты налогов. Несмотря на это, ФИО1 в указанный период в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ самовольно скрывал денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. Всего в период с 05 мая 2016 года по 23 августа 2016 года ИФНС России по г. Брянску в порядке, установленном главой 10 НК РФ (ст.69, 70, 71), было вынесено и направлено в адрес ОАО «Каравай» пять требований об уплате налогов, сбора, пени, штрафа на общую сумму 9 589 445 рублей. Руководителем общества ФИО1 добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты в необходимом объеме перечислены не были, в связи с чем ИФНС России по г. Брянску в период с 30 мая 2016 года по 19 сентября 2016 года в порядке, установленном ст.31 и ст.46 НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ОАО «Каравай» на общую сумму 9 589 445 рублей. Кроме того, ИФНС России по г. Брянску в период с 30 мая 2016 года по 19 сентября 2016 года на расчетные счета ОАО «Каравай» выставлено пять поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов и сборов на общую сумму 9 589 445 рублей. Также на основании ст.31 и ст.76 НК РФ ИФНС России по г. Брянску в период с 30 мая 2016 года по 19 сентября 2016 года вынесены 20 решений о приостановлении операций по счетам ОАО «Каравай». В связи с недостаточностью денежных средств на счетах ОАО «Каравай» ИФНС России по г. Брянску в период с 18 июля 2016 года по 05 августа 2016 года в соответствии со ст.47 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет имущества ОАО «Каравай» на общую сумму 1 235 230 рублей. Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых ИФНС России по г.Брянску для принудительного взыскания задолженности ОАО «Каравай» по налогам, недоимка по состоянию на 01 октября 2016 года в сумме 11 671 154 рубля 26 копеек взыскана не была. ФИО1, зная, что все расходные операции (за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей) по расчетным и иным счетам ОАО «Каравай» приостановлены по решениям ИФНС России по г. Брянску, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, в целях сокрытия денежных средств ОАО «Каравай» от взыскания совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке ст.46, ст.76 НК РФ принудительно взыскать сумму недоимки по налогам и сборам. С указанной целью он, зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ОАО «Каравай», будут списываться в соответствии с очередностью, установленной ч.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ, согласно инкассовым поручениям на уплату задолженности общества по налогам умышленно нарушил ст. 19, ч. 1 ст. 23, ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, а также указания № 3210-У от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическим лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», утвержденного Центральным банком РФ, принял решения, исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ОАО «Каравай». Так, в период с 16 июня 2016 года по 25 августа 2016 года генеральный директор ОАО «Каравай» ФИО1, находясь по адресу: г.Брянск, Советский район, ул. Красноармейская, д. 142, осуществлял расходование денежных средств на общую сумму 1 937 072 рубля 02 копейки на счета третьих лиц, направляя в адрес ОАО «Бежицкий Хлебокомбинат» распорядительные письма о перечислении денежных средств на расчетные счета юридических лиц. Кроме того, в период с 19 сентября 2016 года по 20 октября 2016 года генеральный директор ОАО «Каравай» ФИО1 находясь по адресу: г.Брянск, Советский район, ул.Красноармейская, д.142, осуществлял расходование денежных средств на общую сумму 2 152 547 рублей 58 копеек на счета третьих лиц по договорам уступки прав требования, заключенным ОАО "Каравай" с ОАО "Бежицкий хлебокомбинат" по соглашениям о перечислении денежных средств на расчетные счета юридических лиц. Таким образом, денежные средства в размере 4 089 619 рублей 60 копеек (1 937 072 рубля 02 копейки и 2 152 547 рублей 58 копеек), за счет которых могло производиться взыскание налогов и сборов, расходовались на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет (согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ). В результате предпринятых указанных выше действий ФИО1 сокрыл денежные средства ОАО "Каравай", за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в сумме 4 089 619 рублей 60 копеек, что является крупным размером.

Свидетель С. - заместитель главного бухгалтера ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» - суду показала, что ФИО1 с 

<

дата> на основании приказа №...к от 

<

дата> являлся генеральным директором ОАО «Каравай», то есть лицом, на которое п. 1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. Так, в период с 16 июня 2016 года по 25 августа 2016 года генеральный директор ОАО «Каравай» ФИО1 направлял в адрес ОАО «Бежицкий Хлебокомбинат» распорядительные письма о перечислении денежных средств на расчетные счета следующих юридических лиц: Орловского филиала АКБ "Ланта-Банк" (АО), ООО "МЦОИК", Страхового акционерного общества "ВСК", Филиала "Реестр-Брянск" АО "Реестр", ООО "Газпром межрегионгаз", Филиала «Брянскэнергосбыт» ООО «ТЭК-Энерго», Филиала «Брянскэнергосбыт» ООО «ТЭК-Энерго». По указанным соглашениям и распорядительным письмам денежные средства были направлены в адрес контрагентов. Главного бухгалтера в ОАО «Каравай» с июня 2016 года не было, все хозяйственные операции от имени предприятия осуществлял генеральный директор ФИО1

Согласно заключению экономической экспертизы от 28 сентября 2017 года ФИО1 сокрыл денежные средства в сумме 4 089 619 рублей 60 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Как видно из протокола № 2 заседания Совета директоров ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай» от 

<

дата>, ФИО1 назначен временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай».

Согласно приказу №...к от 

<

дата> ФИО1 являлся с 

<

дата> временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай».

Как видно из устава ОАО Брянский хлебокомбинат «Каравай», руководство текущей деятельностью общества осуществляет генеральный директор. 

Все вышеуказанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему деяния, поскольку они получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, последовательны и согласуются между собой.

Суд также признает достоверными показания подсудимого ФИО1, поскольку они согласованы и не противоречат совокупности иных доказательств, исследованных судом.

Выводы исследованного в суде и приведенного в приговоре экспертного исследования сомнений у суда не вызывают, поскольку исследование проведено лицом, обладающим специальными познаниями, необходимыми для разрешения поставленных перед экспертом вопросов, с соблюдением уголовно-процессуальных норм. Выводы эксперта полны, научно обоснованы. Порядок назначения экспертизы по делу не нарушен, заключение эксперта соответствуют закону. 

Показания свидетелей не вызывают у суда сомнений в их достоверности. Их показания логичны, полны, непротиворечивы, согласуются как между собой, так и с иными доказательствами, исследованными судом. Причин для оговора свидетелями подсудимого судом не выявлено.

Переходя к вопросу о квалификации действий подсудимого, суд учитывает положения примечания к ст.170.2 УК РФ и приходит к выводу о наличии в содеянном подсудимым ФИО1 признака сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Поскольку в статью 199.2 УК РФ Федеральным законом от 29.07.2017 №250-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" внесены изменения, улучшающие положение ФИО1, суд квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 года №250-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

ФИО1 совершил умышленное преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности.

Изучением личности подсудимого установлено, что ФИО1 не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, не работает, состоит в браке, имеет на иждивении малолетнего ребенка-инвалида 2007 г.рождения, по месту жительства участковым уполномоченным полиции УМВД России по г.Брянску характеризуется положительно ввиду отсутствия жалоб от соседей и жильцов дома.

Обстоятельствами, смягчающими ФИО1 наказание, суд признает: активное способствование расследованию преступления, выразившееся в предоставлении органу следствия информации, имеющей значение для расследования преступления, в том числе о своих действиях, целях и мотивах при его совершении; полное признание вины и раскаяние в содеянном; наличие на иждивении малолетнего ребенка-инвалида.

С учетом положений ч.2,3 ст.76.1 УК РФ оснований для прекращения уголовного преследования в отношении ФИО1 по делу не имеется.

Решая вопрос о виде и размере наказания ФИО1, суд в соответствии со ст.6 и ч.3 ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе смягчающие при отсутствии отягчающих наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного. Ввиду изложенного суд считает справедливым назначение подсудимому наказания в виде штрафа, считая данный вид наказания соразмерным содеянному и личности виновного, отвечающим целям исправления ФИО1 и предупреждения совершения им новых преступлений. Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого, его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода.

Прокурором Советского района г.Брянска в порядке ст.44 УПК РФ заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.Брянску 4 089 619 рублей в счет возмещения имущественного ущерба от преступления, причиненного федеральному бюджету.

Подсудимый исковые требования не признал.

Переходя к вопросу разрешения гражданского иска о возмещении имущественного вреда от совершенного преступления, при рассмотрении которого требуется предоставление дополнительных доказательств, суд полагает, что по делу отсутствует возможность произвести подробный расчет по гражданскому иску без отложения разбирательства дела, и приходит к выводу о необходимости передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В связи с передачей вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, а также для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа наложенный постановлением Советского районного суда г.Брянска от 28 сентября 2017 года арест на имущество ФИО1 - автомобиль марки «Форд Мондео» государственный регистрационный №... VIN №... - подлежит сохранению.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом по правилам ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.303-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО1 оставить без изменения - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Сумма штрафа подлежит уплате на следующие реквизиты:

Получатель: УФК по Брянской области

(УФССП России по Брянской области)

ИНН 

<

***>

КПП 325701001

КБК 32211621010016000140

р/с 

<

***>

ГРКЦ ГУ Банка России по Брянской области

БИК 041501001

ОКТМО 15701000

Гражданский иск прокурора Советского района г.Брянска о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.Брянску 4 089 619 рублей в счет возмещения имущественного ущерба от преступления, причиненного федеральному бюджету, передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

<

данные изъяты> 

Наложенный постановлением Советского районного суда г.Брянска от 28 сентября 2017 года арест на имущество ФИО1 - автомобиль марки «Форд Мондео» государственный регистрационный №... VIN №... - сохранить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд через Советский районный суд г.Брянска в течение 10 дней со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий А.В. Шальнев