Дело № 1-69/2020

(УИН: 78RS0017-01-2018-000146-43)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

Санкт-Петербург 28 февраля 2020 года

Петроградский районный суд Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего – судьи Гречишко И.Ю.,

при секретаре Юнусовой Д.В., 

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Петроградского района Санкт-Петербурга Кострова В.В.,

защитника – адвокатов Прохорова А.Ю., представившего удостоверение № 1952 и ордер № 625901 от 26.06.2018,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела №1-69/2020 в отношении: 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, 

в порядке ст.ст. 91,92 УПК РФ не задерживался, под стражей не содержался, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а именно:

Не позднее 16.03.2013 ФИО1, находясь на территории Санкт-Петербурга, являясь учредителем и на основании приказа № от 25.07.2012 генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, фактически расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, состоящего с 16.04.2002 на налоговом учете в МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, то есть Общества, которое в соответствии с НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), уполномоченный в соответствии с п. 10.1, 10.5 Устава ООО «

<

данные изъяты>» (новая редакция), утвержденного протоколом 3 от 26.11.2009 общего собрания участников ООО «

<

данные изъяты>» осуществлять руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действовать от имени Общества, осуществлять организацию учёта и подготовку отчетности по финансово-хозяйственной деятельности и предоставлять ее в установленные законодательством государственные, статистические, налоговые и иные органы, то есть являясь единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>», уполномоченный без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы, совершать сделки, утверждать штаты, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, осуществлять организацию учета и подготовку отчетности по финансово-хозяйственной деятельности и предоставлять ее в установленные законодательством государственные, статистические, налоговые и иные органы, осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества, то есть, выполняя функции руководителя ООО «

<

данные изъяты>», в нарушение:

ст. 57 Конституции РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

п.п. 1,3 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

ст.ст. 143,146,147,164,166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, предусматривающие права и обязанности налогоплательщика, регулирующих исчисление и уплату налога, условия лучения налоговых вычетов по НДС;

ст. 174 НК РФ, в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

п. 1 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ № «О бухгалтерском учете», согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок,

действуя с целью совершения преступления - уклонения от уплаты ООО «

<

данные изъяты>» налогов в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, желая увеличить прибыль от деятельности организации, создавая видимость осуществления правомерной финансово-хозяйственной деятельности, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал ООО «

<

данные изъяты>» №,

зарегистрированное в нарушение требований ст. 11 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - ФЗ «Об ООО») о надлежащем волеизъявлении лица на учреждение общества с ограниченной ответственностью, на физических без надлежащего их волеизъявления, с единоличным исполнительным органом организации - генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» ст. 91 ГК РФ, устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества,

для совершения с ним от имени ООО «

<

данные изъяты>» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения в интересах Общества, а также совершения иных действий от его имени.

После этого в период с 16.03.2013 по 14.05.2013 ФИО1, находясь на территории Санкт-Петербурга, реализуя свой преступный умысел, действуя с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и уменьшения налогооблагаемой базы для исчисления налога на добавленную стоимость, то есть получения необоснованной налоговой выгоды, желая таким образом увеличить прибыль от деятельности организации, приискал при неустановленных следствием обстоятельствах подложные документы от имени ООО «

<

данные изъяты>» с проставленными в х подписями от имени генерального директора указанной организации, то есть с формальным соответствием реквизитов документов для принятия их к бухгалтерскому учету в ООО «

<

данные изъяты>», именно:

- договор поставки № 52, датированный 02.08.2012,

- счета фактуры №№: 160313/1 от 16.03.2013, 260313/2 от 26.03.2013, 280313/3 от 28.03.2013, 310313 от 31.03.2013, 00613/1 от 10.06.2013, 10613/4 от 10.06.2013, 110613/2 от 11.06.2013, 120613/5 от 12.06.2013, 150613/2 от 15.06.2013, 150613/3 от 15.06.2013, 150613/5 от 15.06.2013, 160613/1 от 16.06.2013, 160613/2 от 16.06.2013, 160613/3 от 16.06.2013, 170613/1 от 17.06.2013, 170613/2 от 17.06.2013, 170613/4 от 17.06.2013, 170613/5 от 17.06.2013, 170613/6 от 17.06.2013, 170613/7 от 17.06.2013, 170613/8 от 17.06.2013, 180613/1 от 18.06 2013, 180613/2 от 18.06.2013, 180613/3 от 18.06.2013, 180613/4 от 18.06.2013, 180613/5 от 18.06.2013, 180613/6 от 18.06.2013, 180613/8 от 18.06.2013, 180613/9 от 18.06.2013, 190613/1 от 19.06.2013, 190613/2 от 19.06.2013, 200613/1 от 20.06.2013, 200613/3 от 20.06.2013, 200613/6 от 20.06.2013, 210613/1 от 21.06.2013, 210613/2 от 21.06.2013, 250613/2 от 25.06.2013, 250613/3 от 25.06.2013, 250613/5 от 25.06.2013, 290713/2 от 29.07.2013, 290713/3 от 29.07.2013, 150813/1 от15.08.2013, 150813/2 от 15.08.2013, 150813/3 от 15.08.2013, 200813/3 от 20.08.2013, 200813/4 от 20.08.2013, 230813/1 от 23.08.2013, 290813/2 от 29.08.2013, 290813/3 от 29.08.2013, 100913/1 от 10.09.2013, 120913/2 от 12.09.2013, 150913/4 от 15.09.2013, 160913/1 от 16.09.2013, 160913/2 от 16.09.2013, 190913/1 от 19.09.2013, 200913/2 от 20.09.2013, 210913/2 от 21.09.2013, 210913/3 от 21.09.2013, 210913/5 от 21.09.2013, 220913/2 от 22.09.2013, 220913/5 от 22.09.2013, 230913/2 от 23.09 2013, 230913/3 от 23.09.2013, 240913/1 от 24.09.2013, 240913/4 от 24.09.2013, 191113/1 от 19.11.2013, 191113/2 от 19.11.2013, 231113/2 от 23.11.2013, 231113/3 от 23.11.2013, 251113/2 от 25.11.2013, 251113/3 от 25.11.2013, 251113/4 от 25.11.2013, 2711113/ от 27.11.2013, 271113/1 от 27.11.2013, 271113/2 от 27.11.2013, 281113/1 от 28.11.2013, 281113/2 от 28.11.2013, 281113/3 от 28.11.2013, 301113/2 от 30.11.2013, 301113/3 от 30.11.2013, 301113/4 от 30.11.2013, 011213/1 от 01.12.2013, 011213/2 от 01.12.2013, 011213/3 от 01.12.2013, 011213/4 от 01.12.2013, 021213/1 от 02.12.2013, 021213/3 от 02.12.2013, 021213/6 от 02.12.2013, 021213/7 от 02.12.2013, 031213/1 от 03.12.2013, 031213/2 от 03.12.2013, 031213/3 от 03.12.2013, 031213/4 от 03.12.2013, 031213/5 от 03.12.2013, 041213/2 от 04.12.2013, 041213/4 от 04.12.2013, 041213/5 от 04.12.2013, 041213/6 от 04.12.2013, 100314/1 от 10.03.2014, 100314/2 от 10.03.2014, 110314/1 от 11.03.2014, 110314/2 от 11.03.2014, 50514/1 от 05.05.2014, 60514/2 от 06.05.2014, 70514/1 от 07.05.2014, 80514/2 от 08.05.2014, 120514/3 от 12.05.2014, 140514/1 от 14.05.2014, 

содержащие заведомо ложные сведения, несоответствующие действительности, о приобретении ООО «

<

данные изъяты>» товаров у ООО «

<

данные изъяты>».

После чего в период с 16.03.2013 по 14.05.2014, находясь по месту нахождения бухгалтерии «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «

<

данные изъяты>» за счет бухгалтерской отчетности, составленной на основании фиктивной первичной бухгалтерской документации, которая позволит Обществу при исчислении налога на добавленную стоимость необоснованно предъявить налоговый вычет в счет ранее уплаченного Обществом налога на добавленную стоимость и представить в налоговую инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для ФИО1 сведения, достоверно зная о подложности составленных документов и о том, что поставки товара ООО «

<

данные изъяты>» не осуществлялись, обеспечил принятие к бухгалтерскому учету неустановленными сотрудниками бухгалтерии ООО «

<

данные изъяты>» в отчетных периодах: 1-4 кварталах 2013 года, 1-2 кварталах 2014 года перечисленных выше документов по якобы имевшим место взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» по поставкам товаров от ООО «

<

данные изъяты>», в указанный период. 

Кроме того, ФИО1 в период с 16.04.2013 по 25.06.2014 с целью создания видимости ветвления правомерной хозяйственной деятельности с ООО «

<

данные изъяты>», заведомо зная об отсутствии поставок от вышеуказанного Общества, организовал перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» в счет оплаты якобы осуществленных поставок товаров.

В период с 22.04.2013 по 21.07.2014 

<

ФИО>4, фактически осуществляющая ведение бухгалтерского учета ООО «

<

данные изъяты>» и неосведомленная о преступленном умысле ФИО1, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, полагая, что ранее представленные ФИО1 сведения являются достоверными и отображают реальные сделки, составила налоговые декларации Общества по НДС за 1-4 кварталы 2013 года, 1-2 кварталы 2014 года, в которые включила заведомо ложные для ФИО1 сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому учету вышеуказанными фиктивными документами, после чего направила вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности в МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи (далее - ТКС), а именно:

22.04.2013 по ТКС в налоговую инспекцию налоговую декларацию за 1 квартал 2013 года от 22.04.2013 с включенными в нее заведомо ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в связи с приобретением товаров у ООО «

<

данные изъяты>» в размере 1 272 648,54 рублей;

22.07.2013 по ТКС в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года от 22.07.2013 с включенными в нее заведомо ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в связи с приобретением товаров у ООО «

<

данные изъяты>» в размере 7 656 171,14 рублей;

21.10.2013 по ТКС в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года от 21.10.2013 с включенными в нее заведомо ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в связи с приобретением товаров у ООО «

<

данные изъяты>» в размере 9 465 183,37 рублей;

20.01.2014 по ТКС в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года от 20.01.2014 с включенными в нее заведомо ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в связи с приобретением товаров у ООО «

<

данные изъяты>» в размере 9 793 329,90 рублей;

21.04.2014 по ТКС в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года от 21.04.2014 с включенными в нее заведомо ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в связи с приобретением товаров у ООО «

<

данные изъяты>» в размере 1 000 363,63 рублей;

21.07.2014 по ТКС в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года от 21.07.2014 с включенными в нее заведомо ложными сведениями о подлежащей вычету сумме. НДС в связи с приобретением товаров у ООО «

<

данные изъяты>» в размере 2 454361,31 рублей по сроку уплаты 22.09.2014.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, в период 22.04.2013 по 21.07.2014 ООО «

<

данные изъяты>» неправомерно предоставило в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, содержащие заведомо ложные сведения о сумме НДС, предъявленного к вычету, на общую сумму 31 642 057,89 рублей по взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, желая увеличить прибыль от деятельности организации, уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, представил в бухгалтерию ООО «

<

данные изъяты>» заведомо для него фиктивный договор с ООО «

<

данные изъяты>» и первичную финансово-хозяйственную документацию по взаимоотношениям с названной организацией, чем обеспечил представление ООО «

<

данные изъяты>» в МИ ФНС России № по г. Санкт-Петербургу налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2013 года, 1-2 кварталы 2014 года, содержащих заведомо для него ложные сведения, в результате чего ООО «

<

данные изъяты>»,

в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 143, 146, 147, 164, 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, 

в период с 22.04.2013 по 22.09.2014 не уплатило НДС, не перечислив в федеральный бюджет Российской Федерации денежные средства в размере: 1 272 648,54 рублей за 1 квартал 2013 года, 7 656 171,14 рублей за 2 квартал 2013 года, 9 465 183,37 рублей за 3 квартал 2013 года, 9 793 329,90 рублей за 4 квартал 2013 года, 1 000 363,63 рублей за 1 квартал 2014 года, 2 454 361,31 рублей за 2 квартал 2014 года, а всего на общую сумму 31 642 057,89 рублей, что составляет 78,41% подлежащих уплате Обществом в бюджет Российской Федерации сумм налогов за указанный период, и согласно прим. 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, то есть в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Согласно телефонограмме, поступившей в адрес Петроградского районного суда Санкт-Петербурга 18.02.2020 от адвоката Прохорова А.Ю., подсудимый ФИО1 умер ДД.ММ.ГГГГ, в этой связи постановлением суда от 18.02.2020 производство по уголовному делу возобновлено.

В судебном заседании супругой подсудимого ФИО1 – 

<

ФИО>6 представлено заявление, из содержания которого следует, что она не возражает против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 по не реабилитирующему основанию, а именно в связи со смертью подсудимого, при этом 

<

ФИО>6 суду также представлено свидетельство о смерти ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

Защитник Прохоров А.Ю. и государственный обвинитель Костров В.В. против прекращения дела на основании п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ возражений не высказали. 

Суд, исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнения сторон, принимая во внимание должным образом подтвержденный факт смерти подсудимого ФИО1, считает возможным уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 прекратить.

Оснований для продолжения производства по делу в связи с реабилитацией умершего, а также по вновь открывшимся обстоятельствам не имеется.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по данному делу решается судом в соответствии с требованиями ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.4 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27, ст.239, ч.1 ст.254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в связи с его смертью, на основании п.4 ч.1 ст. 24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить. 

По вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства: 

- копию справки № от 04.08.2014; справку № 02 от 02.02.2017; повестку на имя ФИО1; копию протокола допроса свидетеля ФИО1 от 20.12.2012; копию письменных пояснений ФИО1 в МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу; справки о доходах физического лица за 2014, 2015 г.г. от 26.02.2016; фотокопии материалов дела № в/о ООО «

<

данные изъяты>»; объяснения по делу об АП №; постановление от 03.06.2013 по делу об АП; налоговая декларация ФИО1 по форме 3-НДФЛ за 2015 год; оптический диск № № из Банка «

<

данные изъяты>» с сопроводительным письмом № от 20.12.2017, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Председательствующий