ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ангарск 11 декабря 2024 года

Ангарский городской суд Иркутской области под председательством судьи Строковой М.В., при секретаре ЭАП, с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ... РВЮ, подсудимой ФИО1, защитника-адвоката ТНИ, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, № года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, имеющей малолетнего ребенка №.р., работающей главным бухгалтером в ООО «Ангарская Жилищная Компания», зарегистрированной по адресу: ..., проживающей по адресу: ..., не судимой, по данному уголовному делу избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Согласно протокола общего собрания собственников помещений в многоквартирном ... принято решение о создании Товарищества собственников жилья «№» (далее – ТСЖ «№»). ** ТСЖ «№» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ..., о чем внесены сведения в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, присвоен ИНН №.

Согласно Устава, ТСЖ «№» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства Российской Федерации с юридическим адресом: .... Общество является некоммерческой организацией, основной целью деятельности которого является совместное управление комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечение эксплуатации этого комплекса, владение, пользование и, в установленных законодательством пределах, распоряжение общим имуществом в многоквартирном доме.

Виды деятельности ТСЖ «№»: обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества в многоквартирном доме;

- строительство дополнительных помещений и объектов общего имущества в многоквартирном доме;

- сдача в аренду, внаем части общего имущества в многоквартирном доме;

- организация финансирования содержания, эксплуатации, развития комплекса жилого дома, в том числе прием платежей, оплата услуг подрядных организаций, оформление документов для получения субсидий, дотаций, привлечение кредитов и займов;

- содержание и благоустройство придомовой территории;

- текущий и капитальный ремонт помещений, конструкций многоквартирного дома, инженерных сооружений;

- передача в аренду и/или пользование общего имущества, помещений, фасадов, элементов, зданий, придомовой территории.

На основании решения Общего собрания членов ТСЖ «№» доход от хозяйственной деятельности используется для оплаты общих расходов или направляется в специальные фонды, расходуемые на цели, предусмотренные настоящим Уставом.

Для осуществления деятельности ТСЖ «№» имеет право: заключать в соответствии с законодательством договор управления многоквартирным домом и иные обеспечивающие управление многоквартирным домом, в том числе содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, договоры; определять смету доходов и расходов на год, в том числе необходимые расходы на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, затраты на капитальный ремонт и реконструкцию многоквартирного дома, специальные взносы и отчисления в резервный фонд, а также расходы на другие установленные главой 13 Жилищного кодекса Российской Федерации и настоящим Уставом ТСЖ «№» цели; устанавливать на основе принятой сметы доходов и расходов на год ТСЖ «№» размеры платежей и взносов для каждого собственника помещения в многоквартирном доме в соответствии с его долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме; выполнять работы для собственников помещений в многоквартирном доме и предоставлять им услуги; пользоваться предоставляемыми банками кредитами в порядке и на условиях, которые предусмотрены законодательством; передавать по договорам материальные и денежные средства лицам, выполняющим для ТСЖ «№» работы и предоставляющим ТСЖ «№» услуги; продавать и передавать во временное пользование, обменивать имущество, принадлежащее ТСЖ «№».

Таким образом, ТСЖ «№» является самостоятельным юридическим лицом, имеющим находящиеся в его распоряжении денежные средства.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Ангарская жилищная компания» (далее – ООО «АЖК») зарегистрировано в ИФНС России по ... **, о чем внесены сведения Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, присвоен ИНН №

Согласно Устава ООО «АЖК» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства Российской Федерации с юридическим адресом: .... ООО «АЖК» является коммерческой организацией, основной целью деятельности которого является удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах, незапрещенных законодательством РФ, а также извлечение прибыли от своей деятельности. 

** ФИО1 приступила к исполнению обязанностей в должности главного бухгалтера ООО «АЖК». ** между ООО «АЖК» в лице директора ПТЕ и физическим лицом ФИО1 заключен трудовой договор № на неопределенный срок, согласно которому ФИО1 принята на работу, на должность главного бухгалтера ООО «АЖК», о чем издан приказ директором ООО «АЖК» ПТЕ № от **.

Согласно п. 5.2 трудового договора № от **, главный бухгалтер обязуется, в том числе:

5.2.1 добросовестно исполнять свои должностные трудовые обязанности, возложенные на нее трудовым договором, должностной инструкцией.

5.2.2 Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка организации, 

5.2.3 Соблюдать трудовую дисциплину,

5.2.4 Выполнять установленные нормы труда,

5.2.5 Соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда,

** директор ПТЕ утвердил должностную инструкцию главного бухгалтера ООО «АЖК», с которой ФИО1 ознакомилась в тот же день. Согласно должностной инструкции: 

1.1. Главный бухгалтер относится к должностям руководителей.

На главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности: организация и планирование процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета, координация и контроль процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета, формирование числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, счетная и логическая проверка правильности формирования числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, формирование пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, обеспечение ознакомления, согласования и подписания руководителем экономического субъекта бухгалтерской (финансовой) отчетности, обеспечение представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, обеспечение необходимыми документами бухгалтерского учета процессов внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, подготовка документов о разногласиях по результатам государственного (муниципального) финансового контроля, аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, обеспечение сохранности бухгалтерской (финансовой) отчетности до ее передачи в архив, организация передачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в архив установленные сроки, организация и планирование процесса внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, проверка обоснованности первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни, логическая увязка отдельных показателей, проверка качества ведения регистров бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении бухгалтерского учета), контроль соблюдения процедур внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовка и представление отчетов о состоянии внутреннего контроля экономического субъекта, организация их хранения и передачи в архив в установленные сроки, организация ведения налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций в экономическом субъекте, организация исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, составления соответствующей отчетности, обеспечение представления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды в надлежащие адреса и в установленные сроки, координация процесса ведения в экономическом субъекте налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды, контроль ведения в экономическом субъекте налогового учета и составления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды, обеспечение необходимыми документами при проведении внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам государственного (муниципального) финансового контроля, аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, организация налогового планирования в экономическом субъекте, формирование налоговой политики экономического субъекта, проверка качества налоговых расчетов и деклараций обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении налогового учета), контроль соблюдения требований налоговой политики в процессе осуществления экономическим субъектом (его обособленными подразделениями и дочерними обществами) деятельности, обеспечение сохранности документов и регистров налогового учета, налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды и последующей их передачи в архив, организация работ по финансовому анализу экономического субъекта, планирование работ по анализу финансового состояния экономического субъекта, координация и контроль выполнения работ по анализу финансового состояния экономического субъекта, организация хранения документов по финансовому анализу, организация бюджетирования и управления денежными потоками в экономическом субъекте, координация и контроль выполнения работ в процессе бюджетирования и управления денежными потоками в экономическом субъекте, разработка финансовой политики экономического субъекта, определение и осуществление мер по обеспечению ее финансовой устойчивости, составление финансовых планов, бюджетов и смет экономического субъекта, представление финансовых планов, бюджетов и смет руководителю или иному уполномоченному органу управления экономического субъекта для утверждения, руководство работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития экономического субъекта, осуществление анализа и оценки финансовых рисков, разработка мер по их минимизации, составление отчетов об исполнении бюджетов денежных средств, финансовых планов и осуществление контроля целевого использования средств, соблюдения финансовой дисциплины и своевременности расчетов, подготовка предложений для включения в планы продаж продукции (работ, услуг), затрат на производство и подготовка предложений по повышению рентабельности производства снижению издержек производства и обращения, организация хранения документов по бюджетированию и движению денежных потоков в экономическом субъекте.

Главный бухгалтер несет ответственность:

4.1 за неисполнение, ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией - в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации, 

4.2. за совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. за причинение материального ущерба работодателю - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

На ФИО1, как главного бухгалтера ООО «АЖК» возложена обязанность по распоряжению денежными средствами ТСЖ «№» в пределах ее компетенции, и она, являясь главным бухгалтером ООО «АЖК», на постоянной основе выполняла административно-хозяйственные функции в ТСЖ «№».

Рабочим местом ФИО1 являлось помещение ООО «АЖК» по фактическому месту нахождения: ..., а также по устной договоренности с директором ООО «АЖК» выполняла служебные обязанности по месту своего жительства по адресу: ... ... период с ** по **.

На основании договора № от ** на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного ..., заключенного между ООО «АЖК» и ТСЖ «№», ФИО1 осуществляет начисление ежемесячных платежей за содержание и ремонт общего имущества членами ТСЖ «№», собственникам и нанимателям помещений в многоквартирном доме, ведет лицевые счета по каждому помещению, формирует, печатает и направляет квитанцию на оплату за содержание и ремонт общего имущества членам ТСЖ «№», собственникам и нанимателям помещений в многоквартирном ..., ведет лицевой счет заказчика и необходимую бухгалтерскую отчетность, по требованию заказчика выдает выписки из финансового лицевого счета и иные документы, связанные с исполнением настоящего договора, предоставляет ежеквартально в срок до 20 числа первого месяца квартала отчет о выполнении работ по настоящему договору за прошедший квартал.

** ТСЖ «№» в лице председателя ДЛМ заключило договор специального банковского обслуживания счета поставщика № о комплексном обслуживании Клиента с использованием системы «Банк Клиент» в ПАО Сбербанк, предназначенной для удаленного обслуживания Клиента с использованием сети Интернет, обеспечивающая подготовку, передачу, прием, обработку электронных документов, предоставление информации о движении средств по счету, а также ввод в действие открытого ключа Уполномоченного лица Клиента для формирования с использованием средств криптографической защиты информации аналог собственноручной подписи в электронных документах, передаваемых в Банк/из Банка. Согласно заявлению о присоединении к условиям предоставления услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в дополнительном офисе № Иркутского отделения № ПАО Сбербанк, присоединено платежное обслуживание счета № клиента ТСЖ «№». 

Владельцем ключа электронной цифровой подписи, логина и пароля, которые ** получены в ПАО Сбербанк являлась председатель ТСЖ «№» ДЛМ, и которые последняя в дальнейшем передала ФИО1 для осуществления ее должностных обязанностей.

Таким образом, в период с ** по **, правом пользования и правом владения ключом для использования системы дистанционного банковского обслуживания «Банк Клиент» обладала главный бухгалтер ФИО1, в связи с выполнением ею своих должностных обязанностей главного бухгалтера ООО «АЖК», тем самым денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ТСЖ «№» находились в правомерном владении и ведении главного бухгалтера ФИО1, согласно трудового договора и должностной инструкции, что позволяло последней в силу своего служебного положения на основании трудового договора, должностной инструкции и договора № от ** на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного ... 9 микрорайона ..., заключенного между ООО «АЖК» и ТСЖ «№», осуществлять полномочия по распоряжению, управлению, пользованию и хранению денежных средств, находящихся на расчетных счетах ТСЖ «№», получать полную информацию по счетам и остаткам ТСЖ «№», осуществлять прием и обработку электронных документов.

В неустановленный период времени, в период своей трудовой деятельности, но не позднее **, у ФИО1, находящейся на рабочем месте по адресу: ..., возник преступный умысел, направленный на совершение мошенничества, то есть на хищение чужого имущества, а именно денежных средств, принадлежащих ТСЖ «...», путем обмана, с использованием своего служебного положения, из корыстных побуждений, преследуя цель извлечения материальной выгоды и незаконного обогащения, с причинением ущерба в особо крупном размере. 

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 в период с ** по **, находясь по фактическому адресу ООО «АЖК»: ... по месту своего жительства: ... по месту осуществления производственной деятельности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения ущерба в особо крупном размере ТСЖ «№» и желая их наступления, достоверно зная, что она не оказывала услуги аренды ТСЖ «№», используя компьютер, подключенный к системе Интернет и системе дистанционного банковского обслуживания «Банк Клиент», используя свое служебное положение, сформировала электронные платежные поручения на зачисление денежных средств на свой лицевой счет ПАО Сбербанк № с указанием оснований платежей «оплата по договору аренды». 

Продолжая свои преступные намерения, ФИО1, используя свое служебное положение главного бухгалтера, воспользовалась правом электронной подписи от имени председателя ТСЖ «№» и, используя право пользования ключом системы дистанционного банковского обслуживания «Банк Клиент» перевела с расчетного счета ТСЖ «№» № на свой расчетный лицевой счет №, открытый в ПАО Сбербанк денежные средства в размере № рублей. Далее, ФИО1 умышленно, незаконно, с целью сокрытия своих преступных действий, с лицевого счета ТСЖ «№» №, открытого в ПАО Сбербанк, на счета налогового органа № - Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...); № - УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...); №- УФК по ... (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом); № - Казначейство России (ФНС России), перевела денежные средства на общую сумму № рублей для оплаты налога за услуги - «оплата по договору аренды», якобы оказанных ФИО1 ТСЖ «№», после чего внесла в бухгалтерский учет ТСЖ «№» недостоверные сведения о перечислениях, не отразив их в ежемесячных и ежегодных отчетах, предоставляемых председателю ТСЖ «№».

Суммы незаконных перечислений денежных средств с расчетного счета ТСЖ «№» № на свой расчетный счет № в период с ** по ** в бухгалтерском учете ТСЖ «№» ФИО1 сокрыла, путем редактирования (удаления) операций об указанных перечислениях денежных средств в ежедневных отчетах, в том числе недостоверно отразив часть операций по перечислениям следующим образом:

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... год.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отразила, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отразила, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

- операция перечисления ** на расчетный счет ФИО1 на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как оплата по договору аренды за ... года.

Сумма денежных средств, незаконно перечисленных ФИО1 в период с ** по ** с расчетного счета ТСЖ «№» № на свой личный лицевой счет №, открытый в ПАО Сбербанк на имя ФИО1 составила № рублей, которые ФИО1, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений, похитила путем обмана.

С целью сокрытия своих преступных действий, ФИО1 с лицевого счета ТСЖ «№» №, открытого в ПАО Сбербанк, на счета налогового органа № - Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...); № - УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...); № - УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...); №- УФК по ... (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом); № - Казначейство России (ФНС России), перевела денежные средства на общую сумму № рублей для оплаты налога за услуги - «оплата по договору аренды»: 

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Управление Федерального казначейства по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Инспекция ФНС России по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрайонная инспекция ФНС России № по ...) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как налог на доходы физических лиц за ... года.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет УФК по ... (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «№» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

- операция перечисления ** со счета ТСЖ «№» на расчетный счет Казначейство России (ФНС России) на сумму № рублей в бухгалтерском учете ТСЖ «9-84» отражена, как единый налоговый платеж.

Для сокрытия произведенных незаконных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета ТСЖ «№» на расчетные счета налоговых органов, ФИО1 в период с ** по ** перевела денежные средства на сумму № рублей, указав в бухгалтерском учете ТСЖ «№», как оплату налога на доходы физических лиц и единый налоговый платеж. После чего, предоставила председателю ТСЖ «№» МНА выписки о движении по счету ТСЖ «№» №, в которых умышленно, незаконно, используя компьютер, удалила произведенные ею незаконные операции по перечислению денежных средств с основанием «оплата по договору аренды», а также «налог на доходы физических лиц и единый налоговый платеж», то есть обманула председателя ТСЖ «№» МНА

Таким образом, ФИО1, работая главным бухгалтером ООО «АЖК», имея корыстный мотив, выражающийся в стремлении извлечь материальную выгоду и цель незаконного обогащения, с причинением ущерба ТСЖ «№» в особо крупном размере умышленно, незаконно, из корыстных побуждений совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств ТСЖ «№», к которым имела доступ, на общую сумму № рублей, путем незаконного начисления себе платы по договорам аренды в размере № рублей в виде перечислений со счета ТСЖ «№» на свой личный счет в ПАО Сбербанк, и оплаты за налоги по указанным договорам в размере № рублей на счета налоговых органов. 

Тем самым, ФИО1 в период с ** по **, с использованием своего служебного положения, совершила мошенничество - хищение чужого имущества путем обмана, а именно, денежных средств в сумме № рублей, принадлежащих ТСЖ «№», причинив материальный ущерб в особо крупном размере. Похищенными денежными средствами ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. 

Подсудимая в судебном заседании от дачи показаний отказалась в соответствии со ст.51 Конституции РФ, в связи с чем, в порядке п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ были оглашены ее показания, данные в ходе предварительного следствия, из которых следует, что в ** года она официально трудоустроилась в ООО «Ангарсая жилищная компания» (далее – ООО «АЖК») на должность главного бухгалтера. В момент, когда она устраивалась на работу, у нее было собеседование с директором Общества ПТЕ, которой она подчиняется при выполнении своих должностныхтбязанностей, на данный момент директором Общества также является ПТЕ В настоящий момент в ООО «АЖК» работает в указанной должности. Ее рабочее место находится по адресу: ..., офис №, в офисе у нее отдельный кабинет. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, формирование налоговой отчетности и представление ее в налоговый орган, а также осуществление платежных операций ООО «АЖК» и организаций, с которыми у ООО «АЖК» заключены договоры на оказание бухгалтерских услуг. Основной размер ее ежемесячной заработной платы составляет № рублей, также на усмотрение директора Общества у них могут быть выплачены бонусы и премии, в основном дополнительные выплаты происходят один раз в два-три месяца, заработная плата, а также дополнительные стимулирующие выплаты выплачиваются на заработную банковскую карту, открытую в ПАО «Сбербанк» на ее имя, также дополнительныеы выплаты и премии могут приходить на карту открытую в АО «ВТБ» на ее имя. Но в основном ее заработная плата приходит на карту ПАО «Сбербанк». В рамках исполнения должностных обязанностей в общем порядке сложилось так, что она осуществляет ведение различных ТСЖ, под этим подразумевается ведение бухгалтерского и налогового учета, с ТСЖ, с которыми у ООО «АЖК» заключен договор на оказание услуг, в их число входит ТСЖ «№». С момент учреждения ТСЖ «№» она является его бухгалтером, то есть, скорее всего, с № года, точную дату начала оказания услуг не может сказать, так как сначала их обслуживала Иркутская управляющая компания, а в ** году те организовали СТЖ и заключили с ними договор. Председателем ТСЖ «№» с ** год была ДЛМ, с ** года – МНА Бухгалтером ТСЖ «№» она является на основании договора об оказании услуг, заключенного между ТСЖ «№» и ООО «АЖК», по поручению руководителя ООО «АЖК». В рамках оказания бухгалтерских услуг ТСЖ «№» осуществляет ведение бузгалтерского учета и формирование налоговой отчетности и представление ее в налоговый орган, для такой работы у нее имеется ЭЦП, переданная ей МНА, так как сейчас для предоставления отчетов ЭЦП обязательна. Также она осуществляет финансовые операции ТСЖ «№», для осуществления операций имеет доступ к расчетным счетам Товарищества (токин), открытым в ПАО «Сбербанк». Для осуществления финансовых операций у нее имеется ключ для доступа к системе банк-клиент, который она получила от ДЛМ, так как только она начала оказывать бухгалтерские услуги, ей сразу сделали ключ, он был необходим, так как с его помощью они не только осуществляют финансовые операции, но и могут видеть реестры платежей от населения за услуги ТСЖ «№», а именно уборка помещений, уборка лестничных клеток прилегающей территории. Финансовые операции, ежемесячные, а именно оплата по договорам, которые были заключены от ее имени, договоры аварийного обслуживания, договор на обслуживание лифтового оборудования, также перечисления Ресурсно-снабжащим организациям (ангарский водоканал, Иркутскэнергосбыт, Байкальская энергетическая компания), в основном, когда происходят перечисления ресурсно-снабжающим организациям, председатель ТСЖ отправляет ФИО1 необходимый пакет документов для перечисления им денежных средств, с последующим отчетом о расходовании денежных средств перед председателем, в виде выписок по операциям на счете. Выписки это сводные таблицы, в коорых указываются сведения о поступлении и расходовании денежных средств ТСЖ, которые предоставляются МНА раз в год. За ведение бухгалтерского и налогового учета ТСЖ «№» по указанию руководителя ООО «АЖК» она получает заработную плату от последнего. Заработная плата у нее фиксированная, то есть складывается из оклада и иных надбавок, премирований, так же районного и северного коэффициента. Если организации, для которых она ведет бухгалтерский, налоговый учет кратно больше, то ей за это надбавки не предусмотрены, но в штатное расписание могут внести изменения с изменением должностного оклада соответственно, такие изменения они могут вносить на усмотрение директора. Изначально при ведении бухгалтерской и налоговой отчетности ТСЖ «№» у Товарищества были открыты счета в ПАО «Сбербанк России»:расчетных счета, а именно основной (для осуществления основных расчетных операций, непосредственно для ведения финансово-хозяйственной деятельности) и агентский (для расчета с платежными агентами за полученные средства от собственников помещений и для перечислений от собственников помещений за текущий ремонт и прочее). В ** году был открыт третий расчетный счет (специальный) в вышеуказанном кредитном учреждении, а именно для принятия взносов от собственников помещений за капитальный ремонт. В тот период ДЛМ обратилась к ней лично для ведения бухгалтерского учета по третьему счету, указав, что расчет закрепляется за ней для оказываемых услуг. По ведению данного счета оона удет получасть вознаграждение в наличной форме в размере № рублей, чтобы не включать эти дополнительные услуги в договор на оказание услуг, заключенный с ООО ЦАЖК», так как сумма бы возросла существенно. На указанное предложение ФИО1 согласилась и в последующем с указанного периода получала сумму денежных средств в размере № рублей ежемесячно в наличной форме от председателей ТСЖ «№» до ** года, а с ** года по апрель ** года председатель периодически, либо также отдавала наличными денежными средствами, либо переводила с карты, либо с других счетов. Переводить начала, так как в последнее время ФИО1 уже работала больше дистанционно из дома, так как сначала ушла в декретный отпуск и по настоящее время находится в нем. В ** года специальный счет был закрыт, ввиду перехода в фонд капитального ремонта. Иные денежные средства за ведение бухгалтерского и налогового учета она не получала. В ** году, у ФИО1 возникли финансовые трудности, в связи с чем, имея доступ к расчетному счету ТСЖ «№», она приняла самостоятельное решение, что будет осуществлять переводы денежных средств со счета ТСЖ «№» на свой личный счет, открытый в ПАО «сбербанк», разными суммами, в качестве основания платежа указывалась оплата по договору аренды. Планировала осуществлять переводы пока не улучшится ее материальное положение. Данные действия никемне были замечены, она продолжила осуществлять переводы разными суммами, от № рублей до № рублей, в зависимости от покрытия платежей ТСЖ «№» и достаточности денежных средств на конец месяца, то есть она смотрела по наличию остатка денежных средств на расчетном счете ТСЖ «№». О данном факте никому известно не было, даже ее мужу, так как они ведут раздельный семейный бюджет. Переводы были не всегда ежемесячные, зависело от достаточности средств ТСЖ «№» на конец месяца, то есть она смотрела на наличие остатка средств и за счет этого определяла, сколько она может перевести себе денежных средств со счета ТСЖ «№», чтобы это было незметно. Таким способом она переводила себе денежные средства с ** года по ** года. Всего за указанный период ею было переведено около № рублей, более точную сумму назвать затрудняется, так как не вела конкретный подсчет денежных средств, которые она переводила со счета ТСЖ «№» на свой личный банковский счет, открытый на ее имя. Полученные денежные средства она тратила на собственные нужды, в основном на подготовку к проведению экстрокорпорального оплодотворения. Для сокрытия фактов перевода денежных средств, при подготовке ежегодных банковских выписок (каждый день она распечатывала банковскую выписку, вкладывала ее в папки по дням, а уже в конце года она все передавала МНА, так ей это было необходимо для отчетности) для отчета перед МНА, она осуществляла их редактитование путем удаления строчки платежа, где имелись сведения о переводе денежных средств со счета ТСЖ «№» на ее счет. Таким образом, ей удавалось держать МНА в неведении. При совершении вышеуказанных действий она понимала, что это незаконно, и она фактически осуществляет хищение денежных средств ТСЖ «№», путем перечисления денежных средств на ее банковский счет. Помимо перевода на свой личный банковский счет с этой суммы она исчитывала и уплачивала налог в бюджет, так как она была обязана в соответствии с налоговым законодательством РФ от любого полученного ею дохода оплатить НДФЛ, также это делала для того, чтобы лишний раз не привлекать внимания к ее действиям со стороны председателя ТСЖ «№», и чтобы у сотрудников Налоговой инспекции не возникало вопросов. Точная сумма уплаченных налогов – № рублей. В итоге сумма похищенных ею денежных средств с расчетного счета ТСЖ «№» составляет № рублей. В насотящее время, она осознает, что ее действиями она причинила ущерб ТСЖ «№» и совершила преступление. Вину в содеянном признает и раскаивается, готова сотрудничать с правоохранительными органами. Она возместила ущерб, причиненный ее незаконными действиями ТСЖ «№» в полном объеме (т.1 л.д.203-210). В ходе дополнительного допроса дала более подробные показания по датам и суммам денежных средств, которые переводила со счета ТСЖ на свой счет в банке «Сбербанк», а также по суммам налога, поскольку ей на обозрение были представлены платежные поручения за период с ** по **. Таким образом, сумма похищенных ею денежных средств со счета ТСЖ «№», которые она переводила со счета ТСЖ на свой личный банковский счет, открытый на ее имя, составила № рублей, сумма налога, который был ею уплачен с похищенных денежных средств, который она переводила со счета ТСЖ «№» в бюджет Российской Федерации (НДФЛ) составил № рублей, таким образом, общая сумма похищенных ею денежных средств со счета ТСЖ «№», составила № рублей 00 копеек (т.2 л.д.111-124). При допросе в качестве обвиняемой подтвердила ранее данные ей показания, вину по предъявленному обвинению по ч.4 ст.159 УК РФ признает полнстью. Действительно, она в период времени с ** по ** похищала денежные средства путем осуществления переводов с расчетного счета ТСЖ «№» открытого в ПАО «Сбербанк» на свой личный банковский счет, также открытый в ПАО «Сбербанк». Также уплачивала налог на похищенные суммы со счета ТСЖ «№». Совершала преступление из-за финансовых трудностей, связанных с рождением ребенка, сразу решила, что будет похищать определенную сумму, а в дальнейшем решила, что будет по мере возможности ее возвращать, отчеты делала сразу, а также налоги уплачивались вовремя. В содеянном преступлении раскаивается, вину признает полностью, впредь обязуется такое не совершать (т.3 л.д.159-161). Согласно протоколу явки с повинной ФИО1 от **, последняя сообщила о совершенном ей преступлении (т.1 л.д.25-26).

После оглашения показаний подсудимая их подтвердила, пояснила, что вину признает полностью, в содеянном раскаивается.

Кроме признательных показаний самой посдсудимой, ее вина подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей, оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, а также письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании.

Представитель потерпевшего МНА показала, что с ** является председателем ТСЖ «№», в ее должностные обязанности входит: управление многоквартирным домом по адресу ..., в части содержания многоквартирного дома по вышеуказанному адресу. Для ведения бухгалтерского учета, формирования налоговой отчетности и ее представления в налоговый орган, а также осуществления платежей, ТСЖ «№» в ** году был заключен договор с ООО «АЖК» на оказание услуг, в рамках которого все вышеописанные операции ТСЖ ведет главный бухгалтер ООО «АЖК» ФИО1 Ей известно, что на личный счет бухгалтера ТСЖ ФИО1 с ** года по ** с расчетного счета ТСЖ «№» было суммарно перечислено № рублей, суммарно было переведено со счета ТСЖ на личный банковский счет ФИО1 № рублей, в эту сумму входил налог на НДФ на общую сумму № рублей. В назначении платежа была указана «аренда», но ей не известно, о каких договорах идет речь. Она не заключала подобных договоров с ФИО1 и не давала согласия на эти переводы, согласие на такие переводы может дать только она, так как такие полномочия есть только у председателя, переводы осуществлялись ежемесячно разными суммами. Предоставляя ежегодный отчет ФИО1 самовольно вносила изменения (корректировки), так как в отчетах, которые та ей предоставляла, не были указаны вышеописанные договоры аренды. ФИО1 официально трудоустроена в ООО «Ангарская жилищная компания», с которой у ТСЖ заключен договор на оказание бухгалтерских и юридических услуг. Согласно этому договору, ТСЖ перечисляет ООО «АЖК» вознаграждение в районе № рублей № копеек, эта сумма ею установлена, путем изучения выписки по расчетному счету ТСЖ. Основываясь на этом, может сказать, что ФИО1 получает оплату за ведение бухгалтерии и налогового учета ТСЖ «№» от ООО «АЖК». С ** года она лично ежемесячно передает ФИО1 № рублей наличными денежными средствами, иногда переводами, когда при себе нет наличных денежных средств, при каждом получении наличных денежных средств та расписывается в расходном кассовом ордере или ведомости, которые свидетельствуют о получении ФИО1 денежных средств за ведение отдельного счета по капитальному ремонту и подготовке соответствующих документов. Их договоренности по этому поводу носят устный характер. Договор между ТСЖ «№» и ООО «АЖК» был заключен предыдущим председателем правления ТСЖ ДЛМ в ** году. Договор предполагал передачу управления расчетными счетами. В дальнейшем, при осуществлении ею финансово-хозяйственной деятельности, ей было известно, что ФИО1 имела возможность управления расчетным счетом, так как ключ доступа, необходимый для ведения финансовых операций ТСЖ был в ведении у ФИО1, только та могла единолично им распоряжаться, соответственно по перечислению денежных средств лицами, которые ею указывались, то есть с которыми у товарищества имелись финансовые взаимоотношения. На основании вышеизложенного она может сказать, что ФИО1 воспользовалась ее доверием и незаконно перечисляла себе денежные средства, разными суммами на общую сумму № рублей. Ущерб в указанной сумме для товарищества является значительным, так как товарищество не является объектом, который осуществляет коммерческую деятельность с целью извлечения материальной выгоды. С целью уточнения суммы ущерба, причиненного ТСЖ «№» действиями ФИО1, она обратилась в ПАО «Сбербанк» для получения заверенных выписок о движении денежных средств по расчетному счету ТСЖ, кроме того, с использованием логина и пароля, полученных ею в ПАО «Сбербанк», для доступа к системе банк-клиент, которая необходима для ведения счетов ТСЖ, была произведена выгрузка выписок о движении денежных средств по расчетному счету ТСЖ «№».Согласно полученных ею документов, в период с ** ФИО1 перевела себе на свой личный банковский счет, открытый на ее имя, со счета ТСЖ «№» № рублей, таким образом, сумма ущерба, причиненного ТСЖ «№» действиями ФИО1, составляет № рублей. На данный момент ущерб, причиненный ТСЖ ФИО1 полностью возмещен (т.1 л.д.223-2237).

Свидетель ДЛМ показала, что с ** она являлась председателем ТСЖ «№», в ее должностные обязанности входило управление многоквартирным домом по адресу ..., в части его содержания и обслуживания. В ** году ТСЖ «№» заключило договор с ООО «АЖК» на оказание бухгалтерских услуг, этот договор включал в себя формирование налоговой отчетности и ее представление в налоговую инспекцию, а также осуществеление различных платежей. В рамках вышеуказанного договора, на момент когда она была председателем ТСЖ, все вышеуказанные операции выполняла главный бухгалтер ООО «АЖК» ФИО1 (на тот момент последняя еще не была замужем и фамилия у нее была ФИО2) Ю.А. Данный договор был заключен ей на момент, когда она являлась председателем правления ТСЖ «№» в ** году. Договор предусматривал передачу управления расчетными счетами. Таким образом, ФИО1 Ю.А. имела полный доступ к управлению расчетным счетом ТСЖ. О переводах с расчетного счета ТСЖ «№» на личный счет ФИО1 ей было не известно, ФИО1 осуществляла данные переводы без ее ведома. Она не давала согласия на переводы денежных средств. Поскольку она являлась председателем правления на тот момент, только она имела полномочия распоряжаться счетом ТСЖ. Эти переводы, судя по всему, осуществлялись ежемесячно, но разными суммами. Так как ФИО1 официально работает в ООО «АЖК», с которой у ТСЖ был заключен договор на оказание бухгалтерских и юридических услуг, на момент ее работы. Согласно этому договору, ТСЖ перечисляло ООО «АЖК» вознаграждение в размере примерно № рублей. В эту сумму входило денежное вознаграждение за услуги не только бухгалтера, но и юриста с паспортистом, они перечисляли ежемесячно № рублей на счет ООО «АЖК», а там руководство АЖК уже делило денежные средства за свои услуги. Таким образом, ФИО1 получала от ООО «АЖК» оплату за ведение бухгалтерского и налогового учета ТСЖ «№». Отдельных договоров с ФИО1 она не заключала, устных и письменных договоренностей не имела. При предоставлении ежегодных отчетов, никаких вопросов к ФИО1 не возникало, отчетность была в полном порядке (т.1 л.д.143-149).

Свидетель ПТЕ показала, что с ** года она является директором ООО «Ангарская жилищная компания». Примерно в январе ** года ФИО1 официально трудоустроилась в ООО «АЖК» на должность главнго бухгалтера. В момент ее трудоустройства она провела с ФИО1 собеседование, ей понравилось, что у нее имелись навыки программирования, а именно ФИО1 умела пользоваться программой 1С – ЖКХ, при выполнении ее должностных обязанностей ФИО1 подчиняется ей. В настоящий момент в ООО «АЖК» ФИО1 работает в вышеуказанной должности. Ее рабочее место находится по адресу: ..., но в данный период времени ФИО1 находится на удаленном режиме работы. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, формирование налоговой отчетности и представление ее в налоговый орган, а также осуществление платежных операций ООО «АЖК» и организаций, с которыми в ООО «АЖК» заключены договоры на оказание бухгалтерских услуг, в том числе ТСЖ. Основаной размер ежемесячной заработной платы ФИО1 составляет № рублей, также на ее усмотрение она может выплачивать бонусы и премии, в основном дополнительные выплаты происходят один раз в два-три месяца, заработная плата, а также дополнительные стимулирующие выплаты выплачивается за ведение различных ТСЖ, то есть за каждое ТСЖ та получает доплату. Ведение расчетных счетов всех ТСЖ осуществляет ФИО1. В рамках исполнения должностных обязанностей сложилось так, что ФИО1 осуществляет ведение различных ТСЖ, под ведением подразумевася – ведение бухгалтерского и налогового учета, с ТСЖ, с которыми у ООО «АЖК» заключен договор на оказание услуг, в их число входит ТСЖ «№». С момента учреждения ТСЖ «№» ФИО1 является его бухгалтером, а именно с ** года, на основании договора об оказании услуг, заключенного между ТСЖ «№» и ООО «АЖК», по ее поручению. В рамках оказания бухгалтерских услуг ТСЖ «№» ФИО1 осуществляет ведение бухгалтерского учета и формирование налоговой отчетности, и представление ее в налоговый орган. За ведение бухгалтерского и налогового учета ТСЖ «№» по ее указанию, ФИО1 получает заработную плату от ООО «АЖК». Заработная плата у ФИО1 фиксированная, то есть складывается из оклада и иных надбавок, премирований, также районного и северного коэффициента. Ее полностью устраивает работа ФИО1, считает ее хорошим сотрудником, профессионалом своего дела (т.3 л.д.120-125).

Свидетели ШВМ (т.3 л.д.131-135) и КЕД (т.1 л.д.126-130) показали, что ** в дневное время гуляли по ..., вблизи строения № ..., где к ним подошел сотрудник полиции с просьбой принять участие в осмотре места происшествия в качестве понятых, они согласились. Далее они прошли в офис, который находится в бизнес-центре, расположенном по адресу: ..., где увидели еще сотрудников полиции и участвующего. Сотрудник полиции пояснил, что будет проводиться осмотр места происшествия, при этом разъяснил им их права и обязанности. После сотрудник полиции начал проводить осмотр места происшествия, в ходе которого сотрудники полиции изъяли папки с документами, поместили их в картонную коробку, оклеили ее лентой скотч, с пояснительной биркой. На данной бирке расписались они, а также участвующие лица и сотрудник полиции. После чего, составленный сотрудником полиции протокол был оглашен всем участвующим лицам. Каких-либо дополнений и заявлений не поступило, и они расписались в протоколе. Более ничего не изымалось.

Согласно протоколу от **, осмотрены материалы с результатами ОРД, поступившие в СЧ СУ УМВД России по ... на основании постановлений от **, а именно: справка меморандум № от **; постановление № о возбуждении перед судом ходатайства о разрешении получения в кредитной организации информации по операциям и счетам юридического либо физического лица; копия постановления суда о проведении ОРМ – наведение справок от **; запрос в ПАО «сбербанк» исх. № от **; сопроводительное письмо в МРО (ДИ) УЭБиПК ГУ МВД России по ... от ** исх. №; справка № об исследовании документов товарищества собственников жилья «№» от **, согласно которой, в период с ** по ** с расчетного счета ТСЖ «№» был произведен перевод средств между счетами в общй сумме № рублей; ответ из ПАО «Сбербанк» исх. № от ** с приложением СД-Р диска с выпиской по счетам ТСЖ «№»; рапорт на проведение ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств»; распоряжение № о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, уастков местности и транспортных средств от **; протокол гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от ** в период времени с ** в административном помещении нежилого фонда ТСЖ «№» по адресу ... (т.1 л.д.211-215). Осмотренные материалы ОРД приобщены к уголовному делу в качестве доказательств (т.1 л.д.216-217).

Согласно протоколу от **, у ФИО1 изъяты платежные документы: платежные поруения № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от **; № от ** (т.2 л.д.58-68), который осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве доказательств (т.2 л.д.69-74, т.2 л.д.74-76).

Согласно протоколу от **, осмотрены платежные поручения № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, № от **, выписка по банковскому счету № с ** по **, выписка операций по лицевому счету № за период времени с ** по **, папка черного цвета с документами: протокол №/ТСЖ № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол №/ТСЖ № очередного общего собрания членов ТСЖ «№» от **; протокол № общего собрания членов ТСЖ «№» от **; протокол №/ТСЖ № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № № общего собрания членов ТСЖ «№» от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № общего собрания членов ТСЖ «№» от **; протокол № оющего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол №/ТСЖ «№» общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме,расположенном по адресу: ... от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... дом от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в ногоквартирном доме, расположенном по адресу: ... дом от **;протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... дом от **; протокол №А/06/2018/9-84 внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адрес: ... дом от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... дом от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу... дом от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... дом от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; протокол № внеочередного общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, расположенном по адресу: ... от **; протокол № общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме от **; Устав ТСЖ «№»; выписки операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операцией по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операцией по лицевому счету № ТСЖ «9-84» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСж «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» за период с ** по **; выписка операций по лицевому № ТСЖ «№» за период с ** по **; банковские выписки по счету № ТСЖ «№» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТВЖ «№» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года по № года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСж «№» ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписки по лицевому счету № ТСЖ «№» за **; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» с № года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года по ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «9-84» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; выписка операций по лицевому счету № ТСЖ «№» с ** года; договор № на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного ... **; дополнительное соглашение № о внесении изменений № на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного дома ... от ** от **; дополнительное соглашение № о внесении изменений № на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного дома ... от **, от **; дополнительное соглашение № о внесении изменений № на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного дома ... от **, от **; дополнительное соглашение № о внесении изменений № на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного дома ... от **, от **; трудовой договор № между ООО «АЖК» и ФИО1; должностная инструкция главного бухгалтера ООО «АЖК»; свидетельство о заключении брака между БАА и ФИО1; приказ о назначении ООО «АЖК» от ** главного бухгалтера; Устав ООО «Ангарская жилищная компания»; протокол общего собрания участников ООО «АЖК» от **; приказ № от **; лист записи ЕГРЮЛ; свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; свидетельство о государственной регистрации юридического лица; договор специального банковского обслуживания банковского счета от ** (т.2 л.д.125-160). Осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве доказательств (т.2 л.д.161-162). 

Согласно заключению эксперта № от **:

1. в представленных выпискаъ операций по лицевому счету по ТСЖ «№» (ИНН №) №, открытому в ПАО «Сбербанк», и расшифровке операций по счету ФИО1 №, открытому в Доп.офис № ПАО «Сбербанк», отражена общая сумма денежных средств поступивших на счет ФИО1 №, открытого в ПАО «Сбербанк», за период с ** по ** в общей сумме 1555000,00 рублей. При переводе (списании) денежных средств со счета ТСЖ «№» № получателю – ФИО1, в назначении платежа указана – оплата по договору аренды. Сведения по всем интересующим операциям списания денежных средств со счета ТСЖ «9-84» и зачисления денежных средств на счет ФИО1 представлены в таблице № приложения к заключению эксперта.

2. В представленных выписках операций по лицевому счету по ТСЖ «№» (ИНН №) №, открытому в ПАО «Сбербанк», отражена общая сумма денежных средств перечисленных с назначением платежа: налог на доходы физических лиц и единый налоговый платеж, с учетом даных графы «примечание» реестре оплаты налогов ФИО1 за период с ** по ** в общей сумме № рублей.

Сведения по всем интересующим операциям списания денежных средств со счета ТСЖ «№» в качестве НДФЛ / единый налоговый платеж, представены в таблице № приложения к заключению эксперта.

3. Общая сумма денежных средств, перечисленных со счета ТСЖ «№» (ИНН №) №, открытого в ПАО «Сбербанк», на счет ФИО1 (ФИО2) №, а также перечисленных со счета ТСЖ «№» № с назначением платежа: налог на доходы физических лиц и единый налоговый платеж, с учетом данных графы «примечание» реестра оплаты налогов ФИО1, за период с ** по ** составляет № рублей (т.3 л.д.9-20).

Оценивая приведенные доказательства, каждое из которых получено с соблюдением процессуальных требований, с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд находит совокупность доказательств достаточной для разрешения уголовного дела.

Суд признает допустимыми все представленные по дела доказательства, поскольку они получены с соблюдением закона и устанавливают обстоятельства имеющие значение по делу.

Оценивая доказательства на предмет достоверности, суд признает таковыми письменные доказательства, поскольку не имеется нарушений в их получении и они взаимодополняют друг друга. Не установлено нарушений процессуального закона при изъятии и осмотрах предметов и докуменов, которые влияли бы на их допустимость, и допустимость всех иных следственных действий, проведенных с их использованием.

Достоверны показания подсудимой, представителя потерпевшего и свиетелей, поскольку они согласуются друг с другом.

Исследовав представленные сторонами доказательства, суд приходит к убеждению о виновности подсудимой в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных в приговоре.

В судебном заседании достоверно было установлено, что ФИО1, являясь главным бухгалтером ООО «АЖК», в силу своего служебного положения, похищала чужое имущество – денежные средства, принадлежащие ТСЖ «№», путем обмана, посредством перевода денежных средств с расчетного счета ТСЖ «№» на свой расчетный счет в ПАО «Сбербанк», якобы за аренду помещений. При этом, чтобы скрыть данное преступление, перечисляла в налоговую службу суммы, обозначенные как НДФЛ. 

Таким образом, нашел свое подтверждение квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения». 

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере», также нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку общая сумма похищенных денежных средств составила № рублей, то есть более № рублей.

Суд квалифицирует действия подсудимой по ч.4 ст.159 УК РФ – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Сомнений во вменяемости подсудимой у суда не возникло, поскольку на учете у психиатра она не состоит, ее поведение в судебном заседании адекватно. В связи с изложенным, суд признает ее вменяемой и подлежащей уголовной ответственности.

При назначении наказания суд учитывает требования ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, т.е. характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, личность виновной, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия ее жизни и жизни ее семьи.

Судом установлено, что подсудимая не судима, к административной ответственности не привлекалась, на учете у нарколога и психиатра не состоит, трудоустроена, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, имеет семью, малолетнего ребенка.

Смягчающими наказание обстоятельствами являются – полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступлений, наличие малолетнего ребенка.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено, в связи с чем, суд при назначении наказания применяет ч.1 ст.62 УК РФ. 

Судом не установлено обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, для применения положений ст.64 УК РФ, а также для изменения категории преступления на менее тяжкую согласно ч.6 ст.15 УК РФ. 

При указанных обстоятельствах, а также с учетом характера и степени общественной опасности содеянного, руководствуясь принципом социальной справедливости и соразмерности, суд считает, что наказание подсудимой должно быть назначено в виде лишения свободы в пределах санкций соответствующей статьи Особенной части УК РФ, не применяя дополнительных видов наказания (ввиду совокупности смягчающих наказание обстоятельств). Учитывая сведения о личности подсудимой, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным применить при назначении наказания требования ст.73 УК РФ, назначив наказание условно, с испытательным сроком, в течение которого она должна доказать свое исправление.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307 - 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде 2 лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком в 2 года, возложив на условно-осужденную обязанности: встав на учет, не менять место жительства и работы без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, периодически являться на регистрацию в указанное госучреждение согласно их предписанию.

Испытательный срок исчислять с момента вступления приговора в законную силу. Засчитать в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу меру пресечения отменить.

По вступлению приговора в законную силу, вещественные доказательства: 

- материалы ОРМ, платежные поручения, выписку по банковскому счету, выписки операций по лицевым счетам, протоколы очередных общих собраний членов ТСЖ, Устав ТСЖ, договор на оказание услуг и выполнение работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного ... от **, дополнительное соглашение № от **, трудовой договор №, должностную инструкцию главного бухгалтера ООО «АЖК», свидетельство о заключении брака, приказ о назначении, Устав ООО «АЖК», лист записи ЕГРЮЛ, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Ангарский городской суд, в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае обжалования приговора осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: Судья М.В. Строкова 

Копия верна: Судья М.В. Строкова

Подлинник приговора подшит в уголовном деле № Ангарского городского суда в отношении ФИО1 по ч.4 ст.159 УК РФ (УИД: №).

Приговор не вступил в законную силу на «___»___________2024. 

Приговор вступил в законную силу «____»__________2024. 

Судья_____________________________________________________________

Исп. секретарь суда ______________________ «____»________________2024.