Дело № 1-504/2018

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Йошкар-Ола 03 октября 2018 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Шустовой Д.Н., 

при секретаре Андреевой Е.Ю.,

с участием государственного обвинителя -помощника прокурора г. Йошкар-Олы ФИО1,

подсудимой ФИО2, 

защитника – адвоката Копыловой Ю.Б., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, 

представителя потерпевшего Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» НЛА, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 принята на работу в ОАО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по совместительству на должность главного бухгалтера на основании приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ №-к и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 принята на работу в бухгалтерию ОАО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» на должность главного бухгалтера на основании приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ №-к и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №.

В июне 2015 года у главного бухгалтера АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» ФИО2 возник корыстный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в целях реализации которого ФИО2 обратилась к своему знакомому другому лицу №, с целью получения доступа к расчетному счету ООО «София» №. При этом ФИО2, оказывающей бухгалтерские услуги ООО «София», было достоверно известно, что Общество не имеет доходов и деятельности не ведет, а также то, что другое лицо № собирается закрывать ООО «София». Другое лицо №, введенный ФИО2 в заблуждение относительно ее истинных намерений, согласился на ее предложение и передал ей все документы по деятельности ООО «София», печать организации. ДД.ММ.ГГГГ другое лицо № совместно с ФИО2, не подозревая о ее преступных намерениях, обратился в Банк «Йошкар-Ола» (ПАО) по адресу: 

<

адрес>Г, где переоформил на имя ФИО2 карточку с образцами подписей и оттиска печати по расчетному счету ООО «София» №, в результате чего ФИО2 получила право единолично распоряжаться расчетным счетом ООО «София» №, открытом в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО). В феврале 2016 года, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, главный бухгалтер АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» ФИО2, действуя во исполнение корыстного преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, принадлежащих АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», путем обмана, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения материального ущерба АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Йошкар-Олы, изготовила Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «София», в лице директора другого лица № и АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в лице генерального директора другого лица № на поставку жалюзи вертикальные размером 1,62*0,9м в количестве 22 штук на сумму 57750 рублей 00 копеек, акт от ДД.ММ.ГГГГ №, счет на оплату от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 57750 рублей 00 копеек, подделав подписи от имени другого лица № при помощи неустановленных следствием лиц, не сообщая им о своих преступных намерениях, которые передала на подпись не подозревавшему о ее преступных намерениях генеральному директору АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» другому лицу №. После этого ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ФИО2, действуя умышленно, путем обмана, из корыстных побуждений, направленных на хищение денежных средств АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» в сумме 57750 рублей 00 копеек, имея доступ к программе «1С», установленной на ее рабочем компьютере в офисе АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> обладая полномочиями по формированию платежных поручений на оплату, в программе «1С» сформировала платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на перечисление с расчетного счета АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» №, открытом в отделении Марий Эл № ПАО Сбербанк Йошкар-Ола на расчетный счет ООО «София» №, открытом в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО) денежных средств в сумме 57750 рублей 00 копеек с основанием платежа «За жалюзи вертикальные по счету от ДД.ММ.ГГГГ №, договор от ДД.ММ.ГГГГ». На основании указанного платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, а также представленных, в целях придания видимости факта реального осуществления сделки, главным бухгалтером ФИО2 документов: договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «София», в лице директора другого лица № и АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в лице генерального директора другого лица №, на поставку жалюзей вертикальных размером 1,62*0,9м в количестве 22 штук на сумму 57750 рублей 00 копеек, акта от ДД.ММ.ГГГГ №, счета на оплату от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 57750 рублей 00 копеек, исполнительный директор АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» другое лицо №, не подозревающая о преступных намерениях ФИО2, осуществила перевод денежных средств в сумме 57750 рублей 00 копеек с расчетного счета АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» №, открытом в отделении Марий Эл № ПАО Сбербанк Йошкар-Ола на расчетный счет ООО «София» №, открытом в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО). В этот же день ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, действуя умышленно, путем обмана, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в сумме 57750 рублей 00 копеек, принадлежащих АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», имея доступ к расчетному счету ООО «София» №, открытому в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО), осуществила перевод денежных средств в сумме 57750 рублей 00 копеек на счет № банковской карты другого лица №, открытом в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО), которая находилась в пользовании ФИО2, получив таким образом реальную возможность распорядится похищенными денежными средствами по собственному усмотрению. Своими преступными действиями ФИО2 причинила Комитету по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» имущественный ущерб на сумму 57 750 рублей 00 копеек. 

В судебном заседании подсудимая ФИО2 свою вину в предъявленном ей обвинении не признала и, ссылаясь на ст. 51 Конституции Российской Федерации, отказалась от дачи показаний.

Виновность ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159 УК РФ, установлена совокупностью следующих доказательств.

Из оглашенных в судебном заседании показаний подсудимой ФИО2, данных ею в качестве подозреваемой, следует, что в период времени с зимы 2017 года по настоящее время она работает в ООО «Авиасервис» на должности бухгалтера. Далее отказывается от дачи показаний в соответствии со ст. 51 Конституции РФ (т. 5 л.д. 29-31).

Из оглашенных в судебном заседании показаний подсудимой ФИО2, данных ею в качестве обвиняемой от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что сущность предъявленного ей обвинения понятна, свою вину в совершении преступления не признает. От дальнейшей дачи показаний в соответствие со ст. 51 Конституции РФ отказывается (т. 5 л.д. 38-40).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний подсудимой ФИО2, данных ею в качестве обвиняемой от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 работала в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» в должности главного бухгалтера. В ее обязанности входило начисление процентов от агентских договоров управляющим компаниям, находящимся в их управлении, выполнение указаний генерального директора, в чьем непосредственном подчинении она находилась. Каким образом происходило приобретение того или иного имущества для нужд АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», ФИО2 не смогла пояснить, так как данными вопросами занималась исполнительный директор СЕЮ Доступ к расчетному счету имелся у генерального директора ЧСВ и исполнительного директора СЕЮ Насколько ФИО2 известно, денежные операции по расчетному счету в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» проводила исполнительный директор СЕЮ Формированием заявок и платежных поручений в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» занималась исключительно СЕЮ Заказом жалюзи для АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» занималась СЕЮ, ФИО2 посоветовала ей организацию ООО «София». Во время нахождения ФИО2 в кабинете СЕЮ обсуждался вопрос о покупке жалюзи с кем-то из сотрудников, кто именно это был, ФИО2 не помнит. Она и С. находились в разных рабочих кабинетах. ФИО2 когда-то слышала, что в ООО «София» имеются жалюзи в большом количестве, при каких именно обстоятельствах узнала об этом, не знает. Каким образом и кем был составлен договор между ООО «София» и АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», ФИО2 не знает, кому поручено заниматься приобретением жалюзи, показала, что СЕЮ Где были установлены жалюзи, ФИО2 не знает, в ее присутствии жалюзи на окнах никто не устанавливал. Когда летом 2015 года ФИО2 переехала в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по адресу: 

<

адрес>, на окнах здания висели жалюзи, но не на всех окнах. Каким образом и у кого приобретались жалюзи в количестве 22 штук, ФИО2 показала, что в ООО «София», об этом она узнала после того, как в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» полиция подняла вопрос о покупке жалюзи. По требованию генерального директора ФИО2 подняла акт выполненных работ в папке «Документооборот» на счете №. ФИО2 работала ООО «София» в 2000 годах бухгалтером. ООО «София» в период её работы бухгалтером занималось куплей-продажей ТМЦ, ремонтно-строительными работами. Директором ООО «София» являлся ЗСН С ЗСН она знакома с 2000 года, когда работала в ООО «София» по совместительству бухгалтером. Когда ФИО2 работала в ООО «София», она и ЗСН находились в рабочих отношениях. ФИО2 не была официально трудоустроена в ООО «София», в ее обязанности входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности. ФИО2 не имела доступа к расчетному счету ООО «София». Дочь ФИО2 - ЕВС в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по март 2016 года работала главным бухгалтером в ООО «Рубеж», которое находилось по адресу: ФИО3, 41, директором которого был ИАЛ. Где проживала дочь ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по март 2016 года, ФИО2 не помнит. В пользовании ФИО2 не имелось банковских карт дочери ЕВС, в том числе банковской карты банка «Йошкар-Ола». При проведении инвентаризации в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» создавалась комиссия, в состав данной комиссии входила и ФИО2 как бухгалтер организации. Председателем комиссии всегда являлся ЧСВ, ФИО2 лично подсчетом ТМЦ АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Э» не занималась. Кто занимался подсчетом жалюзи, согласно данной инвентаризации, ФИО2 не знает. Кто-то из сотрудников предоставил ФИО2 данную инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей от ДД.ММ.ГГГГ №, которая уже была подписана всеми членами инвентаризационной комиссии. ФИО2 уволилась из АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по соглашению сторон. Заработная плата в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» ФИО2 начислялась также, как и всем сотрудникам. Она занималась начислением заработной платы, в том числе, и себе лично, СЕЮ переводила заработную плату всех сотрудников на зарплатную банковскую карту ПАО «Сбербанк России», так как у нее был доступ к банку ПАО «Сбербанк России». У ФИО2 имелась банковская карта банка ВТБ, по которой она платила ипотеку. ФИО2 приобрела квартиру в ипотеку по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, в которой проживает ее младшая дочь (т. 5 л.д. 98-102).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний подсудимой ФИО2, данных ею в качестве обвиняемой от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в ходе допроса обвиняемой ФИО2 из пакета, снабженной пояснительной надписью, скрепленный подписями участвующих и опечатанный оттиском печати, извлечен блокнот главного бухгалтера ФИО2 белого цвета с художественно оформленными вставками и наклейками на 80 листах. Обвиняемая ФИО2 показала, что ей знаком данный блокнот, принадлежит ей. ФИО2 показала, что все записи, сделанные непосредственно на блокноте выполнены ею, записи, которые прикреплены на листы бумаги, закреплены скобой и вложенные листы выполнены не ею. В ходе допроса на обозрение представлены договор на поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «София» и АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», счет на оплату от ДД.ММ.ГГГГ №, акт от ДД.ММ.ГГГГ №. По данному договору ФИО2 в соответствии со ст. 51 Конституции отказалась от дачи показаний (т.5 л.д. 149-150).

Из исследованного в судебном заседании протокола очной ставки ФИО2 со свидетелем ЗСН следует, что ФИО2 настаивает на своих показаниях, при подписании ЕВС документов на переоформление на имя Е. расчетного счета ООО «София» в Банке «Йошкар-Ола» совместно с ЗСН она не присутствовала, однако не исключает, что к банку подходила вместе со своей дочерью ЕВС (т. 5 л.д. 171-175).

Из исследованного в судебном заседании протокола очной ставки ФИО2 со свидетелем ЧСВ следует, что ФИО2 настаивает на своих показаниях (т. 5 л.д. 208-212).

Из исследованного в судебном заседании протокола очной ставки ФИО2 со свидетелем СЕЮ следует, что ФИО2 настаивает на своих показаниях, пояснила, что формированием платежных поручений занималась бухгалтерия. В кабинете у СЕЮ примерно в феврале 2016 года имел место разговор о том, что нужны жалюзи, на основании чего им предоставили от ООО «София» счет на оплату и договор поставки. Договор поставки жалюзи с ООО «София» в количестве 22 штук от ДД.ММ.ГГГГ и счет на оплату у ФИО2 уже были за подписью ЧСВ (т. 5 л.д. 213-217).

Указанные оглашенные в судебном заседании показания подсудимая ФИО2 подтвердила в полном объеме. 

Представитель потерпевшего НЛА в судебном заседании показала, что в рамках возбужденного уголовного дела в отношении ФИО2 был подан гражданский иск, на основании чего просит признать ее как представителя потерпевшего гражданским истцом и взыскать с ФИО2 денежные средства в размере 57750 рублей. Фактически жалюзи по договору от ДД.ММ.ГГГГ не были поставлены, однако указанная денежная сумма перечислена на расчетный счет ООО "София" и в последующем обналичена. В результате этого Комитету причинен материальный ущерб на сумму 57750 рублей. Дополнительно НЛА суду пояснила, что ЕРЦ ежегодно проводит собрание акционеров, на котором решается вопрос о распределении прибыли (дивидендов). Указанная сумма в размере 57750 рублей является недополученной прибылью Общества (АО «ЕРЦ»), а, следовательно, источником дивидендов акционеров, одним из которых является Комитет. 

Свидетель АИВ в судебном заседании показала, что администрация г. Йошкар-Олы является учредителем АО ЕРЦ, в связи с чем Комитету по управлению имуществом в результате совершенного преступления причинен материальный ущерб. 

Свидетель ЧСВ в судебном заседании показал, что является генеральным директором АО ЕРЦ с 2014 года, у него имеется право подписи соглашений либо, в его отсутствие, -у и.о. лица, которым может выступать первый заместитель, исполнительный директор. ФИО2 являлась главным бухгалтером организации, уволилась в 2017 году. ЧСВ показал, что в ходе следствия ему показывали договоры, на них стояла его подпись. При этом поручений по приобретению жалюзи он не отдавал, отдавали ли такие поручения его подчиненные, ЧСВ неизвестно, ООО "София" не знает. По адресу 

<

адрес> ЕРЦ находится два года, ранее в данном здании располагался Росбанк. При переезде жалюзи на окнах уже висели. ЧСВ показал, что не помнит, имелся ли акт приема-передачи имущества от банка, не помнит, велись ли в ЕРЦ монтажные работы по установке жалюзи. Относительно инвентаризации имущества свидетель пояснил, что не участвовал в данной процедуре, ему показывали опись, в которой он подтвердил свою подпись. Ответственных лиц за имущество в ЕРЦ не имеется, имущество приобретается по мере необходимости. При этом имущество по стоимости до 300 000 рублей ЕРЦ может приобретать самостоятельно, свыше -с согласия совета директоров. Платежные поручения он не подписывает, этим занимается главный бухгалтер либо исполнительный директор. ЭЦП есть у него и исполнительного директора. В 2016 году исполнительным директором являлась СЕЮ ЧСВ пояснил, что могла сложиться такая ситуация, при которой он мог подписать акт, однако фактически не видеть имущество, поступившее в ЕРЦ по данному акту. Его подпись на документе означает одобрение той или иной операции, кто именно к ней мог подходить с данным вопросов, не помнит. ЧСВ пояснил, что не проверял приносимые ему на подпись документы ввиду их большого объема. В 2016 году, когда ФИО2 работала в организации, у нее был свой ПК, компьютеры имелись у каждого сотрудника. ЧСВ не видел, чтобы кто-либо работал за ПК ФИО2 и чтобы она работала за чужим компьютером. Суду пояснил, что ЗСН он не знает. 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ЧСВ следует, что с февраля 2015 года он является генеральным директором АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл». В его обязанности входит общее руководство организацией. АО «ЕРЦ» занимается начислением платы за жилищно-коммунальные услуги и в фонд капитального ремонта, выпуском платежных документов, сбором денежных средств от населения за указанные услуги, распределением средств между поставщиками услуг. ЧСВ показал, что все документы подписывает он. Также у него имеется право подписания платежных поручений электронно-цифровой подписью. Кроме того, ЭЦП имеется у исполнительного директора СЕЮ В АО «ЕРЦ» ФИО2 работала главным бухгалтером. ЧСВ пояснил, что в ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета, формирование платежных документов, бухгалтерской отчетности, ФИО2 занималась ведением расчетного счета. Права подписи платежных документов у ФИО2 не было. После ее подписи на документах ЧСВ ставил свою решающую подпись. В АО «ЕРЦ» имущество приобретается по необходимости. На общих утренних планерках раз в неделю, а также в рабочем порядке в течение дня работники сообщают, что им необходимо то или иное имущество для рабочих нужд. После этого ЧСВ говорит, чтобы они искали поставщика необходимого имущества, заключали договор, оплата происходит безналичным путем. Вопрос приобретения имущества ни с кем не согласовывается, инициатор покупки самостоятельно находит поставщика необходимого имущества, заключается договор, происходит оплата. Кроме того, согласно уставным документам, заключение договоров на приобретение продукции до 300000 рублей организация вправе заключать договора самостоятельно, без согласования с Советом директоров. Необходимость приобретения того или иного имущества не проверяется, ЧСВ доверяет своим сотрудникам. ЧСВ показал, что все то имущество, которое было приобретено у «РОСТ БАНК», указано в акте приема-передачи. Также, наверное, были и жалюзи белого цвета. При приеме имущества от ОАО «РОСТ БАНК» ЧСВ лично не проверял его наличие, данный вопрос проверки наличия имущества поручил кому-то из работников АО «ЕРЦ». Если акт приема-передачи подписан, все имущество, указанное в нем, имелось в наличии. ООО «София» ЧСВ незнакомо. ЗСН ЧСВ незнаком. Каким образом был заключен договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ жалюзи в количестве 22 штук, ЧСВ в настоящее время он не помнит, так как прошло много времени. Кто принес ему на подпись данный договор, также не помнит. ЧСВ не видел ЗСН, не обсуждал вопросы поставки и установки. В большинстве случаев договоры поступают ЧСВ на подпись уже с подписью поставщика и печатью организации, он всегда говорит, чтобы его подпись была последней, то есть после подписания поставщиком. ЧСВ, пояснил, что здание АО «ЕРЦ» состоит из двух этажей в 200 квадратных метров, примерно 20-30 окон, точное количество назвать не может, так как не считал окна. Не все окна одинакового размера. Для чего необходимо было приобретать жалюзи в количестве 22 штук одного размера ЧСВ не знает. Если в договоре от ДД.ММ.ГГГГ есть печать организации на его подписи, печать находилась на хранении в бухгалтерии либо у СЕЮ, либо у ФИО2 Работники бухгалтерии сформировали платежный документ и провели оплату. Кто конкретно формировал платежный документ, он сказать не может: либо главный бухгалтер ФИО2, либо кто-то из работников, кому она поручила формирование данного документа. ЧСВ не помнит, менялись ли на окнах за время его работы в АО «ЕРЦ» по адресу: 

<

адрес>, жалюзи. При предъявлении ЧСВ на обозрение копии договора поставки от 17 февраля 2016 года пояснил, что подпись в графе «покупатель» от имени генерального директора ЧСВ принадлежит ему. Подпись в акте от ДД.ММ.ГГГГ №, где указаны наименование работ, услуг, а именно «жалюзи вертикальные 1,65*0,9 с установкой», также принадлежит ему. Каким образом ЧСВ подписал, не помнит, ему на подпись приносят много документов, он не может помнить их все. ЧСВ лично не видел жалюзи, указанные в акте, не проверял действительное их наличие и установку. ЧСВ не может сказать в настоящий момент, так как не помнит, на каком основании с расчетного счета АО «ЕРЦ» на расчетный счет ООО «София» ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 57750 рублей, всеми перечислениями на расчетный счет занимается бухгалтерия, так как программа «1С» установлена только у работников бухгалтерии (т. 3 л.д. 3-9).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ЧСВ следует, что ранее данные показания подтверждает в полном объеме, показал, что является председателем инвентаризационной комиссии, так как является генеральным директором. ЧСВ как генеральный директор является председателем инвентаризационной комиссии. Согласно приказу создается комиссия из числа сотрудников АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл». По итогу инвентаризации комиссия составляет акт, которая подписывается всеми членами комиссии и в дальнейшем ЧСВ подписывает данный акт. Кто и как считал жалюзи во время инвентаризации в 2016 году, ЧСВ не знает. При инвентаризации в 2017 году ЧСВ предоставляется инвентаризационный акт после проведения инвентаризации всеми членами инвентаризационной комиссии. По представленным на обозрение ЧСВ копии инвентаризационной описи ТМЦ № от ДД.ММ.ГГГГ, копии инвентаризационной описи ТМЦ № от ДД.ММ.ГГГГ ЧСВ показал, что, так как существуют акты инвентаризации, то данные инвентаризации проводились (т. 5 л.д. 145-149).

Из оглашенного в судебном заседании протокола очной ставки между обвиняемой ФИО2 и свидетелем ЧСВ следует, что ФИО2 в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» работала главным бухгалтером, в какой период времени в настоящее время не помнит. Перечень обязанностей ФИО2 определен согласно должностной инструкции главного бухгалтера, в том числе, отвечать за отдел бухгалтерского отчета. Имущество в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» приобретается по мере необходимости, ответственного лица, отвечающего за приобретение имущества, нет. Кому из сотрудников необходимо что-либо, тот и является инициатором приобретения. Кто в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» занимался составлением документов при приобретении того или иного имущества, ЧСВ затрудняется ответить, предполагает, что документы составляли контрагенты. Мог ли кто-либо из его сотрудников заниматься составлением документов при приобретении того или иного имущества, не знает, так как к нему на подпись приходят уже сформированные документы. С просьбой найти поставщика для поставки жалюзи в АО «ЕРЦ» ЧСВ не обращался к ФИО2 ЧСВ не знаком директор ООО «София» ЗСН, с ним никогда не встречался. Начальник отдела в АО «ЕРЦ» может дать поручение исполнителю о заключении договора и выбора контрагента, по предмету договора и его цене, но он уже за этим не следит. ЧСВ скорее всего подписывали договор, счет и акт выполненных работ с ООО «София», не помнит. ЧСВ затрудняется ответить, могла ли ФИО2 самостоятельно принять решение о закупе жалюзи в количестве 22 штук. ЧСВ считает, что главный бухгалтер в априори должен иметь право подписи, но подписывала ли ФИО2 платежные поручения в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», затрудняется ответить (т. 5 л.д. 208-212).

Указанные оглашенные показания свидетель ЧСВ в судебном заседании подтвердил в полном объеме, подтвердив также свою подпись в представленном свидетелю на обозрение акте от ДД.ММ.ГГГГ № в т. 2 на л.д. 11. 

Свидетель АЕВ в судебном заседании показал, что в АО ЕРЦ он работал в должности первого заместителя генерального директора с декабря 2015 года по февраль 2017 года. В его должностные обязанности входила работа с государственными органами. Свидетель показал, что работал в одном кабинете с ФИО2 В кабинетах ЕРЦ почти во всех кабинетах имелись окна, разные по размеру. Когда АЕВ приступил к своей работе, жалюзи на окнах уже имелись, в том числе, и в его кабинете на втором этаже. При нем ремонтных работ по установке (замене) жалюзи не производилось, жалюзи не менялись. Участия в инвентаризационной деятельности АЕВ не принимал. Кроме него и ФИО2, в кабинете работали УЕВ, ФИО4, юрист. У каждого в распоряжении был свой компьютер. За ПК АЕВ никто из сотрудников не работал. Свидетель пояснил, что он также не видел, чтобы кто-либо работал за ПК ФИО2 АЕВ не слышал, чтобы в ЕРЦ обсуждался вопрос, в том числе, и на планерках, по поставке жалюзи, иначе он бы знал про данное обстоятельство. Также АЕВ не слышал, чтобы ФИО2 обсуждала данный вопрос. Пояснил, что в течение рабочего дня ФИО2 могла отлучаться, например, в ИФНС. Вопросами бухгалтерии занимался другой заместитель, которого либо ЧСВ, по предположению АЕВ, ФИО2 должна была ставить в известность о подобных вещах. 

Свидетель СЕЮ в судебном заседании показала, что работает в АО ЕРЦ исполнительным директором с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит составление отчетности, экономический анализ, контроль взаиморасчетов с управляющими компаниями, отчетность в УФАС, контроль исполнения приказов. Рабочее место СЕЮ находится по адресу: 

<

адрес>, второй этаж, кабинет №. До переезда данное помещение занимал Росбанк. Когда произошел переезд, на окнах уже висели жалюзи светлого цвета. Находились ли жалюзи в кабинете бухгалтерии, свидетель не знает. В помещении более 10 окон разного размера, на них висят жалюзи. Каких-либо ремонтных работ по установке (замене) жалюзи при СЕЮ не производилось. Относительно поставки жалюзи в ЕРЦ свидетель пояснила, что в ее присутствии данный вопрос не обсуждался, от иных сотрудников об этом СЕЮ также не слышала. Поручений на поставку жалюзи не поступало, таких разговоров в организации не велось. Имелась ли необходимости в поставке жалюзи, СЕЮ не знает. Также при ней не обсуждался и вопрос по замене уже имевшихся в ЕРЦ жалюзи. По данному вопросу к ней никто не подходил, в том числе, и ФИО2 В случае необходимости приобретения какого-либо имущества руководитель отдела обращался к ЧСВ, далее данный отдел взаимодействовал с поставщиками, проводились торги, после чего заключался договор по форме, предлагаемой поставщиком. Данный договор подписывается ЧСВ Крупные сделки на сумму свыше миллиона рублей проверяет юрист ЕРЦ. ООО "София" СЕЮ не знает, инициатором сделки с ним не выступала, ЗСН не знает. По исполнению договора СЕЮ пояснила, что она имеет доступ к Сбербанк Онлайн, где отражаются платежи с 1С, СЕЮ проверят подписи обеих сторон, реквизиты организации, ставит свою электронную подпись, после чего происходит отправка и списание денежных средств со счета ЕРЦ. Проверкой исполнения договора СЕЮ не занималась, контроль за сделкой возлагался на ее инициатора. Печать ЕРЦ хранится у нее, многие сотрудники бухгалтерии к ней имеют доступ. СЕЮ пояснила, что не знает, кто сформировал платежное поручение, договор ей представляется уже с подписями сторон и печатью организации. Если сделка происходила на небольшую сумму, ЧЕЮ не смотрела на основание платежа. В инвентаризационной деятельности ЕРЦ участия не принимала. К программе 1С СЕЮ также не имеет отношения, к данной программе у нее нет доступа, только у бухгалтерии. Пояснила, что правом подписи документов обладает ЧСВ и она (С.). 

В представленных свидетелю в судебном заседании на обозрение копиях договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ и счета на оплату от ДД.ММ.ГГГГ № в т. 2 на л.д. 9-10 СЕЮ подтвердила подпись руководителя и печать АО ЕРЦ. 

Свидетель ГТМ в судебном заседании показала, что работает в ЕРЦ офис-менеджером с декабря 2015 года. В ее должностные обязанности входит ведение документооборота, регистрация входящей и исходящей корреспонденции, кадровые вопросы. Относительно поставки жалюзи в ЕРД ответить затрудняется, не обращала на это внимания. Не помнит, осуществлялись ли при ней ремонтные работы, связанные с установкой жалюзи. Рабочее место ФИО2 ей не видно, ФИО2 работала вместе с Б, У, А. Что касается договоров, ГТМ их не регистрировала, в случае поступления договора могла отнести контракт в юридический отдел. Что касается проведения инвентаризации, ГТМ пояснила, что не смотрела акт, полную опись имущества не составляла. У ГТМ имеется папка с документами на подпись руководителю, документы могли приносить разные сотрудники. Акт приема-передачи товара должен проходить регистрацию в бухгалтерии и впоследствии передаваться ЧСВ

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ГТМ следует, что в должности офис-менеджера АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» она работает с ДД.ММ.ГГГГ. В ее основные обязанности входит принятие документации от управляющих компаний, принятие почты, регистрация заявлений. ГТМ начала работать в здании, расположенном по адресу: 

<

адрес> с 17 декабря 2015 года. На окнах офиса были установлены жалюзи. Меняли ли жалюзи в помещениях, занимаемых АО «ЕРЦ» после февраля 2016 года, ГТМ не видела и не знает, в ее присутствии их монтажом не занимались. О существовании ООО «София» ГТМ ничего неизвестно (т. 2 л.д. 129-131).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ГТМ следует, что при трудоустройстве на работу в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес>, ей предоставили рабочее место на втором этаже в коридоре между кабинетами. Там, где сидит ГТМ, окон нет. Само здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» двухэтажное. В здании много окон, сколько всего окон, не знает, но они все разного размера. На всех окнах висят жалюзи одного цвета -светлые. Когда ГТМ устроилась на работу, жалюзи уже висели на окнах. С момента ее трудоустройства в здании АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес>, в ее присутствии ремонтные работы не проводились, ГТМ не замечала, жалюзи на окнах в ее присутствии тоже никто не менял. Кто занимается приобретением нового имущества в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», ГТМ неизвестно, в ее обязанности приобретение имущества и оплата имущества, приобретенного для их организации, не входит. Была ли необходимость в приобретении жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера 1,62*0,9м, затрудняется ответить, так как это не входит в ее должностные обязанности (т. 4 л.д. 21-23).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ГТМ от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ГТМ являлась членом инвентаризационной комиссии в 2016 году. По поводу проведения инвентаризации в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» в 2016 году ГТМ показала, что примерно в декабре 2016 года к ней пришел бухгалтер, кто из бухгалтеров она сейчас не помнит, и сообщил, что необходимо переписать инвентаризационные номера имущества, находящегося в ее пользовании, что ГТМ и сделала, то есть переписала на лист бумаги инвентаризационные номера ее рабочего стола в количестве 2 шт., монитора компьютера, системного блока, блока бесперебойного питания, принтера. Далее ГТМ отнесла данный список в бухгалтерию, кому именно передала, не помнит. Примерно через несколько дней кто-то из сотрудников бухгалтерии принес на подпись ведомость по инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в АО «Единый расчетный центр», где она поставила свою подпись. По ведомости ГТМ ничего не сверяла, так как доверяла бухгалтерам. Кто занимался подсчетом жалюзей, ГТМ не знает, подсчетом иного имущества, находящееся в здании АО «Единого расчетного центра на территории Республики Марий Эл», она не занималась. На рабочем месте ГТМ окон нет (т. 4 л.д. 193-195).

Указанные оглашенные показания свидетель ГТМ в судебном заседании подтвердила в полном объеме. 

Свидетель БСВ в судебном заседании показала, что она работает в АО ЕРЦ в должности бухгалтера с июня 2015 года, она подчинялась непосредственно ФИО2 В ее (ФИО4) должностные обязанности входит деятельность в области ЖКХ по перечислению, занимается составлением отчетов. Рабочее место БСВ находится по адресу: 

<

адрес>, второй этаж. По указанному адресу она работает с августа 2015 года, до этого находилась в 

<

адрес>. После переезда жалюзи в новом здании уже висели, они были светлого цвета, вертикальные. Ремонтных работ по установке жалюзи при БСВ не проводилось. С ООО "София" свидетель незнакома. Не знает, кто занимается вопросом относительно приобретения имущества для ЕРЦ. Что касается инвентаризации, БСВ показала, что не помнит, являлась ли она членом инвентаризационной комиссии. В 2016 году она подписывала акт по инвентаризации, поставила в нем свою подпись, при этом не сверяя опись с реальным наличием имущества в организации. Не помнит, откуда появился данный акт. БСВ пояснила, что с ней вместе работала ФИО2, УЕВ, юристы, на столе ФИО2 имелся рабочий компьютер. Иногда по просьбе ФИО2 БСВ работала за ее ПК, отправляя с него отчеты. Кто в ЕРЦ контактировал с поставщиками, не знает, равно как и не знает, кто из сотрудников регистрировал документы. Пояснила, что ФИО2 не обращалась к ней (Б.) с просьбой составить какой-либо договор, акт. При ней (Б.) вопрос относительно поставки жалюзи для ЕРЦ не ставился. 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля БСВ следует, что в должности бухгалтера АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» она работает с 01 июня 2015 года. В ее основные обязанности входит формирование отчетов по начислению и перечислениям по Медведевскому району Республики Марий Эл. БСВ начала работать в здании, расположенном по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ. Ранее она работала в МИРЦ по Медведевскому району. При переезде в здание, расположенное по адресу: 

<

адрес>, на окнах были установлены жалюзи. Меняли ли жалюзи в помещениях, занимаемых АО «ЕРЦ» после февраля 2016 года, БСВ не видела и не знает, в ее присутствии их монтажом не занимались. О существовании ООО «София» БСВ ничего неизвестно (т. 2 л.д. 132-134).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля БСВ следует, что ДД.ММ.ГГГГ она переехала в АО «ЕРЦ» по новому адресу: 

<

адрес>. Данное здание двухэтажное кирпичное с большим количеством окон разного размера. Сколько всего окон в здании, БСВ не знает. При въезде в новое здание ей предоставили оборудованное рабочее место на втором этаже в кабинете №. В ее кабинете 9 окон. Когда БСВ заезжала в кабинет, на окнах уже висели жалюзи светлого цвета по размеру окна. На всех окнах здания были жалюзи или нет, не знает, но в кабинете № на всех окнах висели жалюзи одного цвета светлые. С момента ее переезда в здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес>, ремонтные работы не производились, жалюзи на окнах в ее присутствии никто не менял. Кто занимается приобретением нового имущества, БСВ неизвестно, в ее обязанности не входит оплата имущества, приобретенного для их организации. На обозрение БСВ предъявлено фото № фототаблицы к протоколу осмотра места происшествия от 25 апреля 2017 года, проведенного по адресу: 

<

адрес> отношении АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в котором БСВ узнала, что жалюзи, которые висят на окнах, те же самые, которые висели при переезде в здание по данному адресу, и висят по настоящий день. На вопрос следователя, была ли необходимость в приобретении жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера 1,62x0,9м, БСВ показала, что замена жалюзи не входит в ее компетенцию, жалюзи на окнах здания в хорошем состоянии (т. 4 л.д. 10-12).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля БСВ следует, что она являлась членом инвентаризационной комиссии в 2016-2017 годах. В обязанности БСВ как члена инвентаризационной комиссии входила сверка фактического наличия имущества, находящегося в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» с инвентаризационной ведомостью, которые им предоставляет главный бухгалтер, но БСВ не сверяла лично фактическое наличие имущества, находящегося в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл». Примерно в середине декабря 2016 года, когда она находилась на своем рабочем месте, главный бухгалтер ФИО2 сообщила БСВ, что проведена инвентаризация, и так как она (Б. является членом инвентаризационной комиссии, БСВ необходимо поставить свою подпись в акте инвентаризации, что она и сделала. Фактическое наличие имущества по ведомости БСВ лично не сверяла. В 2017 году члены комиссии, в том числе и БСВ, сверяли по ведомости наличие имущества по инвентарным номерам. Так как на жалюзи не имеется инвентарных номеров, члены инвентаризационной комиссии не считали их фактическое наличие, не проверяли фактическое наличие жалюзи по ведомости (т. 4 л.д. 196-198).

Указанные оглашенные показания, а также представленную на обозрение фототаблицу к протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ в т. 1 на л.д. 141-145 свидетель БСВ в судебном заседании подтвердила в полном объеме. 

Свидетель ЕЕВ в судебном заседании показала, что исполняет обязанности главного бухгалтера АО ЕРЦ с мая 2017 года. Показала, что имущество организации приобретается на основании первичных документов (счета-фактуры, накладные). В программе 1С бухгалтерия отражается приходит товарно-материальных ценностей, оказанные услуги. ЕЕВ пояснила, что при ней вопрос приобретения жалюзи для ЕРЦ не обсуждался, за время ее работы жалюзи в организации не меняли. В данной организации ЕЕВ работает с ДД.ММ.ГГГГ, два месяца работала совместно с ФИО2 (до апреля). Ее рабочий кабинет находится на втором этаже, в нем размещено шесть человек, включая ФИО2 У каждого сотрудника имелся свой ПК. Свидетель пояснила, что не знает, имелась ли у ФИО2 программа 1С бухгалтерия, за ее компьютером ЕЕВ не работала. 

Свидетель КИН в судебном заседании показала, что работает в АО ЕРЦ в должности бухгалтера со ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные операции входит ведение внутрихозяйственных операций. Рабочее место КИН располагается по адресу: 

<

адрес>, второй этаж, кабинет №. В кабинете девять окон, они разные по размеру, также есть жалюзи светлого цвета. На других окнах в помещении также висят жалюзи, по размеру окон, в эксплуатируемом состоянии. КИН пояснила, что при ней ремонтных работ по установке (замене) жалюзи не велось, вопрос относительно поставки жалюзи при ней не обсуждался. Осенью 2017 года в ЕРЦ проводилась инвентаризация, согласно описи, на балансе организации значились жалюзи в количестве 22 единицы, однако фактически их было больше, в акте стояли подписи. По размерам жалюзи не проверяли. КИН работала в одном кабинете с главным бухгалтером, у каждого на столе имелся свой ПК. На компьютере КИН установлена программа 1С, при этом за ПК главного бухгалтера она не работала. Все компьютеры защищены паролем. 

Свидетель УЕВ в судебном заседании показала, что в АО ЕРЦ она работала заместителем главного бухгалтера с 2016 по 2017 года, в отсутствие главного бухгалтера исполняла ее обязанности. Рабочее место УЕВ находится по адресу: 

<

адрес> второй этаж. В кабинете УЕВ работала не одна, там также находились ФИО2, Б, ,А, юристы. В здании находится много окон, примерно 20, разных по размеру. Когда произошел переезд, жалюзи светлого цвета на окнах уже висели. В их кабинете находилось восемь окон. В присутствии УЕВ ремонтные работы по установке (замене) жалюзи не производились, от других лиц, в том числе, и от ФИО2 о данном вопросе она не слышала. УЕВ показала, что обязанности между бухгалтерами не распределены, работа осуществляется по мере занятости каждого сотрудника. Имущество на учет организации ставила ФИО2, а также и УЕВ Документов о постановке на баланс жалюзи свидетель не видела. У каждого сотрудника имелся свой ПК, теоретически могло произойти так, что работа могла быть выполнена на компьютере ФИО2 Вопрос по поставке жалюзи впервые УЕВ услышала от следователя, до этого данный момент в АО ЕРЦ не обсуждался, при УЕВ таких разговоров не велось. Подготовкой платежных поручений занимались СЕЮ, Б. УЕВ и ФИО2 При этом оплатой занималась СЕЮ, поскольку ключ имелся только у нее. Свидетель прояснила, что первичных документов при ней не изымали. 

Свидетель СИА в судебном заседании показала, что работает в АО ЕРЦ с мая 2016 года начальником отдела ЖКХ. В ее должностные обязанности входит прием населения, ведение консультаций. В их помещении имеются разные окна, когда СИА начала работать в данной организации, жалюзи на окнах уже висели. В присутствии СИА ремонтные работы по установке (замене) жалюзи не производились, о данном факте она ничего не знает. Административно-хозяйственного отдела в ЕРЦ нет, лица, которое могло бы заведовать таким отделом, СИА не знает. Все, что касалось закупки имущества, проходило через бухгалтерию ЕРЦ. Инвентаризацией в организации занимались Р,Б, они пересчитывали имущество. Также свидетель показала, что ФИО2 отдавала ей бумаги обычно, когда СИА была занята и не успевала их проверить. Сама лично СИА вопросом инвентаризации не занималась. 

Свидетель КАС в судебном заседании показал, что работает в АО ЕРЦ программистом с ДД.ММ.ГГГГ. В его должностные обязанности входит, в том числе, поддержка баз данных. Рабочее место находится по адресу: 

<

адрес>, второй этаж, за секретарем. В его кабинете имеются окна, на которых висят жалюзи. В здании имеется много окон, разных по размеру, на них висят жалюзи бежевого цвета. КАС показал, что на ПК в организации выдается временный пароль для первого входа в систему, далее сотрудник меняет его, устанавливая постоянный пароль и не сообщая о нем никому в организации. Вход и выход из системы регистрируется в журнале, базе данных. Кроме того, в ЕРЦ имеются камеры видеонаблюдения, записи с которых хранятся до трех месяцев. Вход в здание ЕРЦ свободный. Кто из сотрудников организации и под каким паролем заходил в систему, определить невозможно, равно как и нельзя установить, с какого ПК осуществлялась та или иная проводка. КАС показал, что в ЕРЦ не обсуждался вопрос относительно поставки жалюзи.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ИИА следует, что в должности юриста в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» он работает с ноября 2015 года. В его основные обязанности входит взыскание задолженности с потребителей коммунальных услуг в судебном порядке. ИИА начал работать в здании, расположенном по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> ноября 2015 года, ему предоставили полностью оборудованное рабочее место, на окнах офиса были установлены жалюзи. Меняли ли жалюзи в помещениях, занимаемых АО «ЕРЦ» после февраля 2016 года, он не видел, в его присутствии их монтажом не занимались. О существовании ООО «София» ему ничего неизвестно (т. 2 л.д. 111-113).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ИИА следует, что контроль за документооборотом хозяйственно-имущественного характера в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» не входит в его обязанности. Здание, арендуемое АО «Расчетный центр на территории Республики Марий Эл», расположено на двух этажах по адресу: 

<

адрес>. В здании много окон, сколько точно, ИИА не знает, они разного размера. На всех окнах данного здания висят жалюзи. Одинакового ли цвета жалюзи на всех окнах здания АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», сказать не может, так как не обращал внимания. Когда ИИА устроился на работу в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», данная организация осуществляла свою деятельность по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> Ему предоставили рабочее место в кабинете №. В данном кабинете 9 окон, которые на вид по размерам разные. Когда ИИА зашел в данный кабинет, то заметил, что на всех окнах висели жалюзи светло-зеленого цвета по размеру окна. Его рабочее место располагалось у окна. Также в кабинете № за соседним столом сидели главный бухгалтер ФИО2, бухгалтер УЕВ, бухгалтер БС. За время работы в кабинете № жалюзи на окнах не менялись, ремонт в здании АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» не производился. До настоящего времени на окнах висят те же жалюзи, которые висели на момент его поступления на работу в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл». Примерно через два месяца ИИА предоставили отдельный кабинет №. В данном кабинете нет окон. За все время его работы в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» в здании ремонт не проводился, жалюзи на окнах не меняли. Как приобретается имущество в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», ИИА неизвестно, данная работа не входит в его должностные обязанности. На обозрение ИИА предъявлено фото № фототаблицы к протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного по адресу: 

<

адрес> отношении АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в которых он узнал те жалюзи, которые висели на момент поступления на работу в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», и которые висят на окнах по настоящее время. О существовании ООО «София» и его деятельности ИИА ничего не известно. Считает нецелесообразным приобретение жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера, так как в здании АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» все окна разного размера. К тому же жалюзи на окнах уже имеются (т. 3 л.д. 151-154).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля РАЛ следует, что в июле 2015 года АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» переехало в другое здание, по адресу: 

<

адрес>. Данное здание двухэтажное, в здании примерно 30-40 окон, сколько точно, он не знает, так как не считал, и все окна разного размера. На всех окнах нового здания АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» висели и до настоящего времени висят жалюзи. Жалюзи на всех окнах здания АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» одного тона — светлые. В новом здании его рабочее место располагалось на втором этаже в кабинете без номера. В кабинете имеется одно большое окно от потолка до пола. Когда он заезжал в кабинет, на окнах висели жалюзи по размеру окна светлого цвета. До настоящего времени жалюзи в здании АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» не меняли, ремонт в здании не производился. Как приобретается имущество в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», ему не известно, данная работа не входит в его должностные обязанности. На обозрение РАЛ было предъявлено фото № фототаблицы к протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного по адресу: 

<

адрес> отношении АО «ЕРЦ на территории Республики Марий Эл», в котором он узнал те жалюзи, которые висели, когда он переехал в новое здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», расположенного по адресу: 

<

адрес>, и которые висят на окнах по настоящее время. РАЛ считает нецелесообразным приобретение жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера, учитывая, что на окнах уже висели жалюзи, которые были и есть в хорошем состоянии, и окна в здании разного размера (т.3 л.д. 156-159).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля СДА следует, что в июле 2015 года здание организации переехало по новому адресу: 

<

адрес>. Здание двухэтажное, кирпичное. В новом здании было много окон, и все они были разных размеров. Когда они заезжали в новое здание, по адресу: 

<

адрес> на всех ли окнах были жалюзи, он не знает, так как не обращал на это внимания. Ему предоставили рабочее место на втором этаже. Кабинет был полностью оборудован. В его кабинете 2 комнаты: в одной комнате рабочее место, а во второй расположен газовый котел. В той комнате, где он сидит, окно большое на всю стену, на окнах висели и до сих пор висят жалюзи светлого цвета по размеру окна, во второй комнате окно примерно в 2 раза меньше, на окне отсутствуют жалюзи, так как по правилам пожарной безопасности в данной комнате не должно быть легковоспламеняющихся предметов. В кабинете они сидят втроем - он, Р и К За то время, пока он работает в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», расположенном по адресу: 

<

адрес>, жалюзи на окнах не меняли, ремонт здания не проводился. Как приобреталось имущество в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», он не знает, не интересовался, так как это не входит в его должностные обязанности. На обозрение СДА было предъявлено фото № и 37 фототаблицы к протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного по адресу: 

<

адрес> отношении АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в которых он узнал, что жалюзи, которые висели при въезде в здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» в октябре 2015 года, висят до настоящего времени. В здании АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», примерно 20 окон. Необходимости в приобретении жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера 1,62*09 м СДА, считает, не было, так как они все разного размера. В настоящее время на окнах здания организации, расположенном по адресу: 

<

адрес>, висят жалюзи одного цвета, которые висели при заезде в данное здание. За время переезда в здании никакие ремонтные работы не проводились, монтажом жалюзи никто не занимался, то есть жалюзи не меняли (т. 3 л.д. 245-248).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля АТВ следует, что при трудоустройстве на работу в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» ДД.ММ.ГГГГ здание располагалось по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входит ведение деятельности с ТСЖ, а именно работа с населением и документацией. При трудоустройстве ей предоставили рабочее место на первом этаже в кабинете без номера, где раньше располагалась касса. В ее рабочем кабинете окон нет, но напротив ее кабинета, где расположено рабочее место, есть окно, на котором уже были установлены жалюзи светлого цвета по размеру окна. Само здание двухэтажное с большим количеством окон разного размера. Сколько всего окон в здании, она не знает, так как не обращала на это внимания, но точно, что они все разного размера. Она точно может сказать, что на первом этаже здания АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», расположенном по адресу: 

<

адрес>, при ее трудоустройстве на всех окнах висели и до настоящего времени висят жалюзи одного цвета светлые, окна все разных размеров, как и жалюзи. На втором этаже она бывает очень редко, поэтому затрудняется ответить, на всех ли окнах висят жалюзи. С момента трудоустройства и до настоящего времени ремонтные работы в здании АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», расположенном по адресу: 

<

адрес>, не проводились, жалюзи на окнах никто не менял. Как приобретается имущество в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» и кто этим занимается, она не знает, не интересовалась, в ее должностные обязанности данный вид работы не входит. На обозрение АТВ предъявлено фото № фототаблицы к протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного по адресу: 

<

адрес> отношении АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в котором она узнала, что жалюзи, которые расположены напротив ее рабочего кабинета, висели при въезде в здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» в октябре 2015 года и висят до настоящего времени. АТВ считает, что необходимости в приобретении жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера 1,62*09 м не было, так как окна все разного размера, и к тому же жалюзи, которые висели и висят до настоящего времени, в хорошем состоянии. В настоящее время на окнах здания организации, расположенной по адресу: 

<

адрес>, висят жалюзи одного цвета, которые висели при заезде в данное здание. За время переезда в здании никакие ремонтные работы не проводились, монтажом жалюзи никто не занимался, то есть жалюзи не меняли (т. 4 л.д. 1-4).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ТТИ следует, что ДД.ММ.ГГГГ она переехала в новое здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес>. Данное здание двухэтажное кирпичное с большим количеством окон разного размера. Сколько всего окон в здании, она не знает, не обращала внимания. При въезде в новое здание ей предоставили оборудованное рабочее место на первом этаже. Когда она заезжала в здание, на окнах первого этажа уже висели жалюзи одного цвета светлые по размеру окна. На всех окнах здания были жалюзи или нет, она не знает, так как на второй этаж здания она не поднимается. С момента ее переезда в здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, ремонтные работы не проводились, жалюзи на окнах в ее присутствии никто не менял. Кто занимается приобретением нового имущества, ей неизвестно, в ее обязанности оплата имущества, приобретенного для их организации, не входит. На обозрение ТТИ предъявлено фото №, 14 фототаблицы к протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного по адресу: 

<

адрес> отношении АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в котором она узнала, что жалюзи, которые висят на окнах, те же самые, которые висели при переезде в здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес>, и висят по настоящий день. По поводу необходимости в приобретении жалюзи в количестве 22 штук одинакового размера 1,62*0,9м, ТТИ показала, что на данный вопрос затрудняется ответить (т. 4 л.д. 14-16).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля БНВ следует, что она работает в должности начальника отдела безопасности в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», расположенном по адресу: 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит финансовая, информационная безопасность, организация работы персональных данных, охрана труда, техника безопасности. Само здание АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» двухэтажное с большим количеством окон. Сколько точно окон в здании АО «ЕРЦ», ей неизвестно, они разных размеров. На окнах висят жалюзи светлого цвета, все они по размеру окна. Ее рабочее место расположено на втором этаже в кабинете № вместе с бухгалтерией. В ее рабочем кабинете всего 9 окон, все они разного размера. На каждом окне висят жалюзи по размеру окна, светлого цвета. За время её работы в ее присутствии жалюзи на окнах никто не менял. БНВ являлась председателем инвентаризационной комиссии в 2017 году на основании приказа от октября 2017 года, которая проводилась в ноябре 2017 года. В ее обязанности как председателя инвентаризационной комиссии входила организация инвентаризации, контроль за сроками проведения инвентаризации, контроль за членами инвентаризационной комиссии, сверка фактического наличия по данным бухгалтерского учета по ведомости. Сама лично фактическое наличие имущества БНВ не считала, так как это не входило в ее обязанности. При сверке имущества в АО «ЕРЦ» бухгалтера БСВ и КИН подсчитывали фактическое наличие всего имущества АО «ЕРЦ» и отмечали в инвентаризационной описи. Далее БНВ сверяла фактическое наличие по данным бухгалтерского учета по ведомости, как уже указывала выше. Согласно инвентаризационной описи, количество жалюзи, стоящих на учете в АО «ЕРЦ», совпало с фактическим наличием, сама лично фактическое количество имущества, в том числе и жалюзи, она не считала, а только сверяла по ведомости, предоставленной бухгалтерами БНВ и КИН В представленной на обозрение копии инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей № от ДД.ММ.ГГГГ БНВ подтвердила, что подпись в графе «председатель комиссии начальник отдела безопасности БНВ» принадлежит ей (т. 4 л.д. 204-207).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля РСИ следует, что в период времени с августа 2015 года по октябрь 2017 года он работал в должности водителя административно-хозяйственного отдела в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», который расположен по адресу: 

<

адрес>. В его обязанности входила доставка и перевозка документов. Само здание АО «ЕРЦ» двухэтажное с множественными окнами разного размера. Когда РСИ устроился на работу, он заметил, что на окнах здания АО «ЕРЦ» висели жалюзи все одного цвета светлые и по размеру окна. Сколько точно окон в здании АО «ЕРЦ», РСИ не известно. В период его работы и в его присутствии жалюзи на окнах никто не менял. Также в 2016 году РСИ являлся членом инвентаризационной комиссии. В его обязанности как члена инвентаризационной комиссии входило подсчет фактического наличия имущества в здании АО «ЕРЦ», а именно, столов и стульев, кресел, шкафов. Каким образом происходила инвентаризация, РСИ показал, что изначально он даже не знал, что это инвентаризация. К нему подошли, дали ему журнал и сказали переписать инвентарные номера столов, стульев, шкафов и кресел. Далее РСИ оставил этот журнал в кабинете у бухгалтеров. Примерно в декабре к нему подошли, сказали, что прошла инвентаризация, и поскольку РСИ являлся членом инвентаризационной комиссии, необходимо расписаться в инвентаризационной описи, что он и сделал, что жалюзи РСИ не считал, так как ему об этом никто не говорил. Кто считал жалюзи, РСИ не знает. Подпись в графе: «водитель РСИ» в инвентаризационной описи № от ДД.ММ.ГГГГ, принадлежит ему - РСИ Кто приносил ему инвентаризационную опись на подпись, РСИ уже не помнит, так как прошло много времени (т. 4 л.д. 211-214).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля КДС следует, что ООО «ГрандПласт» является официальным представителем Московского завода по изготовлению жалюзи ООО «Калита», и согласно условиям сотрудничества ООО «ГрандПласт» работает по ценам изготовителей. В ООО «ГрандПласт» каждый заказ индивидуальный. При поступлении заказа и оплаты товара от покупателей, ООО «ГрандПласт» отправляет заказ в Москву на изготовление. В его обязанности входит общее руководство ООО «ГрандПласт». В начале апреля 2013 года, точно он сейчас не помнит, так как прошло много времени, АО «Коммерческий инвестиционно-трастовый банк «Казанский» отправил запрос на расчет суммы предполагаемых изделий, в данном случае, жалюзи горизонтальные и вертикальные, разных размеров, кремовые в количестве 29 штук. Далее, ссылаясь на их заказ, он сформировал счет на оплату и далее по факсу или по электронной почте, точно он сейчас не помнит, так как прошло много времени, выставил им счет на оплату № от 09 апреля 2013 года на общую сумму 29 440 рублей 00 копеек. Далее был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, к которому было составлено приложение 1, где указывалось, в каком количестве, какого размера и какого цвета должны быть жалюзи. Также вместе с договором на поставки № от ДД.ММ.ГГГГ был составлен лист замера. ДД.ММ.ГГГГ филиал ОАО «Банк Казанский» в г. Казани перечислил с расчетного счета на расчетный счет ООО «ГрандПласт» денежные средства в сумме 29 440 рублей на поставку жалюзи, ДД.ММ.ГГГГ ООО «ГрандПласт» выполнило свои условия, то есть осуществило поставку жалюзи в количестве 29 штук, что подтверждается товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ. Доставку производили сами. В настоящее время, он не помнит, так как прошло много времени, каким образом и откуда производилась выгрузка жалюзи. Установку жалюзи их организация не производила, так как АО «Коммерческий инвестиционно-трастовый банк «Казанский» не обращалось с такой услугой. КДС показал, что сложности при монтаже не возникают, поскольку изделия идут все в сборе, независимо от размера окна. Монтаж одного окна занимает примерно от 15 до 30 минут. КДС показал, что стандартных размеров жалюзи не существует, все заказы изготавливаются индивидуально под каждое окно. Каждое жалюзи изготавливается под размер окна (т. 4 л.д. 6-8).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля КАВ следует, что в настоящее время он работает в должности заведующего хозяйством административного отдела Волжской региональной дирекции ПАО «БИНБАНК». Летом 2015 года произошло слияние ОАО «РОСТ БАНК» и ОАО «БИНБАНК». В связи с этим часть имущества ОАО «РОСТ БАНК» была передана по акту в собственность ОАО «БИНБАНК». Здание, в котором располагалось ОАО «РОСТ БАНК», находилось по адресу: 

<

адрес> Данное здание представляло собой двухэтажное кирпичное строение, рабочие помещения которого были оборудованы окнами. На окнах рабочих помещений здания были установлены жалюзи различных размеров. Когда именно данные жалюзи были установлены на окнах, сказать не может, но они точно были, когда он принимал имущество ОАО «РОСТ БАНК». КАВ принимал часть имущества, находящегося в здании, а именно: рабочее место кассира и два рабочих места операциониста. КАВ принимал имущество у ЛОВ, которая на тот период времени занимала должность начальника ОПЕРО ОО «Йошкар-Олинский» Филиала «Казанский» ОАО «РОСТ БАНК» в г. Казани. Копии актов приема-передачи имущества, он ранее прикладывал к своему объяснению. В этих актах были указаны оргтехника и мебель, которые передавались по ним. Жалюзи не указывались в данных актах, поскольку ему передавались только рабочие места, хотя в рабочих помещениях данные жалюзи имелись. Возможно, в актах не стали указывать жалюзи, поскольку это был предмет интерьера. При приеме имущества им производилась общая фотосъемка всех помещений здания, по адресу: 

<

адрес>. На данных фотографиях видно, что на окнах рабочих помещений данного здания имеются жалюзи. Демонтировались ли в последующем данные жалюзи, сказать не может, поскольку в данном здании КАВ был один раз, когда принимал имущество ОАО «РОСТ БАНК», которое тут же вывез. Как передавалось имущество ОАО «РОСТ БАНК» в ОАО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», КАВ сказать не может, поскольку при передаче имущества участия он не принимал. КАВ показал, что все жалюзи находились в хорошем состоянии (т. 2 л.д. 199-201).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля КАВ следует, что в начале июня 2015 года ему поступило указание от руководства ОАО «РОСТ Банк» в г. Казани по корпоративной электронной почте по обеспечению рабочими местами сотрудников «РОСТ Банка», перешедших для работы в «БИНБАНК». Для этого ему также посредством корпоративной электронной почты был направлен акт приема-передачи материальных ценностей 2015 года из структурного подразделения «Филиал Казанский» ОАО «РОСТ БАНК», расположенного по адресу: 

<

адрес> структурное подразделение ОАО «БИНБАНК», по адресу: 

<

адрес>. ДД.ММ.ГГГГ для вывоза имущества он подъехал на арендованной Банком автомашине «Газель» к зданию по адресу: 

<

адрес>, где ранее располагался «РОСТ БАНК», где работником «РОСТ БАНКА» ЛОВ по акту приема-передачи ему была передана часть имущества, находящегося в здании, а именно: принадлежности для кассиров, компьютерная техника, то есть то, что было необходимо для обеспечения рабочего места. Наличие всего имущества, указанного в акте, проверялось им лично. При предъявлении на обозрение КАВ копии акта приема-передачи материальных ценностей 2015 года он показал, что это именно тот акт, который КАВ передавал сотрудникам полиции ранее. Какого-либо другого имущества, не указанного в акте, он не вывозил. В данном акте не указаны жалюзи, так как жалюзи не вывозил, но они точно были установлены на окнах помещения. Жалюзи были белого цвета. КАВ обратил внимание на то, что на окнах были жалюзи, так как было лето, светило солнце, окна были закрыты жалюзи. Окна в помещении, по адресу: 

<

адрес>, разного размера, на всех окнах висели жалюзи. Также КАВ для служебной необходимости осуществлял фотосъемку помещений указанного здания, тех кабинетов, где оставалась мебель. При предъявлении на обозрение КАВ цветных изображений на листах формата А4 в количестве 5 листов, он показал, что это именно те фотографии, которые он ранее прикладывал к объяснению. На фотографиях видно, что на окнах здания действительно установлены жалюзи белого цвета. На момент вывоза им части имущества, ДД.ММ.ГГГГ в помещении, по адресу: 

<

адрес>, оставалась та же самая обстановка, как изображено на фотографиях. Мебель и жалюзи не забирались, а оставались в помещении. После ДД.ММ.ГГГГ КАВ в данном здании не был (т. 3 л.д. 10-13). 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ЗАБ следует, что в начале 2013 года он работал на должности управляющего операционным офисом «Йошкар-Олинский» АО «РОСТБАНК». Головной офис Банка в г. Москве или в г. Казань заключил с ООО «Кардинал» договор аренды помещения, по адресу: 

<

адрес>, с целью расположения в нем офиса филиала Банка. Помещение было абсолютно пустым, состояло из двух этажей, окна имелись и на первом и на втором этаже, окна были разных размеров. Для расположения в указанном здании, по адресу: 

<

адрес> офиса «РОСТБАНКА», необходимо было обустроить помещение. ЗАБ из головного офиса поступило указание найти несколько поставщиков по установке жалюзи на окна здания. Он предложил несколько поставщиков, один располагался по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>. Других поставщиков он не помнит. Все данные о выбранных им поставщиках были направлены в головной офис Банка. Каким образом выбирался конкретный поставщик, ЗАБ не знает, выбор оставался за руководством головного офиса. Весной 2013 года ему было сообщено, что будет производиться установка жалюзи в помещении операционного офиса Банка, по адресу: 

<

адрес>. Установка жалюзи производилась выбранным поставщиком, на все окна в помещении были установлены жалюзи и горизонтальные и вертикальные, все светлого цвета. Установка жалюзи на все окна происходила в течение всего дня, возможно, продолжалась и на следующий день, так как было два этажа в здании. За время работы ЗАБ в указанном операционном офисе жалюзи ни разу не менялись, в этом не было необходимости. В конце 2014 – начале 2015 года в АО «РОСТБАНКЕ» ввели внешнее управление, начал происходить процесс слияния с «БИНБАНКОМ». В феврале 2015 года ЗАБ уволился. В момент его увольнения жалюзи в помещении Банка, по адресу: 

<

адрес>, оставались те же самые, что и при их установке весной 2013 года. Состояние жалюзи было хорошее, менять их не было необходимости, срок службы их гораздо больше, чем два года. ЗАБ не помнит, сколько окон было в здании, по адресу: 

<

адрес> какого они были размера, было много узких окон. Количество и размеры сказать не может. В настоящее время в указанном здании количество окон не изменилось. Когда ЗАБ в последний раз был в здании, по адресу: 

<

адрес> примерно 1-1,5 года назад, там уже располагался единый расчетный центр. На окнах висели жалюзи светлого цвета, очень похожие на те, что устанавливались с его участием, мебель черного цвета, которая осталась та же самая, что и использовалась операционным офисом «РОСТБАНКА» (т. 3 л.д. 14-17).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ЛОВ следует, что примерно с мая 2013 года она работала в Казанском филиале ОАО «РОСТ БАНК» на должности заместителя управляющего - начальника операционного отдела. Ранее в г. Йошкар-Оле не было филиала данного Банка. Операционный офис был открыт в новом здании, по адресу: 

<

адрес>. Перед началом осуществления трудовой деятельности она была в данном здании, в нем еще не было ни мебели, ни других предметов интерьера. После прохождения обучения в г. Казани в течение одной недели ЛОВ вернулась в г. Йошкар-Олу и приступила к трудовой деятельности. В здании офиса «РОСТ БАНКА», по адресу: 

<

адрес>, уже стояла новая мебель, на окнах висели жалюзи белого цвета. Жалюзи и другая мебель были новые, приобретенные и установленные за время ее обучения в г. Казань. ЛОВ проработала в указанном здании до марта 2015 года, после чего произошло слияние «РОСТ БАНКА» с «БИНБАНКОМ», они съехали из указанного здания, при этом часть имущества, а именно: компьютерную технику, необходимую для работы, перевезли в офис «БИНБАНКА». Жалюзи остались висеть на окнах, они были в отличном состоянии, менять их не было необходимости. То имущество, которое было передано «РОСТ БАНКОМ» в «БИНБАНК» для обеспечения их рабочих мест, было перечислено в акте приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, жалюзи там не указаны, так как они оставались на окнах. При предъявлении ЛОВ на обозрение фотографии (цветного изображения) от ДД.ММ.ГГГГ - №, показала, что на них изображены именно те жалюзи, которые были установлены во время ее работы в офисе «РОСТ БАНКА», по адресу: 

<

адрес> В здании около 30 окон, практически все разного размера, жалюзи на них были установлены также разного размера под размер окна. Летом 2015 года, когда они забирали часть имущества из здания, по адресу: 

<

адрес>, в это же здание приходил ЧСВ, осматривал его, выбирал мебель для дальнейшего размещения в нем Единого расчетного центра. То есть, после того как работники «РОСТ БАНКА» выехали из данного здания, в него практически сразу же переместился Единый расчетный центр (т. 3 л.д. 67-70). 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля СВВ следует, что он является начальником отдела камеральных налоговых проверок № ИФНС России по г. Йошкар-Оле с 14 марта 2018 года. При проведении налоговым органом мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков, получающих необоснованную налоговую выгоду с использованием подставных организаций («фирм-однодневок»), налоговый орган обращает внимание на следующие критерии: 

- отсутствие организации по юридическому адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц, указанному в документации, либо данный адрес совпадает с адресом «массовой» регистрации юридических лиц. 

- нахождение руководителя (участника, учредителя) организации – контрагента в розыске;

- «массовый» (10 и более случаев) участник (заявитель, руководитель, учредитель) организации- контрагента;

- отсутствие у организации – контрагента трудовых ресурсов (либо минимальная численность работников 1-2 человека), сведения о среднесписочной численности работников, сведения по форме 2-НДФЛ не предоставляются в налоговый орган;

- отсутствие у организации – контрагента в собственности основных средств, имущества, транспортных средств;

- движение денежных средств по расчетному счету носит транзитный характер, денежные средства поступают и списываются за разноплановую номенклатуру товаров, присутствуют обезличенные платежи (без указания номера документов, на основании которых они перечисляются и наименования товаров, работ, услуг). Отсутствуют платежи на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности организации (отсутствие платежей за аренду помещения, имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату и др.), обналичивание поступивших на счет контрагента денежных средств;

- заявление в налоговых декларациях минимальной суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах, доля вычетов в налоговых декларациях по НДС и доля расходов в декларациях по налогу на прибыли приближены к 100%.

Данный перечень не является исчерпывающим, может изменяться и дополняться с учетом конкретных обстоятельств. На обозрение СВВ предоставляются документы, а именно: налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «София». При анализе сведений о среднесписочной численности работников за 2015, 2016, 2017 годы установлено, что численность работников организации - 0 человек. Из указанных данных усматривается, что работники в организации отсутствуют. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расход». При анализе налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015, 2016 годы установлено, что сумма налога по указанным декларациям исчислена в минимальном размере по ставке 1%, тогда как ставка для налогообложения «доходы минус расходы» составляет 15%. Это означает, что у ООО «София» заявлены расходы, сопоставимые с полученными доходами. Это говорит о том, что сумма налога исчислена к уплате в бюджет в незначительном размере - 7614 и 1766 рублей соответственно. При анализе представленных на обозрение расчетов по страховым взносам за 1,2,3,4, квартал 2017 года установлено, что выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц отсутствуют. Из представленного на обозрение расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 1 квартал 2017 года, установлено, что суммы начисленных доходов и перечисленного налога в бюджет по ставке 13% с сумм заработной платы, выплаченной работникам, отсутствуют, что свидетельствует об отсутствии начислении заработной платы и отсутствии работников в организации. Из представленной на обозрение бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015, 2016, 2017 годы установлено, что, исходя из графы 1150, усматривается отсутствие основных средств организации, что свидетельствует об отсутствии у организации возможности производства товаров с использованием собственного оборудования. Из представленной на обозрение выписки об операциях по расчетному счету ООО «София» № по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что поступление ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «София» денежных средств с расчетного счета № от АО «ЕРЦ по РМЭ» в сумме 57750 с назначением платежа «за жалюзи вертикальные», при этом факты перечисления денежных средств контрагентам-поставщикам за жалюзи вертикальные отсутствуют. Таким образом, из представленной выписки об операциях по расчетному счету ООО «София» № по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что закуп жалюзи вертикальных не производился, усматривается, что в тот же день, когда были получены денежные средства ДД.ММ.ГГГГ от АО «ЕРЦ», полученная сумма в размере 55000 рублей была перечислена на расчетный счет № ЕВС. За указанный период усматривается, что денежные средства, поступающие от других контрагентов, также преимущественно перечисляются на расчетный счет № ЕВС с вероятностью их последующего снятия (обналичивания) с расчетного счета, принадлежащего ЕВС Иные операции, свидетельствующие о введении реальной финансово-хозяйственной деятельности, отсутствуют: отсутствует закуп материалов, товаров, работ, услуг, выплата заработной платы работникам. Таким образом, совокупность вышеуказанных обстоятельств позволяет сделать вывод об отсутствии у ООО «София» признаков ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, а также необходимых условий для достижения результатов сопутствующей экономической деятельности (отсутствие имущества, транспортных средств, трудовых ресурсов, платежи на цели ведения хозяйственной деятельности), что указывает на то, что данное предприятие создано с целью проведения сомнительных финансовых операций, в том числе, и для обналичивания поступающих денежных средств на расчетный счет ООО «София» (т. 4 л.д. 66-69).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ЛАА следует, что она работает в должности начальника операционного управления в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО) с 2007 года. В ее должностные обязанности входит координация деятельности операционного управления, в том числе оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати. ЛАА на обозрение представлены копия карточки с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ и копия карточки с образцами подписей и оттиска печати от ДД.ММ.ГГГГ. ЛАА показала, что для того, чтобы оформить карточку с образцами подписей и оттиска печати, необходимо личное присутствие единоличного исполнительного органа, обладающего правом подписи, в данном случае, директор ООО «София» - ЗСН и лицо, которому предоставляется право подписи, в данном случае ДД.ММ.ГГГГ – ЕВС, а с ДД.ММ.ГГГГ – ФИО2. Личность и полномочия указанных лиц проверены ЛАА ЛАА показала, что ДД.ММ.ГГГГ для смены и переоформления карточки с образцами подписей и оттиска печати обратились директор ООО «София» ЗСН и ФИО2 Директор ООО «София» предоставил ей решение № о назначении финансовым директором Общества ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, свой паспорт на имя ЗСН и пояснил, что хочет переоформить карточку с образцами подписей и оттиска печати с представлением права первой подписи, а также распоряжаться денежными средствами на банковском счете ООО «София» финансовому директору ФИО2 Удостоверившись, что ЗСН является единоличным исполнительным органом на основания решения № и выписки из ЕГРЮЛ, были приняты документы. Далее ЛАА проверила личность ФИО2, которая предоставила паспорт на имя ФИО2, после чего оформила карточку с образцами подписей и оттиска печати, где в графе «подпись клиента» расписался ЗСН, в графе «образец подписи» расписалась ФИО2 Далее ЛАА в подтверждении совершения оформления карточки, поставлен штамп с указанием должности, фамилии, имени, отчества и даты. После оформления данной карточки с образцами подписей и оттиска печати, с ДД.ММ.ГГГГ распоряжаться счетом ООО «София» могла только ФИО2. К своему допросу прилагает копию решения № единственного участника ООО «София» от ДД.ММ.ГГГГ и копию приказа о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 35-39).

Свидетель ЕВС в судебном заседании показала, что в настоящее время она не работает, ООО «София» ей знакомо, поскольку ранее в 2013-3015 годах ЕВС неофициально работала в данной организации бухгалтером. Официально не трудоустраивалась, поскольку постоянно работала в ООО «Рубеж». Кто являлся директором ООО «София», не помнит, заработная плата в данной организации ЕВС не выплачивалась. Таким образом ЕВС оказывала помощь своему знакомому ЗСН, с которым была знакома с 2013 года. Оказание ею помощи ООО выражалось в ведении ЕВС бухгалтерии, организация занималась торговлей, чем конкретно пояснила, что не помнит. Помощь оказывалась бесконтактно. Расчетных счетов на имя свидетеля в данном ООО не открывалось, работала ли ФИО2 в ООО «София», ЕВС неизвестно. Кроме того, свидетель не знает, где работала ее мать в 2015-2016 годах. Относительно перевода в феврале 2016 года на расчетный счет ЕВС денежных средств в сумме 30000 и 25000 рублей, пояснить в судебном заседании затруднилась. ЕВС показала, что на нее была оформлена банковская карта, но не расчетный счет. ЕВС не помнит, был ли открыт расчетный счет на нее либо нет. В настоящее время данной карты у нее не имеется. О дальнейшей судьбе данной карты ЕВС ничего неизвестно, новых карт ЕВС не оформляла. Представители ООО «София» не передавали ЕВС учредительных документов, печати организации у нее также не находилось. Ее мать, ФИО2, также ничего об этом Е. не говорила, Е. не передавала матери свою карту. Также указала, что ФИО2 ничего ей не говорила и о поступлении денежных средств в ООО «София». В настоящее время у ЕВС нет права подписи каких-либо документов в данной организации. После отъезда в г. Москву ЕВС не занималась никакой деятельностью, связанной с ООО «София». Также суду пояснила, что ЗСН являлся номинальным руководителем данной фирмы, он попросил ЕВС вести бухгалтерию в организации, на что она согласилась. Знакома ли ФИО2 с ЗСН, свидетель не помнит. Относительно заключенного договора на поставку жалюзи ЕВС пояснила, что ничего не помнит. 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ЕВС следует, что примерно с 2013 года по 2015 год, точную дату она в настоящее время сказать не может, работала в должности бухгалтера в ООО «София», однако, официально в данную организацию она трудоустроена не была. Основным видом деятельности ООО «София» являлась оптовая торговля. С директором ООО «София» ЗСН она познакомилась через одного из своих знакомых, кого именно, в настоящее время не помнит. После знакомства ЗСН ей предложил поработать бухгалтером в ООО «София», на что ЕВС согласилась. Составлением и сдачей налоговой отчетности в ИФНС по ООО «София» в период ее работы в организации занималась она, а так как ЕВС не была официально трудоустроена, то сведений о ней, как о работнике ООО «София», не имеется. Занималась ли она финансово-хозяйственной деятельностью ООО «София», она в настоящее время не помнит, так как ЕВС, кроме ведения бухучета в ООО «София», осуществляла бухучет в ООО «Рубеж», где была официально трудоустроена, и еще в нескольких организациях, каких именно, в настоящее время не помнит. Кто именно занимался финансово-хозяйственной деятельностью ООО «София», ЕВС в настоящее время не помнит, так как прошло много времени, и в тот период она была сильно загружена. Каким образом происходило заключение договора ДД.ММ.ГГГГ между ООО «София» и АО «ЕРЦ» на приобретение жалюзи в количестве 22 штук, кем был подписан и где, она не помнит. ООО «София», вроде бы приобрело жалюзи у кого-то за закрытие перед ООО «София» долгов, каких именно, она в настоящее время не помнит. ФИО2, являющаяся ее мамой, по её мнению официально трудоустроена в ООО «София» не была, по крайней мере, отчислений в период ее работы в ООО «София» она не осуществляла. На каком основании ФИО2 обладала правом подписи, согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «София», она пояснить не может. На свое имя в банке «Йошкар-Ола» она получила банковскую карту, привязанную к расчетному счету №, которой она пользовалась, однако в настоящее время ЕВС не может пояснить, передавала ли она эту карту ФИО2, и пользовалась ли ею ФИО2 Также ЕВС не помнит, снимала ли она денежные средства в сумме 30000 рублей и 25000 рублей ДД.ММ.ГГГГ, так как 24 февраля или ДД.ММ.ГГГГ она уехала в г. Москву, а ДД.ММ.ГГГГ вышла на работу в ООО «Стандарт-Электро». Примерно с 20 по ДД.ММ.ГГГГ ею была осуществлена передача всей имеющейся документации ООО «София» директору ЗСН В феврале 2016 года для связи ЕВС использовала абонентский №, на тот момент данный номер был зарегистрирован на ее имя. Где находится вышеуказанная банковская карта, ЕВС неизвестно, о ее потере в банк не обращалась (т. 3 л.д. 61-65).

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ЕВС следует, что в ООО «София» она работала бухгалтером около трех лет назад. В должности бухгалтера ЕВС работала неофициально, ее нанимал ЗСН. С ЗСН ее познакомил один из ее знакомых, кто именно, ЕВС не помнит. Составлением и сдачей налоговой отчетности в ИФНС г. Йошкар-Олы по ООО «София» ЕВС занималась до 2015 года. Основной вид деятельности ООО «София» - оптовая торговля. Кто в ООО «София» занимался финансово-хозяйственной деятельностью, ЕВС не помнит, но в ее функции это не входило. ЕВС не помнит, заключался ли договор между ООО «София» и АО «ЕРЦ» ДД.ММ.ГГГГ на приобретение жалюзи в количестве 22 штук. Кто ставил подписи, ЕВС не известно. Она лично никаких подписей в договорах не ставила. Кто имел доступ к расчетному счету ООО «София», открытому в Банке «Йошкар-Ола», ЕВС не помнит. ЕВС показала, что она более трех лет назад открывала банковскую карту в Банке «Йошкар-Ола», к какому счету она была привязана, не помнит. Кто еще кроме нее имел доступ к карте, не помнит. Где в настоящее время данная банковская карта, она не знает, у нее ее точно нет. ЕВС сейчас не помнит, передавала ли она ФИО2 банковскую карту Банка «Йошкар-Ола». ЕВС в период времени с 17 по ДД.ММ.ГГГГ она находилась в Москве, работала в компании ООО «ТК Стандарт Электро» бухгалтером. ЕВС не могла снимать денежные средства с банковской карты в г. Йошкар-Оле Банка «Йошкар-Ола» денежные средства в сумме 30 00 рублей и 25000 рублей ДД.ММ.ГГГГ в банкомате, расположенном в ТЦ «Мегаполис», по адресу: 

<

адрес>, поскольку в данный период времени она находилась в г. Москве. Кто мог воспользоваться данной банковской картой Банка «Йошкар-Ола», ЕВС не знает. В феврале 2016 года ЕВС пользовалась номером № который был зарегистрирован на ее имя. Из г. Йошкар-Олы ЕВС переехала в г. Москву примерно в феврале 2016 года (т. 4 л.д. 120-125).

Указанные оглашенные показания свидетель ЕВС в судебном заседании подтвердила в полном объеме. 

Свидетель ЗСН в судебном заседании показал, что являлся учредителем и директором ООО «София», в настоящее время организация не ведет финансовую деятельность, была создана в 2001 или 2002 годах. Обществом ЗСН занимался до середины 00х годов, после чего передал документы ФИО2, чтобы она вела отчетную и бухгалтерскую деятельность по фирме. Это произошло примерно после 2008 года. После этого ЗСН лишь приезжал, подписывал документы по отчетности, фактически не осуществляя деятельность по ООО «София». С ЕВС познакомился примерно в 2011-2012 годах, их познакомила ФИО2 ЕВС являлась начинающим бухгалтером и практиковалась в фирме. Изначально ЕВС занималась отчетностью, затем ЗСН возложил на нее обязанности коммерческого директора. У нее имелись полномочия по ведению платежных банковских документов, ведению расчетного счета ООО в банке «Йошкар-Ола». Счет был открыт на организацию. Печать ООО «София» находилась у ФИО2, с которой свидетель встречался в офисе на 

<

адрес>, где и оставлял ей документы. После того, как ЗСН передал полномочия по фирме, он не вникал в финансовую и хозяйственную деятельность ООО «София», относительно поставки жалюзи для ЕРЦ ничего не знал. Какой-либо задолженности перед ООО «София» не имелось, равно как и общество также не имело долгов. Какие-либо денежные суммы со счета ОО «София» ЗСН не снимал и не обналичивал. 

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ЗСН следует, что в 2002 году он решил создать организацию для осуществления торговли. В мае 2002 года в ИФНС России по г. Йошкар-Оле им было зарегистрировано ООО «София», где он являлся учредителем и руководителем. Им также был открыт расчетный счет в Банке «Йошкар-Ола», доступ к которому имел только он. Он планировал заниматься торговлей непродовольственными товарами, а именно: он приобретал строительные материалы, инженерную технику, после чего продавал все это в другие организации. Также пытался заниматься грузоперевозками. По истечении некоторого времени, примерно в 2008 году, он понял, что организация не приносит доход, поэтому он решил ее закрыть, но опыта в этом он не имел. Он самостоятельно пытался вести бухгалтерию и предоставлять документы, а именно: налоговые декларации в налоговую, но так как не имеет познаний в бухгалтерии, то у него это плохо получалось. Тогда он решил обратится к опытному бухгалтеру, которого искал по объявлениям в газетах. Бухгалтер ему был нужен для оформления и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговый орган. Он обращался за оказанием бухгалтерских услуг к разным бухгалтерам. Примерно в 2005-2006 годы также как и ранее он по объявлению в газете обратился к бухгалтеру, впоследствии ЗСН узнал, что ее зовут ФИО2. Она несколько раз оформляла бухгалтерские документы по деятельности ООО «София» и предоставляла их в налоговый орган. Официально ЗСН ее в ООО «София» не трудоустраивал, оплачивал ее услуги. Когда примерно в 2008 году организация фактически перестала осуществлять деятельность, ФИО2 об этом как бухгалтер знала, так как вела все документы ООО «София», и видела при их составлении, что доходов нет, она попросила его переоформить на имя ее дочери ЕВС (ранее она была ему не знакома, но ЗСН видел ее вместе с ФИО2) расчетный счет в банке. Так как он уже несколько лет знал ФИО2, она зарекомендовала себя с положительной стороны как бухгалтер, то согласился, кроме того, он из ее разговора понял, что она хотела попрактиковать дочь в заполнении бухгалтерских и банковских документов. Если бы ему раньше сказали, что можно обратился в налоговый орган с соответствующим документом о закрытии организации, он бы это обязательно сделал. Он, как директор ООО «София», на тот момент официально не трудоустраивал ЕВС в ООО «София», никаких трудовых договоров с ней не заключал. ЗСН полагал, что, передав ЕВС документы по организации, он больше никем не будет являться в ООО «София». При этом все переговоры ЗСН вел с ФИО2 Она ему сказала, что для переоформления на имя ЕВС расчетного счета ООО «София», нужно подъехать в Банк «Йошкар-Ола», где у ООО «София» был расчетный счет. Это было примерно весной-летом 2011 года, но точно сказать не может, так как не помнит. Он по указанию ФИО2 подъехал к Банку «Йошкар-Ола» на 

<

адрес>, номер дома он не знает, где его ждала ЕВС, он ранее ее встречал вместе с ФИО2, когда забирал документы по деятельности ООО «София». Они, как сказала ФИО2, зашли в Банк, у В. уже были все документы, он понял, что они были подготовлены ФИО2 Он знал, куда идти, так как ранее открывал расчетный счет организации. Они подошли к операционистам, которые сказали, что и где нужно заполнить для переоформления расчетного счета ООО «София» на имя ЕВС, помнит, что ЕВС дала ему подписать приказ о назначении ее на должность исполнительного директора ООО «София», при этом ни ранее, ни позже он никаких записей в ее трудовой книжке не делал. После переоформления расчетного счета на имя ЕВС, ФИО2 сказала, что это нужно для того, чтобы ему никуда не ходить и не заниматься деятельностью Общества. Он доверял ФИО2 и поэтому делал то, что она говорила. Все документы по деятельности ООО «София», а также печать организации были переданы им ФИО2 ранее. После этого, по деятельности ООО «София» он не общался ни с ФИО2, ни с ЕВС, каких-либо документов, касающихся ООО «София», не подписывал. При предъявлении ЗСН на обозрение копии договора на поставку от ДД.ММ.ГГГГ, счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, акта № от ДД.ММ.ГГГГ, ЗСН показал, что данные документы он никогда не подписывал, никаких договоров с АО «ЕРЦ» от имени ООО «София» на поставку жалюзи не заключал. Подписи в указанных документах выполнены не его рукой. Ранее ООО «София» никогда не занималось приобретением или изготовлением и установкой жалюзи. При предъявлении ЗСН на обозрение копии Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ДД.ММ.ГГГГ, ЗСН показал, что подпись в представленном документе выполнена не им. Он с момента переоформления расчетного счета на имя ЕВС никаких документов по деятельности ООО «София» не подписывал. В 2015 году он уже работал в ООО «УК Благоустройство» и никакого отношения фактически к ООО «София» не имел. Он полагал, что ФИО2 переоформила ООО «София» на ЕВС, и он уже не являлся там директором (т. 3 л.д. 18-22). 

Указанные оглашенные показания свидетель ЗСН в судебном заседании подтвердил частично, пояснив, что указаний со стороны ФИО2 как таковых не было, все происходило добровольно. Денежных средств за переоформление документов либо за иные услуги ЗСН не получал. 

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ЗСН следует, что на обозрение ЗСН представлены сведения о среднесписочной численности работников за 2015, 2016, 2017, 2018 годы. В ходе допроса следователем вскрывается конверт белого цвета с пояснительной надписью: «Дело №, том № регистрационное дело юридического лица ООО «София», налоговая и бухгалтерская отчетность». На вопрос следователя, почему в графе «достоверность и полноту представленных сведений подтверждаю» указан руководитель организации ЗСН, ЗСН показал, что в данный период времени он уже не осуществлял деятельность и никаких документов в налоговый орган не предоставлял, так как все документы, касающиеся ООО «София», он передал ФИО2 примерно в 2008 году, о чем он и говорил ранее, в настоящее время данные показания подтверждает. Почему в данных документах указан ЗСН, как лицо, от имени которого поданы указанные документы, сказать не может, об этом надо спросить у ФИО2, так как после передачи документов ООО «София» примерно в 2008 году, он к данной организации не имеет никакого отношения. ЗСН полагал, что ФИО2 переоформила данную организацию на себя или свою дочь ЕВС, а может, закрыла ее, так как именно об этом у него с ней была договоренность, с этой целью он и передал ФИО2 все документы по ООО «София», в том числе, оставил печать ООО «София». ЗСН на обозрение представлены сведения о среднесписочной численности работников за 2015 год, где в графе «достоверность и полноту представленных сведений подтверждаю» стоит подпись от имени ЗСН». ЗСН показал, что это не его подпись, в этот период времени он не вел деятельность и не сдавал никакие документы в налоговый орган по ООО «София», соответственно, никаких подписей на документах не мог поставить. ЗСН представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2017 год, где в графе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю», указан ЗСН. ЗСН показал, что нет, данный документ он не предоставлял, он вообще ничего не мог предоставлять по ООО «София», так как примерно в 2008 году все передал ФИО2 для того, чтобы она закрыла данную организацию или переоформила ее на себя или ЕВС ЗСН на обозрение представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015, 2016 годы, где в графе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» указан ЗСН ЗСН пояснил, что вообще ничего не мог представлять по ООО «София», так как примерно в 2008 году все передал ФИО2 для того, чтобы она закрыла данную организацию или переоформила ее на себя или ЕВС ЗСН на обозрение представлен расчет по страховым взносам за 2017 год, где в графе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» указан ЗСН ЗСН показал, что данный документ он не предоставлял, как уже сказал выше, он вообще ничего не мог предоставлять по ООО «София», так как примерно в 2008 году все передал ФИО2 для того, чтобы она закрыла данную организацию или переоформила ее на себя или ЕВС С 2008 года он не ведет деятельность в ООО «София» и не предоставляет никакие отчеты в налоговый орган. ЗСН на обозрение представлена бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2015, 2016, 2017 годы, где в графе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» указан ЗСН ЗСН показал, что в данный период времени он не вел деятельность в ООО «София», поэтому отчеты в налоговый орган он не представлял. ЗСН показал, что в период осуществления его деятельности в ООО «София», то есть примерно до 2008 года, организация не имела никакого отношения к жалюзи, он не контактировал с производителями и поставщиками жалюзи, ООО «София» никто не должен был в счет каких-либо долгов жалюзи. Он полагал, что ФИО2 закрыла данную организацию или переоформила ее на себя или ЕВС, так как именно об этом у них была договоренность. Он доверял ФИО2 в этом плане, так как она – бухгалтер, и понимает и знает, что нужно делать для переоформления организации. ЗСН в настоящее время не помнит номер телефона ФИО2, так как он поменял свой телефон и не поддерживает с ФИО2 никаких отношений. В последний раз с ФИО2 он виделся примерно один год назад на улице города Йошкар-Олы, где именно, он сейчас не помнит, где-то в районе «Сомбатхея». Он поинтересовался у ФИО2, ждать ли ему каких-либо претензий со стороны налоговой инспекции по ООО «София», нет ли задолженности перед налоговой, все ли она сделала правильно, на что ФИО2 пояснила ему, что все нормально, чтобы он не волновался. ЗСН показал, что с ЕВС его познакомила ФИО2, он несколько раз видел ЕВС вместе с ФИО2, когда передавал ФИО2 документы по ООО «София» для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, это было примерно до 2008 года, после 2008 года он не вел деятельность ООО «София». При нем ЕВС в ООО «София» не работала, он ее не трудоустраивал (т. 4 л.д. 138-142). 

Из оглашенных в судебном заседании дополнительных показаний свидетеля ЗСН следует, что ранее данные показания подтверждает в полном объеме. Во время проведения очной ставки он немного переволновался, поэтому путался в своих показаниях, возможно на некоторые вопросы отвечал не совсем точно. К сказанному во время проведения очной ставки дополнил, что в период ведения им деятельности в ООО «София» печать всегда находилась у бухгалтера ООО «София» ФИО2, именно это он имел в виду, когда во время очной ставки сказал, что печать находилась в бухгалтерии ООО «София». Когда у него возникала необходимость в проставлении на документах Общества печати, он обращался к ФИО2, они созванивались, обычно ЗСН подъезжал в офис, где обычно находилась ФИО2, как уже сказал на 

<

адрес>, номер дома он не помнит, он проставлял печати на необходимых ему документах, и снова передавал печать ФИО2, то есть печать постоянно находилась у нее. Примерно в 2010-2011 году, когда он, ЕСВ и ФИО2 подъехали в Банк «Йошкар-Ола» для переоформления расчетного счета ООО «София», ФИО2 передала ему печать ООО «София», так как ее необходимо было проставить на документах в Банке. После переоформления расчетного счета ООО «София» на ЕВС, он передал печать ООО «София» ФИО2 в руки и более у него печати ООО «София» не было, так как с этого момента ЗСН считал, что не имеет к данному Обществу никакого отношения (т. 5 л.д. 176-178). 

Из оглашенного в судебном заседании протокола очной ставки между обвиняемой ФИО2 и свидетелем ЗСН следует, что ЗСН познакомился с ФИО2 примерно в 2005-2006 годах, когда он осуществлял деятельность по ООО «София», ему нужен был бухгалтер. В газете по объявлению он обратился к бухгалтеру, впоследствии он узнал, что ее зовут ФИО2 ЗСН показал, что примерно с 2001 года по 2007 год в ООО «София» он являлся руководителем и учредителем. ООО «София» занималось торговлей и грузоперевозками. ФИО2 официально в ООО «София» трудоустроена не была, работала на договорной основе. ЕВС является дочерью ФИО2, он познакомился с ней примерно в 2010-2011 году, когда переоформлял на ее имя расчетный счет ООО «София» в Банке «Йошкар-Ола». ФИО2 обратилась к ЗСН примерно в 2010-2011 году с предложением переоформить на имя ее дочери ЕВС расчетный счет, пояснив, что хочет попрактиковать свою дочь ЕВС в заполнении бухгалтерских и налоговых документах. Примерно в 2011 году он, ФИО2 и ЕВС встретились у Банка «Йошкар-Ола», который находится на 

<

адрес>, далее они зашли в Банк. Документы уже были подготовлены. Так как в то время бухгалтерию вела ФИО2, он предполагает, ФИО2 и подготовила все документы. Далее он подписал документы, какие именно он сейчас не помнит, поставил свои подписи, и они разошлись. После чего он лично деятельность по ООО «София» не вел. ЗСН пояснил, что печать ООО «София» находилась в бухгалтерии. Офиса ООО «Софии» не было, бухгалтерию ООО «София» вела ФИО2, которая находилась по адресу: 

<

адрес>, номер дома он не помнит. ЗСН не заключал договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «София» и АО «ЕРЦ по Республике Марий Эл» на поставку жалюзи в количестве 22 штук на сумму 57750 рублей. В период деятельности ЗСН в ООО «София» договорных отношений по поставке жалюзи не заключались. Примерно в 2007-2008 годах деятельность ООО «София» уже не осуществляло. ЗСН лично после оформления прав в банке на ЕВС печать ООО «София» в Банке «Йошкар-Ола» отдал в руки ЕВС (т. 5 л.д. 171-175).

Указанные оглашенные показания свидетель ЗСН в судебном заседании подтвердил в полном объеме. 

Суд считает, что вина ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159 УК РФ, нашла свое полное подтверждение не только доказательствами, изложенными выше, но и иными письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании. 

Согласно исследованному в судебном заседании распоряжению № о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» исполняющего обязанности начальника полиции УМВД России по г. Йошкар-Оле ОСВ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по адресу: 

<

адрес> предложено поручить проведение мероприятия сотрудниками ОЭБ и ПК УМВД России по 

<

адрес> при предъявлении служебного удостоверения, в ходе мероприятий провести обследование помещения, здания, сооружения, участка местности и транспортного средства, принадлежащего АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», в рамках мероприятия провести осмотр, изучение и изъятие документов, предметов (включающих в себя и электронные ностители), материалов (т. 1 л.д. 4).

Согласно исследованному в судебном заседании акту о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, находящихся по адресу: 

<

адрес>, установлено, что объектом исследования является кабинет бухгалтерии АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по адресу: 

<

адрес>. Вход в кабинет расположен в конце коридора, напротив лестничного пролета. Вход осуществляется через деревянную дверь темно-коричневого цвета, на двери имеется табличка с номером «5». Площадь кабинета бухгалтерии примерно 8*4 м. При входе в кабинет слева расположены два шкафа, далее вдоль стены расположена металлическая этажерка – стеллаж, в одном из шкафов с глухими дверьми размещена одежда сотрудников организации, в шкафу со стеклянными дверьми расположена документация, на полках металлического стеллажа расположена документация. Справа от входа установлен шкаф со стеклянными дверьми, в котором расположена документация. Вдоль противоположной от входа в кабинет бухгалтерии стены расположены 6 офисных столов. На столах установлена компьютерная и офисная техника, канцелярские принадлежности и документация. В ходе проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» обнаружены документы и компьютерное оборудование, представляющие оперативный интерес, которые согласно протоколу изъятия документов (предметов) в ходе проведения ОРМ изъяты, упакованы, снабжены пояснительными надписями, заверенными подписями участвующих лиц и опечатаны печатью № МВД по Республике Марий Эл. Протокол изъятия документов (предметов) в ходе проведения ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проведения обследования компьютерное оборудование не изымалось (т. 1 л.д. 5-8).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу изъятия документов (предметов) в ходе проведения ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ в кабинете бухгалтерии АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл», по адресу: 

<

адрес> изъяты следующие документы: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; договор на поставку от 17 февраля 2016 года на одном листе; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, акт № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; счет на оплату № от 19 февраля 2016 года на одном листе; копия инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей № от ДД.ММ.ГГГГ на шести листах; блокнот главного бухгалтера ФИО2 белого цвета с художественно оформленными вставками и наклейками на 80 листах (т. 1 л.д. 9-11).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО) по адресу: 

<

адрес> проведена выемка документов: заявления на открытие банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, договора банковского счета в валюте Российской Федервации (рублях) № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «София» от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, договора банковского счета держателей дебетовых карт № от ДД.ММ.ГГГГ на двух листах, заявления на открытие счета и получение банковской карты банка «Йошкар-Ола» на имя ЕВС от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «София» от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе (т. 2 л.д. 71-74).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Гранд Пласт» по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> проведена выемка документов: договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на одном листе; приложения 1 к договору № на поставку товара, на одном листе; товарной накладной № от 27 мая 2013 года, на одном листе; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, на одном листе; счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, на одном листе; листа замера № от ДД.ММ.ГГГГ с инструкцией, на одном листе; платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе (т. 2 л.д. 97-100).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по адресу: 

<

адрес> проведена выемка документов: должностной инструкции главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ на пяти листах; приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; заявления об увольнении от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ, на одном листе; приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ, на одном листе; приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; заявления о принятии на работу от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ на трех листах; трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ на трех листах (т. 2 л.д. 137-140).

Согласно исследованному в судебном заседании ответу из Банка «Йошкар-Ола» (ПАО) от ДД.ММ.ГГГГ из Банка «Йошкар-Ола», расположенного по адресу: 

<

адрес> предоставлены: выписка по расчетному счету № ООО «София» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 4 л., выписка по счету № ЕВС на 3 л. (т. 1 л.д. 227-243).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля КАВ изъят оптический диск CD-RW, на который записаны фотографии, сделанные КАВ при приеме имущества ОАО «РОСТ БАНК» (т. 2 л.д. 204-206).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в кабинете 121 ИФНС России по г. Йошкар-Оле, по адресу: г. Йошкар-Ола, ул. 

<

адрес> изъяты следующие документы: регистрационное дело юридического лица ООО «София», налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 года, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 года, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2017 года, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год за 2015 год, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год за 2016 год, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2015 год, бухгалтерская (финансовая) отчетности за 2016 год, бухгалтерская (финансовая) отчетности за 2017 год, расчет по страховым взносам за 2017 год, расчет по страховым взносам за 2017 год, расчет по страховым взносам за 2017 год (т. 3 л.д. 164-168).

Согласно исследованному в судебном заседании ответу из ИФНС России по г. Йошкар-Оле от ДД.ММ.ГГГГ предоставлена выписка из ЕГРЮЛ в электронном виде в отношении Общества с ограниченной ответственностью «София» ИНН 

<

***> (т. 3 л.д. 2).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу обыска в жилище ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ произведен обыск в 

<

адрес> и изъяты документы: должностная инструкция главного бухгалтера АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, дополнительное соглашение № к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, дополнительное соглашение № к трудовому договору №, дополнительное соглашение № трудовому договору №, доверенность на представление интересов АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» на 1 листе, копия сберегательной книжки на ЕВС на 1 листе, карточки счета № за июль 2012 года ООО «София» на 1 листе, платежные поручения за 2012 год по переводу денежных средств ООО «София» на 8 листах, решение учредителя ООО «ТехноМонтаж» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, папка-скоросшиватель красного цвета без надписей с имеющейся документацией по деятельности ООО «ТехноМонтаж» (т. 4 л.д. 75-79). 

Согласно исследованному в судебном заседании ответу на запрос из филиала «Казанский АО «РОСТ БАНК» в г. Казани от ДД.ММ.ГГГГ предоставлены документы: копия акта приема-передачи материальных ценностей 2015года, копия акта приема-передачи ключей от 10 июня 2015 года, копия акта приема-передачи материальных ценностей от ДД.ММ.ГГГГ, копия акта приема-передачи к договору № без номенра от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 2-6).

Согласно исследованному в судебном заседании ответу на запрос с ООО «СТ-ИНЖИНИРИНГ» от ДД.ММ.ГГГГ предоставлены документы: копия трудового договора №сти/15 от ДД.ММ.ГГГГ, копия дополнительного соглашения № к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ, копия страхового свидетельства ЕВС, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, копия приказа о приеме на работу ЕВС от ДД.ММ.ГГГГ, копия заявления от ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа о прекращении трудового договора с работником ЕВС от ДД.ММ.ГГГГ, копия заявления от ДД.ММ.ГГГГ, копия личной карточки работника (т. 2 л.д. 209-224).

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен банкомат Банка «Йошкар-Ола» (ПАО), расположенный по адресу: 

<

адрес> здании торгового центра «Ананас». Вход в торговый центр «Ананас» осуществляется через пластиковую дверь серого цвета со стеклопакетом, которая на момент осмотра открыта. С правой стороны от входной двери вдоль стены расположены банкоматы в количестве 4 штук. Между банкоматами банка «Бинбанк» и банка «Росслельхозбанк» расположен банкомат банка «Йошкар-Ола» (ПАО). Банкомат серого цвета. С передней стороны наклеен синим цветом с надписью белого цвета «Банк «Йошкар-Ола». Посередине банкомата находится монитор, с правой и левой стороны которого находятся кнопки управления операциями банкомата. Перед монитором находится кнопка для набора цифр и управлениями операций. Ниже находится ячейка для выдачи денежных средств. С правой стороны находятся ячейки для кассового чека и банковских карт (т. 6 л.д. 26-30). 

Согласно исследованному в судебном заседании протоколу осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ произведен осмотр административного здания по адресу: 

<

адрес>. Осмотром установлено, что по адресу: 

<

адрес> расположено отдельно стоящее административное здание. Вход в данное здание осуществляется со стороны благовещенской башни. На входе здания имеется вывеска «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл Акционерное общество». За входом расположено офисное помещение. Справа от входа имеются офисные столы и стулья, а также вход на второй этаж здания. Напротив входа расположены офисные столы для приема посетителей и три окна. Слева от входа расположены два кабинета, а также пять окон. Вышеуказанные окна оборудованы жалюзи. Осмотр окон на первом этаже здания производится слева направо относительно входа в здание. Первое окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 12 «лепестков». 2 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину имеет 12 «лепестков». 3 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 12 «лепестков». 4 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 70 см в ширину, имеет 9 «лепестков». 5 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 70 см в ширину, имеет 9 «лепестков». 6 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 215 см в ширину, имеет 25 «лепестков». 7 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 12 «лепестков». 8 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 13 «лепестков».Также на первом этаже имеется подсобное помещение, вход в который осуществляется через столы для приема граждан. В подсобном помещении имеется два окна с установленными жалюзи. 2 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 12 «лепестков». 3 окно оборудовано жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 12 «лепестков». Кроме этого за входом на второй этаж здания с правой стороны имеется вход в туалет. В туалете имеется 2 окна с жалюзи. 1 и 2 окна оборудованы жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет по 12 «лепестков» каждое. Вход на второй этаж здания осуществляется через лестницу. Лестничная площадка имеет несколько окон, на которых жалюзи не установлены. За лестничной площадкой имеется вход на второй этаж здания. За входом на втором этаже здания имеется коридор: слева, напротив и справа относительно входа имеются офисные помещения (кабинеты). Слева от входа имеется 4 двери, каждая из которых ведет в отдельный кабинет. 1 и 2 кабинет относительно входа с левой стороны окнами не оборудованы. 3 кабинет имеет одно окно, оборудованное жалюзи размером 260 см в длину и 205 см в ширину, имеет 26 «лепестков». 5 кабинет, расположенный напротив входа на 2 этаж имеет 9 окон, каждая из которых оборудована жалюзи. 1 и 2 окно с жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину имеют по 12 «лепестков». 3 и 4 окно с жалюзи размером 180 см. в длину и 75 см в ширину имеют по 9 «лепестков». 5 окно жалюзи размером 180 см в длину и 110 см в ширину имеют по 14 «лепестков». 6 и 7 окно с жалюзи размером 180 см в длину и 75 см в ширину имеют по 9 «лепестков». 8 и 9 окно с жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину, имеют по 12 и 13 «лепестков» соответственно. Справа относительно входа на второй этаж расположен вход в туалет, а также 2 кабинета. Туалет оборудован 3 окнами с жалюзи. 1 и 2 окно с жалюзи размером 180 см в длину и 100 см в ширину по 12 «лепестков» каждые. 3 окно с жалюзи размером 180 см в длину и 45 см в ширину, имеет 7 «лепестков». Далее расположен кабинет с 1 окном с жалюзи размером 180 см в длину и 210 см в ширину, имеет 26 «лепестков». После, также с правой стороны от входа имеется кабинет, оборудованный 1 окном с жалюзи размерами 180 см в длину и 100 см в ширину, имеет 12 «лепестков. Все осмотренные жалюзи светло- бежевого цвета. В ходе осмотра иных окон, оборудованных жалюзи не обнаружено» (т.1 л.д. 111-145).

Согласно исследованному в судебном заседании заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ по первому вопросу: сумма по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» (покупатель) и ООО «София» (поставщик) на поставку вертикальных жалюзи в количестве 22 штук, составляет 57750,0 рублей. По второму вопросу: АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» перечислили на расчетный счет ООО «София» № в Банк «Йошкар-Ола» (ПАО) денежные средства в сумме 57750,0 рублей за жалюзи вертикальные по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ. По третьему вопросу: денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «София» от АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» за жалюзи вертикальные в сумме 57750,0 рублей списаны с расчетного счета ООО «София» в сумме 57750,0 рублей: 55350,0 рублей на пополнение счета ЕВС, 2400,0 рублей ООО «Компания «Тензор»; с расчетного счета ЕВС № произведено снятие денежных средств через терминалы банка в сумме 55300,0 рублей (т. 2 л.д. 184-186).

Согласно исследованным в судебном заседании приказу (распоряжения) о приеме работника на работу №-к и трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 принята на работу в ОАО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» по совместительству на должность главного бухгалтера (т. 1 л.д. 18-21).

Согласно исследованным в судебном заседании приказу (распоряжения) о приеме работника на работу №-к и трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 принята на работу в ОАО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» постоянно на неопределенный срок на должность главного бухгалтера (т. 1 л.д. 27-30).

Согласно исследованной в судебном заседании должностной инструкции главный бухгалтер ОАО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» относится к категории руководителей, подчиняется административно генеральному директору Общества, функционально Исполнительному директору Общества. ФИО2 как главный бухгалтер в своей деятельности должна была руководствоваться законодательными актами РФ. Кроме того, главному бухгалтеру запрещалось принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству (т. 1 л.д. 22-26).

Все полученные по запросу и изъятые документы осмотрены, признаны вещественными доказательствами (т. 2 л.д. 77-90, 91-92, 143-166, 167, т. 3 л.д. 73-95, 96-97, 113-124, 125-126, 127-149, 150, 169-210, 211, 212-222, 223, 229-242, 243-244, т. 4 л.д. 80-118, 119, т. 6 л.д. 21-24, 25, 31-33, 34).

Проанализировав и оценив приведенную совокупность доказательств, суд считает виновность ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159 УК РФ, доказанной.

К отрицанию ФИО2 своей вины суд относится критически, расценивая это как способ реализации ею своего права на защиту от предъявленного обвинения и как способ уйти от уголовной ответственности за содеянное.

Оценивая показания представителя потерпевшего и свидетелей, приведенных в приговоре выше, суд не находит оснований сомневаться в их достоверности, так как они объективно согласуются как между собой, так и с другими доказательствами, исследованными в судебном заседании, и устанавливают одни и те же обстоятельства, изобличающие подсудимую ФИО2 в совершении инкриминируемого ей преступления. Оснований оговаривать подсудимую ФИО2 у представителя потерпевшего НЛА, свидетелей АИА, АЕВ, БНВ, БСВ, ГТМ, ЕЕВ, ЗАБ, ЕВС, ЗСН, ИИА, КИН, КДС, КАС, КАВ, ЛОВ, ЛАА, РСИ, РАЛ, СИА, СДА, СЕЮ, ТТИ, УЕВ, ЧСВ, СВВ, АИВ -не имеется, судом данное обстоятельство не установлено. 

Оснований подвергать сомнению показания представителя потерпевшего, свидетелей суд не находит, поскольку указанные доказательства получены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, дополняют друг друга, согласуются между собой и с иными доказательствами по уголовному делу, исследованными судом и отраженными в приговоре.

Показания представителя потерпевшего НЛА, свидетелей АИА, АЕВ, БНВ, БСВ, ГТМ, ЕЕВ, ЗАБ, ЕВС, ЗСН, ИИА, КИН, КДС, КАС, КАВ, ЛОВ, ЛАА, РСИ, РАЛ, СИА, СДА, СЕЮ, ТТИ, УЕВ, ЧСВ, СВВ являются достоверными, допустимыми и достаточными, нашли свое объективное отражение в письменных доказательствах, исследованных судом и отраженных в приговоре, согласуются с протоколами следственных действий, вещественными доказательствами, заключением эксперта, подтверждающими виновность ФИО2 в совершении преступления по ч. 1 ст. 159 УК РФ. Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности допрошенных лиц в исходе дела, об оговоре ими подсудимой, по делу не установлено. Противоречий в показаниях свидетелей, которые дали бы основания усомниться в их достоверности, не имеется.

Оснований подвергать сомнению протоколы следственных действий у суда также не имеется, поскольку данные доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закон и согласуются с иными доказательствами, исследованными в судебном заседании. 

Все исследованные судом доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, согласуются между собой и другими материалами уголовного дела, дополняют друг друга, являются допустимыми, достоверными и в своей совокупности достаточными для признания вины подсудимой в инкриминируемом ей преступлении. 

Довод стороны защиты относительно непричастности ФИО2 к инкриминируемому ей преступлению, не нашел своего подтверждения в ходе судебного следствия. Вопреки данному утверждению подсудимой и стороны защиты, исследованная судом совокупность вышеприведенных доказательств свидетельствует, что ФИО2, совершая указанное преступление, действовала с прямым умыслом, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления. Каких-либо обстоятельств, которые ставили бы под сомнение виновность ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159 УК РФ, -судом не установлено. 

По смыслу закона, обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях (например, в предоставлении фальсифицированного товара или иного предмета сделки, использовании различных обманных приемов при расчетах за товары или услуги или при игре в азартные игры, в имитации кассовых расчетов и т.д.), направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение. Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения (либо сведения, о которых умалчивается) могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.

ФИО2, действуя умышленно, путем обмана, имея доступ к расчетному счету ООО «София» в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО) осуществила перевод денежных средств в сумме 57750 рублей 00 копеек на счет банковской карты ЕВС, открытом в Банке «Йошкар-Ола» (ПАО), которая находилась в пользовании ФИО2, получив таким образом реальную возможность распорядиться похищенными денежными средствами по собственному усмотрению. 

Судебная экспертиза по данному уголовному делу, признанная допустимым доказательством, назначена и проведена в соответствии с требованиями закона, оснований сомневаться в обоснованности и объективности выводов этих экспертиз не имеется. 

Предварительное расследование по данному уголовному делу проведено с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации. 

В соответствии со ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится в отношении обвиняемого по предъявленному обвинению. Изменение обвинения допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту. 

Оценивая ходатайство государственного обвинителя об изменении квалификации обвинения, предъявленного ФИО2 с ч. 3 ст. 159 УК РФ на ч. 1 ст. 159 УК РФ, суд, руководствуясь принципом состязательности, установленным ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 15 УПК РФ, учитывая, что данное обстоятельство улучшает положение подсудимой, находит его обоснованным и подлежащим удовлетворению. 

По смыслу закона, под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты (часть 3 статьи 159, часть 3 статьи 1591, часть 3 статьи 1592, часть 3 статьи 1593, часть 3 статьи 1595, часть 3 статьи 1596, часть 3 статьи 160 УК РФ), следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к статье 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Проанализировав показания как самой подсудимой, так и показания представителя потерпевшего и свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к твердому убеждению, что квалифицирующий признак «использование служебного положения» по данному уголовному делу не нашел своего подтверждения. Судом установлено, что ФИО2 таковым лицом не являлась. 

Суду не представлено доказательств в обоснование использования ФИО2 своего служебного положения при переводе денежных средств в сумме 57 750 рублей.

В соответствии с должностной инструкцией ФИО2 как главный бухгалтер должна была выполнять должностные обязанности и нести ответственность. Показания свидетелей ЧСВ, СЕЮ констатируют отсутствие у ФИО2 организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций. Указанные доказательства не подтверждают обвинение в части совершения ФИО2 мошенничества именно с использованием своего служебного положения. Показания свидетелей АИА, АЕВ, БНВ, БСВ, ГТМ, ЕЕВ, ЗАБ, ЕВС, ЗСН, ИИА, КИН, КДС, КАС, КАВ, ЛОВ, ЛАА, РСИ, РАЛ, СИА, СДА, ТТИ, УЕВ судом исследованы, однако в них не содержится сведений, подтверждающих доказанность вины подсудимой ФИО2 в совершении мошенничества именно с использованием своего служебного положения.

Указанное изменение квалификации не ухудшает положение подсудимой ФИО2 и не нарушает ее право на защиту. 

Каких-либо неустранимых сомнений по настоящему уголовному деду, которые, согласно требованиям ч. 3 ст. 49 Конституции РФ, должны толковаться в пользу подсудимой, судом не установлено. 

С учетом вышеизложенного суд признает ФИО2 виновной и квалифицирует ее действия по ч. 1 ст. 159 УК РФ, как хищение чужого имущества путем обмана. 

При назначении наказания суд, руководствуясь ст.ст. 6, 43 и 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, тяжесть содеянного, все данные о личности подсудимой, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи. 

В соответствии со ст. 61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает: возраст ФИО2, ее состояние здоровья, отсутствие судимости и привлечение к уголовной ответственности впервые, положительные характеристики по месту работы и месту жительства. 

Смягчающие по делу обстоятельства суд учитывает при назначении размера наказания. 

Согласно справке-характеристике УМВД России по г. Йошкар-Оле ЗЕС от ДД.ММ.ГГГГ, по месту жительства ФИО2 характеризуется посредственно, к административной ответственности не привлекалась, жалоб и заявлений на нее не поступало, сведений о наличии судимостей не имеется, на профилактических учетах не состоит (т. 4 л.д. 238).

Согласно характеристике ЖСК «Медик» ФИО2 и ее семья характеризуются с хорошей стороны как добропорядочные и честные люди. Семья проживает в благоустроенной квартире, отношения с соседями и другими собственниками ровные, бесконфликтные. ФИО2 всегда готова помочь соседям и в делах жилищного кооператива. Как квартиросъемщик ФИО2 не имела и не имеет задолженности по счетам за обслуживание дома и квартиры в целом. В мероприятиях жилищно-строительного кооператива «Медик» по благоустройству территории дома принимает активное участие (т. 4 л.д. 250).

Из справки-ОСК, составленной в отношении ФИО2, следует, что к уголовной и административной ответственности подсудимая не привлекалась (т. 4 л.д. 235).

На учетах в ГБУ Республики Марий Эл «Республиканский психоневрологический диспансер» и ГБУ Республики Марий Эл «Республиканский наркологический диспансер» ФИО2 не состоит (т. 4 л.д. 239-240).

Все вышеуказанные сведения, характеризующие ФИО2, суд принимает во внимание при назначении наказания. 

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, в действиях ФИО2, судом не установлено.

Обеспечивая цели справедливости наказания и строго индивидуальный подход при назначении наказания подсудимой, учитывая обстоятельства совершения преступления, характер и степень его общественной опасности, а также данные о личности, суд считает необходимым назначить ФИО2 наказание в виде исправительных работ с удержанием из заработной платы осужденной определенного процента заработка в доход государства, что будет соответствовать принципам справедливости и соразмерности, неотвратимости наказания за содеянное, способствовать исправлению подсудимой, а также предупреждению совершения ею новых преступлений.

Обстоятельств, предусмотренных ч. 5 ст. 50 УК РФ, которые бы препятствовали назначению ФИО2 данного вида наказания, материалами уголовного дела не установлено и суду сторонами в судебном заседании не представлено. 

При этом суд тщательно обсуждал вопрос о возможности назначения ФИО2 более мягких видов наказания, однако, учитывая все обстоятельства совершенного ею преступления и данные о личности, достаточных оснований для их назначения не усмотрел. 

Поскольку ФИО2 назначается более мягкое наказание, чем лишение свободы, являющимся самым строгим видом наказания по ч. 1 ст. 159 УК РФ, суд не обсуждает вопрос о возможности применения к подсудимой положений статьи 62 УК РФ.

Оснований для применения к подсудимой правил ч. 6 ст. 15 УК РФ также не имеется. 

Суд тщательно обсуждал, однако не усмотрел оснований для назначения ФИО2 наказания с применением правил ст. 64 УК РФ, поскольку исключительных смягчающих наказание обстоятельств, а также обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не установлено. 

Не усмотрел суд и оснований для применения ст. 73 УК РФ, поскольку пришел к выводу, что условное наказание не обеспечит надлежащего воспитательного и исправительного воздействия, учитывая обстоятельства совершения преступлений и всю совокупность данных о личности ФИО2

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 02 года. При этом, по смыслу закона, прекращение уголовного дела по данному основанию возможно лишь при согласии обвиняемого (подозреваемого). В судебном заседании ФИО2 возражала против прекращения уголовного дела в отношении нее в связи с истечением сроков давности привлечения лица к уголовной ответственности. 

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 159 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Таким образом, судом установлено, что с момента совершения преступления ФИО2 прошло более двух лет. 

Суд, учитывая, что ст. 78 УК РФ в качестве основания для освобождения от наказания предусматривает именно истечение сроков давности уголовного преследования и статья 24 УПК РФ прямо устанавливает, что уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении срока давности уголовного преследования, по смыслу данных взаимосвязанных положений считает, что за пределами срока давности уголовного преследования не только не может быть назначено наказание, но и не могут применяться иные уголовно-правовые меры (постановление Конституционного Суда РФ от 07 марта 2017 года №5-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 части третьей статьи 81 и статьи 401.6 Уголовно-процессуального кодекса РФ в связи с жалобами гражданина ФИО5»).

Адвокат Копылова Ю.Б. согласно представленному ордеру, в ходе предварительного и судебного следствия защищала интересы ФИО2 на основании заключенного с защитником соглашения. 

Судом установлено, что по уголовному делу в отношении ФИО2 понесены процессуальные издержки, связанные с вознаграждением адвоката Мельниковой М.А. в сумме 1100 рублей на предварительном следствии.

Положения ст.ст. 131, 132 УПК РФ подсудимой ФИО2 в судебном заседании были разъяснены и понятны. В судебном заседании ФИО2 пояснила, что согласна со взысканием с нее процессуальных издержек. Суд, руководствуясь ч. 1 ст. 132 УПК РФ, считает необходимым взыскать с ФИО2 процессуальные издержки, связанные с вознаграждением адвоката, понесенные по уголовному делу на предварительном следствии на общую сумму 1100 рублей, поскольку не усмотрел достаточных оснований для освобождения ее от уплаты процессуальных издержек. Каких-либо уважительных причин, которые бы препятствовали взысканию с подсудимой указанной денежной суммы, материалами дела не установлено и суду сторонами не представлено. Заявлений об отказе от защитника в порядке ст.52 УПК РФ от ФИО2 не поступало. С учетом изложенного суд приходит к убеждению, что данное взыскание не приведет к имущественной несостоятельности ФИО2

Обстоятельств, препятствующих разрешению гражданского иска потерпевшего Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» по существу, судом не установлено. 

Согласно ст.ст. 1064, 1080 ГК РФ, вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению лицом, причинившим вред. 

Изучив материалы уголовного дела и содержание исковых требований, позицию сторон по гражданскому иску, суд считает необходимым заявленный председателем Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» ИЕВ иск удовлетворить в полном объеме и взыскать с ФИО2 в пользу Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» денежные средства в сумме 57750 рублей. Сумма заявленных в исковом заявлении требований нашла свое подтверждение материалами дела.

Согласно требованиям ч. 9 ст. 115 УПК РФ, арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Принимая во внимание решение суда по гражданскому иску, суд в целях обеспечения исполнения исковых требований приходит к выводу об оставлении без изменения ареста на имущество ФИО2 транспортное средство «KIA» 2007 выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, стоимостью 292400 рублей (т. 6 л.д. 14-15). 

Судом обсужден вопрос о мере пресечения и вещественных доказательствах, разрешена их судьба в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159 УК РФ, и назначить ФИО2 наказание в виде исправительных работ на срок 06 месяцев с удержанием из заработной платы осужденной 10 процентов в доход государства. 

Освободить ФИО2 от наказания, назначенного по ч. 1 ст. 159 УК РФ, на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

После вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО2, -отменить.

Взыскать с осуждённой ФИО2 в доход федерального бюджета Российской Федерации процессуальные издержки в размере 1100 (одна тысяча сто) рублей.

Гражданский иск председателя Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» ИЕВ удовлетворить в полном объеме, взыскать с ФИО2 в пользу Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа «Город Йошкар-Ола» в счет возмещения материального ущерба 57750 рублей.

До исполнения приговора суда арест, наложенный на имущество ФИО2 на основании постановления Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ, - оставить без изменения

В случае непогашения исковых требований по гражданскому иску ФИО2 в добровольном порядке, взыскание произвести за счет арестованного имущества, после чего арест на оставшееся имущество отменить. 

Вещественные доказательства, после вступления приговора в законную силу: 

1) Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, договор на поставки от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, счет на оплату № от 23 ноября 2016 года на одном листе, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, акт № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, копия инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей № от ДД.ММ.ГГГГ на шести листах, блокнот главного бухгалтера ФИО2 белого цвета с художественно-оформленными вставками и наклейками на 80 листах, которые упакованы в полимерный пакт серого цвета, снабженный пояснительной надписью, скрепленный подписями участвующих лиц и опечатан оттиском печати - вернуть в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл»,

2) Карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «София» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, договор банковского счета в валюте Российской Федерации (рублях) № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, заявление на открытие банковского счета Банк «Йошкар-Ола» (открытое акционерное общество), на 1 листе, заявление на открытие счета и получение банковской карты банка «Йошкар-Ола» (ОАО) от 15 августа 2011 года на 1 листе, договор банковского счета держателей дебетовых карт № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «София» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, которые упакованы в прозрачный файл, снабженный пояснительной надписью, скрепленный подписями участвующих лиц и опечатан оттиском гербовой печати «УМВД России по г. Йошкар-Оле», снабженный пояснительной надписью и заверенный подписью следователя - вернуть в Банк «Йошкар-Ола» (ПАО),

3) Должностная инструкция главного бухгалтера от 09 июня 2016 года на пяти листах; приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; заявлением об увольнении от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; заявление о принятии на работу от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ на трех листах; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ на трех листах, которые упакованы в прозрачный файл, снабженный пояснительной надписью, заверенный подписью следователя, опечатанный оттиском печати «УМВД России по г.Йошкар-Оле» - вернуть в АО «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл»,

4) Оптический диск CD-RW, на который записаны фотографии, сделанные КАВ при приеме имущества ОАО «РОСТ БАНК», который упакован в бумажный конверт белого цвета, снабженный пояснительной надписью, скрепленный подписью следователя и опечатан оттиском печати «УМВД России по г. Йошкар-Оле» - хранить при материалах уголовного дела,

5) Регистрационное дело юридического лица ООО «София», налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 года, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 года, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2017 года, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год за 2015 год, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год за 2016 год, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2015 год, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2016 год, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2017 год, расчет по страховым взносам за 2017 год, расчетом по страховым взносам за 2017 год, расчетам по страховым взносам за 2017 год, которые упакованы в белый бумажный конверт, снабженный пояснительной надписью, заверенный подписью следователя, опечатанный оттиском печати «УМВД России по г.Йошкар-Оле» - вернуть в ИФНС России по г. Йошкар-Оле, 

6) Оптический диск DVD-R серебристого цвета с выпиской из ЕГРЮЛ в электронном виде в отношении Общество с ограниченной ответственностью «София» ИНН 

<

***>, который упакован в бумажный конверт белого цвета, снабженный пояснительной надписью: «Выписка из ЕГРЮЛ ООО «София», скрепленный подписью следователя и опечатан оттиском печати «УМВД России по г. Йошкар-Оле» - вернуть в ИФНС России по г. Йошкар-Оле, 

7) Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, приложение 1 к договору № на поставку товара на 1 листе, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, лист замера № от ДД.ММ.ГГГГ с инструкцией на 1 листе, которые упакованы в прозрачный файл, снабженный пояснительной надписью: «документы, изъятые в ходе выемки в ООО «Гранд Пласт» ДД.ММ.ГГГГ», скрепленный подписями участвующих лиц и опечатан оттиском печати «УМВД России по г. Йошкар-Оле» - вернуть ООО «Гранд Пласт»,

8) Должностная инструкция главного бухгалтера АО «ЕРЦ по Республике Марий Эл» от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, дополнительное соглашение № к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, дополнительное соглашение № к трудовому договору №, дополнительное соглашение № трудовому договору №, доверенность на представление интересов АО «ЕРЦ по Республике Марий Эл» на 1 листе, копия сберегательной книжки на ЕВС на 1 листе, карточка счета № за июль 2012 года ООО «София» на 1 листе, платежное поручение за 2012 год по переводу денежных средств ООО «София» на 8 листах, решение учредителя ООО «ТехноМонтаж» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, папка-скоросшиватель красного цвета без надписей с имеющейся документацией по деятельности ООО «ТехноМонтаж», которые упакованы в пакет желтого цвета, снабженный пояснительной надписью, заверенный подписью следователя, опечатанный оттиском печати «УМВД России по г. Йошкар-Оле» - вернуть ФИО2

Хранить в материалах уголовного дела:

1). Выписку по расчетному счету № ООО «София» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, выписка по счету № ЕВС на 3 листах, 

2). Копию акта приема-передачи материальных ценностей 2015 год, копия акта приема-передачи ключей от ДД.ММ.ГГГГ, копию акта приема-передачи материальных ценностей от ДД.ММ.ГГГГ, копию акта приема-передачи к договору №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, 

3). Копию трудового договора №сти/15 от ДД.ММ.ГГГГ, копия дополнительного соглашения № к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ №сти/15, копия страхового свидетельства ЕВС, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, копия приказа о приеме на работу ЕВС от 01 октября 2015 года, копия заявления от ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа о прекращении трудового договора с работником ЕВС от ДД.ММ.ГГГГ, копия заявления от ДД.ММ.ГГГГ, копия личной карточки работника.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл в течение 10 суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная ФИО2 в течение 10 суток со дня провозглашения приговора вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. При этом осужденная вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ей защитника.

Председательствующий Д.Н. Шустова