Дело №2а-2955/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 сентября 2018 года город Барнаул

Железнодорожный районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего Рехтиной Е.А., 

при секретаре Коробовой А.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика недоимку по земельному налогу за 2015 год в сумме 2438 руб. и пени по нему 14,63 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1122 руб., и пени по нему в размере 6,73 руб., недоимку по транспортному налогу за 2015 год 6829 руб., пени по нему в сумме 40,97 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что в 2015 году ФИО1 принадлежали на праве собственности следующие транспортные средства: БМВ 5231, гос. номер: 

<

***>, ВАЗ 21093, гос. номер: 

<

***>, ВАЗ 21103, гос. номер: Р330ТА22, БМВ 318И, гос. номер: 

<

***>, Тойота Королла, гос. номер: 

<

***>, БМВ 5201, гос. номер: 

<

***>, ГАЗ 5201, гос. номер: 

<

***>

Согласно данным, Управления Росреестра по Алтайскому краю и Земельной кадастровой палаты ФИО1 в 2015 году принадлежало на праве собственности следующее имущество: жилой дом и земельный участок с кадастровым номером 22:63:040433:47, расположенные по адресу: 

<

...>.

Задолженность ответчика по земельному налогу за 2015 год составила 2438 руб. и пени по нему 14,63 руб., недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в составила 1122 руб., пеня по нему составляет 6,73 руб., недоимка по транспортному налогу за 2015 год составила 6829 руб., пеня по нему в сумме 40,97 руб.

В адрес ответчика направлялись налоговые уведомления, требования об уплате налогов и пени, однако обязанность по уплате указанных налогов и пени ответчиком не исполнена. 

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, на требованиях административного искового заявления настаивал.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен в установленном законом порядке, в судебное заседание не явился. В суд вернулись конверты за истечением срока хранения со всех известных адресов ответчика. При указанных обстоятельствах, учитывая, что суд предпринял все предусмотренные процессуальным законом меры к надлежащему извещению ответчика, ответчик распорядился своими процессуальными правами, отказавшись от получения почтовой корреспонденции и явки в суд в связи с чем, судом соблюдены положения п.1 ст. 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод о правах, гарантирующие справедливое разбирательство.

Суд полагает, что административное дело на основании ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит рассмотрению при данной явке. 

Исследовав и оценив в совокупности представленные по делу доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения в силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу абз. 1 и 4 ч. 1 и ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании пп.1, 3 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечение налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками- физическими лицами исчисляется налоговыми органами.

Решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 N 839 (ред. от 28.11.2014) «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края» установлены налоговые ставки для собственников земельных участков в зависимости от их предназначения.

В судебном заседании установлено, что согласно базе данных налогового органа административный ответчик ФИО1 в 2015 году являлась владельцем земельного участка по адресу: 

<

...>.

Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога.

Сумма земельного налога за 2015 год, подлежащая уплате в бюджет, по земельному участку, составила 2438 руб.

Задолженность по земельному налогу и пени ответчиком до настоящего времени не погашена. 

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2015 году принадлежал на праве собственности жилой дом, расположенные по адресу: 

<

...>.

Данное имущество является объектом налогообложения (подпункты 1, 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками указанного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 400 настоящего Кодекса).

Согласно п. 1, 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Поскольку на территории Алтайского края не принято решение об установлении в срок до 1 января 2020 года единой даты начала применения на территории данного субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 Налогового кодекса, расчет налога производится, исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

В соответствии со ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 №685 размер коэффицента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 32 НК РФ на 2015 год составляет – 1,147.

В соответствии с Решением Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 № 375 налоговые ставки устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве собственности на каждый объект).

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности в 2015 году принадлежали следующие транспортные средства: БМВ 5231, гос. номер: 

<

***>, ВАЗ 21093, гос. номер: 

<

***>, ВАЗ 21103, гос. номер: Р330ТА22, БМВ 318И, гос. номер: 

<

***>, Тойота Королла, гос. номер: 

<

***>, БМВ 5201, гос. номер: 

<

***>, ГАЗ 5201, гос. номер: 

<

***>.

Объектом налогообложения в силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п. 2,3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговые ставки установлены законом Алтайского края № 66-ЗС от 10.10.2002 «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

Согласно ст. 1 закона Алтайского края № 66-ЗС от 10.10.2002 «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно установлена 25 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч.2 ст. ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не мог быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчик не произвел в полном объеме уплату налогов в установленные законом сроки, задолженность ответчика по земельному налогу за 2015 год составила 2438 руб. и пени по нему 14,63 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1122 руб. и пени по нему в размере 6,73 руб., недоимка по транспортному налогу за 2015 год составила 6829 руб., пени по нему в сумме 40,97 руб.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление №57640998 от 27.08.2016 направлялось в адрес налогоплательщика в сроки, установленные ст. 52 НК РФ посредством почтового отправления заказным письмом, что подтверждается копией списка заказных писем №62268

Требованием №19970 об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 20.12.2016, направленному в адрес ФИО1 28.12.2016, что подтверждается списком почтовых отправлений, предложено в срок до 14.02.2017 оплатить недоимку по земельному налогу и пени.

25 мая 2017 года мировым судьей судебного участка № 1 Железнодорожного района г. Барнаула вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и пеней.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Железнодорожного района г.Барнаула от 17 апреля 2018 года данный судебный приказ был отменен, в связи с подачей ФИО1 заявления об отмене судебного приказа и наличием возражений относительно его исполнения. Судебный приказ получен административным истцом 20.04.2018.

С настоящим административным иском МИФНС №15 обратилась в суд 24.07.2018, иск подан через приемную суда, то есть в течение шестимесячного срока, установленного налоговым законодательством.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налогового требования об уплате налога.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не установлено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика были направлены требования, в том числе об уплате пени, в силу положений ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации у истца возникло право на обращение в суд с требованиями о взыскании с должника образовавшейся задолженности по налогам и пене. 

Размеры задолженности по налогам и пене ответчиком не опровергнуты, доказательств неправомерности их размеров не установлено в связи с чем, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням подлежат удовлетворению.

В силу ст.ст. 111,114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Алтайскому краю с зачислением в соответствующий бюджет недоимку по земельному налогу за 2015 год в сумме 2438 руб., пени по нему 14,63 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1122 руб., пени по нему в размере 6,73 руб., недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 6829 руб., пени по нему в сумме 40,97 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения через Железнодорожный районный суд г. Барнаула.

Судья Е.А.Рехтина