КОПИЯ

56RS0033-01-2023-001217-07 Дело №1-177/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Орск 15 июня 2023 года

Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Вакулиной Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Мендыбаевой Г.М.,

с участием прокурора Гостева М.А., 

обвиняемого ФИО1, 

адвоката-защитника Полещиковой Е.В.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется в том, что он в период времени с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Пивоваренный завод «Орский» (далее по тексту - ООО «Пивоваренный завод «Орский», Общество, организация), и участником данного Общества, зарегистрированного 21 мая 2002 года в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 10 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1025602076972, поставленного 25 мая 2002 года на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Оренбургской области (далее - МИФНС России № 14 по Оренбургской области, налоговый орган, Инспекция), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) № 

<

***>, то есть являясь единственным и единоличным исполнительным органом ООО «Пивоваренный завод «Орский», назначенный на данную должность на основании решения учредителя о создании Общества, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжаясь денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации на основании устава Общества, местом нахождения которого являлось: 

<

...>, основными видами деятельности которого является производство пива, и в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст.ст. 6 и 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в соответствии с уставом Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), находясь по адресу: 

<

...>, то есть по юридическому и фактическому адресу ООО «Пивоваренный завод «Орский», заведомо зная об имеющейся у ООО «Пивоваренный завод «Орский» по состоянию на 21 сентября 2022 года недоимки по налогам и страховым взносам свыше 2 250 000 рублей, а именно в размере 10 287 451 рубль 77 копеек, образовавшейся в результате неуплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, акцизов на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, а также в результате неуплаты страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию в соответствии со ст. 18.1 НК РФ, а также зная о комплексе принятых налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить задолженность по налогам и страховым взносам в полном объеме за счет причитающихся Обществу денежных средств от контрагента ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

данные изъяты>, которое имеет перед ООО «Пивоваренный завод «Орский» кредиторскую задолженность, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию, а также из корыстной заинтересованности, выразившейся в желании сокрыть от взыскания денежные средства Общества налоговыми органами и использовать их по своему усмотрению, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года провел финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 7 126 624 рубля 17 копеек путем направления распорядительных писем в адрес руководителя ООО «

<

данные изъяты>», ИНН 

<

данные изъяты>, с просьбой перечислять причитающиеся ООО «Пивоваренный завод «Орский» денежные средства в счет погашения долга перед ООО «Пивоваренный завод «Орский», не на расчетные счета Общества (ИНН 

<

***>), открытые в кредитном учреждении 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, к которым, как достоверно было известно ФИО1, налоговым органом, в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки, выставлено инкассовых поручений на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки, из которых в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года не исполнено инкассовых поручений на сумму 12 080 034 рубля 34 копейки, а на расчетные счета третьих лиц - организаций 

<

данные изъяты> тем самым распорядился денежными средствами организации на общую сумму 7 126 624 рубля 17 копеек, путем направления распорядительных писем в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

данные изъяты>, с просьбой перечислять причитающиеся ООО «Пивоваренный завод «Орский» денежные средства в счет погашения долга перед ООО «Пивоваренный завод «Орский», не на расчетные счета Общества (ИНН 

<

***>), открытые в кредитном учреждение ПАО «Сбербанк России», Оренбургское отделение № в 

<

адрес>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, к которым, как достоверно было известно ФИО1, налоговым органом, в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки, выставлено инкассовых поручений на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки, из которых в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года не исполнено инкассовых поручений на сумму 12 080 034 рубля 34 копейки, а на расчетные счета третьих лиц - организаций 

<

данные изъяты>, тем самым распорядился денежными средствами организации на общую сумму 7 126 624 рубля 17 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере 23 492 486 рублей 03 копейки, то есть на сумму более 2 250 000 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах. 

Так он, в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года, являясь единоличным исполнительным органом ООО «Пивоваренный завод «Орский», достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество, является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в соответствии со ст. 143 НК РФ и акцизов на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, плательщиком страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию в соответствии со ст. 18.1 НК РФ, и обязано уплатить налоги в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, а именно: НДС, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а с 1 января 2015 года не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; страховые взносы по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ не позднее 15 числа следующего календарного месяца, добровольно свою обязанность по перечислению указанного налога в установленный законом срок, не исполнил, и достоверно зная о том, что должностные лица налогового органа, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов, в соответствии с правами, предоставленными налоговым органам ст. 31 НК РФ, в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ, в период с 26 августа 2022 года по 28 ноября 2022 года направили в адрес ООО «Пивоваренный завод «Орский», требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки, а именно следующие требования:

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 47 133 рубля, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 декабря 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ гола, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области, на общую сумму 2 590 565 рублей, по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 декабря 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ); 

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 1 886 649 рублей, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 декабря 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 986 937 рублей 36 копеек, по налогу на доходы физических лиц, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 8 декабря 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ); 

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 3 211 889 рублей, по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 ноября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ); 

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 1 886 649 рублей, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 ноября 2022 гола (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 4 385 350 рублей, по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 ноября 2022 гола (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ); 

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 47 133 рублей, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 ноября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 336 797 рублей 26 копеек, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 сентября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 144 334 рубля, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 сентября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 1 532 916 рублей, по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 сентября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 2 403 698 рублей 41 копейка, по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 сентября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ); 

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное МИФНС России №14 по Оренбургской области на общую сумму 4 032 435 рублей 00 копеек, по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории РФ, прочие, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 16 сентября 2022 года (основание взыскания налогов – неисполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п.1 ст. 45 НК РФ, главой 21 НК РФ),

а всего на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки, и которые ФИО1, как руководителем организации, в установленные в вышеуказанных требованиях сроки не исполнены, а также достоверно зная, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налогов, ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на основании ст. 46 НК РФ (п. 2), в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение ОАО Банк «Народный кредит» в 

<

адрес>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, направлены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, на основании которых к расчетным счетам ООО «Пивоваренный завод «Орский», открытых в кредитном учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, в период с 21 сентября 2022 года по 19 декабря 2022 года предъявлены следующие инкассовые поручения на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 133 рубля, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 590 565 рублей, (по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 649 рублей, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 672 рубля, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 307 881 рубль, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 123 рубля, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 099 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 670 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 917 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 510 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 080 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 768 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 119 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 614 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 434 рубля, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 688 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 416 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 781 рубль, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 915 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 584 рубля, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 596 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 823 рубля, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 245 рублей, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161 446 рублей 36 копеек, (по налогу на доходы физических лиц);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336 797 рублей 26 копеек, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 211 889 рублей, (по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 649 рублей, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 385 350 рублей, (по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 133 рубля, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 334 рубля, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 532 916 рублей, (по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 403 698 рублей 41 копейка, (по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории Российской Федерации);

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 032 435 рублей, (по акцизам на пиво, напитки, изготавливаемые на основании пива, производимые на территории Российской Федерации), на основании которых с расчетных счетов ООО «Пивоваренный завод «Орский», открытых в кредитном учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение ОАО 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, должно производиться списание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, а также достоверно зная о том, что на основании ст.ст. 31, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Орску Оренбургской области в отношении ООО «Пивоваренный завод «Орский» в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года во исполнение вышеуказанных решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 23 492 486 рублей 03 копейки приняты решения «О приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств» в виде приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Пивоваренный завод «Орский», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, которые были направлены налоговым органом в следующие кредитные учреждения (банки) в которых у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета: 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №.

То есть ФИО1, зная о том, что в период с 21 сентября 2022 по 10 января 2023 года налоговым органом ИФНС России по г. Орску будут приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогами и страховым взносам ООО «Пивоваренный завод «Орский», в случае неисполнения обязанности по уплате данных налогов, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, действуя умышленно и незаконно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых налоговым органом в порядке, установленном ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, то есть свыше 2 250 000 рублей, добровольно обязанность по уплате недоимки по налогам и страховым взносам не исполнил, а использовал незаконную схему для сокрытия денежных средств, принадлежащих ООО «Пивоваренный завод «Орский», а именно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам, в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны ИФНС России по г. Орску денежных средств организации в крупном размере, находясь в офисном помещении ООО «Пивоваренный завод «Орский» по адресу: 

<

...>, в дневное время, достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетные счета ООО «Пивоваренный завод «Орский», открытые в кредитном учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, в принудительном порядке будут направлены на взыскание недоимки по налогам, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Пивоваренный завод «Орский», за счет которых должно производиться взыскание налогов в крупном размере, действуя умышленно и незаконно, во исполнение преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Пивоваренный завод «Орский» в крупном размере, используя свои полномочия руководителя, по распоряжению денежными средствами организации, дал указание своим подчиненным, работникам ООО «Пивоваренный завод «Орский», не посвященных в его преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом, подготовить, подписать, а после отправить в адрес ООО «Ручеёк», имеющего задолженность перед ООО «Пивоваренный завод «Орский», распорядительные письма с целью сокрытия денежных средств от взыскания налоговым органом, на общую сумму 7 126 624 рубля 17 копеек.

Тем самым ФИО1, в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов (сборов), страховых взносов и не исполнил обязанность по уплате налогов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетные счета ООО «Пивоваренный завод «Орский», открытые в кредитном учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, в кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыт расчетный счет №, кредитное учреждение 

<

данные изъяты>, в котором у ООО «Пивоваренный завод «Орский» открыты расчетные счета №, №, в сумме 7 126 624 рубля 17 копеек.

Таким образом, ФИО1, в период с 21 сентября 2022 года по 10 января 2023 года, являясь генеральным директором ООО «Пивоваренный завод «Орский», то есть являясь руководителем организации и единоличным исполнительным органом Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, находясь в офисном помещении ООО «Пивоваренный завод «Орский», по адресу: 

<

...>, в дневное время, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации и игнорируя имеющуюся недоимку ООО «Пивоваренный завод «Орский» по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 21 сентября 2022 года составила 10 287 451 рубль 77 копеек и которая имела в вышеуказанный период рост и на 10 января 2023 года составила 19 067 024 рубля 08 копеек, действуя в ущерб бюджетной системе Российской Федерации, распорядился сокрытыми денежными средствами Общества в общей сумме 7 126 624 рубля 17 копеек, то есть в крупном размере, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов, страховых взносов и выплатой заработной платы, тем самым сокрыв денежные средства ООО «Пивоваренный завод «Орский», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производится взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «Пивоваренный завод «Орский» в сумме 19 067 024 рубля 08 копеек, что превышает 2 250 000 рублей, установленном примечанием к статье 170.2 УК РФ.

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ). 

В предварительном судебном заседании обвиняемый ФИО1 и его защитник-адвокат Полещикова Е.В. ходатайствовали о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, полностью признал вину, раскаялся в содеянном, возместил ущерб, причиненный преступлением. Правовые последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям осознает.

Прокурор Гостев М.А. возражал против прекращения уголовного дела, полагая, что ФИО2 должен понести наказание за совершенное преступление.

Представитель потерпевшего ФИО3, надлежащим образом извещенный, в судебное заседание не явился, представил заявление о проведении предварительного слушания в его отсутствие.

Выслушав участников судебного разбирательства, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 25.1 УПК РФ суд вправе по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судом установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, предъявленное обвинение подтверждено доказательствами, добытыми в соответствии с действующими нормами уголовно-процессуального закона, действиям ФИО2 дана верная правовая оценка. 

ФИО2 социально адаптирован, имеет регистрацию и постоянное место жительства, по которому участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно, нарушений общественного порядка не допускает, имеет благодарности от администрации г. Орска и почетную грамоту Орского городского Совета депутатов, Орским филиалом ТПП Оренбургской области награждался диплом за победу в конкурсе «Предприниматель года 2010». ФИО2 занят общественно-полезной деятельностью, по месту работы характеризуется исключительно с положительной стороны, является ветераном труда, имеет постоянный легальный источник дохода, на учетах в специализированных медицинских учреждениях не состоит.

Преступление ФИО2 совершено впервые, он не судим, вину признал, причиненный бюджетной системе Российской Федерации ущерб возмещен в полном объеме, что подтверждается имеющимися в уголовном деле платежными поручениями, а также показаниями представителя потерпевшего. Гражданский иск по делу не заявлен.

Объективная сторона состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, согласно п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (п. 2 ст. 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно вышеуказанному постановлению Пленума предметом преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в соответствии с законодательством о налогах и сборах являются денежные средства и имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, то есть денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. ст. 47 и 48 НК РФ.

Предметом инкриминируемого ФИО1 деяния являются сокрытые им денежные средства в размере 7 126 624 рубля 17 копеек.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 не только возместил причиненный преступлением ущерб, но непосредственно инициировал погашение налоговой задолженности Общества, в результате чего в полном объеме была уплачена недоимка по налогам и страховым взносам ООО «Пивоваренный завод «Орский» в сумме 19 067 024 рубля 08 копеек.

Данные действия ФИО1 суд расценивает, как уменьшающие общественную опасность содеянного.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что имеется совокупность обстоятельств, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, дающих суду право прекратить уголовное дело с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд руководствуется требованиями ст. 104.5 УК РФ, принимает во внимание обстоятельства совершенного преступления, имущественное и семейное положение подсудимого, возможность уплаты им судебного штрафа, которую он подтвердил в судебном заседании.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 446.3 УПК РФ суд считает необходимым установить ФИО2 для оплаты судебного штрафа двухмесячный срок.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. ст. 25.1, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 76.2 УК РФ, и освободить его от уголовной ответственности за данное преступление.

Назначить ФИО1 меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в размере 70 000 рублей.

Судебный штраф подлежит оплате в течение двух месяцев со дня вынесения настоящего постановления, то есть до 15 августа 2023 года по следующим реквизитам: УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области л/с 

<

***>), ИНН/КПП 

<

***>/561001001, БИК 015354008 Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ОРЕНБУРГ БАНКА РОССИИ//УФК по Оренбургской области, г.Оренбург, Казначейский счет: 03100643000000015300, Единый казначейский счет (корреспондентский счет): 40102810545370000045, ОКТМО 53701000 (в платежном поручении в поле «104» обязательно указывать: КБК 41711603121010000140, УИН: 0).

Сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для оплаты штрафа.

Разъяснить ФИО2, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф будет отменен, и он будет привлечен к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке отменить.

Вещественные доказательства:

- 3 CD-диска, платежные поручения за период с января 2023 по май 2023, копии требований, копии решений, копии инкассовых поручений, сведения об уплате налоговой задолженности, платежные поручения, распорядительные письма, хранящиеся в уголовном деле, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Советский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий подпись Ю.А. Вакулина

Подлинник постановления находится в уголовном деле № 1-177/2023, которое хранится в Советском районном суде г. Орска Оренбургской области