Дело №2а-220/2025

УИД 52RS0018-01-2024-002639-47

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

Р Е Ш Е Н И Е

24 января 2025 года г. Павлово

Судья Павловского городского суда Нижегородской области (

<

...>) Павлычева С.В., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №а-220/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области обратилась суд с указанным иском, мотивируя тем, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Нижегородской области в качестве налогоплательщика. 

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 введены понятия единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС).

Налоговым органом в судебный участок № 3 Павловского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание обязательных платежей и санкций с административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ судом вынесен судебный приказ №а-1541/2023, однако ДД.ММ.ГГГГ мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

На основании вышеизложенного, инспекция обращается в Павловский городской суд Нижегородской области к административному ответчику с иском. 

Налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определен налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц, имел в собственности транспортные средства: Мицубиси № (дата постановки на учет 24.03.2020г., дата снятия с учета 29.01.2021г.), KIA №) (дата постановки на учет 28.06.2013г., дата снятия с учета 26.05.2020г.).

ФИО2 была зарегистрирована в качестве адвоката (регистрационный номер в реестре адвокатов №). ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве адвоката, о чем сделана соответствующая запись в информационном ресурсе налогового органа.

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ ( в ред. от ДД.ММ.ГГГГ, действовавшей на расчетный период 2017 года) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ уплачивают:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачислямые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу,в том числе по отмененному, за расчетные периоды с 1 января 2017 года) за период с 01.01.2017 г. по 31.12.2017г. (2107г.) по сроку уплаты 09.01.2018г. в сумме № (7 500,00- МРОТ действующий на начало финансового года в 2017 г. Федеральный закон от 02.06.2016 №164-ФЗ «О внесении изменений в статю 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда) *5,1%*12).

В соответствии со ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следющем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает №- в фиксированном размере № за расчетный период 2018 года (срок уплаты 31.12.2018г.), № за расчетный период 2019 года (срок уплаты 31.12.2019г.), № за расчетный период 2020 года ( срок уплаты 31.12.2020г.);

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере № за расчетный период 2018 года (срок уплаты 31.12.2018г.), № за расчетный период 2019 года (срок уплаты 31.12.2019г.), № за расчетный период 2020 года (срок уплаты 31.12.2020г.).

Налогоплательщику начислены страховые взносы на обязательное пенионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2017г.-№, за 2018г.-№, за 2019- №, за 2020г. по ДД.ММ.ГГГГ-№ (32448/12*3+32448/12/30) со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

И страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за 2017г.- №, за 2018г.- №, за 2019- №, за 2020г. по 01.04. 2020- № (8426/12*3+8426/12/30) со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на 12.10.2023г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет №87 коп., в т.ч. налог №, пени- №

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой налогоплательщиком следующих начислений:

-налог на имущество физических лиц в размере № за 2021 год;

-транспортный налог в размере № за 2021 год;

-пени в размере №

Расчет транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях № от 23.08.2018г. (за 2017 срок уплаты 03.12.2018г.), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2018 срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2019г. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2020г. срок уплаты 01.12.2021г.), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2021г. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

По состоянию на 05.01.2023г. у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме №, в том числе:

-налог на имущество физических лиц в сумме № ( за 2017г.- №, за 2018г.- №, за 2019г.-№, за 2020г.- №, за 2021г.- №);

-транспортный налог с физических лиц в сумме № (за 2019г.- №, за 2020г.- №, за 2021г.- №);

-НДФЛ за 2017г. в сумме №;

-страховые взносы на ОМС в сумме № (за 2017г.- №, за 2018г.- №, за 2019- №, за 2020г.-№);

-страховые взносы на ОПС в сумме № (за 2017г.- №, за 2018г.-№, за 2019- №, за 2020г.- №);

-пени в сумме №

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени. В соответствии с пунктом 6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 ст.11.3 НК РФ.

Расчет задолженности по пени, принятых при переходе в ЕНС в сумме № (карточки КРСБ):

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2021г. (№) взыскивается в данном производстве;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2020г. ( №), взыскивается в судебном приказе №а-669/2022 от ДД.ММ.ГГГГ судебный участок №3 Павловского судебного района Нижегородской области;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2019г. (№), взыскан судебным приказом №а-669/2022 от ДД.ММ.ГГГГ судебный участок №3 Павловского судебного района Нижегородской области;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2018г. (4095,00), взыскан судебным приказом №а-1114/2020 от ДД.ММ.ГГГГ судебный участок №3 Павловского судебного района Нижегородской области;

-№ за период по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2017г. (4095,00 рб.), взыскан исполнительным листом ФС № по делу №а-177/2020 от ДД.ММ.ГГГГ Павловским городским судом;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2021г. (№) взыскивается в данном производстве;

-№ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2020г. (№), взыскан судебным приказом №а- 669/2022 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2019 г. (№), взыскан судебным приказом №а-669/2022 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2018г. (№), взыскан судебным приказом №а-1114/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2017г. (№), взыскан исполнительным листом ФС № по делу №а-177/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2020г. ( №), взыскан судебным приказом №а-151/2021 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2019г. (№) взыскан судебным приказом №а-1114/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2018г. (№), взыскан исполнительным листом ФС № по делу №а-177/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2017г. (№) взыскан судебным приказом №а-999/2018 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2020г. ( №) взыскан судебным приказом №а-151/2021 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2019г. (№) взыскан судебным приказом №а-1114/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2018г. (№) взыскан исполнительным листом ФС № по делу №а-177/2020 от ДД.ММ.ГГГГ;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2017г. (№) взыскан судебным приказом №а-999/2018 от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки. Факт направления требования в личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Налоговым органом в установленные п.4 ст.46 НК РФ сроки вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. На момент составления данного административного искового заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.

Данным административным исковым заявлением заявлены к взысканию пени в размере №, в том числе:

За период с ДД.ММ.ГГГГ по 12.10.2023г. в сумме № на совокупную обязанность ЕНС;

-за периоды с 01.01.2023г. задолженность по пени, принятых при переходе в ЕНС в сумме №.

Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 40366,88, в том числе:

-транспортный налог с физических лиц за 2021г. в размере №;

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объекту налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021г. в размере №;

-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответстви с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере №, в том числе:

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную обязанность ЕНС;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2021г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспртному налогу за 2020г.;

-№ за период с 18.02.2021г. по 31.12.2022г. на недоимку по транспортному налогу за 2019г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2018г.;

-№ за период по 04.02.2019г. на недоимку по транспортному налогу за 2017гг.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2021г.;

-№ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2020г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2019 г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2018г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2017г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2020г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2019г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2018г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2017г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2020г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2019г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2018г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2017г.

Административный истец представитель МРИ ФНС №18 по Нижегородской области., в судебное заседание не явился о явке извещался надлежащим образом путем направления заказной корреспонденции, о чем имеется уведомление (л.д.65). 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, путем направления заказной корреспонденции, почтовая корреспонденция возвращена в адрес суда.

Учитывая, что в судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия, также ходатайствовал о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

На основании части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) ввиду неявки в судебное заседание сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела, явка которых не является обязательной и не признавалась судом обязательной, суд протокольным определением перешел к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (абзац 1 пункта 3 названной статьи).

Главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (часть 1 статьи 356).

В части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе на здание, строение, сооружение.

В силу статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилое помещение (квартира, комната), иное здание, строение, помещение.

Порядок исчисления налога установлен статьей 408 Налогового кодекса Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 введены понятия единого налогового платежа и единого налогового счета.

Согласно п.п. 2, 4 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В силу пункта 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, урегулированы главой 34 НК РФ.

Согласно нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей № за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Из материалов дела следует, что административный ответчик имела статус адвоката, таким образом, являлся плательщиком страховых взносов на обязательной пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве адвоката.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате страховых взносов у ФИО2 образовалась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): за 2017г.-№, за 2018г.-№, за 2019- №, за 2020г. по ДД.ММ.ГГГГ-№ (32448/12*3+32448/12/30) со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

И страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за 2017г.- №, за 2018г.- №, за 2019- №, за 2020г. по 01.04. 2020- № (8426/12*3+8426/12/30) со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2, действующая в период возникновения спорных правоотношений). 

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей № за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за последним расчетным периодом (часть 2 в редакции федеральных законом от ДД.ММ.ГГГГ № 239-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 427-ФЗ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте втором пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац третий пункта 2 статьи 432 НК РФ). 

В установленный срок страховые взносы в полном объеме административным ответчиком уплачены не были. 

По состоянию на 12.10.2023г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет №87 коп., в т.ч. налог №, пени- №

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой налогоплательщиком следующих начислений:

-налог на имущество физических лиц в размере № за 2021 год;

-транспортный налог в размере № за 2021 год;

-пени в размере №

Расчет транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый указанный налоговый период, отражены в налоговых уведомлениях № от 23.08.2018г. (за 2017 срок уплаты 03.12.2018г.), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2018 срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2019г. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2020г. срок уплаты 01.12.2021г.), № от ДД.ММ.ГГГГ ( за 2021г. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ). 

В силу пункта 4 статьи 57 названного Кодекса, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности. 

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и пеням, в соответствие с нормами статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации ему было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №.

Налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банк, иного лица) в банках, а также электронных денежных средствах.

На ЕНС административного ответчика отражена история поступлений ЕНП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму №, которые учтены на едином налоговом счете налогоплательщика и распределены на отрицательное сальдо:

-налог на имущество физических лиц погашена задолженность за 2017г.- №, за 2018г.-№;

-транспортный налог с физ. лиц частично погашена задолженность за 2019г.-№ (из №);

-страховые взносы на ОПС погашена задолженность за 2017г.- №, за 2018г.-№, за 2019г.-№, частично за 2020г.- № ( из №);

-страховые взносы на ОМС погашена задолженность за 2017г.-№, за 2018г.- №, за 2019- №, частично за 2020г.- № ( из №);

-НДФЛ погашена задолженность за 2017г.- №

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой. 

Так как, административным ответчиком в предложенный срок налог оплачен не был, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 3 Павловского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №а-1541/2023 о взыскании налоговой задолженности.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает №;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более №,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила №,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила №,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее №.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи административного искового заявления административным ответчиком сумма недоимки, взыскиваемая в приказном производстве, не погашена. 

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере №.

Частью 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленный срок, административному ответчику начислены пени в общей сумме №

Расчет судом проверен, признан арифметически верным. 

Принимая во внимание, что административным ответчиком в добровольном порядке задолженность до настоящего времени не уплачена, доказательств обратного суду не представлено, суд полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению. 

В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход Павловского муниципального округа Нижегородской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере №.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области, ИНН № задолженность в сумме 40 366,88 (сорок тысяч триста шестьдесят шесть рублей 88 копеек), в том числе:

-транспортный налог с физических лиц за 2021г. в размере №;

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объекту налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021г. в размере №;

-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответстви с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере №, в том числе:

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную обязанность ЕНС;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2021г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспртному налогу за 2020г.;

-№ за период с 18.02.2021г. по 31.12.2022г. на недоимку по транспортному налогу за 2019г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2018г.;

-№ за период по 04.02.2019г. на недоимку по транспортному налогу за 2017гг.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2021г.;

-№ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2020г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2019 г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2018г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на имущество за 2017г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2020г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2019г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2018г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОПС за 2017г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2020г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2019г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2018г.;

-№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам ОМС за 2017г.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в бюджет Павловского муниципального округа государственную пошлину в размере №.

Разъяснить, что в соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по ходатайству заинтересованного лица суд может отменить решение суда, принятое им в порядке упрощенного (письменного) производства, и возобновить рассмотрение административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Павловский городской суд Нижегородской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: С.В. Павлычева