Дело № 2а-1502/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Новотроицк 21 октября 2020 года

Новотроицкий городской суд Оренбургской области в составе: 

председательствующего судьи Колесниковой А.Н.,

при секретаре судебного заседания Голевой Е.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 8 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 8 по Оренбургской области (далее МРИФНС РФ № 8 по Оренбургской области, инспекция) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, указав, что за ответчиком зарегистрировано транспортное средство Mercedes-Benz Sprinter, автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, в соответствии со ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ответчик обязан уплатить транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом налоговым периодом признается календарный год (статья 360 НК РФ).

В настоящее время у ответчика имеется задолженность по уплате транспортного налога за 2017, 2018 года в размере 2629 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ исходя из суммы недоимки, начислена пеня в размере 105,50 руб.

ФИО1 также является собственником жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, в связи, с чем налоговым органом исчислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 100 руб. А также земельный налог за 2017 и 2018 года в размере 578 руб. (408 руб. + 170 руб. соответственно), поскольку у ответчика в собственности имеется земельный участок по вышеназванному адресу. В соответствии со ст. 75 НК РФ исходя из суммы недоимки, начислена пеня в размере 25,21 руб.

В адрес налогоплательщика было направлено требование об оплате задолженности и пени. 

Ранее инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи от 19.05.2020 судебный приказ о взыскании с должника недоимки по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество, пени отменен, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения. 

Истец просил взыскать с ответчика сумму задолженности в размере 3437,71 руб., из которых:

- транспортный налог 2629 руб., 

- пени по транспортному налогу 105,50 руб., 

- налог на имущество 100 руб., 

- земельный налог 578 руб., 

- пени по земельному налогу 25,21 руб.

Представитель административного истца в суд не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, извещен надлежащим образом, представил отзыв, в котором просил в иске отказать, считал, что обязанность уплачивать налоги у него отсутствует.

Суд, исследовав материалы административного дела, пришел к следующему.

На основании ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 года № 21-ФЗ органы государственной власти, иные государственные органы, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежным сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций.

Согласно п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 и 2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Исходя из абзаца 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 Налогового кодекса РФ к объектам налогообложения относятся, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в установленных данным пунктом размерах.

В 

<

адрес> налоговые ставки транспортного налога установлены статьей 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям, поступившим из РЭО ГИБДД, ответчик с 06.12.2015 по настоящее время имеет в собственности транспортное средство: Mercedes-Benz Sprinter мощностью двигателя 78,88 лошадиных сил, государственный регистрационный знак №. 

В соответствии с налоговыми ставками, установленными статьей 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге», налоговым органом был исчислен подлежащий уплате ответчиком транспортный налог за 2017 год в размере 1643 руб.

78,88 (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 25 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения объекта в собственности) = 1972 руб. – 329 руб. (льгота) = 1643 руб.

Также исчислен подлежащий уплате административным ответчиком транспортный налог за 2018 год в размере 986 руб.

78,88 (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 25 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения объекта в собственности) – 986 руб. (льгота) = 1972 руб. - 986 руб. = 986 руб.

Расчет истца судом проверен, ответчик контррасчет не представил, суд соглашается с расчета истца.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом.

Согласно карточке учета собственности, приложенной в материалы дела, ФИО1 имеет в собственности имущество: жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Налоговым органом был исчислен подлежащий уплате ответчиком налог на имущество за 2017 год в размере 100 руб.

379711 руб. (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,10 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения объекта в собственности) х (коэффициент к налоговому периоду) - 50 (размер налоговой льготы) = 100 руб.

Расчет инспекции суд счел законным и обоснованным.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Исходя из карточки учета собственности ФИО1 ему принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>.

МРИФНС РФ № 8 по Оренбургской области был исчислен подлежащий уплате ответчиком земельный налог за 2017 год в размере 408 руб.

187 894 руб. (налоговая база, при этом не облагаемая налогом сумма составляет 74958 руб.)) х 1 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения объекта в собственности) - 81 (размер налоговой льготы) = 408 руб.

Также исчислен к уплате ФИО1 земельный налог за 2018 год в размере 170 руб.

187 894 руб. (налоговая база, при этом не облагаемая налогом сумма составляет 74958 руб.)) х 1 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения объекта в собственности) - 169 (размер налоговой льготы) = 170 руб.

Суд соглашается с расчетом налогового органа.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа. 

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, статья 48 НК РФ предусматривает два различных специальных срока: шестимесячный срок для подачи заявления о выдаче судебного приказа и шестимесячный срок для подачи искового заявления, который исчисляется со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Административному ответчику выставлялись требования № 3404 от 07.02.2019 об уплате транспортного налога в сумме 1643 руб., налога на имущество в сумме 100 руб., земельного налога в сумме 408 руб. и пени 34,22 руб., в общей сумме 2185,22 руб., повторное требование № 24298 от 11.07.2019 об уплате транспортного налога в сумме 1643 руб., земельного налога в сумме 408 руб., пени в размере 81,19 руб. в общей сумме 2266,66 руб., требование № 3629 от 04.02.2020 об уплате задолженности в общей сумме 3538,64 руб., срок для добровольной оплаты которого 20.03.2020.

Данные требования в добровольном порядке исполнены не были.

По заявлению инспекции от 13.04.2020 мировым судьей судебного участка №4 г. Новотроицка Оренбургской области 20.04.2020 был вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 в пользу истца взыскана задолженность по транспортному налогу 2629 руб., пеня 105,50 руб., по налогу на имущество за 2017 год 100 руб., по земельному налогу за 2017-2018 года 578 руб., пеня 25,21 руб.

Обращение с заявлением о вынесении судебного приказа имело место 13.04.2020 - в течении 6 месяцев со дня окончания срока для добровольной оплаты (20.03.2020) требования № 3629 от 04.02.2020, с выставлением которого сумма долга превысила 3000 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №4 г. Новотроицка Оренбургской области от 19.05.2020 судебный приказ отменен, в связи с возражениями ФИО1

Данный иск подан в суд 25.08.2020, то есть, в течении 6 месяцев со дня отмены приказа. 

Таким образом, процессуальные сроки на обращение к мировому судье и в суд общей юрисдикции с настоящим исковым заявлением о взыскании налога истцом соблюдены.

Возражений относительно размера налога от административного ответчика в период рассмотрения настоящего дела не поступило, доказательств уплаты налога суду не представлено. Довод ответчика о том, что он не должен уплачивать налоги, суд отклоняется, поскольку он не основан на законе, опровергается вышеизложенными нормами права.

Учитывая изложенное, суд считает требование о взыскании недоимки по уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 2629 руб., налога на имущество за 2017 год 100 руб., земельного налога за 2017-2018 года 578 руб. подлежащим удовлетворению.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов,.. .в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Административному ответчику в требованиях № 3404 от 07.02.2019 предложено уплатить, в том числе, пени в сумме 34,22 руб., № 24298 от 11.07.2019 в том числе, пени в сумме 81,19 руб., № 3629 от 04.02.2020 в том числе, пени в сумме 15,30 руб.

Из расчета задолженности усматривается, что пени начислены за период с 04.12.2018 до 03.02.2020, что соответствует закону.

Учитывая изложенное, требование административного иска о взыскании пени по транспортному налогу в сумме 105,50 руб. и по земельному налогу 25,21 руб., подлежит удовлетворению. 

В силу ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом с административного истца в пользу административного ответчика взыскано 3437,71 руб., что подлежит оплате госпошлиной в сумме 400 руб. Поскольку истец в соответствии со ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета МО г. Новотроицк.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 8 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца станции 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 8 по Оренбургской области задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 2629 руб., налога на имущество за 2017 год в сумме 100 руб., земельного налога за 2017 год в сумме 408 руб., земельного налога за 2018 года в сумме 170 руб., пени по транспортному налогу в размере 105,50 руб., пени по земельному налогу в сумме 25,21 руб., а всего 3437 (три тысячи четыреста тридцать семь) руб. 71 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования г. Новотроицк государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Новотроицкий городской суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда.

Председательствующий: А.Н. Колесникова

Мотивированное решение составлено 23.10.2020.

Судья: А.Н. Колесникова