ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

20 июля 2023 года г. Светлый

Светловский городской суд Калининградской области в составе председательствующего Кузнецова В.М.,

при секретаре Оводовой Т.И.,

с участием:

-государственного обвинителя - прокурора г. Светлого Гришина В.М.,

-представителей потерпевших - Потерпевший №2, ФИО2 №13, Потерпевший №1,

-подсудимого (гражданского ответчика) - ФИО1,

-защитника подсудимого - адвоката Мухина Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению гражданина 

<

данные изъяты>

ПОПОВА 

Андрея Альбертовича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, с 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, 

в совершении двенадцати преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

1) В период с 12.04.2013 по 06.07.2016, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис» (далее - ООО «Монтаж Сервис», Общество, организация), расположенного в период с 25.01.2012 по 06.07.2016 по адресу: 

<

адрес>, то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 осуществлял фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 18.05.2016 по 06.07.2016 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству территории с устройством тротуаров от 

<

адрес>, устройство тротуара к 

<

адрес>, 18.05.2016 между ФИО63 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству территории с устройством тротуаров от 

<

адрес> (далее - муниципальный контракт, Контракт). В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 1 377 812,23 рублей (без учета НДС). В соответствии с п. 3.1.1. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене контракта, рассчитанный как отношение твердой цены контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.1 контракта, должна быть проверена техническим заказчиком-застройщиком и согласована с муниципальным заказчиком. В случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, муниципальный заказчик в пределах утвержденных бюджетных ассигнований, при условии выделения соответствующих лимитов бюджетных обязательств, обязуется перечислить на счет подрядчика сумму в пределах твердой цены контракта в соответствии с условиями п. 3.1. контракта в следующем порядке: оплата выполненных работ производится пропорционально выполненным работам в пределах лимитов бюджетных обязательств на основании подписанных муниципальным заказчиком, заказчиком-застройщиком и подрядчиком актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.1. контракта, а также после получения положительного заключения приемочной комиссии муниципального заказчика в течении 15 банковских дней со дня поступления денежных средств, выделенных на реализацию настоящего контракта на счет муниципального заказчика. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Стороны определили, что твердой ценой контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными муниципальным заказчиком, заказчиком-застройщиком и подрядчиком. В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется муниципальным заказчиком и заказчиком-застройщиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном настоящим контрактом.

В один из дней, в период с 18.05.2016 по 07.06.2016 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории 

<

адрес>, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, намеревался предоставить в ФИО64 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального и технического заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 18.05.2016 по 07.06.2016 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО65, достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по указанному выше контракту были приобретены и оказаны организациями без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории Калининградской области, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов, а именно: товарной накладной № от 18.05.2016 на сумму 279 519,39 рублей, в том числе НДС - 42 638,55 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ГРАНД ПЕГАС» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная (брусчатка) «Кирпичик» М300, толщина 60 мм, серая, в количестве 459,000 м2; плитка тротуарная (брусчатка) «Кирпичик» МЗОО, толщина 60 мм, красная, в количестве 158,000 м2.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ГРАНД ПЕГАС» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а товарная накладная № от 18.05.2016 содержала заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение Попов, в период с 18.05.2016 по 07.06.2016 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО66, с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальном заказчику, организовал предоставление в ФИО67 расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО68 расположенную по адресу: 

<

адрес>, копии указанной фиктивной товарной накладной № от 18.05.2016 на сумму 279 519,39 рублей, в том числе НДС -42 638,55 рублей подтверждающей обоснованность компенсации НДС, фактически не понес таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «ГРАНД - ПЕГАС» не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО69

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ООО «ГРАНД ПЕГАС» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств из бюджета ФИО70 организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств из бюджета ФИО71, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал представление в МКУ ФИО72, расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО73, расположенную по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком следующих документов: справки о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2015 по 07.06.2016, на сумму 218 481 рублей по стройке «Благоустройство территории с устройством тротуара от 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016 на сумму 218 481 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 4 283,00 рублей по объекту «Благоустройство территории с устройством тротуара от 

<

адрес>; справки о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016, на сумму 268 092 рубля по стройке «Благоустройство территории с устройством тротуара 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016 на сумму 268 092 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 5 256,00 рублей по объекту «Благоустройство территории с устройством тротуара 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2015 по 07.06.2016, на сумму 89 000 рублей по стройке «Благоустройство территории с устройством тротуара к 

<

адрес>»; акта о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016 на сумму 89 000 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 1 745,00 рублей по объекту «Благоустройство территории с устройством тротуара к 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016, на сумму 135 323 рублей по стройке «Благоустройство территории с устройством тротуара у 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016 на сумму 135 323 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 2 653,00 рублей по объекту «Благоустройство территории с устройством тротуара у библиотеки по 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016, на сумму 414 234 рублей по стройке «Благоустройство территории с устройством тротуара 

<

адрес>»; акта о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016 на сумму 414 231 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 8 122,00 рублей по объекту «Благоустройство территории с устройством тротуара 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2015 по 07.06.2016, на сумму 205 860 рублей по стройке «Благоустройство территории с устройством тротуара по 

<

адрес>»; акта о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 за отчетный период с 18.05.2016 по 07.06.2016 на сумму 205 860 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 4 036,00 рублей по объекту «Благоустройство территории с устройством тротуара по 

<

адрес>», содержащие в них заведомо для ФИО1 ложные и не соответствующие действительности сведения о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги в сумме 26 095 рублей 00 копеек.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «ГРАНД ПЕГАС» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 07.06.2016 по 06.07.2016, зам. директора ФИО74, при вышеуказанных обстоятельствах, будучи введенными путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленными о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» у ООО «ГРАНД ПЕГАС» товаров (строительных материалов) и понесенных затратах по уплате НДС на материалы при исполнении муниципального контракта, подписали представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: справку о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016, на сумму 218 481 рублей; акт о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 на сумму 218 481 рублей; справку о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016, на сумму 268 092 рублей; акт о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 на сумму 268 092 рублей; справку о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016, на сумму 89 000 рублей; акт о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 на сумму 89 000 рублей; справку о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016, на сумму 135 323 рублей; акт о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 на сумму 135 323 рублей; справку о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016, на сумму 414 234 рублей; акт о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 на сумму 414 231 рублей; справку о стоимости выполненных работ формы № от 07.06.2016, на сумму 205 860 рублей; акт о приемке выполненных работ формы № от 07.06.2016 на сумму 205 860 рублей.

После чего, 21.06.2016 и 06.07.2016, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО75, открытого на балансовом счете № 

<

данные изъяты>, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, открытый в филиале ПАО «Банк УралСиб» в г.Санкт-Петербурге, платежными поручениями № от 21.06.2016, № от 21.06.2016, № от 21.06.2016, № от 21.06.2016, № от 21.06.2016, № от 21.06.2016, № от 06.07.2016, № от 06.07.2016, № от 06.07.2016, № от 06.07.2016, № от 06.07.2016, № от 06.07.2016 поступили денежные средства в размере 1 330 990,00 рубля, из которых денежные средства в размере 26 095 рублей 00 копеек являются компенсацией по уплате НДС.

Таким образом, в период с 18.05.2016 по 06.07.2016 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 26 095 рублей 00 копеек, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО76 материальный ущерб на указанную сумму.

2). Кроме того, в период с 12.04.2013 по 28.08.2017, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в периоде с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 осуществлял фактическое руководство финансов хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствам организации. ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансов хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельное которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя наосновании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 28.06.2017 по 28.08.2017 применяло упрощенную систему налогообложения в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по устройству тротуаров по 

<

адрес>, 28.06.2017 между ФИО78., и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по устройству тротуаров по 

<

адрес> (далее по тексту - муниципальный контракт, Контракт). В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 2 442 086,26 рубля (без учета НДС). В соответствии с п. 3.1.1. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене контракта, рассчитанный как отношение твердой цены контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.1 контракта, должна быть проверена техническим заказчиком и согласована с муниципальным заказчиком. В случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, муниципальный заказчик в пределах утвержденных бюджетных ассигнований, при условии выделения соответствующих лимитов бюджетных обязательств, обязуется перечислить на счет подрядчика сумму в пределах твердой цены контракта в соответствии с условиями п. 3.1. контракта в следующем порядке: оплата выполненных работ осуществляется на основании подписанного муниципальным заказчиком, техническим заказчиком и подрядчиком акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) в пределах лимитов бюджетных обязательств, с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.1. контракта, а также после получения положительного заключения приемочной комиссии муниципального заказчика в течении 15 рабочих дней со дня поступления денежных средств, выделенных на реализацию настоящего контракта на счет муниципального заказчика. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Стороны определили, что твердой ценой контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными муниципальным заказчиком, техническим заказчиком и подрядчиком. Превышение подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон.

В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется муниципальным заказчиком и техническим заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном настоящим контрактом. 

В один из дней, в период с 28.06.2017 по 14.08.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет» намеревался предоставить в ФИО79 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального и технического заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 28.06.2017 по 14.08.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО80», достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному Контракту были приобретены и оказаны организациями без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории Калининградской области, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов:

-товарную накладную № от 03.07.2017 на сумму 207 180,38 рублей, в том числе НДС - 31 603,80 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» серая, количество 23,205 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» красная, количество 23,205 м2; камни бортовые БР 100.20.8, количество 40,300 м; пешеходное ограждение со стойкой, количество 45,000 секц; песок природный, количество 7,502 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), количество 5,716 м3; смесь пескоцементная (цементМ400), количество 2,235 м3;

- товарную накладную № от 05.07.2017 на сумму 183 839,27 рублей, в том числе НДС - 28 043,27 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» серая, количество 71,430 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» красная, количество 71,430 м2; камни бортовые БР 100.20.8, количество 196,800 м; песок природный, количество 23,111 мЗ; бетон тяжелый, класс В15 (М200), количество 9,985 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), количество 7,140 м3;

-товарную накладную № от 15.07.2017 на сумму 115 164,91 рублей, в том числе НДС - 17 567,52 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» 

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» серая, количество 101,184 м2; камни бортовые БР 100.20.8, количество 110,800 м; песок природный, количество 16,368 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), количество 5,622 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), количество 5,059 м3;

- товарную накладную № от 12.07.2017 на сумму 258 728,26 рублей, в том числе НДС - 39 467,03 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» серая, количество 200,060 м2; камни бортовые БР 100.20.8, количество 259,800 м; песок природный, количество 32,373 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), количество 13,182 м3, смесь пескоцементная (цемент М400), количество 10,006 м3; камни бортовые БР 100.30.18, количество 27,000 м;

· товарную накладную № от 13.07.2017 на сумму 254 972,27 рублей, в том числе НДС - 38 894,08 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» серая, количество 91,800 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» красная, количество 90,780 м2; камни бортовые БР 100.20.8, количество 93,000 м; песок природный, количество 29,535 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), количество 4,718 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), количество 9,129 м3; камни бортовые БР 100.30.15, количество 64,000 м; асфальтобетонные смеси дорожные, аэродромные и асфальтобетон, марка II, количество 7,020 т; асфальтобетонные смеси дорожные, аэродромные и асфальтобетон, марка II, тип В, количество 7,330 т. 

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ВЕСТСТРОЙ» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение в Обществе, в период с 28.06.2017 по 14.08.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму 155 219 рублей, а именно: 

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Устройство тротуара к жилым домам по 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая, в количестве 101,184 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016мЗ/(ГОСТ 6665-91), в количестве 110,8м/п; песок природный для строительных работ средний, в количестве 16,368 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 5,622 м3; смесь пескоцементная (цемент М 400), в количестве 5,0592 м3, включив в него сумму компенсации НДС в размере 17 566,00 рублей;

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Устройство тротуара по 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОИ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая, в количестве 23,205 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (МЗОО)»), толщина 60 мм, красная, в количестве 23,205 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016мЗ/(ГОСТ 6665-91), в количестве 40,3м/п; пешеходное ограждение со стойкой с колпачком, с комплектом креплений типа «Крест» (2*0,8м), в количестве 45 секция; песок природный для строительных работ средний, в количестве 7,502 м3; бетон тяжелый, классВ15 (М200), в количестве 5,7168 м3; смесь пескоцементная (цемент М 400), в количестве 2,3256 м3, включив в него сумму компенсации НДС в размере 31 636,00 рублей;

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Устройство тротуара вдоль жилого дома по 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая, в количестве 200,0628 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016мЗ/(ГОСТ 6665-91), в количестве 259,8 м/п; песок природный для строительных работ средний, в количестве 32,373 м3, бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 13,1823 м3; смесь пескоцементная (цемент М 400), в количестве 10,0062 м3; камни бортовые БР 100.30.18, в количестве 27 шт., включив в него сумму компенсации НДС в размере 39 347,00 рублей; 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Устройство тротуара по 

<

адрес> содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая, в количестве 91,8 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, красная, в количестве 91,78 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016мЗ/(ШСТ 6665-91), в количестве 93 м/п; песок природный для строительных работ средний, в количестве 29,535 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 4,7188 м3; смесь пескоцементная (цемент М 400), в количестве 9,129 м3; камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 64 шт; асфальтобетонные смеси дорожные, аэродромные и асфальтобетон (горячие и теплые для пористого асфальтобетона щебеночные и гравийные), марка II, в количестве 7,020т; асфальтобетонные смеси дорожные, аэродромные и асфальтобетон (горячие и теплые для плотного асфальтобетона мелко и крупнозернистые, песчаные), марка II, тип В, в количестве 7,33т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 38 629,00 рублей; 

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Устройство тротуара по 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая, в количестве 71,4306 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, красная, в количестве 71,4306 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (МЗОО), объем 0,016мЗ/(ГОСТ 6665-91), в количестве 196,8 м/п; песок природный для строительных работ средний, в количестве 23,111 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 9,9856 м3; смесь пескоцементная (цемент М 400), в количестве 7,14 м3, включив в него сумму компенсации НДС в размере 28 041,00 рублей.

После этого, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ВЕСТСТРОЙ» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 28.06.2017 по 14.08.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО81 с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, организовал предоставление в ФИО82, расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО83, расположенную по адресу: 

<

адрес>, указанных фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 155 219,00 рублей, а также копий фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: товарную накладную № от 03.07.2017 на сумму 207 180,38 рублей, в том числе НДС - 31 603,80 рублей; товарную накладную № от 05.07.2017 на сумму 183 839,27 рублей, в том числе НДС - 28 043,27 рублей; товарную накладную № от 15.07.2017 на сумму 115 164,91 рублей, в том числе НДС - 17 567,52 рублей; товарную накладную № от 12.07.2017 на сумму 258 728,26 рублей, в том числе НДС -39 467,03 рублей; товарную накладную № от 13.07.2017 на сумму 254 972,27 рублей, в том числе НДС - 38 894,08 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «ВЕСТСТРОЙ» не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО84.

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ООО «ВЕСТСТРОЙ» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств из бюджета ФИО85 организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО86, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО87, расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО88», расположенную по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным и техническим заказчиком, следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы № от 01.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 01.08.2017 на сумму 217 351 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 17 566,00 рублей по объекту «устройство тротуара» по стройке «Устройство тротуара к жилым домам по 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 01.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 01.08.2017 на сумму 347 235 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 28 041,00 рублей по объекту «устройство тротуара» по стройке «Устройство тротуара по 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 01.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 01.08.2017 на сумму 258 350 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 31 501,00 рублей по объекту «устройство тротуара» по стройке «Устройство тротуара 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 14.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 14.08.2017 на сумму 556 124 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 39 347,00 рублей по объекту «устройство тротуара» по стройке «Устройство тротуара вдоль жилого дома 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы № от 14.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 14.08.2017 на сумму 571 438 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 38 629,00 рублей по объекту «устройство тротуара» по стройке «Устройство тротуара по 

<

адрес>»справки о стоимости выполненных работ формы № от 01.08.2017 за отчетный период 28.06.2017 по 01.08.2017 на сумму 1 193 265 рублей по стройке «выполнение работ по устройству тротуаров 

<

адрес>; справки о стоимости выполненных работ формы № от 14.08.2017 за отчетный период с 02.08.2017 по 14.08.2017 на сумму 1 138 189 рублей по стройке «выполнение работ по устройству тротуаров по 

<

адрес>, с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующие действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 155 084 рублей 00 копеек, с целью дальнейшейнезаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «ВЕСТСТРОЙ» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 01.08.2017 по 28.08.2017, ФИО89 при вышеуказанных обстоятельствах, будучи введенными путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленными о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» уООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов) и понесенных затратах по уплате НДС на материалы при исполнении муниципального контракта, подписали представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акты о приемке выполненных работ формы № от 01.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 01.08.2017; акты о приемке выполненных работ формы № 14.08.2017 за отчетный период с 28.06.2017 по 14.08.2017; справки о стоимости выполненных работ формы № от01.08.2017 за отчетный период 28.06.2017 по 01.08.2017; справки о стоимости выполненных работ формы № от 14.08.2017 за отчетный период с 02.08.2017 по 14.08.2017.

После чего, 17.08.2017, 18.08.2017, 22.08.2017, 23.08.2017, 28.08.2017, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств №, открытого на балансовом счете № Управления 

<

данные изъяты>, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, открытый в филиале ПАО «Банк УралСиб» в г.Санкт-Петербурге, платежными поручениями № поступили денежные средства в размере 2 331 454,00 рубля, из которых денежные средства в размере 155 084 рублей 00 копеек являются компенсацией по уплате НДС.

Таким образом, в период с 28.06.2017 по 28.08.2017 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 155 084 рублей 00 копеек, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО90 материальный ущерб на указанную сумму.

3.)Кроме того, в период с 12.04.2013 по 20.09.2017, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в период с 25.01.2012 по 20.09.2017 по адресу: 

<

адрес>, то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 осуществлял фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе бездоверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в периоде 14.08.2017 по 20.09.2017 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирного 

<

адрес> по 

<

адрес>, 14.08.2017 между ФИО92, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирного 

<

адрес> В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 2 211 851,74 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения на закупке начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта, рассчитанный как отношение цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. Контракта должна быть проверена и согласована заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов).В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными сторонами. В соответствии с п. 3.4. вышеуказанного муниципального контракта, оплата выполненных работ производится в пределах лимитов бюджетных обязательств на основании подписанных Заказчиком и Подрядчиком актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с момента подписания справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) и предоставленного счета на оплату, при отсутствии у Заказчика претензий и замечаний по количеству и качеству выполненных работ Подрядчиком. В соответствии с п. 4.2.3. вышеуказанного муниципального контракта, Заказчик обязан контролировать выполнение Подрядчиком обязательств по Контракту.

В один из дней, в период с 14.08.2017 по 12.09.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в ФИО93 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 14.08.2017 по 12.09.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО94, достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту, были приобретены и оказаны без включения в них цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории Калининградской области, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов:

· товарную накладную № от 18.08.2017 на сумму 576 773,38 рубля в том числе НДС - 87 982,38 рубля, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративна (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80 мм, серая в количестве 267,240 м2 плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60 мм, серая в количестве 103,020 м2; камни бортовые БР 100.30.15 в количестве 124,000 шт.; щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм. в количестве 49,518 м3; щебень из природного камня марка 800, фракция 10-20 мм в количестве 3,165 м3; песок природный в количестве 88,850 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 9,670 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 18,510 м3; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 71,000 м.; кольцо опорное КО-4-70/бетон В15 (200) объем 0,02м3 расход арматуры 0,5 кг. в количестве 10,000 шт.; земля растительная механизированной заготовки в количестве 7,500 м3; 

- товарную накладную № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рубля в том числе НДС - 192 341,27 рубль, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80 мм, серая в количестве 750,720 м2; плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200* 100*60 мм, серая в количестве 12,240 м2; камни бортовые БР Г00.30.15 в количестве 253,000 шт.; щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм. в количестве 139,104 м3 щебень из природного камня марка 800, фракция 10-20 мм в количестве 11,040 м3, песок природный в количестве 181,720 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 15,688 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 37,540 м3; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 15,000 м.;

· договор на оказание транспортных услуг № б/н от 17.08.2017; акт № от 18.08.2017 на сумму 47 856,55 рублей, в том числе НДС - 7 300,15 рублей, из которого следовало, что ООО «ВЕСТСТРОЙ» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10т. в количестве 232,24 т. и по предоставлению экскаваторов одноковшовых дизельных при работе на других видах строительства в количестве 4,767 ч.; акт № от 18.08.2017 на сумму 95 233,08 рублей, в том числе НДС - 14 527,08 рублей, из которого следовало, что ООО «ВЕСТСТРОЙ» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10т. в количестве 538,04 т. 

Продолжая реализацию преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ВЕСТСТРОЙ» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 14.08.2017 по 12.09.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы, а именно:

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес> содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80 мм, серая в количестве 267,24 м2; плитка тротуарная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60 мм, серая в количестве 103,02 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон ВЗО (М400), объем 0,43м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 124 шт.; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 40-70 мм. в количестве 49,518 м3; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 10-20 мм в количестве 3,165 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 88,85 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 9,67 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 18,51 м3; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 71 шт.; кольцо опорное КО-4- 70/бетон В15 (200) объем 0,02 м3, расход арматуры 0,5 кг. в количестве 10 шт.; земля растительная механизированной заготовки в количестве 7,5 м3, а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОЙ» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10т., работающих вне карьера на расстояние до 15 км в количестве 232,24 т. и по предоставлению экскаваторов одноковшовых дизельных на гусеничном ходу при работе на других видах строительства: 0,5 м3 в количестве 4,76736 ч., включив в него сумму компенсации НДС в размере 105 925,00 рублей;

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОИ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80 мм, серая в количестве750,72 м2; плитка тротуарная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60 мм, серая в количестве 12,24 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30 (М400), объем 0,43м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 253 шт.; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 40-70 мм. в количестве 139,104 м3; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 10-20 мм в количестве 11,04 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 181,72 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 15,6881 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 37,54 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М300), объем 0,016мЗ/(ГОСТ 6665-91) в количестве 15 шт., а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОИ» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъемностью 10т., работающих вне карьера на расстояние до 15 км в количестве 538,04 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 200 906, 00 рублей.

После этого, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ВЕСТСТРОЙ» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 14.08.2017 по 12.09.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО95, с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, выделенных из бюджета ФИО96, организовал предоставление в ФИО98 расположенное по адресу: 

<

адрес>, указанных выше двух фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовых территорий 

<

адрес>» на сумму 306 831,00 рубль, а также копии фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 17.08.2017, акт № от 18.08.2017 на сумму 47 856,55 рублей, в том числе НДС - 7 300,15 рублей, акт № от 18.08.2017 на сумму 95 233,08 рублей, в том числе НДС - 14 527,08 рублей, товарную накладную № от 18.08.2017 на сумму 576 773,38 рубля, в том числе НДС - 87 982,38 рубля, товарную накладную № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рубля, в том числе НДС 192 341,27 рубль, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «ВЕСТСТРОЙ» являлось недействующей организацией и не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО99.

Затем, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, достоверно зная, что ООО «ВЕСТСТРОЙ» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств ФИО100 организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО101, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО102, расположенное по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы № от 12.09.2017 за отчетный период 14.08.2017 по 12.09.2017 на сумму 704 475,00 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 75 931,18 рубль (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>»; акта о приемке выполненных работ формы № от 12.09.2017 за отчетный период с 14.08.2017 по 12.09.2017 на сумму 1 256 891,00 рубль с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 133 431,00рубль (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>; справки о стоимости выполненных работ формы № от 12.09.2017 за отчетный период с 14.08.2017 по 12.09.2017 на сумму 1 961 366,00 рубль по объекту: «Выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирного 

<

адрес>», с отражением в них заведомо для ФИО1 ложные и не соответствующие действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 209 362,18 рубля (с учетом применения понижающего коэффициента), с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнение вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «ВЕСТСТРОЙ» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 12.09.2017 по 20.09.2017, ФИО103., при вышеуказанных обстоятельствах, введенный путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленным о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» в ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОЙ» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписал представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о приеме выполненных работ унифицированной формы № от 12.09.2017 за № за отчетный период с 14.08.2017 по 12.09.2017, акт о приеме выполненных работ унифицированной формы № от 12.09.2017 за № за отчетный период с 14.08.2017 по 12.09.2017, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 12.09.2017 за №.

После чего, 20.09.2017, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО104, открытого на балансовом счете № 

<

данные изъяты>, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, открытый в филиале ПАО «Банк УралСиб» в г.Санкт-Петербурге, платежными поручениями № от 20.09.2017 поступили денежные средства в размере 1 961 366,00 рублей, из которых денежные средства в размере 209 362,18 рубля являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. 3.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 14.08.2017 по 20.09.2017 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 209 362,18 рубля, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО105 материальный ущерб на указанную сумму.

4.)Кроме того, в период с 12.04.2013 по 19.12.2017, ФИО1 являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в период с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 19.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества ккомпетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 15.08.2017 по 19.12.2017 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий 

<

адрес>, 15.08.2017 между ФИО106 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий 

<

адрес>. В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 7 070 463,15 рубля, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене контракта, рассчитанный как отношение цены контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. контракта, должна быть проверена и согласована заказчиком. В случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными сторонами. В соответствии с п. 3.4. вышеуказанного муниципального контракта, оплата выполненных работ производится в пределах лимитов бюджетных обязательств на основании подписанных Заказчиком и Подрядчиком актов оприемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.1 или п. 3.1.2 Контракта, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с момента подписания справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) и предоставленного счета на оплату, при отсутствии у заказчика претензий и замечаний по количеству и качеству выполненных работ подрядчиком. В соответствии с п. 4.2.9. вышеуказанного муниципального контракта, заказчик обязан контролировать и осуществлять строительный контроль за производством работ, соответствием стоимости, сроков и качества работ требованиям документации, условиям контракта.

В один из дней, в период с 15.08.2017 по 14.12.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в ФИО107 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 15.08.2017 по 14.12.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО108, достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному Контракту, были приобретены и оказаны без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории Калининградской области, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов:

· товарную накладную № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рубля, в том числе НДС - 192 341,27 рубля, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80 мм, серая, в количестве 750,720 м2; плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200* 100*60 мм, серая, в количестве 12,240 м2; камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 253,000 шт.; щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве 139,104 м3; щебень из природного камня марка 800, фракция 10- 20мм, в количестве 11,040 м3; песок природный, в количестве 181,720 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 15,688 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве 37,540 м3; камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 15,000м; 

· товарную накладную № от 18.09.2017 на сумму 2 847 191,33 рубля, в том числе НДС - 434317,31 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «ВЕСТСТРОЙ» (

<

данные изъяты>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200* 100*80 мм, серая, в количестве 1553,460 м2; плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200* 100*60 мм, серая, в количестве 287,640 м2; камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 431,000 шт.; щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве 287,847 м3; щебень из природного камня марка 800, фракция 10- 20мм, в количестве 22,845 м3; песок природный, в количестве 432,280 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 36,211 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве 92,057 м3; камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 212,500 м; земля растительная механизированной заготовки, в количестве 27,000 м3; кольцо опорное КО-4-70/бетон В 15(200), объем 0,02мЗ, расход арматуры 0,5 кг, в количестве 16,000 шт. 

Продолжая реализацию своего преступный умыла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ВЕСТСТРОЙ» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 15.08.2017 по 14.12.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы, а именно:

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (М400), (типа кирпич) размер 200x100x80 мм, серая, в количестве 1 553,46 м2; плитка тротуарная (М400), (типа кирпич) размер 200x100x60 км, серая, в количестве 287,64 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон ВЗО (М400), объем 0,043мЗ/(ГОСТ 6665-91), в количестве 431 шт; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве 287,847; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 10-20 мм, в количестве 22,845; песок природный для строительных работ средний, в количестве 432,28 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 36,2113 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве 92,054 м3; камни бортовые БР 1100.20.8/бетон В22,5 (МЗОО), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91), в количестве 1212,5 шт; земля растительная механизированной заготовки, в количестве 127 м3; кольцо опорное КО-4-70/бетон В15 объем 0,02м3 расход арматуры 0,5 кг, в количестве 16 шт., а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОИ» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 15 км, в количестве 1363,1т.; экскаваторы одноковшовые дизельные в количестве 20,274176; автопогрузчик 5 т, в количестве 23,27676, включив в него сумму компенсации НДС в размере 465 494,00 рублей; 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы Приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОй» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (М400), (типа кирпич) размер 200x100x80 мм, серая, в количестве 96,288 м2; плитка тротуарная (М400), (типа кирпич) размер 200x100x60 мм, серая, в количестве 28,764 м2; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве 17,8416 м3; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 10-20 мм, в количестве 1,416м3; песок природный для строительных работ средний, в количестве 26,968 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве 6,2544 м3, а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОЙ» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъемностью 10 т работающих вне карьера на расстояние: до 15 км, в количестве 71,76 т; экскаваторы одноковшовые, в количестве 1,492608 маш. час; автопогрузчики, в количестве 1,522964; катки дорожные самоходные гладкие: 13т, в количестве 2,044704 маш.час; катки на пневмоколесном ходу 30т, в количестве 1,336704, включив в него сумму компенсации НДС в размере 26 380,56 рублей; 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (М400), (типа кирпич) размер 200x100x80 мм, серая, в количестве 1008,78 м2; плитка тротуарная (М400), (типа кирпич) размер 200x100x60 мм, серая, в количестве 404,94 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В3О (М400), объем 0,043мЗ/(ГOСТ 6665-91), в количестве 335 шт; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве 186,921; щебень из природного камня для строительных работ марка 800, фракция 10-20 мм, в количестве 14,835; песок природный для строительных работ средний, в количестве 333,31 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200), в количестве 32,5252 м3; смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве 70,686 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М3ОО), объем 0,016мЗ/(ГОСТ 6665-91), в количестве 204 шт; столбики сигнальные металлические, в количестве 25 шт; столб оцинкованный 60x40 с крышкой Н=2,7 м, в количестве 38 шт; панель металлическая сетчатая 3D решетчатая из сварных прутков толщ 4мм Н=1,73м, в количестве 72м/п; металлический хомут, в количестве 76 компл.; качели на металлических стойках без подвески с оцинкованной балкой, в количестве 1 шт; сиденье для качелей резиновое, в количестве 1 шт; сиденье для качелей резиновое (до 5 лет), в количестве 1 шт; светодиодный прожектор ЭРА LPR-50-6500K-M Б0017302, в количестве 8шт; земля растительная механизированной заготовки, в количестве 22,5 м3; кольцо опорное КО-4-70/бетон В15, в количестве 28 шт., а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОИ» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т. работающих вне карьера на расстояние до 15 км, в количестве 935,003 т; экскаваторы одноковшовые, в количестве 16,470272; автопогрузчик 5 т, в количестве 8,48562, включив в него сумму компенсации НДС в размере 376 483,00 рублей. 

После этого, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «ВЕСТСТРОЙ» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 15.08.2017 по 14.12.2017 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО109, с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, выделенных из бюджета ФИО110, организовал предоставление в ФИО111, расположенное по адресу: 

<

адрес>, указанных выше фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>» на сумму 491 874,00 рублей; расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории 

<

адрес>» на сумму 376 483,00 рублей, а также копии фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: товарную накладную № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рублей, в том числе НДС - 192 341,27 рублей; товарную накладную № от 18.09.2017 на сумму 2 847 191,33 рублей, в том числе НДС - 434 317,31 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «ВЕСТСТРОЙ» являлось недействующей организацией и не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО112

Затем, ФИО1, продолжая свой преступный умысел, достоверно зная, что ООО «ВЕСТСТРОЙ» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств ФИО113 организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО114, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя своеслужебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО115, расположенное по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы № от 14.09.2017 за отчетный период с 16.08.2017 по 14.09.2017 на сумму 2 788 790 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 269 877,74 рублей (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: «Благоустройство дворовой территории многоквартирного 

<

адрес>»; акта о приемке выполненных работ формы № от 14.09.2017 за отчетный период с 16.08.2017 по 14.09.2017 на сумму 3 436 517 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 333 684,31 рублей (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы № от 14.12.2017 за отчетный периоде 12.12.2017 по 14.12.2017 на сумму 182 150 рублей по стройке «выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирного 

<

адрес>»; акта о приемке выполненных работ формы № от 14.12.2017 за отчетный период с 12.12.2017 по 14.12.2017 на сумму 182 150 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 18 910,61 рублей (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы № от 09.10.2017 за отчетный период с 16.08.2017 по 14.09.2017 на сумму 6 294 630,00 рублей по стройке «выполнение работ по благоустройств у дворовых территорий многоквартирного 

<

адрес> и многоквартирного дома по 

<

адрес>», с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующие действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 622 472,66 рублей (с учетом применения понижающего коэффициента), с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения. 

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «ВЕСТСТРОЙ» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 14.09.2017 по 19.12.2017, ФИО116 С.А., при вышеуказанных обстоятельствах, введенный путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленным о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» в ООО «ВЕСТСТРОЙ» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «ВЕСТСТРОЙ» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписал представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о приемке выполненных работ формы № от 14.09.2017 за отчетный период с 16.08.2017 по 14.09.2017; акт о приемке выполненных работ формы № от 14.09.2017 за отчетный период с 16.08.2017 по 14.09.2017; справку о стоимости выполненных работ формы № от 14.12.2017 за отчетный период с 12.12.2017 по 14.12.2017; акт о приемке выполненных работ формы № от 14.12.2017 за отчетный периоде 12.12.2017 по 14.12.2017; справку о стоимости выполненных работ формы № от 09.10.2017 за отчетный периоде 16.08.2017 по 14.09.2017.

После чего, 23.10.2017 и 19.12.2017, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО117, открытого на балансовом счете № 

<

данные изъяты> на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, открытый в филиале ПАО «Банк УралСиб» в г.Санкт-Петербурге, платежными поручениями № от 23.10.2017, № от 23.10.2017, № от 23.10.2017, № от 19.12.2017, № от 19.12.2017 поступили денежные средства в размере 6 476 780,00 рублей, из которых денежные средства в размере 622 472,66 рублей являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. 3.1.2., 3.2., 3.4. Контракта).

Таким образом, в период с 15.08.2017 по 19.12.2017 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 622 472,66 рубля, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО118 материальный ущерб на указанную сумму.

5.)Кроме того, в период с 12.04.2013 по 14.06.2018, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в период с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 14.06.2018 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавал приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 28.04.2018 по 14.06.2018 применяло упрощенную систему налогообложения в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) по 

<

адрес>, 28.04.2018 между ФИО119 как муниципальным заказчиком, в лице ФИО120., ФИО121, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) по 

<

адрес>. В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена его составила 1 590 456,19 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта, рассчитанный как отношение твердой цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. Контракта должна быть проверена Техническим заказчиком и согласована с Муниципальным заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик оплачивает выполненные работы в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных до Муниципального заказчика, в соответствии с условиями п. 3.1. Контракта за фактически выполненные объемы работ в следующем порядке: оплата выполненных работ производится по факту выполнения работ с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта в течение 15 рабочих дней со дня подписания Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком акта о приемке выполненных работ. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком и Подрядчиком. Превышение Подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается Подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон. В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется Муниципальным заказчиком и Техническим заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном Контрактом.

В один из дней, в период с 24.08.2018 по 18.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в ФИО122 и ФИО123 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального и технического заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 28.04.2018 по 18.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО124 достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту были приобретены и оказаны организациями без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории Калининградской области, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов:

· договор на оказание транспортных услуг № от 05.05.2018, из которого следовало, что ООО «СОНДЕР» якобы оказало транспортные услуги для ООО «Монтаж Сервис»; 

· товарную накладную № от 17.05.2018 на сумму 570 982,15 рубля, в том числе НДС - 87 098,98 рублей, из которой следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) (далее по тексту - ООО «СОНДЕР») товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М3ОО) (типа кирпич) размер 200*100*60 мм, серая в количестве 286,304 м2; плитка тротуарная декоративная (М3ОО) (тип кирпич) размер 200*100*60 мм, красная в количестве 167,280 м2; камни бортовые БР 100.30.15 в количестве 14.000 шт.; щебень из природного камня марка 600, фракция 40-70 мм. в количестве 6,350 м3; песок природный в количестве 50,556 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 31,205 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 20,542 м3; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 615,000 м. 

Продолжая реализацию своего преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение в ФИО1 в период с 28.04.2018 по 18.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление:

-фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (МЗОО) (тип кирпич) размер 200*100 * 60 мм, серая в количестве 284,3046 м2; плитка тротуарная (МЗОО) (тип кирпич) размер 200*100*60 мм, красная в количестве 126,53 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон ВЗО (М400), объем 0,043 м3 (ГОСТ 6665-91) в количестве 14 шт.; щебень из природного камня для строительных работ марка 600, фракция 40-70 мм, в количестве 6,3504 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 50,556 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 31,2051 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 20,5428 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (МЗОО), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 615 шт., а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 25 км, в количестве 152,448 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 89 260,00 рублей.

После этого, продолжаю реализацию своего преступного умысла, ФИО1 в период с 28.04.2018 по 18.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО125 с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, организовал предоставление в ФИО126 расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО127 расположенную по адресу: 

<

адрес>, фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 89 260,00 рублей, а также копий фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 17.05.2018 на сумму 570 982,15 рубля, в том числе НДС - 87 098,98 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «СОНДЕР» не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО128

Затем, ФИО1, достоверно зная, что в ООО «СОНДЕР» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств ФИО129 организовал изготовление, а в последующем желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО130 осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО131 расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО132 расположенную по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным и техническим заказчиком следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы № от 18.05.2018 за отчетный период с 29.04.2018 по 18.05.2018 на сумму 833 803,00 рубля с включением в цену компенсации налога надобавленную стоимость на сумму 68 109,04 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес>», справки о стоимости выполненных работ формы № от 18.05.2018 за отчетный период с 29.04.2018 по 18.05.2018 на сумму 1 496 148,00 рублей по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) от детской площадки в районе дома по 

<

адрес> до дома по 

<

адрес> в 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>. Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> (от 

<

адрес> до 

<

адрес>) в 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>», с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующие действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 68 109,04 рублей, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг свыделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 18.05.2018 по 14.06.2018, и.о. директора ФИО133 и ФИО134., при вышеуказанных обстоятельствах, будучи введенными путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленными о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписали представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о приеме выполненных работ КС-2 от 18.05.2018 за № за отчетный период с 29.04.2018 по 18.05.2018, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 18.05.2018 за №.

После чего, 30.05.2018 и 14.06.2018, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО135 открытого на балансовом счете №, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, платежными поручениями № от 30.05.2018, № от 14.06.2018, № от 14.06.2018, № от 14.06.2018, № от 14.06.2018, № от 14.06.2018, поступили денежные средства в размере 1 525 636,00 рублей, из которых денежные средства в размере 68 109 рублей 04 копеек являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. 3.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 28.04.2018 по 14.06.2018 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 68 109 рублей 04 копеек, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО136 материальный ущерб на указанную сумму.

6). Кроме того, в период с 12.04.2013 по 05.06.2018, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в периоде 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 05.06.2018 по адресу: 

<

адрес>, то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать винтересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в периоде 07.05.2018 по 05.06.2018 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по ремонту площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ COШ № (из тротуарной плитки) в 

<

адрес>, 07.05.2018 между ФИО137 как муниципальным заказчиком, в лице директора ФИО2 №10 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по ремонту площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (из тротуарной плитки) в 

<

адрес> (далее по тексту - муниципальный контракт, Контракт). В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 588 550, 05 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта, рассчитанный как отношение твердой цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. Контракта должна быть проверена и согласована с Муниципальным заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик обязуется перечислить на счет Подрядчика сумму в пределах твердой цены Контракта в соответствии с условиями п. 3.1. Контракта в следующем порядке: оплата выполненных работ производится на основании подписанных Муниципальным заказчиком и Подрядчиком акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта, в срок не более 15 рабочих дней со дня подписания Муниципальным заказчиком акта о приемке выполненных работ. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными Муниципальным заказчиком и Подрядчиком. Превышение Подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается Подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон. В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется Муниципальным заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном Контрактом.

В один из дней, в период с 07.05.2018 по 28.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в ФИО138» фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 07.05.2018 по 28.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО139 достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту были приобретены и оказаны без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории 

<

адрес>, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 29.05.2018 на сумму 366 968,35 рублей, в том числе НДС - 55 978,22 рублей, акт № от 28.05.2018 на сумму 26 170,39 рублей, в том числе НДС - 3 992,09 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (Брусчатка) размер 199*99*80 мм, серая в количестве 163,455 м2; камни бортовые БР 100.30.15 в количестве 120,200 шт.; щебень из природного камня марка 600, фракция 40-70 мм. в количестве 17,703 м3; щебень из природного камня марка 400, фракция 10-20 мм в количестве 17,010 м3; песок природный в количестве 30,305 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 8,170 м3; переходное ограждение секция ПО-1 Крест ТИП 1 в количестве 35,000 компл., а также ООО «СОНДЕР» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т. в количестве 108,16 т.

Продолжая реализацию преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 07.05.2018 по 28.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Ремонт площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (из тротуарной плитки)», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная (МЗОО) BESSER «Брусчатка» размер 199*99*80 мм, серая в количестве 161,8026 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30 (М400), объем О,43м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 119,9 шт.; щебень для строительных работ из природного камня марка 600, фракция 40-70 мм. в количестве 17,2998 м3; щебень из природного камня для строительных работ марка 400, фракция 10-20 мм в количестве 17,01 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 29,953 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 8,0886 м3; переходное ограждение секция ПО-1 Крест ТИП 1 в количестве 35,000 компл., а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстоянии до 27 км. в количестве 107,04 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 59 556,00 рублей.

После этого, ФИО1 достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение директора Общества, в период с 07.05.2018 по 28.05.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО140», с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, выделенных ФИО142 организовал предоставление в ФИО141» расположенное по адресу: 

<

адрес>, фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Ремонт площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (из тротуарной плитки)» на сумму 59 556,00 рублей, а также копии фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 29.05.2018 на сумму 366 968,35 рублей, в том числе НДС - 55 978,22 рублей, акт № от 28.05.2018 на сумму 26 170,39 рублей, в том числе НДС - 3 992,09 рублей, всего на общую сумму 337 160,52 рублей, в том числе НДС - 59 970,31 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО143

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ООО «СОНДЕР» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств ФИО144 организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО145 осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО146 расположенное по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком следующее документы: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 28.05.2018 за отчетный период с 08.05.2018 по 28.05.2018 на сумму 586 751,00 рубль с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 58 805, 93 рублей (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: «Ремонт площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (из тротуарной плитки) в 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от 28.05.2018 за отчетный период с 08.05.2018 по 28.05.2018 на сумму 586 751,00 рубль по объекту: «Ремонт площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (из тротуарной плитки) в 

<

адрес>», с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующие действительности сведений о компенсации НДС на сумму 58 805, 93 рублей (с учетом применения понижающего коэффициента), с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 28.05.2018 по 05.06.2018, и.о. директора ФИО147 ФИО2 №13, при вышеуказанных обстоятельствах, введенный путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленным о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» в ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписал представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о приеме выполненных работ унифицированной формы КС-2 от 28.05.2018 за № за отчетный период с 08.05.2018 по 28.05.2018, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 28.05.2018 за №.

После чего, 05.06.2018, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО148 открытого на балансовом счете №, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, платежным поручением № от 05.06.2018 поступили денежные средства в размере 586 751,00 рубль, из которых денежные средства в размере 58 805, 93 рублей являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. 3.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 07.05.2018 по 05.06.2018 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 58 805, 93 рублей, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО149 материальный ущерб на указанную сумму.

7.) Кроме того, в период с 12.04.2013 по 20.07.2018, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в периоде с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 20.07.2018 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в периоде 11.05.2018 по 20.07.2018 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплатев соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) от 

<

адрес> (далее по тексту - муниципальный контракт, Контракт). В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 1 974 025,52 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта, рассчитанный как отношение твердой цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. Контракта должна быть проверена Техническим и согласована с Муниципальным заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов).В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик оплачивает выполнение работы в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных до Муниципального заказчика, в соответствии с условиями п. 3.1. Контракта за фактически выполненные объемы работ в следующем порядке: оплата выполненных работ производится по факту выполнения работе учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта в течение 15 рабочих дней со дня подписания Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком акта о приемке выполненных работ. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком и Подрядчиком. Превышение Подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается Подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон. В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется Муниципальным заказчиком и Техническим заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном Контрактом.

В один из дней, в период с 11.05.2018 по 26.06.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории 

<

адрес>, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в ФИО150» и ФИО151 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального и технического заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 11.05.2018 по 26.06.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО152 достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному Контракту были приобретены и оказаны организациями без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории 

<

адрес>, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов: договора на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарной накладной № от 18.05.2018 на сумму 967 983,57 рубля, в том числе НДС - 147 658,50 рублей, акт № от 18.05.2018 на сумму 51 902,60 рубля, в том числе НДС - 9 342,46 рубля, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (типа кирпич) размер 200*100*60 мм, серая в количестве 562,387 м2; плитка тротуарная декоративная (М300) (типа кирпич) размер 200*100*60 мм, красная в количестве 254,224 м2; плитка тротуарная BESSER «БРУСЧАТКА» (доп. РЦЦС «бетон В22,5 (М300)»), толщина 80 мм, серая в количестве 79,560 м2; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 895,000 м.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 34,909 м3; песок природный в количестве 103,409 м3; камни бортовые БР 100.30.15 в количестве 59,000 шт.; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 32,904 м3; щебень из природного камня марка 600, фракция 40-70 мм. в количестве 14,742 м3; сетка сварная из холоднотянутой проволоки 3 мм. в количестве 0,099 т., а также ООО «СОНДЕР» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние 140 км. в количестве 22,914 т. и по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние 27 км. в количестве 173,92 т.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 11.05.2018 по 26.06.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 156 988,00 рублей, а именно:

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 164,9646 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, красная в количестве 109,9764 м2; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 361 шт.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 18,31714 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 29,6505 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 13,7496 м3, а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 140 км. в количестве 11,718 т. и по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 27 км. в количестве 86,24 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 55 312,00 рублей. 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (устройство тротуара) между 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 58,14м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, красная в количестве 38,76 м2; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 98,5 шт.; бетон тяжелый, классВ15(1М200) в количестве 4,9979мЗ; песок природный для строительных работ средний в количестве 31,765м3; сетка сварная из холоднотянутой проволоки 3 мм. в количестве 0,0993 т.; камни бортовые БР 100.30.15/бетон ВЗО (М400), объем 0,043 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 12 шт.; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 4,845 м3, а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 140 км. в количестве 11,196 т. и по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 27 км. в количестве 22,88 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 22 239,00 рублей. 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (создание тротуара) между домами 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М3ОО)»), толщина 60 мм, серая в количестве 78,6726м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М3ОО)»), толщина 60 мм, красная в количестве 52,4484м2; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (МЗОО), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 207 шт., включив в него сумму компенсации НДС в размере 16 240,00 рублей. 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (создание тротуара) в районе МОУ СОШ №, в 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 54,06м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, красная в количестве 53,04м2, включив в него сумму компенсации НДС в размере 7941,00 рубль. 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (устройство тротуара) от арки между 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 206,55м2; плитка тротуарная BESSER «БРУСЧАТКА» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 80мм, серая в количестве 79,56 м2; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665- 91) в количестве 228,5 шт.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 11,5941 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 41,9925 м3; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30 (М400), объем 0,043 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 47 шт.; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 14,3106 м3; щебень из природного камня для строительных работ марка 600, в количестве 14,742 м3; а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 27 км. в количестве 64,8 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 55 256,00 рублей. 

После этого, ФИО1 достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение директора Общества, в период с 11.05.2018 по 26.06.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц МКУ «Жилищно-коммунальное агентство» и администрации МО «Светловский городской округ», с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, организовал предоставление в МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», расположенное по адресу: 

<

адрес> ФИО153, расположенную по адресу: 

<

адрес>, указанных фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 156 988,00 рублей, а также копий фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 18.05.2018 на сумму 967 983,57 рубля, в том числе НДС - 147 658,50 рублей, акт № от 18.05.2018 на сумму 51 902,60 рубля, в том числе НДС - 9 342,46 рубля, всего на общую сумму 1 019 886,17 рублей, в том числе НДС - 157 000,96 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «СОНДЕР» не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО154

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ООО «СОНДЕР» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств из бюджета ФИО155 организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО156, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление ФИО157 расположенное по адресу: 

<

адрес> ФИО158 расположенную по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным и техническим заказчиком следующие документы: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 26.06.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018 на сумму 291 818,00 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 9 948,37 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) между домами № по 

<

адрес> в 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 26.06.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018 на сумму 249 576,71 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 4 893, 99 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) в районе МОУ СОШ №, 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 26.06.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018 на сумму 213 824,69 рубля с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 17 171,03 рубль (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) между домами №№ и 6 по 

<

адрес> и домами №№ и 13 по 

<

адрес>, в 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы, КС-2 № от 26.06.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018 на сумму 585 783,00 рубля с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 43 019,83 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) от арки между домами № до 

<

адрес> мимо домов № по 

<

адрес>, в 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 26.06.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018 на сумму 567 432,00 рубля с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 43 063,43 рубля (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> (от 

<

адрес> до детской площадки на 

<

адрес>) в 

<

адрес>; справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от 26.06.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018 на сумму 1 908 434,40 рубля по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) от арки между домами № до 

<

адрес> мимо домов № по 

<

адрес>, между домами № по 

<

адрес> между домами № по 

<

адрес> и домами № по 

<

адрес>, в районе МОУ СОШ №, по 

<

адрес> (от 

<

адрес> до детской площадки на 

<

адрес>) в 

<

адрес>, с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующих действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 118 096 рублей 65 копеек, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим -упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 26.06.2018 по 20.07.2018, и.о. директора ФИО159 ФИО2 №10 и ФИО160., при вышеуказанных обстоятельствах, будучи введенными путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленными о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписали представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акты о приеме выполненных работ КС-2 от 26.06.2018 за № заотчетный период с 12.05.2018 по 26.06.2018, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы № от 26.06.2018 за №.

После чего, 02.07.2018 и 20.07.2018, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО161 открытого на балансовом счете № на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, платежными поручениями № от 05.07.2018, № от 05.07.2018, № от 20.07.2018, № от 20.07.2018, № от 20.07.2018, № от 20.07.2018 поступили денежные средства в размере 1 908 434,40 рубля, из которых денежные средства в размере 118 096 рублей 65 копеек являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного п.п.3.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 11.05.2018 по 20.07.2018 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 118 096 рублей 65 копеек, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО162 материальный ущерб на указанную сумму.

8.) Кроме того, в период с 12.04.2013 по 14.08.2018, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в период с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 14.08.2018 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общ его собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 11.05.2018 по 14.08.2018 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) от 

<

адрес>, 11.05.2018 между ФИО163 как муниципальным заказчиком, в лице ФИО164 ФИО165 как техническим заказчиком, в лице и.о. директора ФИО2 №10 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) от 

<

адрес> до 

<

адрес> - 

<

адрес> № - 

<

адрес> в 

<

адрес> (далее по тексту - муниципальный контракт, Контракт). В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 1 710 222,19 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта, рассчитанный как отношение твердой цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. Контракта должна быть проверена Техническим заказчиком и согласована с Муниципальным заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик оплачивает выполнение работы в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных до Муниципального заказчика, в соответствии с условиями п. 3.1. Контракта за фактически выполненные объемы работ в следующем порядке: оплата выполненных работ производится по факту выполнения работ с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта в течение 15 рабочих дней со дня подписания Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком акта о приемке выполненных работ. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком и Подрядчиком. Превышение Подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается Подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон. В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется Муниципальным заказчиком и техническим заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном Контрактом. 

В один из дней, в период с 11.05.2018 по 25.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории 

<

адрес>, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить ФИО166 и ФИО167 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального и технического заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 11.05.2018 по 25.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств администрации МО «Светловский городской округ», достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту были приобретены и оказаны организациями без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории Калининградской области, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов:

· договора на оказание транспортных услуг № от 05.05.2018 и акта № от 08.07.2018 на сумму 31 856,57 рублей, в том числе НДС - 5 734, 18 рубля, из которой следовало, что ООО «СОНДЕР» якобы оказало услуги для ООО «Монтаж Сервис» по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъёмностью 10 т., в количестве 155, 36 т.; 

· товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 342 490,23 рублей, в том числе НДС - 52 244,28 рубля, из которой следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик», толщина 60мм, серая в количестве 155,040 м2; плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик», толщина 60мм, красная в количестве 153,255 м2; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 356,500м.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 18,088 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 18,778 м3; 

· товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 541 697,32 рублей, в том числе НДС - 82 631,79 рубль, из которой следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик», толщина 60мм, серая в количестве 188,557 м2; плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик», толщина 60мм, красная в количестве 113,220 м2; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 593,400м.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 30,109 м3 смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 15,085 м3; плитка тротуарная BESSER «Брусчатка» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 80мм. серая, в количестве -78,540 м2; песок природный в количестве 65,379 м3: щебень из природного камня марка 600, фракция 40-70 мм. в количестве 14,553 м3. 

Продолжая свой преступный умысел, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения используя свое служебное положение ФИО1 в период с 11.05.2018 по 25.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 155 850,00 рублей, а именно:

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> в 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка)«Кирпичик» (доп РЦЦС: «Бетон В22,5 (МЗОО)»), толщина 60мм, серая в количестве 188,5572 м2; плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик»(доп РЦЦС: «Бетон В22,5 (М300)»), толщина 60мм, красная в количестве 113,22 м2; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/ (ГОСТ-6665-91) в количестве 593,4 шт.; бетон тяжелый, класс В15 М200) в количестве 30,1091 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 19,0128 м3З; плитка тротуарная BESSER «Брусчатка» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (МЗОО)»), размер 199x99x80мм, серая, в количестве 78,54 м2; песок природный для строительных работ средний в количестве 65,379 м3; щебень из природного камня для строительных работ марка 600, фракция 40-70 мм. в количестве 14,553 м3, а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 27 км. в количестве 155,36 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 89 885,00 рублей.

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (создание тротуара) от 

<

адрес> в 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 112,2м2; камни бортовые БР100.20.8/бетон В22,5 (М3ОО), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 185 шт., включив в него сумму компенсации НДС в размере 13 724,00 рубля. 

· расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> № - 

<

адрес> в 

<

адрес>, содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 155,04м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «КИРПИЧИК» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, красная в количестве 153,255м2; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 356,5 шт.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 18,0888 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 18,7782 м3, включив в него сумму компенсации НДС в размере 52 241,00 рубль. 

После этого, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 11.05.2018 по 25.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО169 с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, организовал предоставление в ФИО168 расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО170 расположенную по адресу: 

<

адрес>, указанных фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 155 850,00 рублей, а также копий фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, акт № от 18.05.2018 на сумму 51 902,60 рубля, в том числе НДС - 9 342,46 рубля, товарную накладную № от 08.07.2018 на сумму 342 490,23 рублей, в том числе НДС - 52 244,28 рубля, товарную накладную № от 08.07.2018 на сумму 541 697,32 рублей, в том числе НДС - 82 631,79 рубль, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, ООО «СОНДЕР» не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО171

Затем, ФИО1, достоверно зная, что в ООО «СОНДЕР» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств из бюджета МО «Светловский городской округ» организовал изготовление, а в последующем, желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО172, осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО173 расположенное по адресу: 

<

адрес> ФИО174 расположенную по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным и техническим заказчиком следующие документы: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 25.07.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 09.07.2018 на сумму 221 188,94 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 9 705,27 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: Благоустройство (создание тротуара) от 

<

адрес> 

<

адрес> в 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 25.07.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 09.07.2018 на сумму 670 653,82 рубля с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 39 277,28 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> № - 

<

адрес> в 

<

адрес>; акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 25.07.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 09.07.2018 на сумму 814 192,00 рубля с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 69 855,72 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> в 

<

адрес>; справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от 25.07.2018 за отчетный период с 12.05.2018 по 09.07.2018 на сумму 1 710 080,76 рублей по объекту: Благоустройство (создание тротуара) от 

<

адрес> до 

<

адрес> - 

<

адрес> № - 

<

адрес> в 

<

адрес>, с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующих действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 118 838 рублей 27 копеек, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 25.07.2018 по 14.08.2018, и.о. директора ФИО175 и ФИО176 при вышеуказанных обстоятельствах, будучи введенными путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленными о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписали представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акты о приеме выполненных работ КС-2 от 25.07.2018 за №, 2, 3 за отчетный период с 12.05.2018 по 09.07.2018, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 25.07.2018 за №. 

После чего, 09.08.2018 и 14.08.2018, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО177 открытого на балансовом счете № на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, платежными поручениями № от 09.08.2018, № от 09.08.2018, № от 14.08.2018, № от 14.08.2018, № от 14.08.2018, поступили денежные средства в размере 1 710 080,76 рублей, из которых денежные средства в размере 118 838 рублей 27 копеек являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. 3.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 11.05.2018 по 14.08.2018 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 118 838 рублей 27 копеек, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему администрации МО «Светловский городской округ» материальный ущерб на указанную сумму

9.) Кроме того, в период времени с 12.04.2013 по 24.08.2018 ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в период с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 24.08.2018 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 21.06.2018 по 24.08.2018 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес> (ремонт асфальтобетонного покрытия, благоустройство и озеленение), 21.06.2018 между ФИО178, как муниципальным заказчиком, в лице директора ФИО2 №10 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № Ф.2018.266017 на выполнение работ по благоустройству территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес> (ремонт асфальтобетонного покрытия, благоустройство и озеленение). В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 3 080 000,00 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта рассчитанный как отношение твердой цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2, Контракта должна быть проверена и согласована с Муниципальным заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается(заисключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик обязуется перечислить на счет Подрядчика сумму в пределах твердой цены Контракта в соответствии с условиями п. 3.1. Контракта в следующем порядке: оплата выполненных работ производится на основании подписанных Муниципальным заказчиком и Подрядчиком акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта, в срок не более 15 рабочих дней со дня подписания Муниципальным заказчиком акта о приемке выполненных работ. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными Муниципальным заказчиком и Подрядчиком. Превышение Подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается Подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон.

В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется Муниципальным заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном Контрактом.

В один из дней, в период с 21.06.2018 по 12.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в МКУ «Жилищно-коммунальное агентство» фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 21.06.2018 по 12.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО179 достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту были приобретены и оказаны без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории 

<

адрес>, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов: договора на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 1 684 585,83 рублей, в том числе НДС - 256 970,71 рублей, акт № от 08.07.2018 на сумму 17 859,60 рублей, в том числе НДС -3 214,73 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у Общества с ограниченной ответственностью «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (Брусчатка) «Кирпичик» толщина 60мм, серая в количестве 367,200 м2; плитка тротуарная декоративная (М300) (Брусчатка) «Кирпичик» толщина 60мм, красная в количестве 234,600 м2; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 350,000 м.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 19,789мЗ; скамья на железобетонных ножках в количестве 18,000 шт.; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 41,130 м3; песок природный в количестве 90,200 м3; земля растительная механизированной заготовки в количестве 1 162,500 м3; урна уличная в количестве 18,000 шт.; семена газонных трав в количестве 153,400 кг., а также ООО «СОНДЕР» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10т. в количестве 328т.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1 в период с 21.06.2018 по 12.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес> (ремонт асфальтобетонного покрытия, благоустройство и озеленение), содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22.5 (М300)»), толщина 60мм, серая в количестве 367,200 м2; плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22.5 (М300)»), толщина 60мм, красная в количестве 234,600 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 350,000 шт.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 19,7886мЗ; скамья на железобетонных ножках в количестве 18,000 шт.; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 41,130 м3; песок природный для строительных работ средний в количестве 90,200 м3; земля растительная механизированной заготовки в количестве 162,500 м3, урна уличная в количестве 18,000 шт.; семена газонных трав в количестве 153,400 кг., а также ООО «СОНДЕР» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10т., работающих вне карьера на расстоянии до 27 км. в количестве 328т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 260 181,00 рубль.

После этого, ФИО1 достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение директора Общества, в период с 21.06.2018 по 12.07.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО180 с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, выделенных из бюджета муниципального образования «Светловский городской округ», организовал предоставление в ФИО181 расположенное по адресу: 

<

адрес>, фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: Благоустройство территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес> (ремонт асфальтобетонного покрытия, благоустройство и озеленение) на сумму 260 181,00 рубль, а также копии фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 08.07.2018 на сумму 1 684 585,83 рублей, в том числе НДС- 258 970,71 рублей, акт № от 08.07.2018 на сумму 17 859,60 рублей,в том числе НДС - 3 214,73,00 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, а ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО182

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ООО «СОНДЕР» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств ФИО183 организовал изготовление, а в последующем желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО184 осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО185 расположенное по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 12.07.2018 за отчетный период с 22.06.2018 по 12.07.2018 на сумму 3 080 000,00 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 219 051,13 рубль (с учетом применения понижающего коэффициента) по объекту: Благоустройство территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес> (ремонт асфальтобетонного покрытия, благоустройство и озеленение); справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от 14.08.2018 за отчетный период с 22.06.2018 по 12.07.2018 на сумму 3 080 000,00 рублей по объекту: Благоустройство территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес> (ремонт асфальтобетонного покрытия, благоустройство и озеленение), с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующих действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 219 051,13 рубль (с учетом применения понижающего коэффициента), с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что сумма указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, период с 12.07.2018 по 24.08.2018, и.о. директора ФИО186 ФИО2 №10, при вышеуказанных обстоятельства введенный путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленным о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» в ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписал представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о прием выполненных работ унифицированной формы КС-2 от 17.07.2018 за № за отчетный период с 22.06.2018 по 12.07.2018, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 14.08.2018 за №.

После чего, 24.08.2018, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО187», открытого на балансовом счете №, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис) №, платежным поручением № от 24.08.2018 поступили денежные средства в размере 3 080 000,00 рублей, из которых денежные средства в размере 219 051,13 рубль являются компенсацией - по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. 3.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 21.06.2018 по 24.08.2018 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 219 051,13 рубль, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО188 материальный ущерб на казанную сумму.

10.) Кроме того, в период с 12.04.2013 по 27.12.2018, ФИО1 являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в период с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 27.12.2018 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 15.10.2018 по 27.12.2018 применяло упрощенную систему налогообложения, связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) по 

<

адрес>, 15.10.2018 между ФИО189 как муниципальным заказчиком, в лице ФИО190 ФИО191 как техническим заказчиком, в лице директора ФИО2 №9 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт №.2018.483278 на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) по 

<

адрес>.

В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 1 829 574,54 рубля, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.1.2. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупке, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, к начальной (максимальной) цене Контракта, рассчитанный как отношение твердой цены Контракта, предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. Смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения пункта 3.1.2. Контракта должна быть проверена Техническим заказчиком и согласована с Муниципальным заказчиком. В случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик оплачивает выполнение работы в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных до Муниципального заказчика, в соответствии с условиями п. 3.1. Контракта за фактически выполненные объемы работ в следующем порядке: оплата выполненных работ производится по факту выполнения работ на основании подписанных Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком и подрядчиком актов о приемки выполненных работ (форма КС- 2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом применения понижающего коэффициента, рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.1.2. Контракта в течение 15 рабочих дней со дня подписания Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком вышеуказанных документов. В соответствии с п. 3.3. вышеуказанного муниципального контракта, цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2, подписанными Муниципальным заказчиком, Техническим заказчиком и Подрядчиком. Превышение Подрядчиком объемов и стоимости работ оплачивается Подрядчиком за свой счет, если это не было оформлено дополнительными соглашениями сторон. В соответствии с п. 4.1. вышеуказанного муниципального контракта, контроль качества работ выполняется Муниципальным заказчиком и Техническим заказчиком в соответствии с требованиями действующих нормативных документов в порядке, предусмотренном Контрактом.

В один из дней, в период с 15.10.2018 по 10.12.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», намеревался предоставить в МКУ «Жилищно-коммунальное агентство» и администрацию МО «Светловский городской округ» фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального и технического заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 15.10.2018 по 10.12.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств администрации МО «Светловский городской округ», достоверно зная, что товары (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту были приобретены и оказаны организациями без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории 

<

адрес>, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов: договора на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, акта № от 10.12.2018 на сумму 16 028,32 рублей, в том числе НДС - 2 885,10 рублей, товарной накладной № от 10.12.2018 на сумму 453 597,63 рублей, в том числе НДС - 69 192,86 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик» толщина 60 мм, серая в количестве 249,390 м2; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 362,000 м.; песок природный в количестве 43,043 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 12,260 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 18,368 м3; плитка тротуарная декоративная (М300) (брусчатка) «Кирпичик» толщина 60 мм, серая в количестве 18,368 м2; камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 418,600 м.; песок природный в количестве 28,160 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 8,670 м3, а также ООО «СОНДЕР» якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., в количестве 83,52 т.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 15.10.2018 по 10.12.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму 95 932,00 рубля, а именно:

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 249,39 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 362 шт.; песок природный для строительных работ средний в количестве 43,043 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 12,2604 м3, бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 18,368 м3, а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг по перевозке грузов 1 класса автомобилями- самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 27 км. в количестве 83,52 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 51 401,00 рубль.

- расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> в 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ООО «СОНДЕР» товаров (строительных материалов), а именно: плитка тротуарная декоративная (брусчатка) «Кирпичик» (доп. РЦЦС: «бетон В22,5 (М300)»), толщина 60 мм, серая в количестве 361,692 м2; камни бортовые БР 100.20.8/ бетон В22,5 (М300), объем 0,016 м3/(ГОСТ 6665-91) в количестве 418,6 шт.; песок природный для строительных работ средний в количестве 28,16 м3, смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 8,67 м3, включив в него сумму компенсации НДС в размере 44 531,00 рубль.

После этого, ФИО1 достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ООО «СОНДЕР» не приобретались и услуги данным Обществом не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение директора Общества, в период с 15.10.2018 по 10.12.2018 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО192 с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, организовал предоставление в ФИО194 расположенное по адресу: 

<

адрес> в ФИО193 расположенную по адресу: 

<

адрес>, указанных фиктивных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы на общую сумму компенсации НДС в размере 95 932,00 рубля, а также копий фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: договор на оказание транспортных услуг «б/н от 05.05.2018, акт № от 10.12.2018 на сумму 16 028,32 рублей, в том числе НДС - 2 885,10 рублей, товарную накладную № от 10.12.2018 на сумму 453 597,63 рублей, в том числе НДС - 69 192,86 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, а ООО «СОНДЕР» не реализовывало (не оказывало) Обществу необходимые ля исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО195

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ООО «СОНДЕР» является недействующей организацией, с целью хищения денежных средств из бюджета ФИО196 организовал изготовление, а в последующем желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО197 осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО198 расположенное по адресу: 

<

адрес> ФИО199 расположенную по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным и техническим заказчиком следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 10.12.2018 за отчетный период с 16.10.2018 по 10.12.2018 на сумму 820 199,00 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 24 935,00 рублей (с учетом применения понижающих коэффициентов) по объекту: «Благоустройство (создание тротуара) по 

<

адрес> с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующих действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 66 470 рублей 60 копеек, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ООО «СОНДЕР» являлось недействующей организацией и не реализовывало в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывало услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 10.12.2018 по 27.12.2018, директор ФИО200» ФИО2 №9 и ФИО201., при вышеуказанных обстоятельствах, будучи введенными путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленными о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» у ООО «СОНДЕР» товаров и строительных материалов, а также о якобы оказанных ООО «СОНДЕР» услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписали представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акты о приеме выполненных работ КС-2 от 10.12.2018 за №, 4 за отчетный период с 16.10.2018 по 10.12.2018, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 10.12.2018 за №.

После чего, 26.12.2018 и 27.12.2018, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО202 открытого на балансовом счете №, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» № платежными поручениями № от 26.12.2018, № от 26.12.2018, № от 26.12.2018, № от 27.12.2018, № от 27.12.2018, № от 27.12.2018, № от 27.12.2018 поступили денежные средства в размере 1 793 473,00 рубля, из которых денежные средства в размере 66 470 рублей 60 копеек являются компенсацией по уплате НДС (с учетом понижающего коэффициента, предусмотренного пп. З.1.2., 3.2., 3.3. Контракта).

Таким образом, в период с 15.10.2018 по 27.12.2018 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 66 470 рублей 60 копеек, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО203 материальный ущерб на указанную сумму.

11.) Кроме того, в период с 12.04.2013 по 05.12.2019, ФИО1, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Монтаж Сервис», расположенного в периоде 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 05.12.2019 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества, должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в периоде с 24.09.2019 по 05.12.2019 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС,оплачиваемого в соответствии со ст. ст. 1б1 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на правозаключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству дворовой территории МКД 

<

адрес>, 24.09.2019между ФИО204 как муниципальным заказчиком, в лице и.о. директора ФИО2 №13 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовой территории МКД 

<

адрес>.

В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составил 2 396 279,28 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.4. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения на закупках начальной (максимальной) стоимости контракта, установленной документацией о закупках, и при условии, что подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, рассчитанный как отношение твердой цены контракта (общей цены), предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он является равным 1. В соответствии с п. 3.6. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае, если Подрядчик работает по упрощенной системе налогообложения, НДС в акты о приемке работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.7. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения п.п. 3.4. и 3.6. Контракта, должна быть согласована с муниципальным заказчиком. В соответствии с п. 3.8. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае если у Подрядчика, работающего по упрощенной системе налогообложения, в течение срока действия Контракта возникает необходимость по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), то Стороны установили, что расходы, связанные с компенсацией НДС по Контракту, включены в цену Контракта, определенную п. 3.1. Контракта. В соответствии с п. 3.9. муниципального контракта установлено, что цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3, подписанными Муниципальным заказчиком и Подрядчиком. В соответствии с п. 3.10. вышеуказанного муниципального контракта Муниципальный заказчик в пределах утвержденных бюджетных ассигнований, обязуется перечислить на счет Подрядчика твердую цену Контракта на основании подписанных Муниципальным заказчиком и Подрядчиком справок о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС- 3, и актов о приемке выполненных работ по форме КС-2, выполненных всоответствии с Документацией, предоставленного счета на оплату, с учетом применения понижающего коэффициента (процента снижения начальной цены), рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.4. Контракта, при отсутствии у Муниципального заказчика претензий и замечаний по количеству и качеству выполняемых работ Подрядчиком, в течение (пятнадцати) рабочих дней с даты подписания Муниципальным заказчик указанных документов о приемке работ. В соответствии с п. 4.2.2. вышеуказанного муниципального контракта Муниципальный заказчик обязан контролировать выполнение Подрядчиком обязательств по контракту.

В один из дней, в период с 24.09.2019 по 25.11.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории Калининградской области, у ФИО1, являющегося директор ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет», ООО «Фортуна», намеревался предоставить в ФИО205 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 24.09.2019 по 25.11.2019 (более точная дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО206 достоверно зная, что товар (строительные материалы) и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному контракту были приобретены и оказаны без включения в их цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории 

<

адрес>, организовал изготовление и получение (приобретение) фиктивных документов: товарной накладной № от 28.09.2019 на сумму 1 320 347,82 рублей, в том числе НДС - 220 054,00 рублей, акта № от 28.09.2019 на сумму 97 556,65 рублей, в том числе НДС 16 259,00 рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у индивидуального предпринимателя ФИО2 №1 (ИНН

<

***>) товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка фигурная тротуарная серая толщина 80мм в количестве 739,551 шт.; плитка фигурная тротуарная цветная толщина 80мм в количестве 130,509 шт.; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30(М400), объем 0,043 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 327,000 шт.; смеси готовые щебеночно-песчаные (ГОСТ 25607-2009) номер С4, размер зерен 0-80мм в количестве 59,806 шт.; песок природный для строительных работ средний в количестве 234,960 шт.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 24,012 м3; смесь пескоцементная (Цемент М400) в количестве 50,286 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В15(М300), объем 0,016 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 181,910 шт.; плитка тротуарная красная толщина 60мм в количестве 67,320 шт.; плитка тротуарная серая толщина 60мм в количестве 68,340 шт.; а также ФИО2 №1 якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10т., работающих вне карьера на расстояние до 40 км. в количестве 107,446 шт. и по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10т., (работающих вне карьера на расстояние до 15 км. в количестве 332,64 шт.

Продолжая реализацию преступного умысла, ФИО1, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ИП ФИО2 №1 не приобретались и услуги данным предпринимателем не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение в Обществе, в период с 24.09.2019 по 25.11.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство придомовой территории МКД 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ИП ФИО2 №1 товаров (строительных материалов), а именно: плитка фигурная тротуарная серая толщина 80мм в количестве 739,551 м2; плитка фигурная тротуарная цветная толщина 80мм в количестве 130,509 м2; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30(М400), объем 0,043м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 327 шт.; смеси готовые щебеночно-песчаные (ГОСТ 25607-2009) номер С4, размер зерен 0-80мм в количестве 59,8064 м3.; песок природный для строительных работ средний в количестве 234,96 м3.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 24,012 м3 смесь цементная (цемент М400) в количестве 50,286 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5(М300),объем 0,016 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 93 шт.; плитка фигурная тротуарная красная толщина 60мм в количестве 67,32 м2; плитка фигурная тротуарная серая толщина 60мм в количестве 68,34 м2; а также ИП ФИО2 №1 якобы оказало услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 40 км. в количестве 107,446 т. и по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъёмностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 15 км. в количестве 332,64 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 236 372,00 рубля.

После этого, ФИО1 достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ИП ФИО2 №1 не приобретались и услуги данным предпринимателем не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение директора Общества, в период с 24.09.2019 по 25.11.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, выделенных из бюджета муниципального образования «Светловский городской округ», организовал предоставление в ФИО207 расположенное по адресу: 

<

адрес>фиктивного расчета компенсацииНДСна материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», на сумму 236 372,00 рубля, а также копии фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: товарную накладную № от 28.09.2019 на сумму 1 320 347,82 рублей, в том числе НДС - 220 054,00 рублей, акт № от 28.09.2019 на сумму 97556,65 рублей, в том числе НДС - 16 259,00 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, а ИП ФИО2 №1 являлся недействующим предпринимателем и не реализовывал (не оказывал) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО208

Затем, ФИО1, достоверно зная, что ИП ФИО2 №1 является недействующим предпринимателем, с целью хищения денежных средств ФИО209» организовал изготовление, а в последующем желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО210 осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО211 расположенное по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 25.11.2019 за отчетный период с 25.09.2019 по 25.11.2019 на сумму 2 353 747,00 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 203 920,00 рублей по объекту: «Муниципальная программа формирования современной городской среды «Светловский городской округ» Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы КС-3 № от 25.11.2019 за отчетный период с 25.09.2019 по 14.11.2019 на сумму 2 396 279,00 рублей по объекту: «Благоустройство придомовой территории МКД 

<

адрес>», с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующих действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 203 920,00 рублей, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ИП ФИО2 №1 являлся недействующим предпринимателем и не реализовывал в адрес Общества необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывал услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что суммы указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 25.11.2019 по 05.12.2019, и.о. директора ФИО212 ФИО2 №12, при вышеуказанных обстоятельствах, введенная путём обмана ФИО1 в заблуждение, полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленной о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» в ИП ФИО2 №1 товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ИП ФИО2 №1 услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписала представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о приеме выполненных работ унифицированной формы КС-2 от 25.11.2019 за № за отчетный период с 25.09.2019 по 25.11.2019, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 25.11.2019 за №.

После чего, 05.12.2019, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО213», открытого на балансовом счете №, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, платежными поручениями № от 05.12.2019 и № от 05.12.2019 поступили денежные средства в размере 2 396 279,00 рублей, из которых денежные средства в размере 203 920,00 рублей являются компенсацией по уплате НДС.

Таким образом, в период с 24.09.2019 по 05.12.2019 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 203 920,00 рублей, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО214» материальный ущерб на указанную сумму.

12.) Кроме того, в период с 12.04.2013 по 27.12.2019, ФИО1, являясь директором ООО «Монтаж Сервис», расположенного в периоде с 25.01.2012 по 17.12.2017 по адресу: 

<

адрес>, а с 17.12.2017 по 27.12.2019 по адресу: 

<

адрес> то есть являясь лицом, осуществляющим управленческие функции в ООО «Монтаж Сервис», назначенный на указанную должность 12.04.2013 на основании протокола общего собрания участников Общества от 12.04.2013, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Протоколом учредительного собрания Общества от 17.01.2012 (а также Устава Общества (Новая редакция), утвержденного Протоколом Общего собрания участников Общества от 17.12.2017) осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

ФИО1, осуществляя фактическое руководство финансово- хозяйственной деятельностью организации, одним из видов деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, действуя на основании Устава Общества, был вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Обществ; должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ООО «Монтаж Сервис» в период с 24.09.2019 по 27.12.2019 применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в 

<

адрес>), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

По результатам проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству дворовой территории многоквартирного дома по адресу: 

<

адрес>, 24.09.2019 между ФИО215», как муниципальным заказчиком, в лице и.о. директора ФИО2 №13, и ООО «Монтаж Сервис», как исполнителем, в лице директора ФИО1, заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовой территории многоквартирного дома по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии с п. 3.1. указанного муниципального контракта, цена составила 3 379 788,00 рублей, при этом НДС не предусмотрен. В соответствии с п. 3.4. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае снижения начальной (максимальной) цены Контракта, установленной документацией о закупках, и при условии, что Подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, применяется понижающий коэффициент, рассчитанный как отношение твердой цены Контракта (общей цены), предложенной победителем закупки, к начальной (максимальной) цене Контракта, сформированной по упрощенной системе налогообложения (без учета суммы НДС). При этом в случае, когда понижающий коэффициент при данном расчете будет свыше 1, то он считается равным 1. В соответствии с п. 3.5. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае, если Подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включается (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). В соответствии с п. 3.6. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что смета, составленная по упрощенной системе налогообложения с учетом применения п.п. 3.4. и 3.5. Контракта, должна быть согласована муниципальным заказчиком. В соответствии с п. 3.7. вышеуказанного муниципального контракта установлено, что в случае если у Подрядчика, работающего по упрощенной системе налогообложения, в течение срока действия Контракта возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), то Стороны определили, что расходы, связанные с компенсацией НДС по Контракту, включены в цену Контракта, определенную п. 3.1. Контракта. В соответствии с п. 3.8. муниципального контракта установлено, что цена Контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения Контракта. Стороны определили, что твердой ценой Контракта является сумма фактически выполненных работ, подтвержденная актами о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справками о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3, подписанными Муниципальным заказчиком и Подрядчиком.

В соответствии с п. 3.9. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик в пределах утвержденных бюджетных ассигнований, обязуется перечислить на счет Подрядчика твердую цену Контракта на основании подписанных Муниципальным заказчиком и Подрядчиком справок о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС- 3, и актов о приемке выполненных работ по форме КС-2, выполненных в соответствии с Документацией, предоставленного счета на оплату, с учетом применения понижающего коэффициента (процента снижения начальной цены), рассчитанного в соответствии с условиями п. 3.4. Контракта, при отсутствии у Муниципального заказчика претензий и замечаний по количеству и качеству выполняемых работ Подрядчиком, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты подписания Муниципальным заказчиком указанных документов о приемке работ. В соответствии с п. 4.2.2. вышеуказанного муниципального контракта, Муниципальный заказчик обязан контролировать выполнение Подрядчиком обязательств по контракту.

В один из дней, в период с 24.09.2019 по 19.12.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), находясь на территории 

<

адрес>, у ФИО1, являющегося директором ООО «Монтаж Сервис», применяющего упрощенную систему налогообложения, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих муниципальному заказчику, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Согласно данному умыслу, ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Монтаж Сервис» приобрело товары (строительные материалы) и услуги, необходимые для выполнения муниципального контракта, без уплаты НДС, у организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения освобожденных от уплаты НДС, в том числе у ООО «АльфаБет» и ООО «Фортуна», намеревался предоставить в МКУ «Жилищно-коммунальное агентство» фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении у фиктивного поставщика (исполнителя), находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС, необходимых товаров и услуг, предусмотренных муниципальным контрактом, с указанием в них заведомо ложных сведений о включении в цену указанных товаров и услуг налога на добавленную стоимость, тем самым обмануть муниципального заказчика и незаконно компенсировать НДС.

Реализуя свой преступный умысел, в период с 24.09.2019 по 19.12.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств ФИО216 достоверно зная, что товары и строительные материалы и услуги, использованные при выполнении работ по вышеуказанному Контракту, были приобретены и оказаны без включения в цену налога на добавленную стоимость, а также являясь директором ООО «Монтаж Сервис», то есть используя свое служебное положение, находясь на территории 

<

адрес>, организовал изготовление получение (приобретение) фиктивных документов: товарной накладной № от 20.12.2019 на сумму 2 548 264,08 рубля, в том числе НДС - 424 706,00 рублей, акта №б/н от 20.12.2019 на сумму 142 032,94 рубля, в том числе НДС - 2 8406, 00рублей, из которых следовало, что ООО «Монтаж Сервис» в лице директора ФИО1, якобы приобрело у ИП ФИО55 товары (строительные материалы) с НДС, а именно: плитка фигурная тротуарная серая толщина 80мм в количестве 485,520 шт.; плитка фигурная тротуарная цветная толщина 80мм в количестве 476,340 шт.; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30(М400), объем 0,043 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 392,000 шт.; смеси готовые щебеночно-песчаные (ГОСТ 25607-2009) номер С4, размер зерен 0-80мм в количестве 289,250 шт.; песок природный для строительных работ средний в количестве 373,010 шт.; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 23,353 м3 смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 82,977 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5(М300), объем 0,016 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 181,910 шт.; плитка фигурная тротуарная красная толщина 60мм в количестве 239,700 шт.; плитка фигурная тротуарная серая толщина 60мм в количестве 239,700 шт.; смеси готовые щебеночно-песчаные М800, номер С5, размер зерен 0-40мм в количестве 13,750 шт., а также ИП ФИО2 №1 якобы оказал услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 10 км. в количестве 1 063,28 шт.

Продолжая реализацию преступного умысла, достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ИП ФИО2 №1 не приобретались и услуги данным предпринимателем не оказывались, а изготовленные документы для подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение ФИО1, в период с 24.09.2019 по 19.12.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, организовал изготовление фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории многоквартирного дома по адресу: 

<

адрес>», содержащий заведомо ложные сведения об использовании в ходе исполнения муниципального контракта якобы приобретённых Обществом у ИП ФИО2 №1 товаров (строительных материалов), а именно: плитка фигурная тротуарная серая толщина 80мм в количестве 485,52 м3; плитка фигурная тротуарная цветная толщина 80мм в количестве 476,34 м3.; камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30(М400), объем 0,043 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 392 шт.; смеси готовые щебеночно-песчаные (ГОСТ 25607-2009) номер С4, размер зерен 0-80мм в количестве 289,25 м3.; песок природный для строительных работ средний в количестве 372,9 м3; бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 23,099 м3; смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 82,977 м3; камни бортовые БР 100.20.8/бетон В22,5(М300), объем 0,016 м3 (ГОСТ6665-91) в количестве 407 шт.; плитка фигурная тротуарная красная толщина 60мм в количестве 239,7 м3; плитка фигурная тротуарная серая толщина 60мм в количестве 239,7 м3.; смеси готовые щебеночно-песчаные М800, номер С5, размер зерен 0-40мм в количестве 13,75 м3., а также ИП ФИО2 №1 якобы оказал услуги по перевозке грузов 1 класса автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т., работающих вне карьера на расстояние до 10 км. в количестве 1 062,8 т., включив в него сумму компенсации НДС в размере 452 733,00 рубля.

После этого, ФИО1 достоверно зная, что товары (строительные материалы) у ИП ФИО2 №1 не приобретались и услуги данным предпринимателем не оказывались, а изготовленные документы для |подтверждения компенсации НДС содержали заведомо ложные сведения, используя свое служебное положение директора Общества, в период с 24.09.2019 по 19.12.2019 (более точные дата, а также время следствием не установлены), действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана сотрудников и должностных лиц ФИО217», с целью незаконного обогащения и последующего хищения денежных средств в крупном размере, принадлежащих муниципальному заказчику, выделенных из бюджета муниципального образования «Светловский городской округ», организовал предоставление в ФИО218», расположенное по адресу: 

<

адрес>, фиктивного расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту: «Благоустройство дворовой территории многоквартирного дома по адресу: 

<

адрес>», на сумму 452 733,00 рубля, а также копий фиктивных документов, подтверждающих обоснованность компенсации НДС: товарную накладную № от 20.12.2019 на сумму 2 548 264,08 рубля, в том числе НДС - 424 706,00 рублей, акт №б/н от 20.12.2019 на сумму 142 032,94 рубля, в том числе НДС - 28 406,00 рублей, фактически не понеся таких затрат в ходе исполнения вышеуказанного муниципального контракта, поскольку ООО «Монтаж Сервис» не являлся плательщиком НДС, а ИП ФИО2 №1 являлся недействующим предпринимателем и не реализовывал (не оказывал) Обществу необходимые для исполнения контракта товары (услуги), с выделением в их цене НДС, тем самым, обманул сотрудников и должностных лиц ФИО219».

Затем, ФИО1, достоверно зная, что в ИП ФИО2 №1 является недействующим предпринимателем, с целью хищения денежных средств ФИО220» организовал изготовление, а в последующем желая довести свой преступный умысел до конца, с целью хищения денежных средств ФИО221», осознавая, что совершаемые им преступные действия повлекут причинение материального ущерба, используя свое служебное положение директора ООО «Монтаж Сервис», организовал предоставление в ФИО222», расположенное по адресу: 

<

адрес>, для подписания и оплаты муниципальным заказчиком следующих документов: акта о приемке выполненных работ формы КС-2 № от 19.12.2019 за отчетный периоде 25.09.2019 по 19.12.2019 на сумму 3 035 936,00 рублей с включением в цену компенсации налога на добавленную стоимость на сумму 311 519,34 рублей по объекту: «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>»; справки о стоимости выполненных работ формы КС- 3 № от 19.12.2019 за отчетный период с 24.09.2019 по 19.12.2019 на сумму 3 089 004,00 рубля по объекту: «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», с отражением в них заведомо для ФИО1 ложных и не соответствующих действительности сведений о затраченном налоге на добавленную стоимость на материалы и оказанные услуги на сумму 311 519,34 рублей, с целью дальнейшей незаконной компенсации указанной суммы денежных средств на расчетный счет ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по данному муниципальному контракту, применяющему специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что при исполнении вышеуказанного муниципального контракта, ООО «Монтаж Сервис» не понесло затрат по уплате НДС при покупке вышеуказанных товаров и оказании вышеуказанных услуг, поскольку ИП ФИО2 №1 являлся недействующим предпринимателем и не реализовывал в адрес Обществ необходимых для исполнения контракта товаров и не оказывал услуг с выделением в их цене НДС, в связи с чем ФИО1 осознавал, что сумма указанного налога не подлежат включению в стоимость работ по контракту.

На основании представленных ФИО1 фиктивных документов, в период с 19.12.2019 по 27.12.2019, и.о. директора ФИО223» ФИО2 №13, при вышеуказанных обстоятельствах, введенный путём обмана ФИО1 в заблуждение полагаясь на надежность и добросовестность ООО «Монтаж Сервис» в качестве подрядчика, будучи не осведомленный о ложности сообщенных ФИО1 и указанных в представленных им документах сведений о якобы приобретенных ООО «Монтаж Сервис» в ИП ФИО2 №1 товаров (строительных материалов), а также о якобы оказанных ИП ФИО2 №1 услуг для Общества, и понесенных затратах по уплате НДС на материалы и оказанные услуги при исполнении муниципального контракта, подписал представленные ООО «Монтаж Сервис» документы, а именно: акт о приемке выполненных работ унифицированной формы КС-2 от 19.12.2019 за № за отчетный период с 25.09.2019 по 19.12.2019, справку о стоимости выполненных работ и затрат унифицированной формы КС-3 от 19.12.2019 за № за отчетный период с 24.09.2019 по 19.12.2019.

После чего, 24.12.2019 и 27.12.2019, на основании представленных ФИО1 вышеуказанных фиктивных документов, с лицевого счета получателя бюджетных средств ФИО224 открытого на балансовом счете №, на расчётный счёт ООО «Монтаж Сервис» №, платежными поручениями № от 24.12.2019, № от 24.12.2019 и № от 27.12.2019 поступили денежные средства в размере 3 075 287,69 рублей, из которых денежные средства в размере 311 519,34 рублей являются компенсацией по уплате НДС.

Таким образом, в период с 24.09.2019 по 27.12.2019 ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положения, путём обмана совершил хищение денежных средств в крупном размере, принадлежащих муниципальному заказчику в сумме 311 519,34 рублей, являющихся компенсацией якобы понесенных ООО «Монтаж Сервис» затрат по уплате налога на добавленную стоимость, причинив потерпевшему ФИО225 материальный ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 свою вину признал полностью. Как в судебном заседании, так и на стадии предварительного следствия (т.16 л.д. 12-20) показал, что он с 2016 года является директором ООО «Монтаж Сервис» и единолично осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью, непосредственно сам распоряжается денежными средствами и имуществом организации. ООО «Монтаж Сервис» применяет упрощенную систему налогообложения. 

18.05.2016 между ФИО226 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству территории с устройством тротуаров в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного контракта он решил путем обмана должностных лиц муниципального и технического заказчика, совершить хищение муниципальных денежных средств, в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем для указанной цели он приобрел у ФИО53 фиктивную накладную ООО «Гранд Пегас» № от 18.05.2016 на сумму 279 519,39 рублей, в том числе НДС 42 638,54 рублей. В дальнейшем на основании данной накладной были изготовлены акты по форме КС-2 и КС-3, и все указанные документы были представлены в ФИО228 и ФИО227, в результате чего он похитил 26 095 рублей, что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 28.06.2017 с ФИО229 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт №.2017.242798 на выполнение работ по устройству тротуаров в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного контракта он решил путем обмана должностных лиц муниципального и технического заказчика, совершить хищение муниципальных денежных средств, в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем для указанной цели он приобрел у ФИО53 фиктивные накладные ООО «Вестстрой» № от 03.07.2017 на сумму 207 180,38 рублей, в том числе НДС - 31 603,80 рублей, № от 05.07.2017 на сумму 183 839,27 рублей, в том числе НДС - 28 043,27 рублей; № от 15.07.2017 на сумму 115 164,91 рублей, в том числе НДС - 17 567,52 рублей; № от 12.07.2017 на сумму 258 728,26 рублей, в том числе НДС - 39 467,03 рублей; № от 13.07.2017 на сумму 54 972,27 рублей, в том числе НДС - 38 894,08 рублей. В дальнейшем на основании данных накладных были изготовлены акты по форме КС-2 и КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы, и все указанные документы были представлены в ФИО230, в результате чего он похитил 155 084,00 рублей, что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 14.08.2017 между ФИО231 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО232 совершить хищение денежных средств ФИО233» в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные товарные накладные ООО «Вестстрой»: № от 18.08.2017 на сумму 576 773,38 рубля, в том числе НДС - 87 982,38 рубля; № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рубля, в том числе НДС - 192 341,27 рубль; договор на оказание транспортных услуг № б/н от 17.08.2017 и акт № 18.08.2017 на сумму 47 856,55 рублей, в том числе НДС - 7 300,15 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС-2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Все указанные документы были представлены в ФИО235, в результате чего он похитил 209 362,18 рублей у ФИО234», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 15.08.2017 между ФИО236 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий в 

<

адрес> расти. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО237» совершить хищение денежных средств ФИО238» в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивныетоварные накладные ООО «Вестстрой»: № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рублей, в том числе НДС -192 341,27 рублей; № от 18.09.2017 на сумму 2 847 191,33 рублей, в том числе НДС - 434 317,31 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС-2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО240», в результате чего он похитил 622 472,66 рублей у ФИО239», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению

Кроме того, 28.04.2018 между ФИО241» и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) в 

<

адрес> В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц администрации ФИО242 совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документы ООО «Сондер»: договор на оказание транспортных услуг № от 05.05.2018; товарную накладную № от 17.05.2018 на сумму 570 982,15 рублей, в том числе НДС - 87 098,98 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО243» и ФИО244», в результате чего он похитил 68 109,04 рублей у ФИО245 что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 07.05.2018 между ФИО246» и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по ремонту площадки для парковки автомобилей и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО247» совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыООО «Сондер»: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 29.05.2018 на сумму 366 968,35 рублей, в том числе НДС - 55 978,22 рублей, акт № от 28.05.2018 на сумму 26 170,39 рублей, в том числе НДС - 3 992,09 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО249», в результате чего он похитил 58 805,93 рублей у ФИО248 что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 11.05.2018 между администрацией ФИО250 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО252 и ФИО251» совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыООО «Сондер»: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018, товарную накладную № от 18.05.2018 на сумму 967 983,57 рубля, в том числе НДС - 147 658,50 рублей, акт № от 18.05.2018 на сумму 51 902,60 рубля, в том числе НДС - 9 342,46 рубля, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО254», в результате чего он похитил 118 096,65 рублей ФИО253», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 11.05.2018 между ФИО255» и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО256» совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыООО «Сондер»: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018; акт № от 08.07.2018 на сумму 31 856,57 рублей; товарную накладную № от 08.07.2018 на сумму 342 490,23 рублей, в том числе НДС - 52 244,28 рубля; товарную накладную № от 08.07.2018 на сумму 541 697,32 рублей, в том числе НДС - 82 631,79 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО257 в результате чего он похитил 118 838,27 рублей у ФИО258 что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 21.06.2018 между ФИО259 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц администрации и ФИО261» совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыООО «Сондер»: договор на оказание транспортных услуг № б/н от 05.05.2018; товарную накладную № от 08.07.2018 на сумму 1 684 585,83 рублей, в том числе НДС - 256 970,71 рубля; акт № от 08.07.2018 на сумму 17 859,60 рублей, в том числе НДС - 3 214,73 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО260», в результате чего он похитил 219 051,13 рублей у ФИО262», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 15.10.2018 между ФИО263 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуара) в 

<

адрес> и 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц администрации и ФИО264» совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыООО «Сондер»: договор на оказание транспортных услуг № от 05.05.2018; акт № от 10.12.2018 на сумму 16 028,32 рублей, в том числе НДС - 2 885,10 рублей, товарную накладную № от 10.12.2018 на сумму 453 597,63 рублей, в том числе НДС - 69 192,86 рублей; на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО265», в результате чего он похитил 66 470,60 рублей у ФИО266», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 24.09.2019 между ФИО267 и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовой территории в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО270 совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыИП ФИО2 №1: товарную накладную № от 28.09.2019 на сумму 1 320 347,82 рублей, в том числе НДС - 220 054,00 рублей, акт № от 28.09.2019 на сумму 97 556,65 рублей, в том числе НДС - 16 259,00 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО268», в результате чего он похитил 203 920,00 рублей у ФИО269», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, 24.09.2019 между ФИО271» и ООО «Монтаж Сервис» был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовой территории в 

<

адрес>. В ходе исполнения указанного муниципального контракта, он решил путем обмана должностных лиц ФИО272» совершить хищение денежных средств в части компенсации расходов по уплате НДС, в связи с чем приобрел у ФИО53 фиктивные документыИП ФИО2 №1: товарную накладную № от 20.12.2019 на сумму 2 548 264,08 рублей, в том числе НДС - 424 706, 00 рублей, акт № б/н от 20.12.2019 на сумму 142 032,94 рублей, в том числе НДС - 28 406,00 рублей, на основании которых были изготовлены акты по форме КС- 2, КС-3, расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы. Указанные документы были представлены в ФИО274», в результате чего он похитил 311 519, 34 рублей у ФИО273», что являлось компенсацией по уплате НДС, которыми он распорядился по своему усмотрению.

Признавая показания подсудимого достоверными и принимая их как доказательство его виновности, суд исходит из того, что они полностью согласуются с другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Помимо собственных показаний подсудимого, его вина в содеянном полностью подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Так, представитель потерпевшего Потерпевший №2 суду показала, что действительно ФИО275» и ООО «Монтаж Сервис», в лице ФИО1, заключали указанные муниципальные контракты по благоустройству различных территорий 

<

адрес>, и в соответствии с данными контрактами подрядчик имел право возместить сумму НДС на материалы и механизмы, при предоставлении подтверждающих документов.

Представитель потерпевшего ФИО2 №13 в суде и на предварительном следствии показал, что с 2017 года по настоящее время он работает ФИО276», и занимал различные должности, в том числе неоднократно исполнял обязанности директора ФИО278» и выступает в роли муниципального заказчика по муниципальным контрактам. Попов ему знаком как директор ООО «Монтаж Сервис», которое осуществляло исполнение ряда муниципальных контрактов. Представителями ООО «Монтаж Сервис» являлись Попов и ФИО2 №2, иногда они присутствовали вместе при проверке объема выполненных работ. При проведении технических совещаний присутствовал Попов. По муниципальным контрактам от 11.05.2018 (два контракта), от 07.05.2018, от 24.09.2019 (два контракта) строительный контроль осуществлял производственно-технический отдел в лице ФИО2 №6, ФИО2 №5. По всем контрактам ООО «Монтапж Сервис» осуществлялась компенсация НДС, на основании представленных лично Поповым актов по форме КС-2, КС-3, расчетов компенсации НДС, документов подтверждающих обоснованность компенсации НДС, а также сертификатов соответствия (т. 13 л.д. 145-152). 

Из показаний свидетеля ФИО60. следует, что 

<

данные изъяты> Одной из функций администрации является заключение муниципальных контрактов, в том числе для благоустройства территорий. ФИО1 ему знаком как бывший депутат совета депутатов МО «Светловский городской округ». Муниципальные контракты № от 18.05.2016, № от 11.05.2018, № от 11.05.2018, № от 28.04.2018, № от 15.10.2018, № от 28.06.2017, действительно заключались с ООО «Монтаж Сервис» на основании итогов электронного аукциона, исполнение контрактов курировал его заместитель ФИО17, а также сотрудники ФИО279 После того как они проверяли соответствие выполненных работ, он подписывал акты по форме КС-2 и КС-3, сам лично с подрядчиком по указанным контрактам он не встречался. По условиям контрактов подрядчик, работающий на упрощенной системе налогообложения, имел право возместить сумму НДС в случае возникновения у него обязанности по уплате налога на добавленную стоимость при предоставлении подтверждающих документов. О том, что в рамках данных контрактов подрядчиком были представлены документы, содержащие ложные сведения о приобретении товара с НДС, ему известно не было (т.13 л.д. 127-134). 

Из показаний свидетеля ФИО18, данных в суде и на предварительном следствии, следует, что с 2011 по 2020 год она работала в ФИО280» в должности ведущего специалиста по техническому надзору и в её обязанности входил строительный надзор на объектах, включающий в себя контроль за производством строительных работ, контроль соответствия выполненных работ проектно-сметной документации, согласование документов на изменение объема работ, контроль качества материалов по документам. ООО «Монтаж Сервис», директором которого является ФИО1, являлось исполнителем ряда муниципальных контрактов. По муниципальным контрактам от 28.04.2018, 15.05.2016 она на основании приказа осуществляла строительный контроль и проверяла соответствие объема выполненных работ с исполнительской документацией, а также качество выполненных работ, и проверяла представленные документы. После окончания работ она лично сверяла объем выполненных работ с фактически выполненными работами совместно с представителем ООО «Монтаж Сервис» П-вым или ФИО61 После чего директор ООО «Монтаж Сервис» подписывал акты по форме КС-2 и КС-3. По муниципальному контракту от 15.10.2018 контроль она осуществляла совместно с ФИО2 №6, по которому она также лично сверяла объемы выполненных работ, а представленные документы она проверяла совместно с ФИО2 №6. Для компенсации НДС на материалы и механизмы ФИО1 предоставлял товарные накладные, расчеты компенсации НДС, а также договора на оказание транспортных услуг. О том, что документы, представленные ООО «Монтаж Сервис», свидетельствующие о том, что Общество приобретало товары у ООО «Сондер», ООО «Гранд Пегас», содержали ложные сведения, ей известно не было (т.13 л.д. 89-97)

Из показаний свидетеля ФИО2 №6, данных в суде и на предварительном следствии, следует, что с 2015 по 2019 она работала в должности специалиста по ЖКХ и благоустройству производственно-технического отдела в ФИО281» и в её обязанности входил технический надзор за исполнением муниципальных контрактов, согласование документов на изменение объема работ, контроль качества материалов по документам и иное. По муниципальным контрактам от 07.05.2018, от 11.05.2118, от 28.06.2017, она, на основании приказа, осуществляла строительный контроль и проверяла соответствие объема выполненных работ с исполнительской документацией, а также качество выполненных работ, и проверяла представленные документы. После окончания работ она лично сверяла объем выполненных работ с фактически выполненными работами совместно с представителем ООО «Монтаж Сервис» П-вым. После чего директор ООО «Монтаж Сервис» подписывал акты по форме КС-2 и КС-3. Для компенсации НДС на материалы и механизмы ФИО1 предоставлял товарные накладные, расчеты компенсации НДС. О том, что документы представленные ООО «Монтаж Сервис», свидетельствующие о том, что Общество приобретало товары у ООО «Сондер», ООО «Вестстрой», содержали ложные сведения, ей известно не было (т. 13 л.д. 76-86)

Из показаний свидетеля ФИО2 №5, данных в суде и на предварительном следствии, следует, что в период с апреля 2019 по июнь 2020 года она работала в должности ведущего специалиста ФИО282» и в её обязанности входил контроль качества материалов, контроль соблюдения технологии и иное. По двум муниципальным контрактам от 24.09.2019 она на объектах контролировала объемы работ и о выполнении работ докладывала ФИО2 №13 В ходе исполнения данных муниципальных контрактов директором ООО «Монтаж Сервис» П-вым представлялись локальные сметы, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3, расчеты компенсации НДС, акты об оказании услуг о перевозке, а также сертификаты соответствия, выданные ООО «АльфаБет», ООО «Фортуна», ООО «ИрбисСтрой». О том, что ФИО1 представил документы, свидетельствующие о том, что Общество приобретало товары у ИП ФИО55, содержали ложные сведения, ей известно не было (т.13 л.д. 69-73). 

Из показаний свидетеля ФИО2 №10 следует, что с 2017 по 2018 год он работал в должности исполняющего обязанности директора ФИО283 ФИО1 ему знаком как директор ООО «Монтаж Сервис», а ФИО2 №2 как заместитель Попова. Между ФИО284 и ООО «Монтаж Сервис» заключался ряд муниципальных контрактов. По муниципальным контрактам от 28.06.2017, 11.05.2018 (два контракта), от 07.05.2018, от 21.06.2018. от 28.04.2018. от 14.08.2017, от 15.08.2017 ФИО285» взаимодействовало с представителями ООО «Монтаж Сервис» в лице либо Попова, либо ФИО2 №2, о чем он точно не помнит из-за давности событий. По данным контрактам представлялись расчеты компенсации НДС на материалы и механизмы с подтверждающими документами, в связи с чем ООО «Монтаж Сервис» производилась компенсация НДС (т. 13 л.д. 114-123).

Из показаний свидетеля ФИО2 №8 следует, что с 23.01.2020 по настоящее время он работает в должности начальника отдела ФИО286». По муниципальным контрактам от 21.06.2018, 15.08.2017, 14.08.2017 контролем исполнения данных контрактов занимался ФИО19, и по данным контрактам ООО «Монтаж Сервис» компенсировалась сумма НДС на материалы и механизмы на основании представленных документов, которая в соответствии с условиями контракта умножалась на понижающие коэффициенты (т. 13 л.д. 99-105).

Из показаний представителя потерпевшего ФИО2 №12, данных в суде и на предварительном следствии, следует, что в период с февраля 2017 по июнь 2020 года она работала в ФИО287», сначала в должности исполняющего обязанности юридического отдела, а потом в должности заместителя директора по правовой кадровой и конкурсной работе. Были случаи, когда она исполняла обязанности директора ФИО288». ФИО4 ей знаком как подрядчик по ряду муниципальных контрактов. По муниципальным контрактам от 15.08.2017, от 14.08.2017 работы по исполнению контрактов контролировал ФИО3. По муниципальному контракту от 24.09.2019 работы контролировала ФИО2 №5 По данным контрактам на основании представленных документов ООО «Монтаж Сервис» была произведена компенсация НДС на материалы и механизмы. По контракту от 24.09.2019 акты по форме КС-2 и КС-3 были подписаны ею после проверки фактически выполненных работ. О том, что по данным контрактам были представлены недостоверные сведения о приобретении ООО «Монтаж Сервис» товаров у ООО «Сондер», ООО «Вестстрой» и ИП ФИО55, ей ничего не известно (т. 13 л.д. 137-141).

Из показаний свидетеля ФИО2 №2 следует, что он является заместителем Попова. В период с 2017 по 2019 год ООО «Монтаж Сервис» исполняло ряд муниципальных контрактов, по некоторым муниципальным контрактам компенсировалась сумма НДС. Все работы по муниципальным контрактам были выполнены в полном объеме. Подписанием всех договор в организации занимался лично Попов. Оплатой поставщикам он не занимался, и в случае, если ему передавали счета на оплату, он их все передавал Попову. Расчеты на компенсацию НДС составлял он на основании представленных ему документов, которые потом подписывал Попов. Товарные накладные обычно приносил ФИО8, и оставлял их в лотке, на некоторых имелись надписи, выполненные карандашом о том, на какой объект поставлялся товар, кто выполнял данные записи ему не известно, так же как ему не было известно о том, что указанные накладные были подложными, достоверность указанных в них сведений он не проверял, так как сомнений у него не было. Какие-то товарные накладные от ИП ФИО55 подписывались им, но обстоятельств их подписания он не помнит, лично с ФИО55 он не знаком. У ООО «Монтаж Сервис» было много поставщиков, в том числе «Бауцентр», ИП ФИО5, ООО «Альфа Бет», но ему достоверно не известно, являлись ли ООО «Гранд Пегас», ООО «Вестрой», ООО «СОНДЕР», ИП ФИО2 №1 поставщиками ООО «Монтаж Сервис», так как он сам с ними не взаимодействовал, так же он не взаимодействовал с компаниями, оказывающими транспортные услуги, и ему также не известно, кто такой ФИО2 №3 Документы по формам КС-2, КС-3 подписывал Попов, а в его отсутствие он, потом все документы передавались в МКУ «ЖКА» лично им по просьбе Попова, либо самим П-вым (т. 13 л.д. 20-24, 27-32, 33-40)

Из показаний свидетеля ФИО2 №4 следует, что он являлся учредителем и руководителем ООО «Гранд Пегас» и ООО «Вестстрой», которые занимались строительством и участвовали в госзакупках. Когда точно были им созданы данные организации, он не помнит. В 2018 году в ЕГРЮЛ были внесены сведения о недостоверности его как директора, так как в отношении него была введена процедура банкротства. С ООО «Монтаж Сервис» и П-вым он знаком, так как с данной организацией он работал на объекте в 

<

адрес>. О том, что ООО «Гранд Пегас», а также ООО «Вестстрой» поставляло товары ООО «Монтаж Сервис» он не помнит. ООО «Гранд Пегас» применяло упрощенную систему налогообложения. Товарные накладные, содержащиеся в представленных ему накладных от ООО «Гранд Пегас» № от 18.05.2016, а также от ООО «Вестстрой» № от 03.07.2017, № от 05.07.2017, № от 15.07.2017, № от 12.07.2017, № от 13.07.2017, он не помнит из-за давности событий, идентифицировать подписи в них напротив его фамилии он не может, так же как и не может пояснить относительного того, что цена товаров в накладных указана с НДС (т. 13 л.д. 62-66).

Из показаний свидетеля ФИО2 №14 следует, что он с 2012 года является генеральным директором ООО «АльфаБет» (ИНН 

<

***>), которое занимается производством и продажей тротуарной плитки, бордюров. Постоянным контрагентом ООО «АльфаБет» с 2018 года по настоящее время является ООО «Монтаж Сервис», генеральным директором которого является ФИО1 Заявки на продукцию от ООО «Монтаж Сервис» поступали либо по электронной почте, либо на мобильный телефон, после чего выставлялся счет и устанавливался срок изготовления. После готовности товара ФИО1 ставился об этом известность, и заказчик сам вывозил товар, либо же оформлял доставку, в основном доставка осуществлялась в 

<

адрес> (т.13 л.д. 159-161).

Из показаний свидетеля ФИО2 №15 следует, что он с 2010 года является генеральным директором ООО «Константа Сервис» (ИНН 

<

***>), а также с 2016 года по настоящее время - ООО «Строй Маркет», которые применяют упрощенную систему налогообложения, то есть не являются плательщиками НДС. Его компании занимались производством и продажей бетонной продукции, в частности бетонной и бордюров. ООО «Монтаж Сервис» в период с 2016 по 2018 года являлось контрагентом ООО «Константа Сервис» и ООО «Строй Маркет», переговоры от лица ООО «Монтаж Сервис» осуществлял ФИО2 №2, заказы на товар ФИО2 №2 оставлял по телефону, и после оплаты товара, заказ отгружался на склад ООО «Константа Сервис» в 

<

адрес>, после чего заказчик сам вывозил товар, доставка в адрес ООО «Монтаж Сервис» не осуществлялась (т. 13 л.д. 162-164). 

Показания представителей потерпевших и свидетелей последовательны, согласуются между собой, не содержат противоречий, объективно подтверждаются другими доказательствами по делу, а в своей совокупности подтверждают виновность Попова, в связи с чем, суд принимает их показания в качестве достоверных и допустимых доказательств.

Помимо показаний свидетелей и представителей потерпевших, вина ФИО1 в совершении изложенных преступлений по всем эпизодам подтверждается и данными, содержащимися в оглашенных письменных материалах дела:

Из протокола осмотра документов - приложения к ответу на запрос из УФНС России по Калининградской области с исх. № от 13.10.2022 следует, что основанием для регистрации ООО «Монтаж Сервис» послужило заявление, согласно которому учредителями являются ФИО1 и ФИО20, а на основании протокола учредительного собрания от 17.01.2012 директором ООО «Монтаж Сервис» назначена ФИО20 и согласно Уставу общества место нахождение ООО «Монтаж Сервис» является: 

<

адрес>. 25.01.2012 ООО «Монтаж Сервис» присвоен в ЕРГЮЛ ОГРН №, ИНН 

<

***>. На основании протокола общего собрания от 12.04.2013 ФИО20 была освобождена от должности директора и директором с 15.04.2013 назначен ФИО1 17.12.2017 на основании протокола общего собрания был изменен юридический адрес ООО «Монтаж Сервис» на: 

<

адрес> В соответствии с Уставом Общества от 17.12.2017 одним из видов деятельности ООО «Монтаж Сервис» является строительство зданий и сооружений, единоличным исполнительным органом является директор, который вправе без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности, на право представительства от имени Общества, издавать приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе о назначении на должность, о переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания (т.12 л.д. 194-220, 221)

Согласно ответу на запрос из УФНС России по Калининградской области от 19.12.2022 ООО «Монтаж Сервис» применяется специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доход-расход», предоставляется «нулевая» отчетность: по УСН, расчеты 6НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ, в соответствии со ст. 346.11 НК РФ общество освобождено от уплаты ряда налогов, в том числе налога на добавленную стоимость, в связи с чем, налоговые декларации по НДС с приложением к ним книг покупок/продаж Обществом не представлялись ( т.12 л.д. 223).

Протоколом осмотра документов осмотрено приложение к ответу на запрос из УФНС России по Калининградской области с исх. №дсп от 26.12.2022, в соответствии с которым ФИО1 с 23.04.2013 по настоящее время является должностным лицом ООО «Монтаж Сервис», в период с 07.10.2011 по 21.12.2022 ФИО1 являлся должностным лицом ООО «Оазис» (т. 12 л.д. 228-242).

В ходе обыска в жилище ФИО1 был изъят мобильный телефон 

<

данные изъяты>

В ходе обыска в жилище ФИО2 №2 был изъят мобильный телефон 

<

данные изъяты>

Из протокола осмотра выписки по счету ООО «Монтаж Сервис» №, открытому 28.04.2012 в ПАО «Банк Уралсиб» за период с 01.01.2015 по 22.08.2022 следует, что:

- 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>)

В ходе обыска в офисном помещении ООО «Оазис» по адресу: 

<

адрес> были изъяты 

<

данные изъяты>

30.01.2023 у ФИО1 в ходе получения образцов для сравнительного исследования были получены образцы подписи, выполненные на 4-х листах формата А4, которые 

<

данные изъяты>

Помимо указанных доказательств, вина ФИО1 подтверждается также:

1)По эпизоду хищения с 18.05.2016 по 06.07.2016:

В ходе выемки в 

<

данные изъяты>» были изъяты документы, находящиеся в 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 18.05.2016 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству территории с устройством тротуаров 

<

адрес>, между ФИО289 в лице директора ФИО14, ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 1 377 812,23 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.1 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.1 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в общей сумме 1 330 990 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справок о стоимости выполненных работ: № от 07.06.2016 на сумму 414 234 рублей, № от 07.06.2016 на сумму 205 860 рублей, № от 07.06.2016 на сумму 268 092 рублей, № от 07.06.2016 на сумму 89 000 рублей, № от 07.06.2016 на сумму 218 481 рубль, № от 07.06.2016 на сумму 135 323 рублей.

Согласно актам выполненных работ от 07.06.2016 по форме КС-2, в них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы согласно накладной № от 18.05.2016, в общем размере 26 095 рублей, а именно:

- по акту № на сумму 414 234 рублей - в размере 8122 рублей;

- по акту № на сумму 205860 рублей - в размере 4 036 рублей;

- по акту № на сумму 268092 рублей - в размере 5256 рублей;

- по акту № на сумму 89 000 рублей - в размере 1745 рублей;

- по акту № на сумму 218481 рублей - в размере 4283 рублей;

- по акту № на сумму 135323 рублей - в размере 2653 рублей.

Все указанные акты выполненных работ подписаны ФИО290., зам. директора ФИО291 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО4, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно администрации, МКУ «ЖКА» и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ «8» 06 2016 г.»

Согласно товарной накладной № от 18.05.2016 на сумму 279 519,39 рублей, в т.ч. НДС 46 638,55 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «Гранд Пегас» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную (брусчатка) «Кирпичик М300», толщиной 60 мм, серая в количестве 459,000 м2, плитку тротуарную (брусчатка) «Кирпичик М300», толщиной 60 мм, красная в количестве 158,000 м2э. На оборотной стороне имеется рукописная надпись «копия верна» с подписью и печать ООО «Монтаж Сервис», в графе «Отпуск груза разрешил старший менеджер ФИО21», имеется подпись, а также оттиск печати «GrandPegas».

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия на «Плиты бетонные тротуарные (выпускаются по ГОСТ 17608-91. Серийный выпуск)», копия сертификата соответствия на «Камни бетонные бортовые неармированные Выпускаются по ГОСТ 6665-91. Серийный выпуск», изготовителя в которых значится ООО «Константа Сервис», а также паспорта качества ООО «Константа Сервис» на изделия: ботовой камень, плиты бетонные тротуарные, тип «кирпич» серый, коричневый, красный, и протокол испытаний №; 1 изделия плиты бетонные для тротуаров В30 (М400) предъявителя образцом ООО «Константа Сервис». На всех представленных копиях имеется рукописная надпись «Копия верна», с «подписью» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис» (т.11 л.д. 229-235).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 23.11.2022, следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № № от 18.05.2016 на выполнение работ по благоустройству территории в 

<

адрес>. Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 1 330 990 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН) составил 26 095 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов у ООО «Гранд Пегас». Однако ООО «Гранд Пегас» в проверяемом периоде применяло упрощенную систему налогообложения, и, следовательно, не являлось плательщиком НДС. 21 сентября 2018 года ООО «Гранд Пегас» исключено из ЕГРЮЛ регистрирующим органом как недействующее юридическое лицо. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная) контрагента ООО «Строй Маркет» без включения в стоимость НДС (т. 10 л.д. 211-222).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 установить исполнителя подписи, содержащейся в копии товарной накладной № от 18.05.2016, содержащейся в сшивке документов к муниципальному контракту от 18.05.2016, не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

По сообщению УФНС России по Калининградской области от 13.12.2022 ООО «Гранд Пегас» (ИНН 

<

***>) с даты постановки на учет - 07.05.2013 применяло упрощенную систему налогообложения, исключено из ЕГРЮЛ 21.09.2018 как недействующее юридическое лицо. Последняя отчетность представленная ООО «Гранд-Пегас» 26.10.2016 по форме 6-НДФЛ (т. 12 л.д. 227). 

Из протокола осмотра документов - приложения к ответу на запрос из УФНС России по Калининградской области с исх. №дсп от 26.12.2022 следует, что имеются документы, свидетельствующие о внесении записи в ЕГРЮЛ о недостоверности ООО «Гранд Пегас»: справки МФНС России № по Калининградской области от 21.05.2018 №-О о непредоставлении юридическим лицом в течении последних 12-ти месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, и об отсутствии у юридического лица открытых банковских счетов (т. 12 л.д. 228-242). 

В соответствии с ответами на запросы и протоколом осмотра документов - приложений к ответам на запросы: АО «Альфа-Банк» с исх. № от 13.10.2022, ПАО «Банк ВТБ» с исх. № от 04.10.2022, ПАО «Банк «Финансовая Корпорация Открытие» с исх. № от 11.10.2022, установлено следующее:

- в АО «Альфа-Банк» 14.11.2016 был открыт счет ООО «Гранд-Пегас» №, на который за период с 01.01.2015 по 10.10.2022 денежные средства от ООО «Монтаж Сервис» не поступали, денежные средства с данного счета в ООО «Константа Сервис» не перечислялись.

- с расчетного счета ООО «Гранд Пегас» №, открытым в ПАО «Банк ВТБ», денежные средства в адрес ООО «Константа Сервис» не поступали, 11.07.2016 на данный расчет счет поступили денежные средства в размере 530 000 рублей (без НДС) от ООО «Монтаж Сервис», с назначением платежа «оплата по счету № от 20.05.2016, № от 06.06.2015, за работы по благоустройству, согласно договора субподряда № от 16.05.2016».

- на расчетные счета ООО «Гранд Пегас» № за период с 01.01.2015 по 10.07.2020, № за период с 10.07.2020 по 31.12.2021, открытым в ПАО «Банк ВТБ», денежные средства со счета ООО «Монтаж Сервис» не поступали, денежные средства в адрес ООО «Константа Сервис» не перечислялись.

- с расчетного счета ООО «Гранд Пегас» №, открытом в ПАО «Банк «Финансовая Корпорация Открытие», за период с 07.03.2016 по 29.04.2016 денежные средства в адрес ООО «Константа Сервис» не перечислялись, денежные средства со счета ООО «Монтаж Сервис» не поступали (т. 12 л.д. 103, л.д. 105, л.д. 107, л.д. 166-175).

По сообщению ПАО «Банк Уралсиб» по расчетным счетам ООО «Гранд Пегас» №, №, за период с 01.01.2015 по 08.09.2015 (дата закрытия счетов) операции не осуществлялись (т.12 л.д.101).

2). По эпизоду хищения с 28.06.2017 по 28.08.2017:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 28.06.2017 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по устройству тротуаров по 

<

адрес> между ФИО292 как муниципальным заказчиком, в лице главы администрации ФИО2 №11, ФИО293., ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО4 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 2 442 086,26 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.1 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.1 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в общей сумме 2 331 454 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справок о стоимости выполненных работ и затрат: № от 01.08.2017 на сумму 1 193 265 рублей, №-А от 14.08.2017 на сумму 1 138 189 рублей.

Согласно актам выполненных работ от 01.08.2017 и 14.08.2017 по форме КС-2, в часть из них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы, в общем размере 155 084 рублей, а именно:

- по акту № на сумму 217351 рублей - в размере 17 566 рублей;

- по акту № на сумму 347 235 рублей - в размере 28 041 рублей;

- по акту № на сумму 258 350 рублей - в размере 31 501 рублей;

- по акту № на сумму 556 124 рублей - в размере 39 347рублей;

- по акту № на сумму 571 438 рублей - в размере 38 629 рублей;

Все указанные акты выполненных работ подписаны ФИО294 и.о. ФИО295 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО4, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно администрации, МКУ «ЖКА» и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последних страниц имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ ФИО2 №6 «03» 08 2017.», рукописная надпись «проверил: ФИО2 №6 «подпись», «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ ФИО2 №6 «14» 08 2017.»

Компенсация затрат на оплату НДС была включена в акты по форме КС-2 на основании представленных расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы, которые были проверены ФИО2 №6, согласованы ФИО2 №10 и утверждены ФИО4, и копий товарных накладных № от 15.07.2017, № от 03.07.2017, № от 12.07.2017, № от 13.07.2017, № от 05.07.2017.

Согласно копии товарной накладной № от 03.07.2017 на сумму 207180, 38, в т.ч. НДС 31 603, 80 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «ВестСтрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», серая в количестве 23,205 м2, плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», красная в количестве 23,205 м2, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 40,300 м, пешеходное ограждение со стойкой, в количестве 45,000 сек, песок природный, в количестве 7,502 м3, бетон тяжелый, класса В15 (М200), в количестве 5,716 м3, смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 2,235 м3. На каждой странице накладной имеется подпись и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис», в графе «Отпуск груза разрешил генеральный директор ФИО2 №4.», имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе «груз принял» имеется подпись ФИО4, рукописный текст «ФИО4», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии товарной накладной № от 05.07.2017 на сумму 183 839,27, в т.ч. НДС 28 043,27 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «ВестСтрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», серая в количестве 71,430 м2, плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», красная в количестве 71,430 м2, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 196,800 м, песок природный, в количестве 23,111 м3, бетон тяжелый, класса В15 (М200), в количестве 9,985 м3, смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 7,140 м3. На каждой странице накладной имеется подпись и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис», в графе «Отпуск груза разрешил генеральный директор ФИО2 №4.», имеется подпись, а также оттиск печати ООО «ВестСтрой», в графе «груз принял» имеется подпись ФИО4, рукописный текст «ФИО4», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии товарной накладной № от 15.07.2017 на сумму 115 164,91, в т.ч. НДС 17 567, 52 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «ВестСтрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», серая в количестве 101,184 м2, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 110,800 м, песок природный, в количестве 16,368 м3, бетон тяжелый, класса В15 (М200), в количестве 5,622 м3, смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 5,059 м3. На каждой странице накладной имеется подпись и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис», в графе «Отпуск груза разрешил генеральный директор ФИО2 №4.», имеется подпись, а также оттиск печати ООО «ВестСтрой», в графе «груз принял» имеется подпись ФИО4, рукописный текст «ФИО4», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии товарной накладной № от 12.07.2017 на сумму 258728,26 рублей в т.ч. НДС 39467,03 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «ВестСтрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», серая в количестве 200,060 м2, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 259,800 м, песок природный, в количестве 32,373 м3, бетон тяжелый, класса В15 (М200), в количестве 13,182 м3, смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 10,006 м3, камни бортовые БР 100.30.18, в количестве 27,000 м.. На каждой странице накладной имеется подпись и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис», в графе «Отпуск груза разрешил генеральный директор ФИО2 №4.», имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе «груз принял» имеется подпись ФИО4, рукописный текст «ФИО4», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии товарной накладной № от 13.07.2017 на сумму 254972,27 рублей в т.ч. НДС 38 894,08 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «ВестСтрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», серая в количестве 91,800 м2, плитку тротуарную декоративную (брусчатка) «Кирпичик», красная в количестве 90,780 м2, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 93,000 м, песок природный, в количестве 29,535 м3, бетон тяжелый, класса В15 (М200), в количестве 4,718 м3, смесь пескоцементная (цемент М400) в количестве 9,129 м3, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 64,000 м, асфальтобетонную смесь дорожную, аэродромные и асфальтобетон, марки II, в количестве 7,020т., асфальтобетонную смесь дорожную, аэродромные и асфальтобетон, марки II, тип В в количестве 7,330 т. На каждой странице накладной имеется подпись и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис», в графе «Отпуск груза разрешил генеральный директор ФИО2 №4.», имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе «груз принял» имеется подпись ФИО4, рукописный текст «ФИО4», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия на «Плиты бетонные тротуарные Выпускаются по ГОСТ 17608-91. Серийный выпуск)», копия сертификата соответствия на «Камни бетонные бортовые Выпускаются по ГОСТ 6665-91. Серийный выпуск», копия сертификата соответствия на «Плиты бетонные тротуарные с маркировкой «П», «Ф», «ЭДД», «К». Серийный выпуск», копия сертификата соответствия на «Камни бетонные бортовые модели БР, торговая марка ООО «АльфаБет». Серийный выпуск» изготовителем в которых значится ООО «АльфаБет», а также копии документов о качестве ООО «АльфаБет» № копия документа о качестве на асфальтобетонную смесь № ЗАО «Калининградский «Райавтодор». На всех представленных копиях имеется рукописная надпись «Копия верна», с «подписью» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис» (т. 11 л.д. 169-216).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первого листа в расчетах компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Устройство тротуара к жилым домам по 

<

адрес>, находящиеся в сшивке 

<

данные изъяты>, выполнены ФИО4 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО4 в графе «груз принял» в копиях товарных накладных № от 03.07.2017, № от 05.07.2017, № от 15.07.207, № от 12.07.2017 и № от 13.07.2017 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

Согласно копиям путевых листов грузового автомобиля ООО «АльфаБет» от 05.08.2017, 26.07.2017, 24.07.2021, 21.07.2017 адрес заказчика ООО «Монтаж Сервис» 

<

адрес> (т.9 л.д. 189, 192-194).

В соответствии с копиями товарных накладных 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

3).По эпизоду хищения с 14.08.2017по 20.09.2017: 

В ходе выемки в 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 14.08.2017 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий 

<

адрес> между ФИО296 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО4 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 2 211 851,74 рублей (без учета НДС). Согласно п. 3.4 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в общей сумме 1 961 366 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленной справки о стоимости выполненных работ: № от 12.09.2019 на сумму 1 961 366 рублей.

Согласно актам выполненных работ № и № от 12.09.2017 по форме КС-2, в них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы, на основании расчетов компенсации НДС, составленными на основании товарных накладных № и №, в общем размере 209 362 рублей 18 копеек, а именно:

- по акту № на сумму 704475 рублей, с учетом понижающего коэффициента, в размере 75 913,18 рублей;

- по акту № на сумму 1 256 891 рубль с учетом понижающего коэффициента, в размере 13 3431 рубль.

Согласно расчетам компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес> » компенсация НДС на материалы и механизмы составила 200 906 рублей

Все указанные акты выполненных работ подписаны ФИО297 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО4, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно ФИО298 и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ ФИО19 «12» 09 2017 г.»

Расчеты компенсаций НДС на суммы 200 906 рублей, 105 925 рублей сотавлены и подписаны ФИО22, проверены и подписаны ФИО299, согласованы и подписаны ФИО2 №10, утверждены и подписаны ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №10 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и ФИО300».

Согласно товарной накладной № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рублей, в т.ч. НДС 192 341,27 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «Вестстрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80мм, сера, в количестве (масса нетто) 750,720м2, плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60мм, сера, в количестве (масса нетто) 12,240м2, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве (масса нетто) 253,000 шт., щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве (масса нетто) 139,104 м3, щебень из природного камня марка 800, фракция 10-20 мм в количестве (масса нетто) 11,040 м3, песок природный, в количестве (масса нетто) 181,720м3, бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве (масса нетто) 15,000м3.

В графе «Отпуск груза произвел» имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе груз получил имеется подпись и рукописный текст «18 08 17.», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно товарной накладной № от 18.08.2017 на сумму 576 777,38 рублей, в т.ч. НДС 87982,38 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «Вестстрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80мм, сера, в количестве (масса нетто) 267,240м2, плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60мм, сера, в количестве (масса нетто) 103,020м2, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве (масса нетто) 124,000 шт., щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве (масса нетто) 49,518 м3, щебень из природного камня марка 800, фракция 10-20 мм в количестве (масса нетто) 3,165 м3, песок природный, в количестве (масса нетто) 88,850м3, бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве (масса нетто) 9,570 м3, смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве (масса нетто) 71,000м, кольцо опорное КО-4-70/бетон В15 (200), объем 0,02 м3, расход арматуры 0,5 кг, в количестве (масса нетто) 7,500 м3..

В графе «Отпуск груза произвел» имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе груз получил имеется подпись и рукописный текст «18 08 17.», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

В соответствии с копиями актов № и № от 18.08.2017 ООО «Вестстрой» оказало ООО «Монтаж Сервис» услугу перевозка грузов 1 класса автомобилями-самосвалами на суммы 47 856,55 рублей и 95 233,08 рублей, соответственно, в том числе НДС 7 300, 15 рублей и 14 527,08 рублей(т.11 л.д. 229-235).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первого листа в расчетах компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», находящиеся в сшивке № к № от 14.08.2017, выполнены ФИО4 Установить исполнителя подписи, выполненных от имени ФИО1 в графе «груз получил» в копиях товарных накладных № от 18.08.2017, № от 18.08.2017, в графе «заказчик ООО «Монтаж Сервис» копии договора на оказание транспортных услуг» от 17.08.2017, в графе «заказчик ООО «Монтаж Сервис» копии акта № от 18.08.2017 и копии акта № от 18.08.2017 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 21.10.2022,следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 14.08.2017 на выполнение работ по благоустройству территории в 

<

адрес>. Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 1 961 366 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН) составил 209 362 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «Вестстрой». Однако в книгах продаж ООО «Вестстрой» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены, операций по перечислению денежных средств от ООО «Монтаж Сервис» не имеется. 31.01.2019 года ООО «Вестстрой» исключено из ЕГРЮЛ регистрирующим органом. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.6 л.д. 158-173).

В соответствии с копиями товарных накладных № ООО «Монтаж Сервис» приобрело у ООО «АльфаБет» следующую продукцию: плитка «Кирпичик» Н=8 см серая (пл.) в количестве 1781,760 м2, плитка «Кирпичик» Н=6 серая нем. в количестве 393,600 м2, бортовой камень БР 100*20*8 серый в количестве 897,600 пог.м, бортовой камень БПР 100*30*15 серый в количестве 640,000 пог.м, на общую сумму 1 027 865,60 рублей без НДС.

(т.10л.д.81,83,85,87,89,91,93,95,97,99,101,103,104,106,108,110,112,114,116,118,120,122,128,130,132,134,13,6,13,8,140,140)

Согласно копиям актов № ООО «АльфаБет» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на общую сумму 170 000 рублей без НДС,

(т.10 л.д. 82,84,86,88,90,92,94,96,98,100,102,105,107,109,111, 113, 115, 117, 119, 121, 123, 125, 129, 131, 133, 135, 137, 139, 141, 143).

В соответствии с копиями платежных поручений № от 20.09.2017 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платежи на суммы 1 729 115,58 рублей, 62844, 55 рублей, 35223, 75 рублей и 134 182, 12 рублей, соответственно (т.7 л.д. 17-20).

4.) По эпизоду хищения с 15.08.2017 по 19.12.2017:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 15.08.2017 был заключен муниципальный контракт №, на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий 

<

адрес> между ФИО301», как муниципальным заказчиком, в лице и.о. директора ФИО2 №12 и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 7 070 463,15 рублей (без учета НДС). Согласно п. 3.4 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) с учетом понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Указанный документ, а также техническое задание с приложением на выполнение работ подписаны и.о. начальника юридического отдела ФИО2 №12 и директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на подписях стоят соответственно печати 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис». 

Дополнительные соглашения № от 21.08.2017, № от 19.10.2017, к муниципальному контракту, подписаны и.о. директором МКУ «ЖКА» ФИО2 №10 и директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на подписях стоят соответственно печати 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис». 

Согласно дополнительному соглашению № от 05.12.2017 стоимость дополнительных работ и материалов составляет 183459 рублей, без НДС. Указанный документ подписан и.о. директором ФИО302 ФИО2 №10 и директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на подписях стоят соответственно печати 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис».

В соответствии с протоколом технического совещания от 16.08.2017 в нем принимали участие ФИО1, ФИО19, ФИО23

Оплата произведенных работ в общей сумме 6 476 780 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справках о стоимости выполненных работ: № от 09.10.2017 на сумму 6 294 630 рублей, № от 14.12.2017 на сумму 182150 рублей.

Согласно актам выполненных работ № от 14.09.2017, № от 14.12.2017 по форме КС-2, в них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы, на основании расчетов компенсации НДС, составленными на основании товарных накладных № и №, в общем размере 622 472 рублей 66 копеек, а именно:

- по акту № на сумму 2 788 790 рублей, с учетом понижающего коэффициента, в размере 269 877,74 рублей;

- по акту № на сумму 3 436 684,31 рублей с учетом понижающего коэффициента, в размере 333 684,31 рубль.

- по акту № на сумму 182 150 рублей, с учетом понижающего коэффициента, в размере 18 910, 61 рублей.

Согласно расчетам компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>» компенсация НДС на материалы и механизмы составила 465 494 рублей и 26 380,56 рублей, по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>» компенсация НДС на материалы и механизмы составила 376 483 рубля.

Все указанные акты выполненных работ подписаны и.о. директором МКУ «ЖКА» ФИО2 №10, директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору ФИО19/подпись/ «14» 09 2017 г.», «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору /подпись/ ФИО19 «14» 12 2017 г.»

Расчеты компенсации НДС на сумму 465 494 рублей и 376 483 рублей составлены и подписаны ФИО22, согласованы и подписаны ФИО2 №10, утверждены и подписаны ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №10 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>».

Расчет компенсации НДС на сумму 26380 рублей проверен и подписан ФИО3, согласован и подписан ФИО2 №10, утвержден и подписан ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №10 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>»

Согласно товарной накладной № от 18.08.2017 на сумму 1 260 903,87 рублей, в т.ч. НДС 192 341,27 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «Вестстрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80мм, сера, в количестве (масса нетто) 750,720м2, плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60мм, сера, в количестве (масса нетто) 12,240м2, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве (масса нетто) 253,000 шт., щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве (масса нетто) 139,104 м3, щебень из природного камня марка 800, фракция 10-20 мм в количестве (масса нетто) 11,040 м3, песок природный, в количестве (масса нетто) 181,720м3, бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве (масса нетто) 15,000м3.

В графе «Отпуск груза произвел» имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе груз получил имеется подпись и рукописный текст «18 08 17.», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно товарной накладной № от 18.09.2017 на сумму 2847 191,33 рублей, в т.ч. НДС 434 317,31 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «Вестстрой» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М400) (типа кирпич) размер 200*100*80мм, серая, в количестве 1553.460 м2, плитка тротуарная декоративная (М400) (типа кирпич) размер 200*100*60мм, серая, в количестве 287,640 м2, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 431,000 шт., щебень из природного камня марка 800, фракция 40-70 мм, в количестве 22,845 м3, песок природный, в количестве 432,280 м3, бетон тяжелый, класс В15 (М200) в количестве 36,2100 м3, смесь пескоцементная (цемент М400), в количестве 92,057 м3,камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 212,500 м, земля растительная механизированной заготовки в количестве 27,000 м3, кольцо опорное КО-4-70/бетон В15 (200), объем 0,02 м3, расход арматуры 0,5 кг, в количестве 16,000 шт.

В графе «Отпуск груза разрешил генеральный директор ФИО2 №4» имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Вестстрой», в графе груз получил имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис» (т. 11 л.д. 169-216).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первых листов расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», находящиеся в сшивке № к м.к. №, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в графе «груз получил» в копиях товарных накладных № от 18.08.2017, № от 18.09.2017 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 25.10.2022, следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 15.08.2017 на выполнение работ по благоустройству территории в 

<

адрес>. Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 6 476 780 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 622 472,6 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «Вестстрой». Однако в книгах продаж ООО «Вестстрой» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены, операций по перечислению денежных средств от ООО «Монтаж Сервис» не имеется. 31.01.2019 года ООО «Вестстрой» исключено из ЕГРЮЛ регистрирующим органом. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.8 л.д. 61-75).

В соответствии с копиями товарных накладных № ООО «Монтаж Сервис» приобрело у ООО «АльфаБет» следующую продукцию: плитка «Кирпичик» Н=8 см серая (пл.) в количестве 1881,6 м2, плитка «Кирпичик» Н=6 серая нем. в количестве 643,2 м2, бортовой камень БР 100*20*8 серый в количестве 504,000 пог.м, бортовой камень БПР 100*30*15 серый в количестве 784,000 пог.м, на общую сумму 114 886,40 рублей без НДС.

(т.10, л.д. 69, 71, 73, 75, 77, 79, 81, 83, 85, 87, 89, 91, 93, 95, 97, 99, 101, 103, 104, 106, 108, 110, 112, 114, 116, 118, 120, 122, 124, 126, 128, 130, 132, 134, 136, 138).

Согласно копиям актов № ООО «АльфаБет» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на общую сумму 198 500 рублей без НДС,

(т.10 л.д. 70, 72, 74 76, 78, 80, 82, 84, 86, 88, 90, 92, 94, 96, 98, 100, 102, 105, 107, 109, 111, 113, 115, 117, 119, 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, 137, 139).

Согласно копиям путевых листов грузовых автомобилей ООО «Альфа-Бет» № доставка осуществлялась для ООО «Монтаж Сервис» по адресу: 

<

адрес> (т.9 л.д. 156, 157, 160, 162, 163, 165-170, 172-179, 181, 182, 184, 186). 

В соответствии с копиями платежных поручений № со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платежи на суммы 430 631, 91 рублей, 5 549 266,59 рублей, 314 731, 50 рублей, 173 042,50 рублей, 9 107, 50 рублей соответственно (т.8 л.д. 247-251).

Кроме того, доказательствами вины ФИО1 по эпизодам хищения с 14.08.2017по 20.09.2017 и с 15.08.2017по 19.12.2017 также являются:

Согласно протоколу осмотра оптического диска, представленного УФНС России по Калининградской области письмом исх. № от 23.09.2022 в книгах покупок, продаж об операциях ООО «Вестстрой» за период с 01.01.2015 по 23.09.2022 ООО «Монтаж Сервис» отсутствует (т. 12 л.д. 61-70).

В соответствии с ответами на запросы и протоколом осмотра документов - приложений к ответам на запросы: ПАО «Банк «Финансовая Корпорация Открытие» с исх. № от 07.10.2022, АО КБ «Энерготрансбанк» с исх. № от 05.10.2022, АО «Коммерческий Банк «Модульбанк» с исх. № от 31.10.2022, АО «Райффайзенбанк» с исх. № от 25.10.2022, установлено следующее, что со счетов ООО «Вестстрой», открытых в указанных Банках, денежные средства в адрес ООО «АльфаБет» не перечислялись, денежные средства от ООО «Монтаж Сервис» не поступали (т. 12 л.д. 154-164, т.9 л.д. 95, 97, 93, т.12 л.д. 95).

Согласно приложению к ответу на запрос из УФНС России по Калининградской области с исх. № от 26.12.2022 и протоколом осмотра документов, учредителем и генеральным директором ООО «Вестстрой» является ФИО2 №4, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, адрес нахождения Общества: 

<

адрес>. 30.01.2019 принято решение о прекращении юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности»). В книгах в книгах покупок, книгах продаж об операциях ООО «Вестстрой» (ИНН 

<

***>) с 

<

данные изъяты> года ООО «Монтаж Сервис» отсутствует (т. 12 л.д. 228-242).

В соответствии с ответами на запрос из УФНС России по Калининградской области от 26.12.2022 ООО «Вестстрой» (ИНН 

<

***>) с даты постановки на учет - 31.05.2017 применяла общий режим налогообложения. Исключена из ЕГРЮЛ 31.09.2019 в связи с недостоверностью сведений, внесенных в ЕГРЮЛ (т. 12 л.д. 227, т.5 л.д. 220)

5) По эпизоду хищения с 28.04.2018 по 14.06.2018:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 28.04.2018 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуаров) по 

<

адрес>, между ФИО303 ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 1 590 456, 19 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.2 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.2 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2). Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Дополнительное соглашения № от 28.04.2018, к муниципальному контракту, о стоимости включенных дополнительных работ на сумму 29 488 рублей, подписано ФИО304 и директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на подписях стоят соответственно печати 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис». 

В соответствии с протоколами технических совещаний от 11.05.2018 и 18.05.2018, в нем принимали участие ФИО1, ФИО24 и ФИО25

Оплата произведенных работ в общей сумме 1 525 636 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленной справки о стоимости выполненных работ: № от 25.05.2018 на сумму 1 525 636 рублей.

Согласно акту о приемке выполненных работ № от 18.05.2018 на общую сумму 833 803 рублей по форме КС-2, в него была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы в размере 89260 рублей.

Указанный акт подписан ФИО305 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО4, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО24 « » мая 2018г.»

Расчет компенсации НДС, составленный на основании товарной накладной № от 04.05.2018, на сумму 89260 рублей составлен и подписан ФИО22, проверен и подписан ФИО24, согласован и подписан ФИО2 №10, утвержден и подписан ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №10 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>».

Согласно заключению приемочной комиссии от 25.05.2018 результаты выполненных работ полностью соответствуют условиям муниципального контракта.

Согласно товарной накладной № от 17.05.2016 на сумму 570 982, 15 рублей, в т.ч. НДС 87 098, 98 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную днекоративную (М300) (типа кирпич) размером 200*100*60 мм, красная, в количестве 167,280 м2, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 14,000 шт., щебень природного камня марка 600, фракция 40-70 мм, в количестве 6,350 м3, песок природный, в количестве 50,4556 м3, бетон тяжелый, класса В15 (М200) в количестве 31,205 м3, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 615,000. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3.» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

В качестве подтверждающих документов приложены: 

<

данные изъяты>

На основании платежных поручений № со счета №) в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платежи на суммы 833 803 рублей, 15136 рублей, 29488 рублей,12735 рублей, 282404,15 рублей, 352069,85 рублей, соответственно (т.11 л.д. 169-216).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащаяся в верхнем правом углу первого листа расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «благоустройству (создание тротуаров) по 

<

адрес> выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 17.05.2018, а также в копии договора на оказание транспортерных услуг от 05.05.2018 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 25.10.2022, следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта №.2018.168372 от 28.04.2018 на выполнение работ по благоустройству территории в 

<

адрес>. Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 1 525 636 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 68 109 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «СОНДЕР». Однако в книгах продаж ООО «СОНДЕР» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. 17.07.2020 года ООО «СОНДЕР» ликвидирована по решению регистрирующего органа. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.8 л.д. 61-75).

6.) По эпизоду хищения с 07.05.2018 по 05.06.2018:

В ходе выемки в 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 07.05.2018 был заключен муниципальный контракт № Ф.20418.174287, на выполнение работ по ремонту площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № (из тротуарной плитки) в 

<

адрес>, между 

<

данные изъяты> в лице и.о. директора ФИО2 №10, как муниципальным заказчиком, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 588 550, 05 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.2 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.2 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ по форме КС-3, с приминением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Указанный документ, а также техническое задание с приложением на выполнение работ подписаны ФИО306 и директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на подписях стоят соответственно печати 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис». 

Оплата произведенных работ в сумме 586 751 рубль была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленной справки о стоимости выполненных работ: № от 28.05.2018 по форме КС-3.

Согласно акту о приемке выполненных работ № от 28.05.2018 на общую сумму 586 751 рубль по форме КС-2, в него была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы в размере 58 805, 93 рубля.

Указанный акт подписан ФИО307 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно администрации, 

<

данные изъяты>» и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО2 №6 «29 » мая 2018г.»

Расчет компенсации НДС, составленный на основании товарной накладной № от 29.05.2018, на сумму 59 556 рублей составлен и подписан ФИО22, проверен и подписан ФИО2 №6, согласован и подписан ФИО2 №13, утвержден и подписан ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №13 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 29.05.2018 на сумму 366 968,35 рублей, в т.ч. НДС 55978,22 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) (Брусчатка) размером 199*99*80 мм, серая, в количестве 163,455 м2, камни бортовые БР 100.30.15, в количестве 120,200 шт., щебень природного камня марка 600, фракция 40-70 мм, в количестве 17,703 м3, щебень из природного камня марка 400, фракция 10-20 мм в количестве 17,010 м3, песок природный, в количестве 30,305 м3, смесь пескоцементная (цемент М 400) в количестве 8,170 м3, пешеходное ограждение секция ПО-1 Крест ТИП 1, в количестве 35,000 комп. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

05.05.2018 между ООО «СОНДЕР» и ООО «Монтаж Сервис» заключен договор на оказание транспортных услуг, на нижней части страниц которых имеется рукописная надпись «копия верна/подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». Указанный договор в графе «Исполнитель Генеральный директор ООО «СОНДЕР» ФИО2 №3» имеется подпись и оттиск печати ООО «СОНДЕР», в графе «Заказчик ООО «Монтаж Сервис» имеется подпись ФИО1 и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии акта № от 28.05.2018 ООО «СОНДЕР» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 26 170, 39 рублей в т.ч. НДС 3 992,09 рублей

В качестве подтверждающих документов приложены: 

<

данные изъяты>

В соответствии с копией платежного поручения № от 05.06.2018 со счета № на счет ООО «Монтаж Сервис» осуществлен платеж на сумму 586 751,00 рубль (т. 1 л.д. 181).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подпись, содержащаяся в верхнем правом углу первого листа расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Ремонт площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ №», находящаяся в сшивке № от 07.05.2018, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 29.05.2018, а также в копии акта № от 28.05.2018, в копии договора на оказание транспортерных услуг от 07.05.2018 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 30.09.2022,следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 07.05.2018 на выполнение работ по ремонту площадки для парковки автомобилей на 6 машин и места остановки рейсового автобуса в районе МОУ СОШ № в 

<

адрес>. Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 586 751 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 58 806 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «СОНДЕР». Однако в книгах продаж ООО «СОНДЕР» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. 17.07.2020 года ООО «СОНДЕР» ликвидирована по решению регистрирующего органа. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.1 л.д. 124-135).

В ходе обыска, проведенного 19.10.2022, из автомобиля «LexusES250» г.р.з. Р888АА/39 изъята претензия ООО «Монтаж Сервис» к ООО «Константа Сервис», и ответ на претензию от 28.05.2018, а также акт обследования от 31.05.2018, которые в последующем признаны вещественными доказательствами и приобщены к делу (т. 11 л.д. 83-87, 140).

Согласно протоколу осмотра указанных документов, установлено, что директор ООО «Монтаж Сервис» ФИО1 написал в адрес ООО «Константа Сервис» претензию по факту того, что при производстве работ по строительству автобусной остановки с использованием поставляемого материала ООО «Константа Сервис» после ввода объекта в эксплуатацию выявились дефекты в плитке и бордюрном камне. Согласно ответу от ООО «Константа Сервис» следует, что 25.04.2018 между ООО «Константа Сервис» и ООО «Монтаж Сервис» был заключен договор купли-продажи строительных материалов, которые доставлялись в адрес ООО «Монтаж Сервис». В период с 17.04.2018 по 08.05.2018 ООО «Константа Сервис» осуществило 16 реализаций в адрес ООО «Монтаж Сервис» всего на сумму 648 844 рублей. 31.05.2018 состоялся осмотр товара на объекте расположенном в 

<

адрес> (школа №), по результатам которого были выявлены повреждения бордюрного камня и плитки, в осмотре участвовали ФИО26, ФИО27, ФИО2 №2 и ФИО1 (т. 11 л.д. 127-139)

7.) По эпизоду хищения с 11.05.2018 по 20.07.2018:

В ходе выемки в 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 11.05.2018 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуаров) от арки между домами № до 

<

адрес>, между ФИО308., как муниципальным заказчиком, ФИО309 как техническим заказчиком, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 1 974 025,52 05 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.2 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.2 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2), с применением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в сумме 1 908 437, 40 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справки о стоимости выполненных работ: № от 26.06.2018 по форме № и актов выполненных работ.

Согласно заключению приемочной комиссии от 26.06.2018 результаты выполненных работ полностью соответствуют условиям муниципального контракта.

Согласно актам выполненных работ от 26.06.2018 по форме КС-2, в них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы, с учетом применения понижающих коэффициентов, компенсация НДС составила в общем размере 118 096, 65 рублей, а именно:

- по акту № на сумму 291 818 рублей - в размере 9 948,37рублей;

- по акту № на сумму 249 576,71 рублей - в размере 4 893,99 рублей;

- по акту № на сумму 213 824,69 рублей - в размере 17 171,03 рублей;

- по акту № на сумму 585 783 рублей - в размере 43 019,83 рублей;

- по акту № на сумму 567 432 рублей - в размере 43 063,43 рублей;

Указанные акты подписаны ФИО310., ФИО311 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО2 №6 «02 » 07 2018г.»

Расчеты компенсации НДС, составленные на основании товарной накладной № от 08.05.2018, на общую сумму 156 988 рублей, составлены и подписаны ФИО22, проверены и подписаны ФИО2 №6, согласованы и подписаны ФИО2 №10, утверждены и подписаны ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №10 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 18.05.2018 на сумму 967 983,57 рублей, в т.ч. НДС 147 658,50 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) размером 200*100*60 мм, серая, в количестве 562,387 м2, плитку тротуарную декоративную (М300) размером 200*100*60 мм, красная, в количестве 254,224 м2, плитку тротуарную «Брусчатка», толщиной 80мм, серая, в количестве 79,560 м2, камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 895,000 шт., бетон в количестве 34,909 м3, песок природный в количестве 103,409 м3, камни бортовые БР 100.30.15 в количестве 59,000 шт., смесь пескоцементная (цемент М 400) в количестве 32,904 м3, щебень марки 600, фракции 40-70 мм в количестве 14,742 м3, сетку сварную в количестве 0,099. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

05.05.2018 между ООО «СОНДЕР» и ООО «Монтаж Сервис» заключен договор на оказание транспортных услуг, на нижней части страниц которых имеется рукописная надпись «копия верна/подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

Согласно копии акта № от 18.05.2018 ООО «СОНДЕР» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 51 902,60 рублей в т.ч. НДС 9 342,46 рублей, на нижней части страницы и имеется рукописная надпись «копия верна/подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия № РОСС RU.АГ81.Н05295 на «Плиты бетонные тротуарные с маркировкой «П», «Ф», «ЭДД», «К». Серийный выпуск», копия сертификата № РОСС RU.АД44.Н02328 на «Камни бортовые модели БР, торговая марка ООО «Альфа Бет»», изготовителя ООО «Альфа Бет». На данных копиях имеется рукописная надпись «Копия верна», с «подписью» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис».

На основании платежных поручений № от 20.07.2018 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платежи на суммы 148 589,94 рублей, 291 818 рублей, 100 989,77 рублей, 213 824,69 рублей, 585 783 рублей, 567 432 рублей, соответственно (т.11 л.д. 57-67).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первого листа расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство (создание тротуаров) по 

<

адрес>, находящаяся в сшивке № от 11.05.2018, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 18.05.2018, а также в копии акта № от 18.05.2018, в копии договора на оказание транспортерных услуг от 05.05.2018 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 30.09.2022,следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 11.05.2018 на выполнение работ по объекту «Благоустройство (создание ФИО7) от арки между домами № до 

<

адрес>. Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 1 908 434,40 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 137 386,10 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «СОНДЕР». Однако в книгах продаж ООО «СОНДЕР» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.3 л.д. 196-208).

8.)По эпизоду хищения с 11.05.2018 по 14.08.2018:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 11.05.2018 был заключен муниципальный контракт №, на выполнение работ по благоустройству (создание тротуаров) 

<

адрес> между администрацией ФИО312, ФИО313, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 1 710 222,19 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.2 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.2 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2), с применением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в сумме 1 7100 80,76 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справки о стоимости выполненных работ: № от 25.07.2018 по форме КС-3, счета на оплату № и актов выполненных работ.

Согласно заключению приемочной комиссии от 25.07.2018 результаты выполненных работ полностью соответствуют условиям муниципального контракта.

Согласно актам выполненных работ от 25.07.2018 по форме КС-2, в них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы, с учетом применения понижающих коэффициентов, компенсация НДС составила в общем размере 118 838,27 рублей, а именно:

- по акту № на сумму 22 188,94 рублей - в размере 9 705, 27 рублей;

- по акту № на сумму 670 653,82 рублей - в размере 39 277, 28 рублей;

- по акту № на сумму 814 192 рублей - в размере 69 855,72рублей;

Указанные акты подписаны ФИО314 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО2 №6 «30 » 07 2018г.»

Расчеты компенсации НДС, составленные на основании товарных накладных № от 08.07.2018, № от 05.07.2018, на общую сумму 155850 рублей составлены и подписаны ФИО22, проверены и подписаны ФИО2 №6, согласованы и подписаны ФИО2 №13, утверждены и подписаны ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №13 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 342 490,23 рублей, в т.ч. НДС 52 244,28 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, серая, в количестве 155,040 м2, плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, красная, в количестве 153,255 м2, камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 356,500м, бетон в количестве 18,088 м3, смесь пескоцементная (цемент М 400) в количестве 18,778 м3.. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 541 697,32 рублей, в т.ч. НДС 82 631,79 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, серая, в количестве 188,557 м2, плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, красная, в количестве 113,220 м2, камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 593,400м, бетон в количестве 30,109 м3, смесь пескоцементная (цемент М 400) в количестве 15,085 м3, плитка тротуарная «Брусчатка», толщиной 80 мм, серая, в количестве 78,540 м2, песок природный в количестве 65,379 м3, щебень в количестве 14,553 м3. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно товарной накладной № от 31.07.2018 на сумму 90 719,37 рублей, в т.ч. НДС 13 838,55 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, серая, в количестве 113,832 м2, камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 185,000м. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

05.05.2018 между ООО «СОНДЕР» и ООО «Монтаж Сервис» заключен договор на оказание транспортных услуг, на нижней части страниц которых имеется рукописная надпись «копия верна 25 июля 2018 г./подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

Согласно копии акта № от 08.07.2018 ООО «СОНДЕР» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 31 856,57 рублей в т.ч. НДС 5 734,18 рублей, на нижней части страницы и имеется рукописная надпись «копия верна 25 июня 2018 г./подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия № РОСС RU.АГ81.Н05295 на «Плиты бетонные тротуарные с маркировкой «П», «Ф», «ЭДД», «К». Серийный выпуск», копия сертификата № РОСС RU.АД44.Н02328 на «Камни бортовые модели БР, торговая марка ООО «Альфа Бет»», изготовителя ООО «Альфа Бет». На данных копиях имеется рукописная надпись «Копия верна 25 июня 2018», с «подписью» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис».

На основании платежных поручений № от 14.08.2018 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платежи на суммы 221 188,94 рублей, 173 445,08 рублей, 814 192 рублей, 497 208,74 рублей, 4 046 рублей, соответственно (т.11 л.д. 169-216).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первого листа расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство (создание тротуаров) по 

<

адрес> находящаяся в сшивке № от 11.05.2018, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 08.07.2018, а также в копии акта № от 08.07.2018, в копии договора на оказание транспортерных услуг от 05.05.2018 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 13.10.2022, следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 11.05.2018 на выполнение работ по объекту «благоустройству (создание тротуаров) 

<

адрес> Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 1 710 080,76 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 118 838 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «СОНДЕР». Однако в книгах продаж ООО «СОНДЕР» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.4 л.д. 207-222).

Согласно копиям путевых листов грузового автомобиля ООО «АльфаБет» от 02.07.2018, от 18.07.2018, от 04.07.2018, от 14.07.2018, от 20.07.2018 адрес заказчика ООО «Монтаж Сервис» 

<

адрес> (т.1, л.д. 199,203,208,211,212).

9.) По эпизоду хищения с 21.06.2018 по 24.08.2018:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 21.06.2018 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес>», в ФИО315, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 3 080 000 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.2 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.2 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3, с применением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в сумме 3 080 000 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справки о стоимости выполненных работ: № от 14.08.2018 по форме КС-3, и акта выполненных работ.

Согласно акту № выполненных работ от 12.07.2018 по форме КС-2, в него была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы, с учетом применения понижающих коэффициентов, компенсация НДС составила 219 051,13 рублей.

Указанный акт подписан иФИО316 и директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно администрации, 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО19 2018г.»

Расчет компенсации НДС, составленный на основании товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 260 181 рубль, в графе «расчет составил» имеется подпись, расчет проверен и подписан ФИО3, согласован и подписан ФИО2 №10, утвержден и подписан ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №10 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 08.07.2018 на сумму 1684585,83 рублей, в т.ч. НДС 256 970,71 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, серая, в количестве 367,200 м2, плитку тротуарную декоративную (М300) «Кирпичик» толщина 60 мм, красная, в количестве 234,600 м2, камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 350,000 м, бетон в количестве 19,789 м3, скамья на железобетонных ножках в количестве 18,000, смесь пескоцементная (цемент М 400) в количестве 41,130 м3, песок природный в количестве 90,200 м3, земля растительная в количестве 1162,500, урна уличная, в количестве 18,000, семена газонных трав в количестве 153,400. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

05.05.2018 между ООО «СОНДЕР» и ООО «Монтаж Сервис» заключен договор на оказание транспортных услуг, на нижней части страниц которых имеется рукописная надпись «копия верна/подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

Согласно копии акта № от 08.07.2018 ООО «СОНДЕР» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 17 859,60 рублей в т.ч. НДС 3 214,73 рублей, на нижней части страницы и имеется рукописная надпись «копия верна /подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия № РОСС RU.АГ81.Н05295 на «Плиты бетонные тротуарные с маркировкой «П», «Ф», «ЭДД», «К». Серийный выпуск». На данной копии имеется рукописная надпись «Копия верна/подпись» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис» (т.11 л.д. 169-216).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подпись, содержащаяся в верхнем правом углу первого листа расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство территории, прилегающей к зданию Дворца культуры по 

<

адрес> в 

<

адрес>» находящаяся в сшивке № от 21.06.2018, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 08.07.2018, а также в копии акта № от 08.07.2018, в копии договора на оказание транспортерных услуг от 05.05.2018 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 10.10.2022,следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 21.06.2018 на выполнение работ по объекту «Благоустройство территории, прилегающей к зданию Дворца Культуры, расположенного по 

<

адрес> в 

<

адрес>». Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 3 080 000 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 219 051 рубль. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «СОНДЕР». Однако в книгах продаж ООО «СОНДЕР» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.4 л.д. 80-95).

Согласно копиям путевых листов грузового автомобиля ООО «АльфаБет» от 09.07.2018, от 30.07.2018, от 18.07.2018, от 11.07.2018, от 05.07.2018, от 06.07.2018 адрес заказчика ООО «Монтаж Сервис» 

<

адрес> (т.1, л.д. 200,201,203,206, 209, 210, 213).

Согласно копии платежного поручения № от 24.08.2018 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» осуществлен платеж в сумме 3 080 000 рублей (т. 4 л.д. 156).

10.) По эпизоду хищения с 15.10.2018 по 27.12.2018:

Из показаний свидетеля ФИО2 №9, данных в суде и на предварительном следствии, следует, что с 2018 года по март 2019 года он работал в 

<

данные изъяты> и в его обязанности входил технический надзор за строительством между подрядчиком и заказчиком, контроль соответствия выполнения работ, проверка актов выполненных работ и иное. Муниципальный контракт от 15.10.2018 он не помнит, но скорее всего данный контракт заключался, так как там имеется его подпись, и подписи сотрудников 

<

данные изъяты> ООО «Монтаж Сервис» ему знакомо как подрядчик ряда муниципальных контрактов, которые заключались с 

<

данные изъяты> осуществляло технический надзор от администрации. Строительный контроль осуществляли ФИО2 №7, ФИО2 №6, ФИО6, которые должны были все проверять и докладывать ему. Акты выполненных работ проверял производственно-технический отдел. С П-вым лично он знаком не был, и взаимодействие с ним не осуществлял, так как проверку работ осуществляли его сотрудники (т. 13 л.д. 107-110).

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 15.10.2018 был заключен муниципальный контракт № на выполнение работ по благоустройству (создание тротуаров) по 

<

адрес>, между ФИО318 ФИО319, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 1 829 574,54 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.1.2 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.2 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ по форме КС-3, с применением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Согласно дополнительному соглашению № и № к муниципальному контракту № его цена была изменена на 1 777 476, 54 рублей, а потом на 1 793 473 рублей.

Оплата произведенных работ в общей сумме 1 793 473 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справок о стоимости выполненных работ: № от 10.12.2018, № от 13.12.2018 по форме КС-3, счетов на оплату № и актов выполненных работ.

Согласно заключению приемочной комиссии от 13.12.2018 результаты выполненных работ полностью соответствуют условиям муниципального контракта.

Согласно актам выполненных работ от 10.12.2018 по форме КС-2, в них была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы, с учетом применения понижающих коэффициентов, компенсация НДС составила в общем размере 66 470,60 рублей, а именно:

- по акту № на сумму 820 199 рублей - в размере 24 935 рублей;

- по акту № на сумму 527 289 рублей - в размере 41 535,60 рублей;

Указанные акты подписаны ФИО320 директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО4, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО24 «14 » 12 2018г.»

Расчеты компенсации НДС, составленные на основании товарных накладных № от 10.12.2018, на общую сумму 120 593,86 рублей составлены и подписаны ФИО22, проверены и подписаны ФИО24, согласованы и подписаны ФИО2 №9, утверждены и подписаны ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №9 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 10.12.2018 на сумму 453 597,63 рублей, в т.ч. НДС 69 192,86 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***>): плитку тротуарную декоративную (М300) «типа кирпич» толщина 60 мм, серая, в количестве 249,390 м2, плитку тротуарную декоративную (М300) «типа кирпич» толщина 60 мм, серая, в количестве 18,368 м2, камни бортовые БР 100.20.8, в количестве 418,600м, бетон в количестве 18,368 м3, песок природный в количестве 28,160 м3, смесь пескоцементная (цемент М 400) в количестве 8,670 м3. В графе «Отпуск груза разрешил Генеральный директор ФИО2 №3» и «Отпуск груза произвел», имеются подписи, а также оттиск печати «ООО «СОНДЕР» В графе груз принял имеется подпись схожая с подписью ФИО1, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

05.05.2018 между ООО «СОНДЕР» и ООО «Монтаж Сервис» заключен договор на оказание транспортных услуг, на нижней части страниц которых имеется рукописная надпись «копия верна/подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

Согласно копии акта № от 10.12.2018 ООО «СОНДЕР» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 16 028,32 рублей в т.ч. НДС 2 885,108 рублей, на нижней части страницы и имеется рукописная надпись «копия верна /подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис». 

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия № РОСС RU.АГ81.Н05295 на «Плиты бетонные тротуарные с маркировкой «П», «Ф», «ЭДД», «К». Серийный выпуск», копия сертификата № РОСС RU.АД44.Н02328 на «Камни бортовые модели БР, торговая марка ООО «Альфа Бет»», изготовителя ООО «Альфа Бет». На данных копиях имеется рукописная надпись «Копия верна 25 июня 2018», с «подписью» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис».

В соответствии с протоколом выездного совещания от 20.11.2018 при его проведении присутствовали ФИО28, ФИО2 №6, ФИО29, ФИО2 №2

Согласно протоколу технического совещания от 05.12.2018 на совещании присутствовали ФИО28, ФИО1, ФИО24, ФИО30

На основании платежных поручений № от 27.12.2018 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платежи на суммы 7 557,00 рублей, 8 561,38 рублей, 397 760 рублей, 527 289 рублей, 10 393 рублей, 30 275 рублей, 811 637,62 рублей соответственно (т.11 л.д. 169-216).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первых листов расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство (создание тротуаров) по 

<

адрес> находящаяся в сшивке № от 15.10.2018, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 15.10.2018 а также в копии акта № от 10.12.2018, в копии договора на оказание транспортерных услуг от 05.05.2018 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 26.10.2022,следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 15.10.2018 на выполнение работ по объекту «благоустройству (создание тротуаров) по 

<

адрес> Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 1 793 473 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 66 470,60 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ООО «СОНДЕР». Однако в книгах продаж ООО «СОНДЕР» в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. ООО «СОНДЕР» ликвидировано 17.07.2020. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.8 л.д. 13-24).

Кроме того, доказательствами по эпизодам хищения с 28.04.2018 по 14.06.2018, с 07.05.2018 по 05.06.2018, с 11.05.2018 по 20.07.2018, с 21.06.2018 по 24.08.2018 также являются:

Из показаний свидетеля ФИО2 №3 следует, что он с 03.03.2014 является инвалидом второй группы в связи с болезнью «Бехтерева». Примерно в 2017 году за денежные средства в размере 10 000 рублей ежемесячно, незнакомый ему мужчина предложил оформить на его имя ООО «СОНДЕР», которое было зарегистрировано в МИ ФНС №, а также были заказаны печати. После этого он через нотариуса оформил доверенность на девушку, а также вместе с ней открыл счета в различных банках. Все документы ООО «СОНДЕР» он передавал третьим лицам, чем занималось общество ему не известно, о перечислениях денежных средств, о контрагентах, о системе расчетов и имуществе общества ему ничего не известно, фактически он являлся только номинальным руководителем. В конце 2018 - начале 2019 ему позвонили и сообщили, что ООО «Сондер» закрывают, и ему больше платить не будут. В копиях товарных накладных № от 17.05.2018, № от 29.05.2018, № от 18.05.2018, № от 31.07.2018, № от 08.07.2018, № от 08.07.2018, № от 10.12.2018, а также в копиях договоров на оказание транспортных услуг от 05.05.2018, 18.05.2018, актах, его подписи не содержатся, он их не подписывал и указанные документы видит впервые (т. 13 л.д. 41-47, 48-52).

Из показаний свидетеля ФИО2 №16 следует, что ФИО2 №3 является её супругом, предпринимательской деятельностью он никогда не занимался, только до 2009 года ходил в море, пока не получил инвалидность. Финансово-хозяйственной документации и печатей каких-либо организаций она никогда не видела (т. 15 л.д.78-81). 

Из протокола осмотра документов - приложения к ответу на запрос из МРИФНС России № по г. Калининграду с исх. № от 24.08.2022 установлено, что в книгах покупок, книгах продаж об операциях ООО «Сондер» за период с 4 квартала 2017 по 4 квартал 2018 ООО «Монтаж Сервис» отсутствует (т. 12 л.д. 37-47).

Согласно сообщению ПАО «Банк Уралсиб» счет ООО «Сондер» № был открыт 04.06.2018, закрыт 11.02.2019, счет № был открыт 04.06.2018, закрыт 29.12.2018 (т. 12 л.д. 89).

Согласно протоколу осмотра ответов АО «Альфа-Банк» ПАО «Банк Санкт-Петербург», ПАО «Банк Уралсиб», ПАО «Банк-ВТБ», АО «БМ-Банк», АО «Райфайзенбанк» установлено, что с расчетных счетов ООО «СОНДЕР» денежные средства в адрес ООО «Альфа-Бет» не перечислялись. На расчетный счет ООО «СОНДЕР» № поступали денежные перечисления от ООО «Монтаж Сервис» в общей сумме 1 943 800 рублей, а именно: 23.07.2018 - 72500 рублей в Т.Ч. НДС (18 %) 11059,32, 23.07.2018 - 313 500 рублей в Т.Ч. НДС (18%) - 47 822,03, 15.08.2018 - 771 800 рублей в Т.Ч. НДС (18 %) - 117 732,20, 27.08.2018 - 786 000 рублей в Т.Ч. НДС (18 %) - 119 898,31. 

(т.12 л.д. 135-152, т.7 л.д. 234, 236, т.8 л.д. 40, т.12 л.д. 84, л.д.86-87, 89).

По сообщению УФНС России по Калининградской области от 26.12.2022 ООО «СОНДЕР» (ИНН 

<

***> с даты постановки на учет - 21.11.2017 применяло общую систему налогообложения, исключена из ЕГРЮЛ 30.08.2019 в связи с наличием недостоверности сведений об адресе регистрации. Отчетность представлена не в полном объеме, последняя - за 2018 год (НД по НДС за 4 кв. 2018 ( т. 12 л.д. 227). 

Из сообщения МРИ ФНС России № по г. Калининграду следует, что ООО «Сондер» ИНН 

<

***> состоял на налоговом учете с 21.11.2017 по 17.07.2020. Снят с налогового учета в связи с внесением в ЕГРЮЛ записи об исключении юридического лица. В ходе проведения мероприятий налогового контроля по налоговым декларациям за 3-4 квартал 2019 по налогу на добавленную стоимость установлено, что ООО «СОНДЕР» является «техническим» звеном в цепочке схемных операций, участвует в схеме завышения налоговых вычетов по НДС посредством включения в налоговые вычеты НДС от организаций, фактически не исполнившей обязательство по сделке (т.1 л.д. 245).

В соответствии с копиями товарных накладных № ООО «Монтаж Сервис» приобрело у ООО «АльфаБет» следующую продукцию: плитка «Кирпичик» Н=6 см красная в количестве 587,52 м2, плитка «Кирпичик» Н=6 серая в количестве 1163,520 м2, плитка «Кирпич» Н=8 см серая нем. в количестве 129,600 м.2, плитка «ФИО10» Н=6 красная (полноцвет) в количестве 27 м2, бордюр тротуарный БР 100*30*15 серый в количестве 109,000 пог. М, бордюр тротуарный БР 100*20*8 см серый пресс в количестве 1977,000 пог.м., бордюр дорожный БР 100*30*15 серый в количестве 32 пог.м. на общую сумму 1053024,50,70 рублей без НДС, которую принял ФИО1 (т.2 л.д. 78,80,82, 84,86,88,92, 94, 96, 98, 100, 102, 104, 106, 108, 110, 112, 114, 116, 122, 124, 126, 128, 132, 134,136).

В соответствии с копиями товарных накладных № от 07.11.2018 ООО «Монтаж Сервис» приобрело у ООО «АльфаБет» следующую продукцию: бордюр тротуарный БР 100*20*8 см серый пресс в количестве 872,000 пог.м., бордюр дорожный БР 100*30*15 серый в количестве 303,000 пог. М, плитка «Кирпичик» Н=8 см красная в количестве 5,00 м2, плитка «Кирпичик» Н=8 серая в количестве 69,120 м2, плитка «Кирпич» Н=6 см серая в количестве 546,726 м.2, на общую сумму 404229,30 рублей без НДС, которую принял ФИО1 (т.2 л.д. 226, 228, 230, 232, 234, 235, 242, 244-247)

Согласно копиям актов от 16.05.2018, № ООО «АльфаБет» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на общую сумму 173500 рублей (т. 2 л.д. 79,81,83, 85,87,89,93, 95,97, 99, 101,103, 105,107, 109, 11, 113, 115, 117, 123, 125, 127, 129, 133, 135,137).

Согласно копиям актов от № ОТ 16.10.2018, ОТ 22.10.2018, № ОТ 26.10.2018, ОТ 29.10.2018, № ОТ 01.11.2018 ООО «АльфаБет» оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на общую сумму 33000 рублей (т. 2 л.д. 227,229,231,233,243).

11.) По эпизоду хищения с 24.09.2019 по 05.12.2019:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 24.09.2019 был заключен муниципальный контракт №, на выполнение работ по благоустройству дворовой территории МКД 

<

адрес>, между ФИО321, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 2 396 279,28 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.6 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.10 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ по форме КС-3, с применением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

Оплата произведенных работ в общей сумме 2 396 279 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справки о стоимости выполненных работ № от 25.11.2019 по форме КС-3, и актов выполненных работ.

Согласно акту выполненных работ № от 25.11.2019 по форме КС-2, в него была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы, с учетом применения понижающих коэффициентов, компенсация НДС составила 203 920 рублей.

Указанный акт подписаны ФИО322, директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО2 №5 «25 » 11 2019г.»

Расчет компенсации НДС, составленный на основании товарной накладной № от 28.09.2019, договора и акта № от 28.09.2019, на сумму 236 372 рублей составлен и подписан ФИО22, проверен и подписан ФИО2 №5, согласован и подписан ФИО2 №12 утвержден и подписан ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №12 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 28.09.2019 на сумму 1 320 347,82 рублей, в т.ч. НДС 220 054 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ИП ФИО2 №1 (ИНН 

<

***>): плитку фигурную тротуарную серую толщиной 80 м в количестве 739,551 шт., плитку фигурную тротуарную цветную толщиной 80 мм в количестве 130,509 шт., камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30 (М400) объемом 0,043 м3 в количестве 327,000 шт., смеси готовые щебеночно-песчаные номер С4, размер зерен 0-80 мм, в количестве 59,806 шт., песок природный в количестве 234,960 шт., бетон тяжелый в количестве 24,012 м3, цемент М400 в количестве 50,286 м3, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 181,910 шт., плитку фигурную красную толщиной 60 мм в количестве 67,320 шт., плитку фигурную серую толщиной 60 мм в количестве 68,340 шт. В графе «Отпуск груза разрешил ИП ФИО2 №1» и «Отпуск груза произвел», имеется подпись, а также оттиск печати «Индивидуальный предприниматель*Россия, г. Калининград* ИНН 

<

***> ОГРНИП №». В графе груз принял имеется подпись ФИО2 №2, рукописный текст «ФИО2 №2», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии акта № от 28.09.2019 ИП ФИО2 №1 оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 97 556,65 рублей в т.ч. НДС 16 259 рублей, на нижней части страницы и имеется рукописная надпись «копия верна ФИО1 /подпись/» и оттиск печати ООО «Монтаж Сервис» (т. 11 л.д. 169-216).

На основании платежных поручений № от 05.12.2019, № от 05.12.2019 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платеж на сумму 2 276 465,40 рублей и 119 813,96 рублей соответственно (т.5 л.д. 169,170).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подписи, содержащиеся в верхнем правом углу первого листа расчетов компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство придомовой территории МКД 

<

адрес>», находящаяся в сшивке № от 24.09.2019, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 28.09.2019 а также в копии акта № от 28.09.2019 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 13.10.2022, следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № от 24.09.2019 на выполнение работ по объекту «Благоустройство придомовой территории МКД 

<

адрес>». Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 2 396 279 рублей. Контракт оплачен полностью. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 203 920 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ИП ФИО2 №1 Однако в книгах продаж ИП ФИО2 №1 в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.5л.д. 76-91).

12.) По эпизоду хищения с 24.09.2019 по 27.12.2019:

В ходе выемки 

<

данные изъяты>

Протоколом осмотра документов установлено, что на основании электронного аукциона 24.09.2019 был заключен муниципальный контракт №, на выполнение работ по благоустройству дворовой территории МКД 

<

адрес>, между ФИО323, и ООО «Монтаж Сервис», как подрядчиком, в лице директора ФИО1 В соответствии с п. 3.1 данного контракта, его цена составляет 3 379 788 рублей (без учета НДС). В соответствии с п.3.7 контракта в случае, если подрядчик работает по упрощенной схеме налогообложения, НДС в акты выполненных работ не включаются (за исключением компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы при предоставлении подтверждающих документов). Согласно п. 3.9 контракта оплата производится на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ по форме КС-3, с применением понижающего коэффициента. Моментом оплаты считается момент списания денежных средств с расчетного счета муниципального заказчика. 

В соответствии с письмом 

<

данные изъяты> от 23.12.2019 в адрес директора ООО «Монтаж Сервис» усматривается, что по состоянию на 19.12.2019 не надлежаще исполнены обязательства по контракту, в связи с чем неустойка составляет 13 716,31 рублей.

Оплата произведенных работ в общей сумме 3075287,69 рублей была осуществлена муниципальным заказчиком на основании представленных справки о стоимости выполненных работ № от 19.12.2019 по форме КС-3, и актам №, № выполненных работ.

Согласно акту выполненных работ № от 19.12.2019 по форме КС-2, в него была включена компенсация затрат на оплату НДС за использованные материалы и механизмы, с учетом применения понижающих коэффициентов, компенсация НДС составила 311 519,34 рублей.

Указанный акт подписан и.о. директором ФИО324, директором ООО «Монтаж Сервис» ФИО1, на каждой из указанных подписей имеются оттиски печатей, соответственно 

<

данные изъяты> и ООО «Монтаж Сервис», а в нижней части последней страницы имеется оттиск печати, внутри которого имеются рукописные надписи «Объемы проверил Ведущий специалист по технадзору/подпись/ФИО2 №5 «20 » 12 2019г.»

Расчет компенсации НДС, составленный на основании товарной накладной № от 20.12.2019, и акта от 20.12.2019, на сумму 452 733 рублей составлен и подписан ФИО22, проверен и подписан ФИО2 №5, согласован и подписан ФИО2 №13, утвержден и подписан ФИО1 На подписях ФИО1 и ФИО2 №13 стоят оттиски печати ООО «Монтаж Сервис» и 

<

данные изъяты>

Согласно товарной накладной № от 20.12.2019 на сумму 2 548 264,08 рублей, в т.ч. НДС 424 706 рублей, ООО «Монтаж Сервис» (ИНН 

<

***>) приобрело у ИП ФИО2 №1 (ИНН 

<

***>): плитку фигурную тротуарную серую толщиной 80 м в количестве 485,520 шт., плитку фигурную тротуарную цветную толщиной 80 мм в количестве 476,340 шт., камни бортовые БР 100.30.15/бетон В30 (М400) объемом 0,043 м3 в количестве 392,000 шт., смеси готовые щебеночно-песчаные номер С4, размер зерен 0-80 мм, в количестве 289,250 шт., песок природный в количестве 373,010 шт., бетон тяжелый в количестве 23,353 м3, цемент М400 в количестве 82,977 м3, камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 181,910 шт., плитку фигурную красную толщиной 60 мм в количестве 239,700 шт., плитку фигурную серую толщиной 60 мм в количестве 239,700 шт, смеси готовые щебеночно-песчаные М800 номер С5 в количестве 13,750 шт. В графе «Отпуск груза разрешил ИП ФИО2 №1», имеется подпись, а также оттиск печати ИП ФИО31». В графе груз принял имеется подпись ФИО2 №2, рукописный текст «ФИО2 №2», а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

Согласно копии акта от 20.12.2019 ИП ФИО2 №1 оказало транспортные услуги ООО «Монтаж Сервис» на сумму 142 032,94 рублей в т.ч. НДС 28 406 рублей, на нижней части страницы и имеется оттиск печати «копия верна» и подпись, а также оттиск печати ООО «Монтаж Сервис».

В качестве подтверждающих документов приложены: копия сертификата соответствия № РОСС RU.АД77.Н02213 на «Плиты бетонные тротуарные с маркировкой «П», «Ф», «ЭДД», «К». Серийный выпуск», копия сертификата соответствия № РОСС RU.АД44,Н02328 на «камни бетонные бортовые модели БР», торговой марки ООО «Альфа Бет»», копия сертификата № РОСС NO.НА34.Н00054 на «Смесь щебеночно песчаная фракция 0-63 мм (ЩПС С5 0-40мм) Серийный выпуск, выданного ООО «Фортуна», а также копия сертификата соответствия № РОСС RU.ПЩ01.Н04684 на «Смеси бетонные тяжелый, готовые к употреблению» изготовителя ООО «ИрбисСтрой», а также паспорт № от 17.05.2018 для песка ОАО «Калининградский карьер». На данных копиях имеется оттиск печати «Копия верна» с «подписью» и оттиском печати ООО «Монтаж Сервис» (т. 11 л.д. 169-216).

На основании платежных поручений № от 24.12.20149, № от 24.12.2019 со счета № в адрес ООО «Монтаж Сервис» были осуществлены платеж на сумму 1 935 662,10 рублей и 153 764,38 рублей соответственно (т.6 л.д. 56,57).

По заключению эксперта № от 09.02.2023 подпись, содержащаяся в верхнем правом углу первого листа расчета компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>», находящаяся в сшивке № от 24.09.2019, выполнены ФИО1 Установить исполнителя подписи, выполненной от имени ФИО1 в копии товарной накладной № от 20.12.2019, а также в копии акта № от 20.12.2019 не представилось возможным (т. 15 л.д. 169-189).

В соответствии со справкой об исследовании документов № от 18.10.2022, следует, что ООО «Монтаж Сервис» выступало в качестве подрядчика в рамках муниципального контракта № № от 24.09.2019 на выполнение работ по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>». Стоимость указанных работ согласно актам по форме № КС-2 составила 3 089 004 рублей. Контракт оплачен в сумме 3 075 287,69 рублей в связи с оплатой неустойки в размере 13 716,31 рублей. Размер компенсации НДС на материалы и арендованные механизмы ООО «Монтаж Сервис» как исполнителю по муниципальному контракту, применяющей специальный налоговый режим (УСН), с учетом понижающего коэффициента составил 311 519 рублей. В качестве подтверждающих документов для компенсации НДС в рамках исполнения муниципального контракта ООО «Монтаж Сервис» представлены документы, оформленные на приобретение материалов и оказание транспортных услуг у ИП ФИО2 №1 Однако в книгах продаж ИП ФИО2 №1 в проверяемом периоде счет-фактуры по контрагенту ООО «Монтаж Сервис», не отражены. Кроме того, в проверяемом периоде ООО «Монтаж Сервис» были приобретены материалы, аналогичные использованным при выполнении работ в рамках муниципального контракта (плитка тротуарная, камни бордюрные) контрагента ООО «АльфаБет» без включения в стоимость НДС (т.5л.д. 239-251).

Кроме того, доказательствами вины ФИО1 по эпизодам хищения с 24.09.2019 по 05.12.2019, с 24.09.2019 по 27.12.20197 являются:

Из показаний свидетеля ФИО2 №1 следует, что в 2013 году ему знакомый ФИО325 предложил за денежные средства в размере 10 000 рублей оформить на его имя ряд организаций, на что он согласился. После этого у нотариуса в г. Калининграде он оформил доверенность на ФИО326, согласно которой можно было от его имени открывать организации и банковские счета, в которых он числился только номинальным владельцем. В 2019 году он по просьбе ФИО32 за денежные средства в размере 1000 рублей открыл на свое имя ИП, за что ему в последующем обещали платить деньги. Чем занимались открытые на его имя общества и ИП, ему не известно, документов и печатей у него никогда не было, все что ему выдавалось в налоговой и банках, он передавал другим лицам, фактически он являлся только номинальным руководителем. Никаких операций по счетам он не совершал. В копиях товарных накладных № от 28.09.2019, № от 20.12.2019, а также в копии акта № от 28.09.2019 и акта № от 20.12.2019, его подписи не содержатся, он их не подписывал и указанные документы видит впервые (т. 13 л.д. 54-58).

Из показаний свидетеля ФИО2 №17 следует, что с 2012 года он является директором ООО «Фортуна», а с января 2022 также директором ООО «Звезда Инвест», которые занимаются продажей гранитного щебня. ООО «Звезда инвест» применяет упрощенную систему налогообложения, а ООО «Фортуна» общую. ООО «Монтаж Сервис» является их контрагентом. С ФИО1 он знаком лично, поэтому заявку на товар Попов оставлял по телефону, либо же заявку оставлял ФИО9. В 2019 году ООО «Монтаж Сервис» приобретало у ООО «Звезда Инвест» щебень гранитный фракции 0-63 на сумму 71 777,60 рублей без НДС, на сколько он помнит, был осуществлен самовывоз, доставка на конкретный объект не осуществлялась. В 2019 году ООО «Монтаж Сервис» продукцию у ООО «Фортуна» не приобретало (т. 15 л.д. 108-110).

В ходе обыска 28.12.2022 в помещении ООО «Оазис» по адресу: 

<

адрес> было изъято: две товарных накладных № от 28.10.2019, товарная накладная № от 28.09.2019, акт № от 28.09.2019, расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство придомовой территории МКД 

<

адрес>», расчет компенсации НДС на материалы и механизмы по объекту «Благоустройство дворовой территории МКД 

<

адрес>». Указанные документы в последующем были осмотрены следователем и признаны вещественными доказательствами (т. 12 л.д. 11-15, 16-35). 

Из протокола осмотра документов - ответа на запрос из УФНС России по Калининградской области следует, что 25.05.2020 ФИО2 №1 был привлечен к ответственности за совершение налогового преступления, предусмотренного п.1 ст. 199 НК РФ, то есть за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (т.12 л.д. 49-59).

Согласно протоколу осмотра оптического диска, представленного УФНС России по Калининградской области письмом исх. № от 23.09.2022 в книгах покупок, продаж об операциях ИП ФИО2 №1 за период с 01.01.2015 по 23.09.2022 ООО «Монтаж Сервис» отсутствует (т. 12 л.д. 61-70).

Согласно сообщению ПАО «Банк Уралсиб» счет ООО «Сондер» № был открыт 04.06.2018, закрыт 11.02.2019, счет № был открыт 04.06.2018, закрыт 29.12.2018 (т. 12 л.д. 89).

Согласно протоколу осмотра ответов ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «Сбербанк», ПАО «Банк Уралсиб», АО «БМ-Банк», ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», установлено, что на расчетные счета ИП ФИО2 №1 в ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «Сбербанк», ПАО «Банк Уралсиб», АО «БМ-Банк» денежные средства от ООО «Монтаж Сервис» не поступали, с указанных счетов денежные средства в адрес ООО «Альфа Бет» не перечислялись. На расчетный счет ИП ФИО2 №1 №, открытый в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», поступали денежные перечисления от ООО «Монтаж Сервис» в общей сумме 772 176,29 рублей, а именно: 22.11.2019 - 250 000 рублей без НДС, 06.12.2019 - 262 176,29 рублей без НДС, 10.12.2019 - 260 000 рублей без НДС, 27.08.2018 - 786 000 рублей в Т.Ч. НДС (18 %) - 119 898,31. 

(т.12 л.д. 177-190, 191, 79, 81-82,91,97,99).

По сообщению УФНС России по Калининградской области от 26.12.2022 ИП ФИО2 №1 ИНН 

<

***> с даты постановки на учет - 12.04.2019 применяло общую систему налогообложения, записи о недосоверности сведений о физическом лице в ЕГРИП отсутствуют. Отчетность представлена не в полном объеме, последняя - за 2019 год (НД по НДС за 2 кв. 2019 ( т. 12 л.д. 227). 

В соответствии с копиями товарных накладных № ООО «Монтаж Сервис» приобрело у ООО «АльфаБет» следующую продукцию: плитка «Кирпичик» Н=6 см красная в количестве 170,680 м2, плитка «Кирпичик» Н=6 серая в количестве 460,800 м2, плитка «Кирпич» Н=8 см серая в количестве 1 195,520 м.2, бордюр дорожный БР 100*20*8 см серый пресс в количестве 533,000 пог.м, бордюр дорожный БР 100*30*15 серый в количестве 552 пог.м., на сумму 971 135,20 рублей без НДС (т.3 л.д. 76-105).

Все доказательства согласуются между собой по фактическим обстоятельствам, не содержат противоречий, их совокупность является достаточной для признания вины ФИО1 в совершении изложенных преступлений.

Таким образом, суд находит доказанным вину ФИО1 в том, что он:

1) в период времени с 18.05.2016 по 06.07.2016 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 26 095 рублей, принадлежащих администрации МО «Светловский городской округ», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

2) в период времени с 28.06.2017 по 28.08.2017 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 155 084 рублей, принадлежащих администрации МО «Светловский городской округ», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

3) в период времени с 14.08.2017 по 20.09.2017 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 209 362, 18 рубля, принадлежащих МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

4) в период времени с 15.08.2017 по 19.12.2017 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в сумме 622 472,66 рубля, что является крупным размером, принадлежащих МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

5) в период времени с 28.04.2018 по 14.06.2018 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 68 109, 04 рублей, принадлежащих администрации МО «Светловский городской округ», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

6) в период времени с 07.05.2018 по 05.06.2018 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 58 805,93 рублей, принадлежащих МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

7) в период времени с 11.05.2018 по 20.07.2018 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 118 086,65 рублей, принадлежащих администрации МО «Светловский городской округ», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

8) в период времени с 11.05.2018 по 14.08.2018 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 118 838, 27 рублей, принадлежащих администрации МО «Светловский городской округ», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

9) в период времени с 21.06.2018 по 24.08.2018 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 219 051,13 рубль, принадлежащих МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

10) в период времени с 15.10.2018 по 27.12.2018 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 66 470,60 рублей, принадлежащих администрации МО «Светловский городской округ», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

11) в период времени с 24.09.2019 по 05.12.2019 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в размере 203 920 рублей, принадлежащих МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ;

12) в период времени с 24.09.2019 по 27.12.2019 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества - денежных средств в сумме 311 519,34 рублей, что является крупным размером, принадлежащих МКУ «Жилищно-коммунальное агентство», путем обмана, с использованием своего служебного положения, то есть преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ.

С учетом конкретных обстоятельств дела, количества совершенных преступлений, суд не усматривает оснований для изменения категории совершенных преступлений на менее тяжкую в соответствии ч. 6 ст. 15 УК РФ, и для прекращения уголовного дела за примирением сторон, о чем просила сторона защиты.

Подсудимый ФИО1 не судим, признал свою вину, по месту жительства, работы, свидетелями ФИО33 и ФИО34, а также за период осуществления полномочий депутата окружного Совета депутатов МО «Светловский городской округ», охарактеризован с положительной стороны, что учитывается судом при назначении ему наказания.

ФИО1 полностью, добровольно возместил причинённый преступлениями материальный вред, имеет ряд заболеваний, принимает активное участие в благотворительной деятельности, награжден медалью «70 лет городу Калининграда».

Указанные обстоятельства суд признает смягчающим его наказание по каждому из эпизодов.

Сторона защиты по всем эпизодам в качестве смягчающего обстоятельства просила признать активное способствование раскрытию и расследованию преступлений.

Между тем, как видно из материалов дела, обстоятельства совершенных преступлений были установлены на основании документированных проверок, а подсудимый в ходе его допроса какой-либо значимой для расследования преступлений информации, не известной ранее органу следствия, не сообщил, иным путем раскрытию и расследованию преступлений не способствовал, а само по себе признание подсудимым своей вины, не имеет значения для процедуры доказывания.

При таких данных, оснований полагать, что подсудимый ФИО1 активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, не имеется.

При определении подсудимому за каждое преступление вида и размера наказания достаточного для его исправления, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, и приходит к выводу, что достижение целей наказания возможно при назначении ФИО1 наказания в виде штрафа по каждому эпизоду.

При определении размера штрафа по каждому эпизоду, суд принимает во внимание тяжесть совершенных преступлений, имущественное положение подсудимого и его семьи, возможность получения подсудимым заработной платы или иного дохода, а также, с учетом принципа индивидуализации ответственности за совершенные деяния, принимает во внимание размер причиненного ущерба по каждому из эпизодов.

Прокурором Центрального района г. Калининграда заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в доход муниципального образования «Светловский городской округ» денежных средств в размере 2 177 824, 80 рублей в счет возмещения ущерба, причиненного преступлениями.

Как следует из пояснений представителей потерпевших, а также из копий платежных поручений № от 11.04.2023, № от 07.04.2023, № от 11.04.2023, ФИО1 в счет возмещения причиненного ущерба ФИО327 было перечислено 571 982, 70 рублей, ФИО328» - 1 625 131, 10 рублей. 

При таких данных, с учетом того, что причиненный преступлениями ущерб возмещен в полном объеме, оснований для удовлетворения исковых требований, не имеется.

В соответствии с ч. 1 ст. 115 УПК РФ в ходе предварительного следствия постановлением Центрального районного суда г. Калининграда от 22.11.2022 был наложен арест на нежилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> с кадастровой стоимостью 3 759 665, 52 рублей.

Принимая во внимание, что ФИО1 назначается наказание в виде штрафа, суд считает необходимым, для исполнения приговора суда в части взыскания штрафа, сохранить арест на указанное имущество, с сохранением ранее установленных ограничений, на срок до исполнения приговора в части назначенного наказания.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309, УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении двенадцати преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ за которые назначить ему наказание:

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 18.05.2016 по 06.07.2016) в виде штрафа в размере 150 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 28.06.2017 по 28.08.2017) в виде штрафа в размере 200 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 14.08.2017 по 20.09.2017) в виде штрафа в размере 200 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 15.08.2017 по 19.12.2017) в виде штрафа в размере 250 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 28.04.2018 по 14.06.2018) в виде штрафа в размере 150 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 07.05.2018 по 05.06.2018) в виде штрафа в размере 150 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 11.05.2018 по 20.07.2018) в виде штрафа в размере 200 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 11.05.2018 по 14.08.2018) в виде штрафа в размере 200 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 21.06.2018 по 24.08.2018) в виде штрафа в размере 200 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 15.10.2018 по 27.12.2018) в виде штрафа в размере 150 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 24.09.2019 по 05.12.2019) в виде штрафа в размере 200 000 рублей;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ (по эпизоду с 24.09.2019 по 27.12.2019) в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний назначить ФИО1 окончательное наказание в виде штрафа в размере 700 000 рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Сохранить наложенный арест на нежилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес> с кадастровой стоимостью 3759665, 52 рублей, до исполнения приговора суда в части назначенного наказания в виде штрафа.

Вещественные доказательства:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Светловский городской суд Калининградской области в течение 15 суток со дня провозглашения. 

Осужденный вправе при подаче апелляционной жалобы ходатайствовать об участии в судебном заседании суда апелляционной инстанции, воспользоваться услугами защитника определяемого им по соглашению или отказаться от защиты, либо воспользоваться услугами защитника, назначенного судом апелляционной инстанции по его ходатайству.

Председательствующий В.М. Кузнецов

Дело № 1-26/2023

УИД 39RS0021-01-2023-000177-17