Дело № 12-34/2017

Р Е Ш Е Н И Е

гор. Брянск 01 марта 2017 года 

Судья Фокинского районного суда г. Брянска Фоменко Н.Н.,

с участием представителя ИФНС России по гор. Брянску ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по гор. Брянску ФИО3 № 131 от 29 ноября 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении 

директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1,

<

...> 

<

...> 

<

...>

 

УСТАНОВИЛ:

Согласно постановлению начальника ИФНС России по гор. Брянску ФИО3 № от 29 ноября 2016 года директор общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» (ООО «Букмекер Паб») ФИО1, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ему назначено наказания в виде административного штрафа в размере 5000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 подал жалобу в Советский районный суд гор. Брянска, в которой просит отменить оспариваемое постановление, прекратить производство по делу в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Полагает, что расходование кассовой выручки на цели, не предусмотренные законодательством, не образуют состав указанного административного правонарушения.

Определением судьи Советского районного суда гор. Брянска от 26 декабря 2016 года жалоба директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по гор. Брянску № от 29 ноября 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях передана на рассмотрение в Фокинский районный суд гор. Брянска.

Директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, что подтверждается уведомлением о вручении ему судебного извещения, в судебное заседание не явился, об уважительных причинах своей неявки не сообщил, не ходатайствовал об отложении рассмотрения дела. 

В соответствии с ч. 2 ст. 25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях дело рассмотрено в отсутствие заявителя.

Представитель ИФНС России по гор. Брянску ФИО2 в удовлетворении жалобы директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 просил отказать. Полагал, что отсутствуют основания для отмены постановления № о назначении административного наказания от 29 ноября 2016 год, поскольку в действиях директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 наличествует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Выслушав представителя ИФНС России по гор. Брянску, изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы и дополнения к ней, судья установил, что основания для ее удовлетворения отсутствуют в связи со следующими обстоятельствами.

В соответствии с ч. 1 ст. 2.1. Кодекса РФ об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу примечания к статье 2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях должностные лица, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрено ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23 апреля 2014 года № 32079) (Указания Банка России № 3073-У) индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее – участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные 

в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за уплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (собрание законодательства РФ, 2011, № 27, ст. 3872; 2012, № 53, ст. 7592; 2013, № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Согласно п. 4 Указания Банка России № 3073-У наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела усматривается, что в ходе проведения проверки ООО «Букмекер Паб» на предмет соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, полноты учета выручки, полученной в результате хозяйственной деятельности, проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, проведенной на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по гор. Брянску ФИО4 от 04 октября 2016 года №, установлено, что директором ООО «Букмекер Паб» ФИО1 при работе с денежной наличностью при проведении наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) расчеты осуществлялись за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, в обособленном подразделении 

<

адрес> а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с 

его банковского счета. Выборочная проверка проводилась за период с 

<

дата> по 

<

дата>.

Согласно части представленных документов ООО «Букмекер Паб» по обособленному подразделению, расположенному 

<

адрес>: листам кассовой книги, оформленным в обособленном подразделении, фискальному отчету, из кассы обособленного подразделения по указанному адресу (пункт прима ставок букмекерской конторы) осуществлялись выплаты выигрышей на общую сумму 798583руб. 00 коп. за счет сумм принятых игровых ставок, общая сумма которых составила 813742 руб. 00 коп.

Поступление наличных денежных средств в кассу обособленного подразделения с банковского счета за проверяемый период не установлено.

Исходя из изложенного, директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 допустил нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в выдаче наличных денежных средств в виде выигрыша за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета, что установлено п. 4 Указания Банка России № 3073-У.

По данному факту старшим государственным инспектором отдела оперативного контроля ИФНС России по гор. Брянску ФИО5 в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 21 ноября 2016 года составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

По итогам рассмотрения указанного протокола 29 ноября 2016 года начальником ИФНС России по г. Брянску ФИО3 вынесено постановление № о привлечении к административной ответственности и назначении административного наказания директору ООО «Букмекер Паб» ФИО1 за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 5000 тысяч рублей.

Факт совершения указанного правонарушения и виновность директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 подтверждаются материалами дела, в том числе: актом № проверки полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью обособленных подразделений ООО «Букмекер Паб», расположенных на территории гор. Брянска; представлением № об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 29 ноября 2016 года; протоколом № об административном правонарушении от 21 ноября 2016 года.

Оценив представленные доказательства в их совокупности, судья считает, что они относятся к данному делу, собраны в соответствии с требованиями законодательства и их достаточно для признания виновным лица, привлекаемого к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1. Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

При вынесении оспариваемого постановления им дана надлежащая оценка в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Действия директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1, выразившиеся в нарушении правил ведения наличных расчетов в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр, указанные в п. 4 Указания Банка России № 3073-У квалифицированы правильно и образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Доводы жалобы о том, что ответственность за нецелевое использование наличных денежных средств отсутствует в перечне диспозиции ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являются несостоятельными.

Пункт 4 Указаний ЦБ РФ № 3073-У предусмотрено, что организации вправе расходовать на выдачу выигрыша только наличные деньги, поступившие в кассу с расчетного банковского счета участника наличных расчетов. Для того, чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях выдачи выигрыша, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать денежные средства по выигрышу.

Ссылка заявителя в дополнении к жалобе на возможность освобождения его от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения не может быть принята судьей во внимание, так как согласно п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24 марта 2005 года «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

С учетом признаков объективной стороны совершенного должностным лицом ФИО1 административного правонарушения, оно не может быть признано малозначительными, поскольку существенно нарушает охраняемые общественные отношения. 

Кроме того установлено, что директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 неоднократно привлекался к административной ответственности за совершение аналогичных правонарушений.

Нарушений требований Кодекса РФ об административных правонарушениях, которые могли бы повлиять на всесторонность, полноту и объективность выяснения обстоятельств дела, не допущено, нормы закона применены правильно.

Административное наказание назначено директору ООО «Букмекер Паб» ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по гор. Брянску ФИО3 № о назначении административного наказания от 29 ноября 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях оставить без изменения, а жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 - без удовлетворения.

На решение может быть подана жалоба или принесен протест в порядке, установленном ст. 30.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Председательствующий судья подпись Н.Н. Фоменко