Дело № 2а-308/2025

УИД № 77RS0014-02-2024-023133-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 июня 2025 года адрес

Лефортовский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Красновой Е.Ф., 

при помощнике судьи фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-308/2025 по административному исковому заявлению ИФНС России № 23 по адрес к фио о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

административный истец ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к административному ответчику фио., в котором просит взыскать сумму задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма, земельному налогу за 2022 год в размере сумма, пени в размере сумма

В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что налогоплательщик фио. состоит на налоговом учете в ИФНС России № 23 по адрес. фио. является собственником легкового автомобиля марки ФИАТ ДУКАТО, регистрационный знак ТС, ФИАТ, регистрационный знак ТС, TOYOYA LAND CRUISER 200, регистрационный знак ТС, РОВЕР 75, регистрационный знак ТС, ЯГУАР S-TYPE, регистрационный знак ТС, земельных участков по адресу: адрес, д.29-б, кадастровый номер 50:13:0080104:279, по адресу: адрес, кадастровый номер 50:27:0030130:81, иных строений, помещений и сооружений по адресу: адрес, 2, кадастровый номер 77:08:0004017:1024, по адресу: адрес, 28Б, кадастровый номер 77:03:0005018:1051, по адресу: адрес, 18, 5, кадастровый номер 77:03:0005021:1059, по адресу: адрес, 37, 5, кадастровый номер 77:03:0005012:1018, по адресу: адрес, 49, 2, кадастровый номер 77:03:0005019:10854, по адресу: адрес, 26, 2, кадастровый номер 77:03:0001012:1099, по адресу: адрес, 5, кадастровый номер 77:01:0003037:1063, по адресу: адрес, 24, кадастровый номер 77:07:0015003:1082, по адресу: адрес, 13, кадастровый номер 77:02:0003004:1077, по адресу: адрес, 4, 2, кадастровый номер 77:05:0003005:18243, по адресу: адрес, 12, 1, кадастровый номер 77:05:0008001:1058, жилого дома по адресу: адрес, 29б, кадастровый номер 50:13:0080104:1963, квартиры, расположенной по адресу: адрес 1-я, 4, 1, 5, кадастровый номер 77:04:0001018:3299. Административному ответчику своевременно направлялось налоговое уведомление, в котором отражены начисления по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу № 128333093 от 12.08.2023 года сроком уплаты до 01.12.2023 года. В связи с неуплатой налогов в установленный срок Инспекцией административному ответчику было направлено требование об уплате налога № 5753 по состоянию на 25.05.2023 года, подлежащее исполнению до 17.07.2023 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов. 17.06.2024 года мировым судьей судебного участка № 450 адрес вынесен судебный приказ о взыскании с фио недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма, земельному налогу за 2022 год в размере сумма, пени в размере сумма Определением мирового судьи судебного участка № 450 адрес от 31.07.2024 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения. 

Представитель административного истца ИФНС России № 23 по адрес в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом. 

Административный ответчик фио. в судебном заседании заявленные требования не признал, сослался на пропуск истцом срока исковой давности. 

Принимая во внимание то, что реализация участниками гражданского процесса своих прав не должна нарушать права и охраняемые законом интересы других лиц, суд, в соответствии со ст.ст. 101, 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, полагает возможным рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся лиц по имеющимся в материалах дела письменным доказательствам.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.401 гл. 32 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, представленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилого строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости. Сумма налога исчисляется в соответствии со ст.403 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщика-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на адрес.

Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Как предусмотрено ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

На основании п. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.

В соответствие со ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Судом установлено и следует из материалов дела, что налогоплательщик фио. состоит на налоговом учете в ИФНС России № 23 по адрес. 

фио. является собственником легкового автомобиля марки ФИАТ ДУКАТО, регистрационный знак ТС, ФИАТ, регистрационный знак ТС, TOYOYA LAND CRUISER 200, регистрационный знак ТС, РОВЕР 75, регистрационный знак ТС, ЯГУАР S-TYPE, регистрационный знак ТС, земельных участков по адресу: адрес, д.29-б, кадастровый номер 50:13:0080104:279, по адресу: адрес, кадастровый номер 50:27:0030130:81, иных строений, помещений и сооружений по адресу: адрес, 2, кадастровый номер 77:08:0004017:1024, по адресу: адрес, 28Б, кадастровый номер 77:03:0005018:1051, по адресу: адрес, 18, 5, кадастровый номер 77:03:0005021:1059, по адресу: адрес, 37, 5, кадастровый номер 77:03:0005012:1018, по адресу: адрес, 49, 2, кадастровый номер 77:03:0005019:10854, по адресу: адрес, 26, 2, кадастровый номер 77:03:0001012:1099, по адресу: адрес, 5, кадастровый номер 77:01:0003037:1063, по адресу: адрес, 24, кадастровый номер 77:07:0015003:1082, по адресу: адрес, 13, кадастровый номер 77:02:0003004:1077, по адресу: адрес, 4, 2, кадастровый номер 77:05:0003005:18243, по адресу: адрес, 12, 1, кадастровый номер 77:05:0008001:1058, жилого дома по адресу: адрес, 29б, кадастровый номер 50:13:0080104:1963, квартиры, расположенной по адресу: адрес 1-я, 4, 1, 5, кадастровый номер 77:04:0001018:3299. 

Административному ответчику своевременно направлялось налоговое уведомление, в котором отражены начисления по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу № 128333093 от 12.08.2023 года сроком уплаты до 01.12.2023 года. 

В связи с неуплатой налогов в установленный срок Инспекцией административному ответчику было направлено требование об уплате налога № 5753 по состоянию на 25.05.2023 года, подлежащее исполнению до 17.07.2023 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов. 

17.06.2024 года мировым судьей судебного участка № 450 адрес вынесен судебный приказ о взыскании с фио недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма, земельному налогу за 2022 год в размере сумма, пени в размере сумма 

Определением мирового судьи судебного участка № 450 адрес от 31.07.2024 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения. 

Как следует из материалов дела, административным ответчиком до настоящего времени сумма задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу не уплачена.

Оценивая доводы административного ответчика о пропуске административным истцом срока исковой давности, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела установлено, что срок исполнения требования № 5753 по состоянию на 25.05.2023 года истек 17.07.2023 года, судебный приказ был вынесен мировым судьей 17.06.2024 года, после чего определением мирового судьи отменен 31.07.2024 года. Налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением 13.12.2024 года.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 5 статьи 48 НК РФ в случае пропуска по уважительной причине срока подави слоговым органом административного искового заявления о взыскании задолженности, пропущенный срок может быть восстановлен судом.

Так же согласно части 1 статьи 95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный КАС РФ процессуальный срок на подачу административного искового заявления по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен 6ч. 1 ст.95, ч. 5. 7 ст.219 КАС РФ: п.30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36).

Основания прекращения обязанности по уплате налога определены в п. 3 ст. 44 НК РФ, согласно которому обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога.

В Постановлении Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. N 24-П суд так же указал на обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов может считаться исполненным в тот момент, когда денежные средства налогоплательщиков поступают на бюджетные счета.

Статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает у налогоплательщиков обязанность платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность определяется, как необходимость налогоплательщика действовать в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации. Таким образом, устанавливается модель законного поведения субъектов налоговых правоотношений, которое должно быть обеспечено наличием мер ответственности.

Поскольку субъектами налоговых правоотношений являются государство (а не отдельный его орган или ветвь власти) и налогоплательщик, именно государство имеет потери в случае несвоевременной уплаты несвоевременного поступления налоговых платежей в бюджет. Данная ситуация влияет на объем денежных поступлений в бюджеты всех уровней Российской Федерации, что, в свою очередь, может привести к дефициту.

Из материалов дела усматривается, что налоговый орган последовательно и в предусмотренные законом сроки, направлял требования, заявления на выдачу судебного приказа, то есть явно выразил волю на взыскание в принудительном порядке с налогоплательщика неуплаченной задолженности, что по мнению суда является объективной и уважительной причиной пропуска срока.

Таким образом, суд считает возможным восстановить истцу процессуальный срок подачи административного иска в суд.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, учитывая, что административному ответчику направлялось требование об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, административный ответчик обязанность по уплате суммы налогов в добровольном порядке не исполнил, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, и в материалах дела не имеется, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с административного ответчика суммы задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма, земельному налогу за 2022 год в размере сумма, пени в размере сумма, подлежат удовлетворению.

Расчет недоимки судом проверен, данный расчет является правильным, соответствует требованиям законодательства и материалам дела, расчет административным ответчиком фактически не оспорен.

В силу подпункта 8 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ, статей 103 – 104, части 1 статьи 111 КАС РФ, в случае если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты госпошлины) пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

В связи с удовлетворением административных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет адрес в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 174-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России № 23 по адрес к фио о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с фио (ИНН ...) в пользу ИФНС России № 23 по адрес сумму недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере сумма, задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере сумма, пени в размере сумма

Взыскать с фио (ИНН ...) в доход бюджета субъекта РФ – города федерального значения Москва государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Лефортовский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.Ф. Краснова

Решение суда в окончательной форме принято 

(мотивированное решение составлено) 05 сентября 2025 года

Судья Е.Ф. Краснова