Дело № 2а-349/2019

55RS0033-01-2019-000407-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 мая 2019 года р.п. Таврическое 

Таврический районный суд Омской области в составе:

председательствующего судьи Амержановой Р.О., 

при секретаре Лукьяновой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 6 по Омской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени, 

у с т а н о в и л:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени. В обосновании заявленных требований истец указывает, что ответчик составит в Межрайонной ИФНС России №6 Омской области состоит на налоговом учете как плательщик налога на имущество, транспортного налога, земельного налога. Налогоплательщик является собственником недвижимого имущества в виде земельного участка и жилого дома, расположенных по адресу: 

<

адрес>, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>. Государственный регистрационный знак №. В установленные Налоговым кодексом РФ сроки налогоплательщиком не уплачены земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ годы. На сумму недоимки начислены пени. Налоговым органом в отношении ФИО1 направлены требования об уплате налога и пени: № об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 95 руб., 9802 об уплате транспортного налога в сумме 1650 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 108 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,58 руб.. земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 46 руб., пени в размере 0,25 руб. До настоящего времени требования в добровольном порядке не исполнены. Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи судебного участка № в Таврическом судебном районе от ДД.ММ.ГГГГ. Просит взыскать с административного ответчика транспортный налог с физических лиц в размере 1650 руб., налог на имущество физических лиц в размере 203,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,58 руб., земельный налог в размере 46,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 0,25 руб., всего 1 899,83 руб. 

В судебном заседании представитель истца участия не принимал, о дате слушания дела извещен надлежащим образом. В письменном заявлении просит дело рассмотреть в его отсутствие, поддерживает заявленные требования. 

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате слушания дела извещался надлежащим образом. 

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 (до 2013 года 1 500) рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В ходе рассмотрения дела, судом установлено, что сумма задолженности по первоначальному требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составила недоимка- 95 руб.. Второе требование № об уплате недоимки составлено по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по нему составила 1804 руб., пени- 0,83 руб., сумма требований не превышает 3 000 руб., срок уплаты по самому раннему требованию ДД.ММ.ГГГГ трехлетний срок истек ДД.ММ.ГГГГ. Шестимесячный срок для обращения в суд до ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно нормам КАС РФ, а именно ст. 3.1 КАС РФ в порядке, установленном настоящим Кодексом рассматриваются заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций.

Судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам и пени вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, определением мирового судьи судебного участка № в Таврическом судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ вынесенный судебный приказ № отменен (л.д.8). 

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С исковым заявлением административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть без пропуска установленного законом шестимесячного срока. 

Рассматривая заявленные исковые требования о взыскании с ответчика сумм транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, пеней суд приходит к следующему. 

В соответствии с абз.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», установлены размеры ставок транспортного налога. Для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 110 л.с. включительно ставка налога установлена в размере 15.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

В силу положений ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. 

Согласно карточке учета транспортного средства его владельцем указан ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из имеющегося в материалах дела налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что сумма налога, исчисленная налоговым органом, составила 1 650 руб. (л.д. 15).

Согласно указанному уведомлению сумма налога по вышеуказанному транспортному средству рассчитана следующим образом:

<

данные изъяты> л.с. х 

<

данные изъяты> (доля в праве) х 

<

данные изъяты> (налоговая ставка) : 

<

данные изъяты> мес. х 

<

данные изъяты> мес. (период владения) = 1650 руб. 

Проверив представленный расчет, суд находит его верным, соответствующим действующему на период владения транспортным средством законодательству. 

Положениями п.1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.2 постановления Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляют подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее именуется - Государственная инспекция) - автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования. Пунктом 3 указанного постановления установлена обязанность физических лиц, за которыми зарегистрированы транспортные средства, снять транспортные средства с учета в подразделениях Государственной инспекции, или военных автомобильных инспекциях (автомобильных службах), или органах гостехнадзора, в которых они зарегистрированы, в случае изменения места регистрации, утилизации (списания) транспортных средств либо при прекращении права собственности на транспортные средства в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке.

Из представленных в материалы дела представителем административного истца сведений системы межведомственного электронного взаимодействия следует, что транспортное средство в ДД.ММ.ГГГГ году зарегистрировано за ФИО1 (л.д. 22).

Согласно представленным данным налогового учета в отношении налогоплательщика ФИО1 им сумма транспортного налога не уплачена в установленный законом срок (л.д. 19). 

Исходя из изложенного, ФИО1 обязанность по уплате налога самостоятельно в установленный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ, не исполнена, в связи с чем, у него образовалась задолженность (недоимка), налоговым органом ФИО1 направлено требование об уплате задолженности.

Требование об уплате налога (сбора) согласно статье 69 НК РФ представляет собой направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога (сбора), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно имеющемуся в материалах дела требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 уведомлен о наличии у него задолженности по транспортному налогу в сумме 1 650 руб. Ему установлен срок для добровольной уплаты- не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

В указанный в требовании срок ФИО1 налог не уплатил. Доказательств, подтверждающих оплату транспортного налога в установленный законом срок, налогоплательщиком в ходе судебного разбирательства не представлено. 

В связи с чем, требования административного истца в указанной части суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

Также суд соглашается с обоснованностью заявленных исковых требований административного органа о взыскании с ответчика сумм задолженности по налогу на имущество и земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, исходя из следующего. 

В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 2 ст. 65 Земельного кодекса РФ порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного на территории Таврического района Омской области. Данные сведения отражены в налоговом уведомлении и распечатке ПК АИС «Налог» (л.д. 15,21).

Доказательств, подтверждающих, что в государственном кадастре недвижимости собственником земельного участка с кадастровым номером № в ДД.ММ.ГГГГ году является другое лицо, нежели ответчик, в материалах дела не имеется. Регистрация права собственности ответчика на 

<

данные изъяты> долю в указанном земельном участке совместно с ОМР, ОЖР, ОАР произведена в ДД.ММ.ГГГГ году. 

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Совета Таврического городского поселения Таврического муниципального района Омской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге» в отношении земельных участков, отнесенных к землям населенных пунктов, установлена налоговая ставка – 

<

данные изъяты> %.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с ч.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из представленного в материалы дела налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что сумма земельного налога на земельный участок с кадастровым номером №, местоположением 

<

адрес> за ДД.ММ.ГГГГ год составила 46 руб. (л.д. 15). 

В установленный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ сумма налога ФИО1 не была оплачена, о чем свидетельствуют данные налогового обязательства (л.д. 20), ответчиком доказательств, подтверждающих уплату налога, не представлено. 

В связи с несвоевременной уплатой ФИО1 земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год на основании ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, сумма которых составила 0,25 руб. (л.д. 17). 

Кроме того материалами дела подтверждается, что ФИО1 является собственником квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>. Доказательств, подтверждающих, что ФИО1 не являлся собственником указанного недвижимого имущества в ДД.ММ.ГГГГ годах, материалы дела не содержат. Представленные из ЕГРН сведения о недвижимом имуществе свидетельствуют о наличии в собственности ответчика 

<

данные изъяты> доли в праве общей долевой собственности на квартиру совместно с ОМР, ОЖР, ОАР, возникшей в ДД.ММ.ГГГГ году. 

В соответствии с п.1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего до 01.01.2015, плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2 указанного закона объектом налогообложения является, в том числе, жилой дом, квартира.

Материалами дела подтверждается нахождение в собственности у ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> (л.д. 21).

Решением Совета Таврического городского поселения Таврического района Омской области от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении имущества, суммарная инвентаризационная стоимость которого превышает 

<

данные изъяты> руб. установлена налоговая ставка 

<

данные изъяты>% от инвентаризационной стоимости.

Пунктом 9 ст. 5 Закона «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налог уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за предшествующим. 

Налоговым органом направлялось налогоплательщику уведомление об уплате налога на имущество в сумме 95 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

Из данных налогового обязательства по налогу на имущество физических лиц следует, что налогоплательщик не уплатил в установленный законом срок сумму налога за 2014 год. 

При этом налоговым органом сумма задолженности в размере 95 руб. по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год списана, как признанная безнадежной к взысканию в соответствии с положениями Федерального закона от 28.12.2017 №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». 

В связи с неуплатой налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в установленный законом срок, у налогоплательщика образовалась задолженность (недоимка), ему направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9). Задолженность налогоплательщиком не погашена до настоящего времени (л.д. 18). В ходе судебного разбирательства ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих уплату налога, налоговым органом представлены сведения о наличии у ответчика задолженности. 

С 01.01.2015 в действие введена глава 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц», в соответствии с ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Решением Совета Таврического городского поселения Таврического района Омской области от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении имущества, суммарная инвентаризационная стоимость которого превышает 

<

данные изъяты> руб. установлена налоговая ставка 

<

данные изъяты>%.

Срок уплаты налога на имущество установлен в ст. 409 НК РФ, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что сумма налога на имущество - квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, составила за ДД.ММ.ГГГГ год 108 руб. (л.д. 15).

Из данных налогового обязательства по налогу на имущество физических лиц следует, что налогоплательщик не уплатил в установленный законом срок сумму налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 108 руб.. 

В связи с неуплатой налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в установленный законом срок, у налогоплательщика образовалась задолженность (недоимка), ему направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13). Задолженность налогоплательщиком не погашена до настоящего времени (л.д. 18). В ходе судебного разбирательства ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих уплату налога, налоговым органом представлены сведения о наличии у ответчика задолженности. 

В связи с несвоевременной уплатой ФИО1 налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год на основании ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, сумма которых составила 0,58 руб. (л.д. 17).

Принимая во внимание вышеизложенное, суд приходит к выводу об обоснованности и законности заявленных административным истцом требований о взыскании с ответчика страховых взносов и пени по страховым взносам. 

В силу требований ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ст. 111 КАС РФ с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд,

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №6 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1650 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 203 руб., пени в сумме 0,58 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 46 руб., пени в сумме 0,25 руб., всего на общую сумму 1899,83 руб. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Таврического муниципального района Омской области в сумме 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Таврический районный суд Омской области в течение месяца.

Судья