Дело № 5-826/17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Пенза 25 декабря 2017 года 

Судья Ленинского районного суда г. Пензы Марчук Н.Н.,

старшего государственного налогового инспектора ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО1, 

рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении 

ФИО2, Данные изъяты; 

начальника отдела расчетов по корреспондентским счетам дирекции операционно-сервисного обслуживания корпоративных клиентов Блок «Операционный» АО «АЛЬФА-БАНК» - 

<

...>, ранее не привлекавшегося к административной ответственности,

привлекаемого к административной ответственности по ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил не представление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы, оформленных в установленном порядке документов, необходимых для осуществления налогового контроля за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. 

В ходе проведения мероприятий налогового контроля ООО «Агростандарт» ИНН Номер в рамках проведения выездной налоговой проверки ООО «Модуль» ИНН Номер ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы направлен запрос в Филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» Номер от 04.05.2017 года о предоставлении выписки по операциям на счетах организации по форме по КНД 1123203.

Запрос получен Филиалом «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» 04.05.2017 года. Срок представления сведений не позднее 11.05.2017 года. Фактически ответ представлен банком 17.05.2017 года.

Таким образом, согласно п. 2 ст. 86 НК РФ Филиалом «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» нарушен срок представления выписки по операции на счетах ООО «Агростандарт» ИНН Номер .

Лицо, привлекаемое к административной ответственности – ФИО2, извещенный о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился. В связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие.

Старший государственный налоговый инспектор ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО3 подтвердила обстоятельства, изложенные в протоколе об административном правонарушении.

Заслушав мнение лица, участвующего в деле, исследовав материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

В соответствии с ч.1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что АО «Альфа-Банк» представил выписки по операциям на счете ООО «Агростандарт» ИНН 

<

***> с нарушением срока. 

Регламент направления банком, подразделением Банка России в налоговый орган выписок по операциям на счетах определяет «Положение о порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов в электронном виде, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах», утвержденное Банком России 06 ноября 2014 года № 440-П.

Согласно п. 3.9 Положения Банк (филиал банка), подразделение Банка России после завершения формирования электронных документов, направляет подразделению информатизации ТУ Банка России для последующей передачи ЦИТ Банка России уполномоченной организации ФНС России для последующей передачи ЦИТ Банка России уполномоченной организации ФНС России.

Исходя из материалов дела, ошибка во время отправления ответов на запросы инспекции возникла на стадии передачи данных Банка подразделению информатизации ТУ Банка России.

Согласно выписки из приказа начальника Управления кадрового учета и трудовых отношений АО «Альфа-Банк» ФИО4 Номер от 25 января 2016 года начальником отдела расчетов по корреспондентским счетам, Дирекция операционно-сервисного обслуживания корпоративных клиентов, Блок «Операционный» АО «Альфа-Банк» является ФИО2 

В силу п. 4.1.12 должностной инструкции АО «Альфа-Банк», утвержденной 11 февраля 2016 года ФИО5 начальник отдела расчетов по корреспондентским счетам, дирекция операционно-сервисного обслуживания корпоративных клиентов, Блок «Операционный» АО «АЛЬФА -БАНК» обязан осуществлять подготовку ответов и контролировать направление ответов по запросам и поручениям налоговых органов. 

Вина ФИО2 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, подтверждается имеющимися в материалах дела об административном правонарушении доказательствами:

- протоколом об административном правонарушении от 16.10.2017 года Номер в котором указаны допущенные ФИО2 нарушения, выразившиеся в нарушении Филиалом «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» срока представления выписки по операции на счетах ООО «Агростандарт,

- запросом ИФНС по Железнодорожному району г. Пензы от 04 мая 2017 года филиалу «Нижегородский» АО «АЛЬФА-БАНК» о необходимости представления в течение трех рабочих дней со дня получения запроса выписки по операциям ООО «Агростандарт, 

- сведениями о получении выписок по расчетным счетам от всех банков, согласно которым ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы направил в филиал Нижегородский АО «Альфа-банк» запрос Номер 04.05.2017 года, который получен банком 04.05.2017 года, ответ банка поступил в налоговый орган 17.05.2017 года, 

- выпиской из приказа Номер от 25 января 2016 года о назначении ФИО2 начальником отдела расчетов по корреспондентским счетам Дирекции операционно-сервисного обслуживания корпоративных клиентов Блок «Операционный»,

- должностной инструкций начальник отдела расчетов по корреспондентским счетам, дирекция операционно-сервисного обслуживания корпоративных клиентов, Блок «Операционный» АО «АЛЬФА -БАНК».

Оценив в совокупности исследованные в судебном заседании доказательства, прихожу к выводу, что АО «Альфа-банк» совершил непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы, оформленных в установленном порядке документов, необходимых для осуществления налогового контроля за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, чем нарушил п. 2 ст. 86 НК РФ, п. 1 ст. 93.1 НК РФ, то есть совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

В ходе производства по делу не установлено обстоятельств, свидетельствующих о невозможности соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, и что ФИО2 приняты все зависящие меры по их соблюдению. 

При назначении наказания учитываю характер совершенного правонарушения, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность.

Обстоятельством, смягчающим ответственность ФИО2, является совершение административного правонарушения впервые.

Обстоятельств, отягчающих ответственность, не имеется.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, данные о личности ФИО2, наличие смягчающего обстоятельства, считаю возможным назначить ФИО2 наказание в виде административного штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией настоящей статьи.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. 

Отсутствие вредных последствий административного правонарушения само по себе не является основанием отнесения правонарушения к малозначительным, поскольку состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ является формальным и как таковой не предусматривает необходимость наступления последствий.

При таких обстоятельствах должна учитываться значимость тех отношений, на защиту которых направлено установление административной ответственности. 

Нарушение требований закона о представлении в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов в налоговые органы создает существенную угрозу охраняемым государством общественным отношениям. 

Изложенные обстоятельства, установленные в ходе рассмотрения дела указывают на отсутствие возможности применения в отношении ФИО2 ст. 2.9 КоАП РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.9, ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.6 КоАП РФ, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 300 (трехсот) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа: ИНН 

<

***>, КПП 583601001 УФК по Пензенской области (ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы), р/с №

<

***>, БИК 045655001, КОД ОКТМО 56701000, КБК 018211603030016000140 (протокол Номер от 16 октября 2017 года).

Разъяснить, что административный штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Квитанцию об уплате штрафа следует предъявить в канцелярию Ленинского районного суда г. Пензы (

<

...>, каб.103)

В случае неуплаты штрафа и не предъявлении квитанции постановление будет направлено для принудительного исполнения.

Разъяснить, что в соответствии с ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов. 

Постановление может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд Адрес в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Н.Н. Марчук