Судья Пищукова О.В. дело № 21-2380/21

РЕШЕНИЕ

«12» октября 2021 года г. Красногорск

Московской области

Судья Московского областного суда Мертехин М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление №37/09 начальника ИФНС по г.Домодедово Московской обл. ФИО2 от 02.03.2021г. и решение судьи Домодедовского городского суда Московской области от 19 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «СОДЕЙСТВИЕ» ФИО1,

при секретаре Жуковой Л.П.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ИФНС по г. Домодедово Московской области ФИО2 № 37/09 от 02 марта 2021 года генеральный директор ООО «СОДЕЙСТВИЕ» ФИО1, 

<

данные изъяты> г.р., признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Домодедовского городского суда Московской области от 19 июля 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, ФИО1 их обжаловала, просила отменить, ссылаясь на нарушение материального и процессуального права. 

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы и возражений на жалобу, заслушав пояснения представителя ФИО3, действующей на основании доверенности в интересах ФИО1, поддержавшей доводы жалобы в полном объеме, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, ФИО1 являясь генеральным директором Общества, допустила совершение незаконной валютной операции, а именно: в соответствии с платежной ведомостью №10,11 от 24 августа 2020 года за расчетный период с 01 апреля по 30 апреля 2020 года из кассы общества в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику-нерезиденту ФИО4, имеющему открытый расчетный счет в уполномоченном банке ООО КБ «Геобанк» № 4082081010037000577, дата открытия счета 05.06.2019 г. на сумму 7830 рублей и 7.830 рублей, на общую сумму 15.660 рублей.

Руководителем Общества, подписавший платежную ведомость № 37 от 20 декабря 2019 года о выплате физическому лицу-нерезиденту наличных денежных средств из кассы Общества является генеральный директор ООО «СОДЕЙСТВИЕ» ФИО1

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО «СОДЕЙСТВИЕ» ФИО1 к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией. 

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона № 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках. 

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом – резидентом физическому лицу – нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, вина должностного лица ФИО1 в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; актом проверки соблюдения валютного законодательства № 500920210003004 от 21 января 2021 года; трудовым договором от 18 ноября 2019 года; копией заявления о получении заработной платы от ФИО4; копией платежной ведомости, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия ФИО1 по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание ФИО1 назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным. 

Доводы жалобы о том, что в действиях ФИО1 отсутствует состав правонарушения, подлежат отклонению, поскольку они не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств и нормам валютного законодательства, приведенным выше.

Доводы жалобы о малозначительности совершенного правонарушения являются несостоятельными по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В силу п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющие существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Таким образом, малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Совершенное ФИО1 правонарушение посягает на отношения, объектом которых является публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Учитывая в совокупности обстоятельства и характер совершенного правонарушения, суд второй инстанции оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ не усматривает.

Доводы жалобы о нарушении налоговым органом порядка привлечения к ответственности, в связи с ненадлежащим извещением ФИО1 на составление протокола об административном правонарушении и рассмотрение дела, так как извещения направлялись по адресу без указания квартиры, подлежат отклонению.

Как следует из материалов дела, указанные извещения налоговым органом направлялись ФИО1 по адресу: 

<

данные изъяты> возвращены отправителю за истечением срока хранения.

Согласно представленной заявителем копии паспорта (л.д. 115-116), ФИО1 по указанному адресу зарегистрирована по месту жительства, штамп о регистрации не аннулирован. Копию обжалуемого судебного решения ФИО1 также лично получила по данному адресу без указания квартиры.

При таких обстоятельствах, оснований считать, что ФИО1 была лишена возможности получать направленные в ее адрес извещения, не имеется, так как органом административной юрисдикции принимались меры для заблаговременного и надлежащего извещения привлекаемого должностного лица по известному адресу, учитывая и то, что, помимо адреса места жительства, ФИО1 как руководителю посредством электронного документооборота направлялись извещения в адрес юридического лица ООО «Содействие», по которым имеется информация об их получении.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено. 

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление начальника ИФНС по г. Домодедово Московской области ФИО2 № 37/09 от 02 марта 2021 года и решение Домодедовского городского суда Московской области от 19 июля 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «СОДЕЙСТВИЕ» ФИО1 оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Судья М.В.Мертехин