<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

именем Российской Федерации

25 декабря 2025 г. г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В., при секретаре Жигулиной М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование иска, указав, что за административным ответчиком зарегистрировано транспортное средство: автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000) Марка т/c: SCANIA R420LA 4X2 НNА Мощность двигателя: 420 Владение c: 01.10.2008 по: 28.04.2023. Кроме того, он привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 128 Налогового кодекса Российской Федерации.

Следовательно, он является плательщиком транспортного налога, штрафов. В связи с нарушением срока уплаты начислены пени. Направленное в адрес ответчика требование об уплате налогов и пени оставлено без удовлетворения, недоимка не погашена, обязанность по уплате обязательных платежей и санкций, ответчиком не исполнена, судебный приказ отменен по возражениям должника.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам в общей сумме 121166 рублей 39 копеек, в том числе: штрафы в соответствии co ст. 128 НК РФ за неявку на допрос в размере 1500 рублей, пени в размере 44613 рублей 44 копеек транспортный налог за 2020 в размере 3 652,95 рублей; транспортный налог за 2021 в размере 35 700 рублей; транспортный налог за 2022 в размере 35 700 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица c учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд c заявлением o взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются c использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1 статьи 48 НК РФ).

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет co дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию c физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд c заявлением o взыскании в течение шести месяцев co дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции c заявлением o взыскании задолженности: в течение шести месяцев co дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд c заявлением o взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии c настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии c настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года co срока исполнения требования об уплати сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии c настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд c заявлением o взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии c настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление o взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решении o взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление o взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев co дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев co дня вступления в силу решения налогового органа o привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее 

решение

 вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Из материалов дела следует, что в виду неисполнения в добровольном порядке выставленных ФИО1 требований об уплате задолженности по налогам и пени, налоговый орган 08.05.2024 обратился к мировой судье за выдачей судебного приказа.

16.05.2024 мировым судьей судебного участка № 4 Дзержинского района г. Оренбурга вынесен судебный приказ 

<

Номер обезличен> о взыскании с ФИО1 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженности по налогам в общей сумме 121256,39 руб.

17.04.2025 мировым судьей судебного участка в № 4 Дзержинского района г. Оренбурга вынесено определение об отмене судебного приказа № 

<

Номер обезличен> от 16.05.2024.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в пределах установленного срока, согласно возложенным на налоговый орган полномочиям. С настоящим административным исковым заявлением, налоговый орган обратился 16.09.2025, т.е. в установленный законом срок.

В соответствии с п. 1 ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

Согласно сведениям, поступившим в рамках ст. 85 ПК РФ, ФИО1 являлся собственником транспортного средства: автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000) Марка т/c: SCANIA R420LA 4X2 НNА Мощность двигателя: 420 Владение c: 01.10.2008 по: 28.04.2023.

Следовательно, у ФИО1 возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2020-2022 г.г. в отношении вышеуказанного транспортного средства.

B силу ст. 6 Закона Оренбургской Области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ «O транспортном налоге» ставки транспортного налога установлены в отношении грузового автомобиля мощностью до 100 л.с. включительно 25,00 рублей, свыше 100 л. c. до 150 л. c. установлена в размере 40,00 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л. c. 50,00 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л. c. 65,00 рублей, свыше 250 л.с. 85,00 рублей.

B соответствии c действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен: транспортный налог за 2020 год в сумме 26 775 рублей, c учетом частичной оплаты остаток задолженности 3652,95 рублей, из расчета: 420 * 85 * 1 * 1 * 12 / 12.0; транспортный налог за 2021 год в размере 35700 рублей, из расчета 420 * 85 * 1 * 1 * 12 / 12,0; транспортный налог за 2022 год в размере 35700 рублей, из расчета: 420 * 85 * 1 * 1 * 12 / 12,0.

Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

B нарушение статьи 90 Кодекса ФИО2 не явился в установленный срок 04.03.2022, указанный в повестке o вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, нaлогового агента) от 01.03.2022 № 803 в МИФНС № 12 по Оренбургской области для дачи свидетельских показаний, необходимых для проведения мероприятий налогового контроля.

Причиной вызова на допрос по повестке является поручение Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска от 21.01.2022 

<

Номер обезличен> о вызове на допрос в качестве свидетеля по вопросам, связанным c осуществлением 

<

ФИО>1 B.И. трудовой и иной деятельности в ООО «ЭЛАСТОХИМ».

Повестка o вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) отправлена ФИО2 по почте заказным письмом 26.01.2022 по адресу места жительства: 

<

...>, o чем свидетельствует реестр об отправке почтового отправления от 26.01.2022 (c почтовым идентификатором 

<

Номер обезличен>).

Согласно абзацу 3 пункта 4 статьи 31 Кодекса в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день co дня отправки заказного письма. Следовательно, повестка считается полученной 

<

Дата обезличена>.

По смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ).

При этом необходимо учитывать, что гражданин, индивидуальный предприниматель несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по вышеназванным адресам, a также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Гражданин, сообщивший кредиторам, a также другим лицам сведения об ином месте своего жительства, несет риск вызванных этим последствий (пункт 1 статьи 20 ГК РФ). Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат. Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено адресату, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился c ним.

Вышеуказанной позиции придерживается Пленум Верховного суда Российской Федерации в Постановлении от 23.06.2015 № 25.

В соответствии c пунктом 1 статьи 90 Кодекса в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

B соответствии c пунктом 3 статьи 90 Кодекса налогоплательщик вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. B назначенное время ФИО2 не явился, письменных пояснений o причинах неявки, их уважительности свидетелем ФИО2 в МИФНС № 12 по Оренбургской области не представлено.

Согласно статье 128 Кодекса неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу o налоговом правонарушении в качестве свидетеля влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Административному ответчику начислены штрафы за неявку на допрос в размере 250 рублей (по решению o привлечении к административной ответственности 

<

Номер обезличен> от 09.09.2022); в размере 250 рублей (по решению o привлечении к административной ответственности 

<

Номер обезличен> от 28.12.2022); в размере 1000 рублей (по решению o привлечении к административной ответственности 

<

Номер обезличен> от 24.05.2021).

Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ глава первая Налогового кодекса РФ дополнена статьей 11.3, в которой введено понятие Единого налогового счета (далее - ЕНС) и отрицательного сальдо, внедрение и использование вышеуказанных понятий введено данным федеральным законом с 01 января 2023 года.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Расчет суммы пеней производится на общую сумму налог задолженности перед бюджетной системой.

В соответствии с положениями статьи 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового с налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с положениями статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Положениями налогового законодательства с 2023 г. предусмотрено, что требования об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента полного погашения всей задолженности (отрицательного сальдо), то есть до момента, пока сальдо не станет "0".

Суммы пеней, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяются в соответствии c пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023 в сумме 140224 руб. 33 коп., в том числе пени 39156 руб. 38 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 39156 руб. 38 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления o вынесении судебного приказа 

<

Номер обезличен> от 10.04.2024: общее сальдо в сумме 157264 руб. 53 коп., в том числе пени 52032 руб. 12 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления o вынесении судебного приказа 

<

Номер обезличен> от 10.04.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 7418 руб. 68 коп.

Согласно заявлению o вынесении судебного приказа от N3010 от 10.04.2024, сумма пени подлежит взысканию в размере 44613 руб. 44 коп., которая рассчитывается следующим образом: 52032 руб. 12 коп (сальдо по пени на момент формирования заявления 10.04.2024) - 7418 руб. 68 коп (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 44613 руб. 44 коп.

Удовлетворяя требования и взыскивая задолженность с административного ответчика, суд исходит из доказанности неисполнения административным ответчиком в срок обязанности по уплате транспортного налога, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации. При этом, суд учитывает, что порядок взыскания недоимки по налогу административным истцом соблюден. Расчет задолженности судом проверен, признается верным. Доказательств иного размера задолженности ответчик не представил. Законных оснований для освобождения от уплаты налоговой задолженности, либо снижения ее размера у суда не имеется.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 4634,92 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

Дата обезличена> года рождения, уроженца 

<

...> в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 121166 рублей 39 копеек, в том числе: штрафы в соответствии co ст. 128 НК РФ за неявку на допрос в размере 1500 рублей, пени в размере 44613 рублей 44 копеек; транспортный налог за 2020 в размере 3 652,95 рублей; транспортный налог за 2021 в размере 35 700 рублей; транспортный налог за 2022 в размере 35 700 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Оренбург» государственную пошлину в размере 4634,92 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня составления принятия решения суда в окончательной форме.

Судья:

<

данные изъяты>