УИД 58RS0008-01-2025-003688-12

Дело № 2а-1705/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Пенза 29 сентября 2025 года

Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе 

председательствующего судьи Евсеевой А.С.,

при секретаре Грачевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, указав, что в собственности ФИО1 находятся следующие объекты недвижимости: 1/3 доля в квартире, площадью 51,10 кв.м., кадастровый номер №, расположенной по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ; квартира, площадью 37,50 кв.м., кадастровый номер №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес ФИО1 25 июля 2019 года было направлено налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц: за 2016 года в размере 1224 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 2 декабря 2019 года; за 2018 год в размере 481 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 2 декабря 2019 года; за 2018 года в размере 1728 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 2 декабря 2019 года; срок хранения доказательств направления налогового уведомления № от 25 июля 2019 года истек 25 июля 2024 года.

1 сентября 2020 года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 529 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 1 декабря 2020 года; за 2019 год в размере 1901 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 1 декабря 2020 года; срок хранения доказательств направления налогового уведомления № от 25 июля 2019 года истек 1 сентября 2025 года.

12 октября 2021 года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2021 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год, согласно которому административному ответчику предлагалось уплатить до 1 декабря 2021 года: налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 582 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 1981 рубля.

24 сентября 2022 года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2022 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2021 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить до 1 декабря 2022 года: налог на имущество физических лиц за 2021 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>54 в размере 640 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 1981 рубля.

20 сентября 2023 года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 19 июля 2023 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить до 20 сентября 2023 года: налог на имущество физических лиц за 2022 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 704 рублей; налог на имущество физических лиц за 2022 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 1981 рубля.

20 сентября 2024 года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 11 июля 2024 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить до 2 декабря 2024 года: налог на имущество физических лиц за 2023 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 774 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> в размере 1981 рубля.

По срокам уплаты, указанным в вышеуказанных уведомлениях, административным ответчиком налоги не уплачены. В связи с чем, в адрес административного ответчика заказной корреспонденцией было направлено требование № (по состоянию на 8 июля 2023 года, по сроку исполнения до 28 ноября 2023 года) об уплате вышеперечисленных налогов и пеней в общей сумме 5443,91 рублей. 

В связи с неисполнением административным ответчиком требования об уплате задолженности от 8 июля 2023 года № административным истцом 29 сентября 2024 года в адрес ФИО1 простым почтовым отправлением направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронные денежные средства № от 10 июля 2024 года.

12 января 2023 года на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 3484,09 рублей; 25 октября 2023 года - на сумму 2685 рублей.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ платежный документ от 12 января 2023 года в сумме 3484,09 рублей учтен в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в сумме 1224 рублей, за 2018 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в сумме 2209 рублей, за 2019 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в сумме 51,09 рублей.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ платежный документ от 26 октября 2023 года в сумме 2685 рублей учтен в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в том числе на имущество физических лиц за 2019 год, по сроку уплаты 1 декабря 2020 года в сумме 2378,91 рублей, за 2020 год по сроку уплаты 1 декабря 2021 года в сумме 306,09 рублей.

В установленный срок административным ответчиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

Мировым судьей судебного участка №3 Железнодорожного района г.Пензы 17 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ №2а-258/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности в сумме 10650,83 рублей. 

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка №3 Железнодорожного района г. Пензы 11 марта 2025 года вынесено определение об отмене судебного приказа от 17 февраля 2025 года.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 10650,83 рублей, в том числе:

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 года в сумме 137,91 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в сумме 2621 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в сумме 2685 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 2755 рублей;

- пени в сумме 152,68 рублей, начисленные в период с 13 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2016 год на сумму недоимки 1224 рублей;

- пени в сумме 275,66 рублей, начисленные в период с 13 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год на сумму недоимки 2209 рублей;

- пени в сумме 303,24 рублей, начисленные в период с 13 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год на сумму недоимки 2430 рублей;

- пени в сумме 19,66 рублей, начисленные в период с 2 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год на сумму недоимки 2621 рублей;

- пени в сумме 26,78 рублей, начисленные в период с 1 января 2023 года по 12 января 2023 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 8928 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2016 год в сумме 1224 рублей, за 2018 год в сумме 2209 рублей, за 2019 год в сумме 2430 рублей, за 2020 год в сумме 444 рубля, за 2021 года в сумме 2621 рубля;

- пени в сумме 458,92 рублей, начисленные в период с 13 января 2023 года по 25 октября 2023 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 5443,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 2378,91 рублей, за 2020 год в сумме 444 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля;

- пени в сумме 508,30 рублей, начисленные в период с 26 октября 2023 года по 1 декабря 2023 года на несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 2758,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физический лиц за 2020 год в сумме 137,91 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля;

- пени в сумме 1135,96 рублей, начисленные в период с 2 декабря 2023 года по 2 декабря 2024 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 5443,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2020 год в сумме 137,91 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля, за 2022 год в сумме 2685 рублей;

- пени в сумме 28,70 рублей, начисленные в период с 3 декабря 2024 года по 7 декабря 2024 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 8198,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2020 год в сумме 137,91 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля, за 2022 год в сумме 2685 рублей, за 2022 год в сумме 2755 рублей.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в письменном заявлении заместитель руководителя ФИО3 просил рассмотреть дело в отсутствие представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

Исследовав материалы дела, материалы дела №2а-258/2025, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что согласно сведениям, представленным филиалом ППК «Роскадастр» по Пензенской области, в собственности ФИО1 находятся следующие объекты недвижимости: 1/3 доля в квартире, площадью 51,10 кв.м., кадастровый №, расположенной по адресу: 440067, 

<

адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – отсутствует; квартира, площадью 37,50 кв.м., кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – отсутствует.

В соответствии с п. 1ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года. 

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости в отношении жилых домов, квартир, комнат.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 408 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст. 408 НК РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В соответствии с п. 8 ст. 408 НК РФ Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости; К - коэффициент

В случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст. 409 НК РФ).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Местом жительства физического лица признается адрес, по которому это физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и в случае направления налогового уведомления на уплату налогов физическому лицу по почте заказным письмом оно направляется по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства налогоплательщика - физического лица.

УФНС России по Пензенской области в адрес административного ответчика 25 июля 2019 года было направлено налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц: за 2016 года в размере 1224 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 2 декабря 2019 года; за 2018 год в размере 481 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 2 декабря 2019 года; за 2018 года в размере 1728 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 2 декабря 2019 года; срок хранения доказательств направления налогового уведомления № от 25 июля 2019 года истек 25 июля 2024 года.

1 сентября 2020 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 529 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 1 декабря 2020 года; за 2019 год в размере 1901 рублей за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, со сроком уплаты 1 декабря 2020 года; срок хранения доказательств направления налогового уведомления № от 25 июля 2019 года истек 1 сентября 2025 года.

12 октября 2021 года было направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2021 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить по сроку уплаты до 1 декабря 2021 года: налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 582 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 1981 рубля.

24 сентября 2022 года было направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2022 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2021 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить по сроку уплаты до 1 декабря 2022 года: налог на имущество физических лиц за 2021 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 640 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 1981 рубля.

20 сентября 2023 года было направлено налоговое уведомление № от 19 июля 2023 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2022 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить по сроку уплаты до 20 сентября 2023 года: налог на имущество физических лиц за 2022 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 704 рублей; налог на имущество физических лиц за 2022 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 1981 рубля.

20 сентября 2024 года было направлено налоговое уведомление № от 11 июля 2024 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год, согласно данному уведомлению административному ответчику предлагалось уплатить по сроку уплаты до 2 декабря 2024 года: налог на имущество физических лиц за 2023 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 774 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в размере 1981 рубля.

По срокам уплаты, указанным в вышеуказанных уведомлениях, административным ответчиком налоги не уплачены. В связи с чем, в адрес административного ответчика заказной корреспонденцией было направлено требование № (по состоянию на 8 июля 2023 года, по сроку исполнения до 28 ноября 2023 года) об уплате вышеперечисленных налогов и пеней в общей сумме 5443,91 рублей. 

В связи с неисполнением административным ответчиком требования об уплате задолженности от 8 июля 2023 года № административным истцом 29 сентября 2024 года в адрес ФИО1 простым почтовым отправлением направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронные денежные средства № от 10 июля 2024 года.

12 января 2023 года на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 3484,09 рублей. 25 октября 2023 года на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 2685 рублей.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ платежный документ от 12 января 2023 года в сумме 3484,09 рублей учтен в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2016 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в сумме 1224 рублей, за 2018 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в сумме 2209 рублей, за 2019 год по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в сумме 51,09 рублей.

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ платежный документ от 25 октября 2023 года в сумме 2685 рублей учтен в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в том числе на имущество физических лиц за 2019 год, по сроку уплаты 1 декабря 2020 года в сумме 2378,91 рублей, за 2020 год по сроку уплаты 1 декабря 2021 года в сумме 306,09 рублей.

По срокам уплаты, указанным в указанных выше уведомлениях, административным ответчиком налоги не уплачены.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п. 1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

В соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Мировым судьей судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Пензы з17 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ № 2а-258/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности по налогам и пени.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судей судебного участка №3 Железнодорожного района г.Пензы 11 марта 2025 года вынесено определение об отмене судебного приказа от 17 февраля 2025 года.

Между тем, задолженность по вышеуказанным налогам и пени административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 Кодекса требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Следовательно, с настоящим заявлением Инспекция вправе обратиться в срок до 11 сентября 2025 года.

Таким образом, все требования положений ст.48 НК РФ административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что административный ответчик ФИО1, будучи надлежаще извещенной о месте и времени судебного разбирательства в суд не явилась и каких-либо доказательств, опровергающих доводы административного истца не представила, суд приходит к выводу, что исковые требования УФНС России по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 4000 руб. 

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения 

<

адрес>, адрес: 

<

адрес>, ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) задолженность по налогам и пени в общей сумме 10650 (десять тысяч шестьсот пятьдесят) рублей 83 копейки, из которых: 

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 года в сумме 137,91 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в сумме 2621 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в сумме 2685 рублей;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 2755 рублей;

- пени в сумме 152,68 рублей, начисленные в период с 13 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2016 год на сумму недоимки 1224 рублей;

- пени в сумме 275,66 рублей, начисленные в период с 13 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год на сумму недоимки 2209 рублей;

- пени в сумме 303,24 рублей, начисленные в период с 13 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год на сумму недоимки 2430 рублей;

- пени в сумме 19,66 рублей, начисленные в период с 2 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемому к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год на сумму недоимки 2621 рублей;

- пени в сумме 26,78 рублей, начисленные в период с 1 января 2023 года по 12 января 2023 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 8928 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2016 год в сумме 1224 рублей, за 2018 год в сумме 2209 рублей, за 2019 год в сумме 2430 рублей, за 2020 год в сумме 444 рубля, за 2021 года в сумме 2621 рубля;

- пени в сумме 458,92 рублей, начисленные в период с 13 января 2023 года по 25 октября 2023 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 5443,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 2378,91 рублей, за 2020 год в сумме 444 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля;

- пени в сумме 508,30 рублей, начисленные в период с 26 октября 2023 года по 1 декабря 2023 года на несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 2758,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физический лиц за 2020 год в сумме 137,91 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля;

- пени в сумме 1135,96 рублей, начисленные в период с 2 декабря 2023 года по 2 декабря 2024 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 5443,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2020 год в сумме 137,91 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля, за 2022 год в сумме 2685 рублей;

- пени в сумме 28,70 рублей, начисленные в период с 3 декабря 2024 года по 7 декабря 2024 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 8198,91 рублей, состоящую из налога на имущество с физических лиц за 2020 год в сумме 137,91 рублей, за 2021 год в сумме 2621 рубля, за 2022 год в сумме 2685 рублей, за 2022 год в сумме 2755 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей. 

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения. 

Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2025 года.

Судья А.С. Евсеева