Дело № 12 –565/2018

РЕШЕНИЕ

17 октября 2018 года г. Кемерово 

Судья Центрального районного суда г. Кемерово Наумова Н.М.,

с участием представителей ИНФНС России по г. Кемерово – ФИО1, ФИО2,

рассмотрев жалобу защитника ООО «Панорама» Коньковой А.Г. на постановление мирового судьи судебного участка №7 Центрального судебного района г. Кемерово от 31.07.2018 года о признании ООО «Панорама» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КРФобАП и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 300000 рублей, суд

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка №7 Центрального судебного района г. Кемерово от 31.07.2018 года ООО «Панорама» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КРФобАП и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, защитник ООО «Панорама» Конькова А.Г., действующая на основании доверенности, обратилась в суд с жалобой, доводы которой мотивирует тем, что пункт приема ставок по адресу: г. Кемерово, ... не является обособленным структурным подразделением ООО «Панорама», в связи с чем данный пункт не обязан иметь отдельный расчетный счет, кроме того, указывает, что касса пункта приема ставок не является кассой юридического лица. Ссылается, что факт снятия денежных средств с расчетных счетов ООО «Панорама» пунктом приема ставок в г. Кемерово осуществляется по денежному чеку, что нашло свое отражение в иных принятых по аналогичным делам актах по делам об административном правонарушении. Полагает, что представленные юридическим лицом документы и пояснения свидетельствуют об отсутствии вины ООО «Панорама» в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КРФобАП, а также об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения.

Просит постановление мирового судьи судебного участка №7 Центрального судебного района г. Кемерово от 31.07.2018 года отменить, производство по делу прекратить.

Законный представитель и защитник ООО «Панорама», будучи надлежащим образом извещенными о дате, времени и месте судебного заседания, в суд не явились, о причинах неявки суду не сообщили, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляли. При указанных обстоятельствах суд полагает возможным жалобу защитника ООО «Панорама» Коньковой А.Г. в их отсутствие.

В судебном заседании представители ИФНС России по г. Кемерово ФИО1 и ФИО2 доводы жалобы защитника ООО «Панорама» полагали незаконными и необоснованными, просили постановление мирового судьи от 31.07.2018 года оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения. Представили суду письменный отзыв на жалобу.

В соответствии с ч.3 ст.30.6 КРФобАП суд не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В силу ст. 24.1 КРФобАП задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с п. 1 ст. 26.1 КРФобАП по делу об административном правонарушении выяснению подлежит наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия, виновность лица в совершении административного правонарушения, обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. 

В соответствии с положениями ст. 26.2 КРФобАП доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. 

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами. 

В соответствии со ст. 26.11 КРФобАП должностное лицо, осуществляющее производство по делу, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности.

Частью 3 ст. 14.1.1 КРФобАП предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, в период с 12.03.2018 года по 16.03.2018 года должностными лицами Инспекции ФНС по г. Кемерово на основании распоряжения о проведении плановой выездной проверки юридического лица – ООО «Панорама» от 15.02.2018 года №2/2018 проведена плановая выездная проверка на предмет соответствия лицензиатом ООО «Панорама» лицензионных требований, установленных п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1130, по адресу: г. Кемерово, ... (пункт приема ставок букмекерской конторы ООО «Панорама»).

По результатам проведенной проверки был составлен акт проверки №4 от 16.03.2018 года, в котором перечислены выявленные нарушения (л.д. 8-23).

03.05.2018 года по итогам проверки в отношении ООО «Панорама» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в котором было указано на нарушение обществом п.п. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, выразившееся в том, что в кассовой книге обособленного подразделения ООО «Панорама», расположенного по адресу: г. Кемерово, ..., за период с 01.01.2017 года по 28.02.2018 года отсутствуют записи о снятии денежных средств с расчетного счета организации для выплаты выигрышей, однако в данной кассовой книге имеются записи «Принято от Центральная касса Денежные средства, для обеспечения выплат выигрышей», а также поступления наличных денежных средств от приема ставок от физических лиц за участие в азартной игре. В кассу обособленного подразделения наличные денежные средства с расчетного счета организации ООО «Панорама» не поступали. Так же в кассу организации поступили средства от принятых ставок, что подтверждается данными полученными от оператора фискальных данных.

При этом из кассы обособленного подразделения выплачивались выигрыши физическим лицам в пункте приема ставок по адресу: г. Кемерово, .... В частности, за 2018 год из кассы обособленного подразделения выплачено выигрышей на общую сумму 179 650 рублей.

ООО «Панорама» в ходе проведения проверки не представлены сведения о том, каким способом передавались денежные средства из Центральной кассы организации в кассу обособленного подразделения в г.Кемерово. Согласно протокола опроса директора обособленного подразделения ООО «Панорама» Б. от 15.03.2018 года, денежные средства из Центральной кассы в адрес обособленного подразделения г. Кемерово передавались наличным путем.

Однако, в ИФНС России по г. Кемерово ООО «Панорама» не были представлены документы, подтверждающие факты выплат выигрышей клиентам денежными средствами, снятыми для данной цели со специального счета.

Так же в кассовой книге обособленного подразделения за 2017 и 2018 года отсутствуют операции по выдаче денежных средств на командировочные расходы, связанные с транспортировкой денежных средств из Центральной кассы организации в кассу обособленного подразделения в г. Кемерово расположенного по адресу: г. Кемерово, ....

Таким образом, ООО «Панорама» при проведении проверки не представило документы, подтверждающие перемещение наличных денежных средств.

По результатам рассмотрения данного дела 31.07.2018 года мировым судьей судебного участка №7 Центрального судебного района г. Кемерово было вынесено постановление о назначении ООО «Панорама» административного наказания по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 300000 рублей.

Пунктом 2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У предусмотрено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Следовательно, юридическое лицо вправе расходовать только свободные денежные средства.

Свободными денежными средствами являются денежные средства, которые юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках сверх установленного лимита остатка наличных денег (абзац 7 пункта 2 Указания № 3210-У Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

В соответствии с пунктом 4 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 Указания № 3073-У), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям, в частности, по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Таким образом, наличные денежные средства, поступившие в кассу пункта приема ставок из главного офиса ООО «Панорама» в виде денежных средств для выплаты выигрышей, должны были быть сданы в кассу организации или в банк для зачисления на банковский счет, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в законодательстве цели. При этом выплата в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок из кассы, минуя банковский счет организации, свидетельствует о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Факты незаконных выплат выигрышей в проверяемых периодах отражены в таблице № 1, приведенной в протоколе об административном правонарушении №41 от 03.05.2018 года, кассовой книгой, расходными кассовыми ордерами, другими документами, представленными организацией.

Более того, апелляционный суд отмечает, что согласно пункту 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1130, которым, в числе прочего, руководствовался суд первой инстанции, установлены лицензионные требования, предъявляемые к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, в том числе подпунктом «з» пункта 4 данного Положения - соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые акты Российской Федерации».

Частью 5 статьи 6 названного Закона предусмотрено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно пункту 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации, а также требований о противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций установлен только Указанием Банка России от 11.03.2017 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Таким образом, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что ООО «Панорама» не обеспечило соблюдение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций согласно указаниям ЦБ № 3210-У, 3073-У.

Вина ООО «Панорама» в совершении правонарушения подтверждена материалами дела, в том числе протоколом об административном правонарушении №41 от 03.05.2018 года, актом проверки №4 от 16.03.2018 года, приходно-кассовыми ордерами и расходно-кассовыми ордерами (л.д. 33-84), кассовой книгой (л.д. 85-112), протоколом показаний свидетеля Б. (л.д. 113-116); распоряжением о проведении плановой выездной проверки ООО «Панорама» от 15.02.2018 года №2/2018 (л.д. 127-151), пояснениями генерального директора ООО «Панорама» А. от 21.02.2018 года (л.д. 152, 198); лицензией ООО «Панорама» на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (л.д. 199-216), выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц (л.д. 217-226), иными материалами дела. 

То есть, факт наличия в деянии общества объективной стороны административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 3 статьи 14.1.1 КРФобАП, материалами дела подтвержден.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых указанным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КРФобАП).

Основанием для освобождения нарушителя от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения обществом законодательно установленной обязанности.

Вместе с тем в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что ООО «Панорама» приняло все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства.

Доказательств невозможности соблюдения порядка работы с денежной наличностью в силу чрезвычайных событий, которые общество не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела также не имеется, что свидетельствует о наличии вины ООО «Панорама» во вменяемом правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 3 статьи 14.1.1 КРФобАП.

Порядок привлечения ООО «Панорама» к административной ответственности инспекцией соблюден.

Юридическое лицо привлечено административным органом к административной ответственности в пределах срока, установленного статьей 4.5 КРФобАП.

Наказание назначено в виде административного штрафа в размере, предусмотренном санкцией части 3 статьи 14.1.1 КРФобАП.

Исходя из собранных доказательств в их совокупности, которые получили оценку на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КРФобАП, и установленных по делу обстоятельств, правомерность привлечения ООО «Панорама» к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, сомнений не вызывает. 

Ссылка на судебную практику иных судов не может служить основанием для отмены или изменения обжалуемых судебных актов по настоящему делу, поскольку при рассмотрении дел об административном правонарушении судами учитываются обстоятельства, присущие каждому конкретному делу и основанные на доказательствах, представленных участвующими в деле лицами. В рассматриваемом случае судьи оценили представленные доказательства и сделали вывод о надлежащем субъекте правонарушения.

Иные доводы жалобы не исключают наличие в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, состава вменяемого правонарушения. 

По своей сути доводы жалобы направлены на переоценку обстоятельств, установленных мировым судьей при рассмотрении настоящего дела. Доказательств существенных нарушений процессуальных требований при рассмотрении дела, влекущих отмену оспариваемого постановления, материалы дела не содержат.

Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену состоявшегося по делу решения, в том числе на стадии возбуждения дела об административном правонарушении, допущено не было.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что постановление мирового судьи судебного участка №7 Центрального судебного района г. Кемерово от 31.07.2018 года о признании ООО «Панорама» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КРФобАП является законным и обоснованным.

На основании изложенного и ст. 30.6-30.8 КРФобАП, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление мирового судьи судебного участка №7 Центрального судебного района г. Кемерово от 31.07.2018 года о признании ООО «Панорама» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КРФобАП и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 300000 рублей – оставить без изменения, жалобу защитника ООО «Панорама» Коньковой А.Г. – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно. 

Судья (подпись) Н.М. Наумова