Дело № 2а-867/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 октября 2018 года г.Чебаркуль Челябинской области 

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Тимонцева В.И.,

при секретаре Рудык А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №23 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 9260 рублей, земельного налога за 2015 год в размере 1729 рублей, налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 5689 рублей.

В обоснование иска указала, что ФИО1, как собственник автомобиля 

<

данные изъяты> мощностью двигателя 119 л.с., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>; автомобиля 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 180 л.с., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>; автомобиля 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 150 л.с., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>; жилого дома инвентаризационной стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенного по адресу: 

<

адрес>; а также земельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенного по адресу: 

<

адрес> является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Задолженность ФИО1 по уплате транспортного налога за 2015 год составила 9260 рублей, по уплате земельного налога за 2015 года – 1729 рублей, по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год – 5689 рублей. В адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления и требования об уплате налога и пени, которые до настоящего времени не исполнены. Ранее инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на доходы физических лиц за 2015 год. В связи с поступившими от ФИО1 возражениями определением мирового судьи от 05 апреля 2018 года судебный приказ был отменен (л.д.4-5).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №23 по Челябинской области в суд не явился. Административный истец извещен о месте и времени судебного заседания, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д.4-5,34).

Административный ответчик ФИО1 в суд не явилась, извещена о месте и времени судебного заседания, сведений о причинах неявки и возражений против удовлетворения иска в суд не представила (л.д.35).

Судом определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц. 

Исследовав письменные доказательства по делу, суд пришел к выводу об удовлетворении исковых требований.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге» в 2015 году установлена налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (включительно) - 20 рублей, для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (включительно) - 50 рублей, для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (включительно) – 40 рублей.

В силу п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. 

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ (п.1 ст.390 НК РФ).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Решением Собрания депутатов Чебаркульского городского округа IV созыва №99 от 02 ноября 2010 года установлена ставка земельного налога на территории Чебаркульского городского округа в размере 0,3% в отношении земельных участков занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Согласно п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. 

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. 

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п.1 ст.402 НК РФ).

В соответствии с п.1 и п.2 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.п.1, 2, 4 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Пунктом 1 статьи 70 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Решением Собрания депутатов Чебаркульского городского округа IV созыва №667 от 25 ноября 2013 года на территории Чебаркульского городского округа в 2015 году установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования имущества, согласно которым ставка налога по объекты недвижимого имущества жилого назначения суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор, до 300000 рублей (включительно) составляет 0,1%, свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) составляет 0,2%, свыше 500000 рублей – 0,5%.

В судебном заседании установлено следующее.

ФИО1 являлась собственником следующего имущества:

- с ---- по ---- грузового автомобиля 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 119 л.с., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>; 

- с ---- по ---- легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 180 л.с., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>; 

- с ---- по ---- легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 150 л.с., государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>;

- с ---- по настоящее время жилого дома инвентаризационной стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенного по адресу: 

<

адрес>;

- с ---- по настоящее время земельного участка кадастровой стоимостью 

<

данные изъяты> рублей, расположенного по адресу: 

<

адрес>, №.

Указанные обстоятельства подтверждаются информацией РЭО ГИБДД МО МВД России «Чебаркульский» Челябинской области о регистрационных действиях с транспортными средствами (л.д.37-39); выписками из ЕГРН от ---- (л.д.24, 25); налоговым уведомлением № от ---- (л.д.8).

Размер транспортного налога за 2015 год, который ФИО1 обязана уплатить по сроку уплаты ----, составил 9260 рублей, исходя из следующего расчета: 

- по грузовому автомобилю 

<

данные изъяты> л.с. (мощность двигателя) * 40 руб. (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 12 мес. (количество месяцев владения автомобилем в течение 2015 года) = 4760 рублей.

- по легковому автомобилю 

<

данные изъяты>. (мощность двигателя) * 50 руб. (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 4 мес. (количество месяцев владения автомобилем в течение 2015 года) = 3000 рублей.

- по легковому автомобилю 

<

данные изъяты> (мощность двигателя) * 20 руб. (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 6 мес. (количество месяцев владения автомобилем в течение 2015 года) = 1500 рублей.

Размер земельного налога за 2015 год, который ФИО1 обязана уплатить по сроку уплаты ----, составил 1729 рублей, исходя из следующего расчета: 576390 руб. (кадастровая стоимость земельного на 2015 год) / 100% * 0,3% (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 12 мес. (количество месяцев, в течение которого ФИО1 в 2015 года являлась собственником земельного участка) = 1729 рублей.

Размер налога на имущество физических лиц за 2015 год, который ФИО1 обязана уплатить по сроку уплаты ----, составил 5689 рублей, исходя из следующего расчета: 1137846 руб. (инвентаризационная стоимость жилого дома на 2015 год) / 100% * 0,5% (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 12 мес. (количество месяцев, в течение которого ФИО1 в 2015 года являлась собственником жилого дома) = 5689 рублей.

ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год не исполнена, что подтверждается данными налогового обязательства по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (л.д.9, 10, 11).

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлялось требование № от ---- об уплате транспортного налога за 2015 год в сумме 9260 рублей, земельного налога за 2015 год в размере 1729 рублей и налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 5689 рублей в срок не позднее ---- (л.д.7, 12, 13).

Направленное в адрес административного ответчика требование до настоящего момента не исполнено, что подтверждается данными налогового обязательства по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (л.д.9, 10, 11).

Определением мирового судьи судебного участка №1 г.Чебаркуля и Чебаркульского района Челябинской области от 05 апреля 2018 года в связи с поступившими от ФИО1 возражениями отменен вынесенный 07 июня 2017 года судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налога и налогу на имущество физических лиц за 2015 год (л.д.27).

При указанных обстоятельствах, учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год в установленный срок не исполнена, доказательств обратного административным ответчиком не предоставлено, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований налогового органа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2015 год в сумме 9260 рублей, земельного налога за 2015 года в сумме 1729 рублей и налога на имущество физических лиц за 2015 года в сумме 5689 рублей.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета (ч.1 ст.114 КАС РФ, п.п.8 п.1 ст.333.20 НК РФ). 

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 667 рублей.

Руководствуясь ст.ст.14, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес>, задолженность по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 9260 рублей, земельного налога за 2015 год в размере 1729 рублей, налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 5689 рублей.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета 667 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня принятия решения.

Председательствующий: