Дело № 2а-143/2021

УИД: 61RS0058-01-2021-000009-15

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 марта 2021 года п. Целина Ростовской области 

Целинский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судья Прокопенко Г.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ

Межрайонная ИФНС России № 16 по Ростовской области обратилась в суд с настоящим иском, в обоснование которого указала, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов состоит ФИО1 ФИО2 органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых произведены расчеты налогов, обязательства по уплате которых административный ответчик надлежащим образом не исполнила. В связи с неуплатой налогов налоговым органом начислены пени. ФИО1 были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые также не были исполнены. Ввиду неисполнения данных требований административный истец обращался за выдачей судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Целинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ в отношении ФИО1, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ ввиду поступивших от административного ответчика возражений относительно его исполнения, был отменен. 

Ссылаясь на вышеизложенные обстоятельства, положения действующего законодательства, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 140 рублей (26 рублей за 2015 год, 30 рублей за 2016 год, 32 рубля за 2017 год, 52 рубля за 2018 год), пеню в размере 1,95 рубля (0,13 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,56 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,48 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,78 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1153 рубля за 2015 год, пеня в размере 5,76 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2196 рублей (504 рубля за 2015 год, 504 рубля за 2016 год, 518 рублей за 2017 год, 670 рублей за 2018 год), пеню в размере 29,85 рубля (2,52 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,51 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,84 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,98 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), на общую сумму 3526,56 рубля.

Суд, оценив и проверив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, пришел к выводу об удовлетворении заявленного административного иска по следующим основаниям.

В силу требований ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из искового заявления, административный истец обратился в суд с требованием о взыскании с административного ответчика транспортного налога, а также налога на доходы физических лиц.

Статья 57 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно представленным в материалы дела сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица (л.д. 29), а также данным, содержащимся в АИС «Налог-3» (л.д. 30), ФИО1 является собственником земельного участка кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, земельного участка кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, жилого дома кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником транспортного средства – автомобиля легкового ЛАДА 217230 ЛАДА ПРИОРА государственный регистрационный знак №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником транспортного средства – автомобиля легкового ВАЗ 21074 государственный регистрационный знак №.

Данные обстоятельства административным ответчиком не оспорены.

Из содержания ст. ст. 357, 358, ч. 3 ст. 363 НК РФ следует, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база для исчисления транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 5 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 года № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На основании ст. 12, главы 28 НК РФ, ст. 5 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 года № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», инспекцией ФИО1 начислен транспортный налог в общей сумме 1153 рубля (370 рублей и 783 рубля) за налоговый период – 2015 год, что подтверждается налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27). 

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 363 транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из карточки «Расчеты с бюджетом» по транспортному налогу (л.д. 32) следует, что ФИО1 не уплатила своевременно указанный налог.

В силу положений ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 2 ст. 402 НК РФ определяет, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п. 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В силу п. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно п. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей – 0,1 % включительно; свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей – свыше 0,1 % до 0,3 % включительно; свыше 500 000 рублей – свыше 0,3 % до 2 % включительно.

Решением Собрания депутатов Целинского сельского поселения № 51 от 31.10.2013 года «О налоге на имущество физических лиц» введен на территории Целинского сельского поселения налог на имущество физических лиц; установлены ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и типа использования объекта налогообложения в следующих пределах: до 300000 рублей (включительно) 0,1 %, свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) 0,3 %, свыше 500000 рублей 2 %.

Административным истцом было сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы налога на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости жилого дома 

<

данные изъяты> по ставке 0,1 % за налоговый период 2015 год в сумме 26 рублей со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было сформировано налоговое уведомление №, в котором произведен расчет налога на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости жилого дома в размере 

<

данные изъяты> по ставке 0,1 % за налоговый период 2016 год на сумму 30 рублей и сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25).

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате ФИО1 в срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, из инвентаризационной стоимости жилого дома 

<

данные изъяты> по ставке 0,1 %, в сумме 32 рубля (л.д. 23).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом было сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21), в соответствии с которым, ФИО1 начислен налог на имущество – жилой дом за налоговый период – 2018 год, исходя из его кадастровой стоимости 

<

данные изъяты>, по ставке 0,1 % на сумму 52 рубля, срок уплате – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Решением Собрания депутатов Целинского сельского поселения от 31.10.2013 года № 50 «О земельном налоге» были установлены ставки земельного налога, порядок и срок уплаты земельного налога в пределах муниципального образования «Целинское сельское поселение» Целинского района Ростовской области.

В силу п. 1 ст. 390, ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ). Налоговые ставки, согласно ст. 394 НК РФ, ставки земельного налога на земельный участок устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно п. 2 названного выше Решения Собрания депутатов Целинского сельского поселения от 31.10.2013 года № 50 налоговая ставка 0,3 % установлена в отношении следующих земельных участков: а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; в) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; г) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; налоговая ставка 1,5 % - в отношении прочих земельных участков.

Подпунктом 3 пункта 4 данного нормативного правового акта установлено, что налогоплательщики – физические лица уплачивают земельный налог 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку земельные участки, принадлежащие в 2015-2018 годах ФИО1: земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, являются объектами налогообложения, на основании законодательства о налогах и сборах административному ответчику за 2015-2018 годы начислен земельный налог в общей сумме 2196 рублей, что подтверждается упомянутыми выше налоговыми уведомлениями.

Налоговые уведомления были направлены налогоплательщику посредством заказных почтовых отправлений, о чем в материалы дела представлены списки заказных писем (л.д. 22, 24, 26, 28).

В силу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое должно содержать сведения, указанные в п. 4 ст. 69 НК РФ.

Согласно положениям ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. 

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2). Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей иглавами 25и26.1настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3). Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это времяставкирефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

В связи с неуплатой транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год, налогоплательщику налоговым органом были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу 1153 рубля в размере 5,76 рубля, на сумму недоимки по налогу на имущество 26 рублей в размере 0,13 рубля и на сумму недоимки земельного налога 504 рубля в размере 2,52 рубля (л.д. 19).

Указанные суммы недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, а также начисленные пени были включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2016 год на сумму недоимки по налогу на имущество физически лиц 30 рублей налоговым органом налогоплательщику была начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,56 рубля, на сумму недоимки по земельному налогу 504 рубля – за тот же период 9,51 рубля (л.д. 16). 

Указанная сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, а также начисленные пени были включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду неуплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 32 рубля и земельного налога за 2017 год в сумме 518 рублей налоговым органом административному ответчику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,48 рубля и 7,84 рубля соответственно (л.д. 13).

Данные суммы недоимки по налогам, а также начисленные пени были включены в налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой ФИО1 сумм земельного налога 670 рублей и налога на имущество физических лиц 52 рубля за налоговый период 2018 год, налоговым органом начислены пени на данные суммы недоимки по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,98 рубля и 0,78 рубля соответственно (л.д. 10).

Указанные суммы недоимки на налогам, начисленные пени были включены в требованием № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, пени (л.д. 9, 12, 15, 18) были направлены в адрес налогоплательщика посредством заказных почтовых отправлений, о чем в материалы административного дела административным истцом представлены списки заказных писем (л.д. 11, 14, 17, 20).

Однако требования административным ответчиком оставлены без исполнения.

Если налогоплательщик не исполнит требование в установленный срок, налоговый орган вправе подать в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика в порядке административного судопроизводства, что прямо предусмотрено п. 1 ст. 48 НК РФ. При этом заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В этой связи административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пеням с ФИО1 к мировому судье судебного участка № 1 Целинского судебного района Ростовской области.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

В соответствии с положениями абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 года № 243-ФЗ) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. В данной редакции приведенная норма Налогового кодекса Российской Федерации применялась к правоотношениям, возникшим до 23.12.2020 года.

Общая сумма налога и пеней, подлежащих взысканию с ФИО1, превысила 3000 рублей после выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого установлен налоговым органом до ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, в течение 6 месяцев с указанной даты налоговый орган был вправе обратиться за судебным взысканием образовавшейся задолженности по налогам. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Целинского судебного района Ростовской области в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ о взыскании с последней задолженности по налогам.

В силу абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления ФИО1 определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен (л.д. 6).

ДД.ММ.ГГГГ в пределах шестимесячного срока со дня вынесения указанного выше определения мировым судьей, Межрайонная ИФНС России № 16 по Ростовской области обратилась в суд с настоящим административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Таким образом, сроки обращения в суд административным истцом соблюдены в полной мере.

Согласно данным карточкам «Расчеты с бюджетом» по транспортному налогу, по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц (л.д. 31-33), ФИО1 не производила платежи в счет погашения задолженности по налогам и санкциям. Доказательств того, что налогоплательщик освобожден от уплаты налога, а также доказательств добровольного погашения ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налгу и налогу на имущество за 2015 год, по земельному налогу и налогу на имущество за 2016-2018 годы, а также начисленным пеням, материалы дела не содержат.

Таким образом, в судебном заседании нашло свое подтверждение наличие за ФИО1 задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2015 год в сумме 1153 рубля, а также пене в размере 5,76 рубля, задолженности по налогу на имущество физических лиц за налоговый период – 2015-2018 годы в размере 140 рублей, начисленной пене 1,95 рубля, задолженности по земельному налогу за налоговый период 2015-2018 годы в размере 2196 рублей и начисленной пене 29,85 рубля.

Произведенный административным истцом расчет налога проверен судом и признан правильным, административным ответчиком не оспорен, иной расчет последним не предоставлен, тогда как в соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ.

При установленных обстоятельствах, с учетом того, что доказательств погашения задолженности по обязательным платежам перед бюджетом административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям основаны на законе и подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, положения абз. 10 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, который, являясь специальным федеральным законом, регулирующим отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в данном случае имеют приоритетное значение. Данное положение отражено в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», в котором прямо разъяснено, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ.

Принимая во внимание изложенное, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход муниципального образования «Целинский район».

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, исчисленная в соответствии с требованиями подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ,

РЕШИЛ

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, место жительства: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области 3526,56 рубля, в том числе:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 140 рублей (26 рублей за 2015 год, 30 рублей за 2016 год, 32 рубля за 2017 год, 52 рубля за 2018 год), пеню в размере 1,95 рубля (0,13 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,56 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,48 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 0,78 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1153 рубля за 2015 год, пеня в размере 5,76 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2196 рублей (504 рубля за 2015 год, 504 рубля за 2016 год, 518 рублей за 2017 год, 670 рублей за 2018 год), пеню в размере 29,85 рубля (2,52 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,51 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,84 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 9,98 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Целинский район» государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Целинский районный суд Ростовской области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья