Дело №

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Домодедово 13 июня 2018 года

Судья Домодедовского городского суда Московской области Скрипст А.А., 

с участием:

- государственного обвинителя - ст. помощника Домодедовского городского прокурора - Солдатова Е.Л., 

- подсудимой - ФИО2, 

- защитника - адвоката Домодедовского филиала МОКА - ФИО3, 

- при секретаре - Васильевой Д.П., 

рассмотрев в открытом судебном заседании с применением особого порядка принятия судебного решения уголовное дело № в отношении:

- ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, фактической проживающей по адресу: 

<

адрес>, СНТ «ПЕТУХ», 

<

адрес>, гражданки Российской Федерации, имеющей высшее образование, замужней, на иждивении никого не имеющей, работающей в ООО «Эй Би Лоджистик» в должности оператора 1С, ИП ФИО8, невоеннообязанной, ранее судимой:

- приговором Черемушкинского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 1 ст. 228 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 30 000 рублей, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного по ч. 2 ст. 198 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л :

ФИО2 совершила уклонение физического лица от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Индивидуальный предприниматель Воротникова (в настоящее время фамилия изменена в связи с вступлением в брак на - ФИО2) ФИО5 

<

***>, зарегистрированный по адресу: 142002, РОССИЯ, 

<

адрес>, мкр. Западный, 

<

адрес>А, 11, состоит с ДД.ММ.ГГГГ на учете в ИФНС России по городу Домодедово, расположенной по адресу: 

<

адрес>.

ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась единственным и единоличным органом управления ИП ФИО8, в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений), лицом ответственным: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за подписание бухгалтерской и налоговой отчетности организации, за обеспечение полной и своевременной уплаты налогов.

Фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО9 занимался торговлей прочими строительными материалами.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8, являясь индивидуальным предпринимателем, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная требования ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 8, 23, 44, 45, 57, 58 Налогового Кодекса РФ, используя договорные отношения на выполнение работ с фиктивной организацией ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***>; КПП 500901001; ИП ФИО1 ИНН 

<

***>, занизил подлежащую уплате в бюджет в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации сумму налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений касающихся операций по взаимоотношениям с указанными контрагентами. ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***>; КПП 500901001; ИП ФИО1 ИНН 

<

***> финансово-хозяйственные отношения с ИП ФИО8 не имели, товаров не поставляли, работ и услуг не оказывали. Фактически работы и услуги по договорам с данными контрагентами выполнены собственными силами с применением с использованием собственных материалов, учтенных в учете ИП ФИО8. Товары и материальные ценности по данным договорам не поставлялись. Данные договора заключены с целью составления фиктивных документов и завышения суммы налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, заключила подложные договоры с фиктивными контрагентами - ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***>; КПП 500901001; ИП ФИО1 ИНН 

<

***>, которые фактически не выполняли работы и услуги, не осуществляли поставку товаров и материальных ценностей. После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она (ФИО8), в продолжение своего преступного умысла, преследуя корыстные цели, приобщила к регистрам бухгалтерского учета ИП ФИО8 заведомо подложные первичные бухгалтерские документы - счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 1 363 910 рублей (сумма НДС 208 054, 06 рублей); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 4 091 009 рублей (сумма НДС 624 052, 22 рубля); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 5 807 126 рублей (сумма НДС 885 832, 77 рубля); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 6 811 290 рублей (сумма НДС 1 039 010, 34 рублей); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 6 250 830 рублей (сумма НДС 953 516,44 рублей); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 2 360 040 рублей (сумма НДС 360 006, 10 рублей); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 3 272 062 рубля (сумма НДС 499 128,10 рублей); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 4 851 312 рублей (сумма НДС 740 030, 64 рублей); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 13 213 735 рублей (сумма НДС 2 015 654,39 рубля); № от ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***> на сумму 5 133 970 рублей (сумма НДС 783 147, 97 рублей), № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 ИНН 

<

***> на сумму 198 900 рублей (сумма НДС 30 340, 68 рублей), № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 ИНН 

<

***> на сумму 1 198 545 рублей (сумма НДС 182 828,89 рублей) а всего на общую сумму 54 552 729 рублей (сумма НДС 8 321 607,70 рублей)

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе применить налоговый вычет по НДС, предъявленный ему при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемый для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающий фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 - 8 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

В результате вышеуказанных противоправных действий ФИО8 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включил в книги покупок, документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, налоговые декларации ИП ФИО8 заведомо ложные сведения о финансовых взаимоотношениях с ООО "ГРАНДСТРОЙ" ИНН 

<

***>; КПП 500901001; ИП ФИО1 ИНН 

<

***> на общую сумму 54 552 729 рублей, повлекшие за собой занижение налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость в размере 8 321 607,70 рублей. В завершении своего деяния, ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> представлена налоговая декларация за 3 квартал 2016 года, с внесенными в неё заведомо ложными сведениями, чем нарушены положения, предусмотренные ч. 3 ст. 171, ч. 9 ст. 172, 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость», вследствие чего, согласно заключению эксперта №э, ИП ФИО6 не исчислил налог на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года на общую сумму 8 321 603 рубля.

Таким образом, ФИО8 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных нормативных актов, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года ИП ФИО6 заведомо ложных сведений, совершила уклонение физического лица от уплаты налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет, в особо крупном размере, на общую сумму 8 321 603 рубля в пределах трех финансовых лет, что составило 99,64 % от подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

Подсудимая ФИО2 свою вину в совершении инкриминируемого ей преступления признала полностью, раскаялась в содеянном, подтвердила фактически установленные обстоятельства по делу, а также и то, что не оспаривает ни одного из доказательств, изложенных в обвинительном заключении. Заявила, что согласна с рассмотрением уголовного дела в особом порядке. Это решение принято ФИО2 добровольно, после консультации с адвокатом и совместно с адвокатом. Она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Защитник подсудимой, государственный обвинитель также заявили о своем согласии в применении особого порядка принятия судебного решения по данному уголовному делу.

Суд квалифицирует действия подсудимой ФИО2 по ч. 2 ст. 198 УК РФ - как уклонение физического лица от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ ФИО2 совершила преступление небольшой тяжести. 

При назначении подсудимой вида и размера наказания, суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает её личность, характер и степень общественной опасности содеянного, наличие обстоятельств, смягчающих и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи.

Переходя к характеристике личности подсудимой ФИО2, суд учитывает, что ФИО2 на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется формально, ранее судима приговором Черемушкинского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 1 ст. 228 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 30 000 рублей.

В соответствии со ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой, суд учитывает полное признание своей вины в инкриминируемом преступлении, раскаяние в содеянном.

В соответствии со ст. 63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.

Исходя из приведенного, личности виновной, конкретных обстоятельств и тяжести содеянного, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни её семьи, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, руководствуясь принципами законности и справедливости, суд с учетом положений ч. 5 ст. 62 УК РФ, приходит к выводу о необходимости назначения ФИО2 наказания в виде лишения свободы, условно.

В ходе рассмотрения уголовного дела, Домодедовским городским прокурором 

<

адрес> заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО2 сумму неуплаченных налогов в размере 8 321 603 рублей.

Подсудимая и её защитник против удовлетворения гражданского иска не возражали и пояснили, что у ФИО2 нет таких средств на погашение исковых требований. 

Рассмотрев гражданский иск Домодедовским городским прокурором 

<

адрес> о взыскании с ФИО2 сумму неуплаченных налогов в размере 8 321 603 рубля, учитывая мнение сторон, суд приходит к выводу об удовлетворении гражданского иска в полном объеме.

Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, ст. 64 УК РФ, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

1. Признать ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год (один).

2. На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с установлением испытательного срока продолжительностью в 1 (один) год, за период которого условно осужденная должна своим поведением доказать свое исправление. 

3. На период испытательного срока возложить на ФИО2 исполнение обязанностей: 

- не менять место жительства, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных;

- являться в УИИ на регистрацию в дни установленные УИИ.

4. Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить, после вступления приговора в законную силу.

5. Исковые требования Домодедовского городского прокурора 

<

адрес> - удовлетворить в полном объеме.

6. Взыскать с ФИО2 в пользу государства Российской Федерации 8 321 603 (восемь миллионов триста двадцать одна тысяча шестьсот три рубля).

7. Вещественные доказательства по делу после вступления приговора суда в законную силу:

- учетное и регистрационное дело ИП ФИО8 на 23 листах, информация о расчетных счетах ИП ФИО8 на 1-ом листе, акт выездной налоговой проверки ИП ФИО8 на 238 листах; компакт диск «книга покупок и книга продаж за 3 квартал 2016 года ИП ФИО8, налоговая декларация ИП ФИО8 за 3 квартал 2016 года на 8 листах - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по 

<

адрес> - вернуть по принадлежности, индивидуально.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий __________________