Дело № 12-141/2017

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

26 мая 2017 года город Новосибирск

Судья Заельцовского районного суда г. Новосибирска Кудина Т.Б.,

при секретаре Соловьевой М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на постановление мирового судьи 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска от 16.03.2017 в отношении ООО «Букмекер Паб» о назначении административного наказания по ст. 14.1.1 ч. 3 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска от 16.03.2017 (резолютивная часть постановления объявлена 13.03.2017) ООО «Букмекер Паб» привлечено к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр с нарушением условий, предусмотренных лицензией с назначением наказания в виде административного штрафа в размере __ рублей.

В постановлении указано, что ООО «Букмекер Паб» в период времени с xx.xx.xxxx в обособленном подразделении в пункте приема ставок букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб», расположенном по адресу: г. Новосибирск, ... осуществляло наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме от участников азартных игр игровых ставок, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», подп. «з» п. 4 «Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441, п.п. 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», поскольку в период с xx.xx.xxxx денежные средства с банковского счета в кассу ООО «Букмекер Паб» не поступали.

Не согласившись с указанным постановлением, законный представитель юридического лица, привлеченного к административной ответственности, ФИО1 обратился с жалобой, в которой просит отменить постановление, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы указывает, что мировым судьей не были выяснены все обстоятельства, подлежащие доказыванию, а именно, поскольку Обществу вменено в вину осуществление выплаты выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от участников азартных игр, а не с расчетного счета Общества, обязательному выяснению подлежало установление суммы выигрышей, выплаченных из кассы обособленного подразделения, то есть разницы между суммой полученных участниками азартных игр денежных средств и суммой ставок, сделанными этими лицами; установление даты, когда данные выигрыши были выплачены; установление факта поступлений (отсутствия поступлений) в кассу обособленного подразделения денежных средств с расчетного счета Общества.

Однако ни должностным лицом, составившим протокол об административном правонарушении, ни мировым судьей в нарушение п. 4 и п. 6 ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ конкретные обстоятельства совершения правонарушения не выяснены, в обжалуемом постановлении отсутствуют сведения о том, в каком размере Обществом произведена выплата именно выигрышей. Следовательно, в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Кроме того, по мнению законного представителя Общества, нарушение требований Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не является нарушением лицензионных требований.

Частью 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, поскольку в соответствии с п.п. «з» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, необходимо соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 ФЗ-244 от 29.12.2006, согласно которым организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441, в соответствии с пунктом 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации регламентирован только Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Именно нарушение требований Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У будет являться нарушением п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 № 441. Таким образом, не соблюдение требований Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У не охватывается ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в связи с чем в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав вмененного административного правонарушения.

Также считает, что мировым судьей не доказано нарушение требований Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, поскольку пунктами 2 и 3 Указания № 3210-У возложена обязанность по установлению юридическим лицом на основании распорядительного документа лимита остатка наличных денег в месте для проведения кассовых операций; определены допустимые случаи накопления наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег; определен порядок сдачи наличных денег юридическим лицом и его обособленным подразделением.

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег (абзац 2 пункта 2).

Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место, сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица (абзац 4 пункта 2).

Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами (абзац 7 пункта 2).

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций (абзац 8 пункта 2).

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается (абзац 9 пункта 2).

Таким образом, свободными денежными средствами являются денежные средства сверх установленного юридическим лицом для обособленного подразделения лимита остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Следовательно, для установления в действиях юридического лица вины в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, обязательному выяснению подлежали установление остатка денежных средств сверх установленного лимита; установление даты, когда данное превышение было допущено юридическим лицом; какими действиями юридическое лицо допустило нарушение порядка хранения свободных денежных средств.

Однако материалы дела не содержат доказательств нарушений Обществом лимита остатка денежных средств в кассе обособленного подразделения, а соответственно, и порядка хранения и расходования свободных денежных средств, следовательно, выводы мирового судьи о нарушении п. 2 и п. 3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У не соответствуют фактическим обстоятельствам дела

Таким образом, в действиях ООО «Букмекер Паб» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, а потому производство по делу подлежит прекращению на основании п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

Жалоба подана в установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ десятидневный срок со дня получения лицом, привлеченным к административной ответственности, копии постановления, препятствий для ее рассмотрения не имеется.

В судебное заседание представитель ООО «Букмекер Паб», а также должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.

Исследовав письменные материалы дела, материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующим выводам. 

Федеральным законом N 244-ФЗ от 29.12.2006 г. "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" предусмотрено, что в целях защиты нравственности, прав и законных интересов граждан деятельность по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации подлежит государственному регулированию.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года N 244-ФЗ букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

В силу пп. 31 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, предъявляемые к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, которые должны соблюдаться по каждому адресу места ее осуществления, установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте "з" п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Согласно ст. 6 ч. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Во исполнение указанного Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ Правительство Российской Федерации Постановлением от 10.07.2007 N 441 утвердило Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно пункту 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными).

При этом обязательность, а также порядок и условия применения контрольно-кассовой техники названными выше Правилами и Указаниями не урегулированы, что указывает на то, что применение контрольно-кассовой техники не отнесено к лицензионным требованиям и условиям, соблюдение которых обязательно для получения и дальнейшего владения лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр.

Правовое регулирование применения контрольно-кассовой техники закреплено в Федеральном законе от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Согласно п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Как усматривается из материалов дела, 20.09.2016 главным государственным налоговым инспектором Инспекции ФНС России по Заельцовскому району г. Новосибирска ФИО2 в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 __ поручения __ от 25.08.2016 была проведена проверка полноты учеты выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники, в ходе которой выявлено, что:

- выручка, прошедшая по контрольно-кассовой технике за период с xx.xx.xxxx, составила __ коп., в том числе приход (оплата ставок) по 1 отделу __ коп., и расход (выплата выигрышей) __ коп. Данные суммы оприходованы в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ, нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники не установлено;

- в период с xx.xx.xxxx денежные средства с банковского счета в кассу обособленного подразделения, КПП __, пункт приема ставок по адресу: г. Новосибирск, ... ООО «Букмекер Паб», не поступали. Выплаты участникам азартных игр выигрышей производились за счет наличных денег, поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр,

чем нарушены ст. 6 ч. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ, пункт 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441, пункты 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», пункт 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

По данному факту старшим государственным налоговым инспектором инспекции ФНС России по Заельцовскому району г. Новосибирска ФИО3 в отношении ООО «Букмекер Паб» 11.11.2016 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ООО «Букмекер Паб» подтверждаются протоколом __ от 11.11.2016 об административном правонарушении, актом __ проверки полноты учеты выручки от xx.xx.xxxx, копиями приходных и расходных кассовых ордеров за xx.xx.xxxx, копиями листов журнала кассира-операциониста за период с xx.xx.xxxx, копиями вкладных листов кассовой книги за июнь 2016 года, копиями Z-отчета сменного фискального за xx.xx.xxxx, копиями Z-отчета по отделам не фискального за xx.xx.xxxx, xx.xx.xxxx.

Вышеперечисленным доказательствам, отвечающим требованиям ст. 26.2 КоАП РФ, на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела, с соблюдением правил ст. 26.11 КоАП РФ мировым судьей дана обоснованная правовая оценка на предмет их допустимости, достоверности и достаточности.

При рассмотрении дела мировой судья установил все фактические и юридически значимые обстоятельства, подлежащие доказыванию, дал правильную юридическую оценку действиям ООО «Букмекер Паб», и пришел к обоснованному выводу о его виновности в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Вина Общества в совершении инкриминируемого правонарушения подтверждается собранными по делу об административном правонарушении доказательствами. Допустимость и достоверность представленных доказательств сомнений у судьи не вызывает, их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.

Оценив установленные по делу доказательства в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ в совокупности с другими материалами дела, судья приходит к выводу о наличии в действиях ООО «Букмекер Паб» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Не влияет на указанный вывод судьи доводы жалобы о том, что не выяснены обстоятельства, в каком размере Обществом произведена выплата именно выигрышей из кассы, отсутствуют доказательства нарушений Обществом лимита остатка денежных средств в кассе обособленного подразделения, а соответственно, и порядка хранения и расходования свободных денежных средств, а также доводы жалобы о том, что нарушение требований Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не является нарушением лицензионных требований и не соответствуют фактическим обстоятельствам дела выводы мирового судьи о нарушении п. 2 и п. 3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, поскольку достаточным основанием для образования состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, является даже однократный установленный факт, что наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» при приеме от участников азартных игровых ставок, вне зависимости от того, в каком размере выигрыши были выплачены.

Указанное обстоятельства установлено при рассмотрении дела мировым судьей на основании совокупности исследованных доказательств.

Другие доводы жалобы являлись предметом рассмотрения мировым судьей и обоснованно отвергнуты по основаниям, подробно изложенным в обжалуемом постановлении, в связи с чем не ставят под сомнение законность и обоснованность постановления.

Нарушений норм материального и процессуального административного права мировым судьей не допущено, наказание назначено с соблюдением положений ст. 4.1 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения и имущественного положения юридического лица, в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности привлекаемого к ответственности лица во вмененном ему административном правонарушении судьей не установлено.

При таких обстоятельствах основания для отмены оспариваемого постановления и прекращения производства по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.4-30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска от 16.03.2017 в отношении ООО «Букмекер Паб» о назначении административного наказания по ст. 14.1.1 ч. 3 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере __ рублей, оставить без изменения, жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 – без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Заельцовский районный суд г. Новосибирска в течение 10 дней с момента вручения или получения копии решения.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Судья Кудина Т.Б.