РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 января 2026 года с. Кинель – Черкассы

Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи: Ананьевой Е.В.,

при секретаре: Гнедаш Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2а-103/2026 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к административному ответчику ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что ФИО1 является налогоплательщиком.

По состоянию на 09.09.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 38 392,26 руб., налог 7 156,42 руб., штраф 1 250,00, в том числе пени - 29 985,84 руб., за период с 01.12.2015 по 13.02.2024: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 в размере 6 185,76 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 970,66 руб. по сроку уплаты 25.03.2021. Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 985,84 руб. за период с 01.12.2015 по 13.02.2024. Штрафы за налоговые правонарушения в размере 250,00 руб. по сроку уплаты 17.05.2022; штрафы за налоговые правонарушения в размере 1 000,00 руб. по сроку уплаты 28.03.2022;

Сумма пени, перешедшие из КРСБ, начисленные в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений в размере 20 376,28 из которых:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 2018 по 2021г.г., начислены пени в размере 16 325,31 руб., за период с 28.01.2019 по 31.12.2022;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование с 2018 по 2021г.г., начислены пени в размере 3 872,04 руб., за период с 28.01.2019 по 31.12.2022;

- налог на имущество физических лиц с 2014 по 2017г.г., начислены пени в размере 178,93 руб., за период с 28.01.2019 по 31.12.2022;

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 05.01.2023 в сумме 131 738 руб. 28 коп., в том числе пени 20 376 руб. 28 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 20 376 руб. 28 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №1056 от 13.02.2024: Общее сальдо в сумме 78261 руб. 25 коп., в том числе пени 30076 руб. 15 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №1056 от 13.02.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 68 руб. 49 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №1056 от 13.02,2024: 30 076 руб. 15 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 13.02.2024) - 68 руб. 49 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) - 30007 руб. 66 коп, (с учетом уплаты ЕНП с 18.04.2024 по 10.12,2024 в сумме 27,82 задолженность по пени в исковом заявлении № 3307 от 09.09.2025 составляет 29 985,84 руб.

Указанная задолженность по начисленным пени с 01.01.2023 по 13.02.2024 образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком задолженности по налогам с 2015 по 2022; Налог на имущество за 2014г., за 2015г., за 2016г. Судебный участок № Кинель- Черкасского судебного района Самарской области вынес судебный приказ № от 13.08.2019. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018г. по сроку уплаты 09.01.2019, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018г по сроку уплаты 09.01.2019. Судебный участок № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынес судебный приказ № от 14.04.2021. ОСП Кинель-Черкасского района возбуждено ИП 24.06.2021, возвращено 12.12.2023. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019г. по сроку уплаты 31.12.2019, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019г по сроку уплаты 31.12.2019; Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020г. по сроку уплаты 31.12.2020, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020г по сроку уплаты 31.12.2020. Судебный участок № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынес судебный приказ № от 17.06.2021. ОСП Кинель-Черкасского района возбуждено ИП 23.08.2021, возвращено 12.12.2023. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021г. по сроку уплаты 25.03.2021, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021г по сроку уплаты 25.03.2021. Судебный участок № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынес с/п № од 13.06.2024. ОСП Кинель-Черкасского района возбуждено ИП 06.03.2025, возращено 31.03.2025.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и Сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе:

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

Об обязанности по уплате имущественных налогов в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика, должник извещен с расчетом сумм имущественных налогов отдельно по каждому объекту налогообложения и налоговому периоду.

Главой 23 НК РФ определены налогоплательщики налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) НК РФ и установлены порядок и сроки уплаты НДФЛ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 29 985,84 руб.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется от даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023 № на сумму 95 199,37 руб. в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Мировым судьей 13.06.2024 в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ №, который был отменен определением от 27.03.2025г. мировым судьей Судебного участка № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области, в связи с возражением должника.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 11.2 НК РФ требование признаётся полученными на следующий день с даты направления в Личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 3 статьи 123.3 Кодекса административного судопроизводства административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в Кинель-Черкасский районный суд с настоящим исковым заявлением в установленном законом сроки. Определением суда исковое заявление возвращено. Возвращение административному истцу административного искового заявления не препятствует повторному обращению в суд с административным исковым заявлением о том же предмете в установленном законом порядке.

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области просит восстановить пропущенный срок обращения в суд в связи с первоначальным обращением в срок, установленный 48 НК РФ.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит восстановить пропущенный срок на подачу искового заявления. Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> ИНН № задолженность на общую сумму 38 392,26 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 в размере 6 185,76 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 970,66 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 985,84 руб. за период с 01.12.2015 по 13.02.2024; штрафы за налоговые правонарушения в размере 250,00 руб. по сроку уплаты 17.05.2022; штрафы за налоговые правонарушения в размере 1 000,00 руб. по сроку уплаты 28.03.2022.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, просил заявленные требования удовлетворить.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещен надлежащим образом, предоставил заявление, в котором просил рассмотреть в его отсутствие, исковые требования признает, последствия признания иска ему ясны и понятны.

Изучив материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

В ст. 23 НК РФ содержится аналогичная норма о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 с 09.10.2014г. по 10.01.2018г. являлся собственником 1/3 доли в общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с 26.03.2018 в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). По состоянию на 09.09.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 38 392,26 руб., налог 7 156,42 руб., штраф 1 250,00, в том числе пени - 29 985,84 руб., за период с 01.12.2015 по 13.02.2024, из которых: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 в размере 6 185,76 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 970,66 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; штрафы за налоговые правонарушения в размере 250,00 руб. по сроку уплаты 17.05.2022; штрафы за налоговые правонарушения в размере 1 000,00 руб. по сроку уплаты 28.03.2022. Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 985,84 руб. за период с 01.12.2015 по 13.02.2024.

Определением мирового суда судебного участка № Кинель- Черкасского судебного района Самарской области от 13.08.2019 № с ФИО1 в пользу МИФНС №14 по Самарской области взыскан налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 477 руб., пени 7,98 руб.

Определением мирового суда судебного участка № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области от 14.04.2021 № с ФИО1 в пользу МИФНС №14 по Самарской области взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 286 руб., пени в размере 24,98 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 20 328,71 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 4474,19 руб., а всего на сумму 25 113,88 руб. ОСП Кинель-Черкасского района возбуждено ИП 24.06.2021, возращено 12.12.2023.

Определением мирового суда судебного участка № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области от 17.06.2021 № с ФИО1 в пользу МИФНС №14 по Самарской области взыскана недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) налог в размере 61802 руб., пени в размере 171,35 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 15 310 руб., пени в размере 41,57 руб., а всего на сумму 77 324,92 руб. ОСП Кинель-Черкасского района возбуждено ИП 23.08.2021, возращено 12.12.2023.

Налогоплательщиками налога на имущество, земельного налога, транспортного налога, согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В случае если налогоплательщик являлся плательщиком страховых взносов исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, установленных главой 34 части II НК РФ плательщиком страховых взносов определяется самостоятельно, с учетом особенностей предусмотренных ст. 430, 432 главы 34 НК РФ.

В случае, если налогоплательщик в установленные Налоговом кодексе Российской Федерации сроки налоги, сборы, страховые взносы не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ начисляются пени. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

А в случае, если у налогоплательщика имелась обязанность по представлению расчета, либо налоговой декларации по налогам (за исключением транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога), и в установленный законодательством о налогах и сборах срок налогоплательщик не представил расчет либо налоговую декларацию, налоговый орган привлекает налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ и накладывает штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется от даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

Судом установлено, что об обязанности по уплате имущественных налогов в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика, должник извещен с расчетом сумм имущественных налогов отдельно по каждому объекту налогообложения и налоговому периоду.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные статьей 70 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, при этом датой получения налогоплательщиком требования об уплате налога в электронном виде считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Судом также установлено, что на основании статей 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности по состоянию на 25.09.2023г. №, по сроку уплаты до 28.12.2023г., данное требование об уплате налога получено налогоплательщиком в соответствии с положениями п. 2 ст. 11.2 НК РФ, п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 6 ст. 69 НК.

12.02.2024г. налоговым органом, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности, вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика.

Определением мирового суда судебного участка № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области от 13.06.2024. № с ФИО1 в пользу МИФНС №14 по Самарской области взыскана задолженность, по состоянию на 13.02.2024, в размере 39 168,76 руб., в том числе: по налогам – 7 911,10 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающих сумм налогов, сборов, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки- 30 007,66 руб., штрафам - 1250,00 руб. ОСП Кинель-Черкасского района возбуждено ИП 06.03.2025г.

Определением мирового судьи судебного участка № Кинель-Черкасского судебного района Самарской области от 27.03.2025г. судебный приказ 13.06.2024. № отменен по заявлению должника. ОСП Кинель-Черкасского района в налоговый орган возвращено ИП 31.03.2025г.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Сумма пени, перешедшие из КРСБ, начисленные в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений в размере 20 376,28 руб., из которых: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 2018 по 2021г.г., начислены пени в размере 16 325,31 руб., за период с 28.01.2019 по 31.12.2022; страховые взносы на обязательное медицинское страхование с 2018 по 2021г.г., начислены пени в размере 3 872,04 руб., за период с 28.01.2019 по 31.12.2022; налог на имущество физических лиц с 2014 по 2017г.г., начислены пени в размере 178,93 руб., за период с 28.01.2019 по 31.12.2022;

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 05.01.2023 в сумме 131 738 руб. 28 коп., в том числе пени 20 376 руб. 28 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 20 376 руб. 28 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №1056 от 13.02.2024: Общее сальдо в сумме 78 261 руб. 25 коп., в том числе пени 30 076 руб. 15 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №1056 от 13.02.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 68 руб. 49 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №1056 от 13.02.2024: 30 076 руб. 15 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 13.02.2024) - 68 руб. 49 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) – 30 007 руб. 66 коп, (с учетом уплаты ЕНП с 18.04.2024 по 10.12.2024 в сумме 27,82 руб., задолженность по пени в настоящее время составляет 29 985,84 руб.

Указанная задолженность по начисленным пени с 01.01.2023 по 13.02.2024 образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком задолженности по налогам с 2015 по 2022; Налог на имущество за 2014г., за 2015г., за 2016г.

Таким образом, указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

Административным истцом представлен расчет суммы, предъявленный ко взысканию, который проверен судом и не оспорен ответчиком, а также карточка расчета с бюджетом. Все представленные доказательства не вызывают сомнений и приняты судом как достоверные.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 3 статьи 123.3 Кодекса административного судопроизводства административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Судом установлено, что межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в Кинель-Черкасский районный суд Самарской области с иском к ФИО1 22.09.2025г. о взыскании задолженности. Определением Кинель-Черкасского районного суда от 25.09.2025г. исковое заявление было возвращено и разъяснено право на повторное обращение в суд с административным исковым заявлением о том же предмете в установленном законом порядке. Определение суда вступило в законную силу 17.11.2025г. 24.11.2025г. вручено, что подтверждается уведомлением о вручении. 02.12.2025г. административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, налоговым органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченной суммы задолженности по налогу, штрафа и пени, в связи с чем было подано заявление о вынесении судебного приказа, после отмены судебного приказа в разумный срок предъявлен административный иск, который впоследствии был возвращен, в связи с чем, с учетом установленных обстоятельств, причина пропуска процессуального срока является уважительной, следовательно, служит основанием для восстановления срока на подачу административного иска.

При указанных обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме, оснований для отказа в удовлетворении требований не усматривается. Административный ответчик ФИО1 в представленном заявлении указал на признание исковых требований, последствия признания исковых требований ему известны и понятны.

Доводы административного истца обоснованы и подтверждаются представленными документами.

Статья 103 КАС РФ гласит, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области удовлетворить. Восстановить Межрайонной ИФНС России № 23 пропущенный процессуальный срок на подачу административного искового заявления к ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> (ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>), задолженность в размере 38 392,26 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 в размере 6 185,76 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 в размере 970,66 руб. по сроку уплаты 25.03.2021; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 985,84 руб. за период с 01.12.2015 по 13.02.2024; штрафы за налоговые правонарушения в размере 250,00 руб. по сроку уплаты 17.05.2022; штрафы за налоговые правонарушения в размере 1 000,00 руб. по сроку уплаты 28.03.2022.

Реквизиты для оплаты:

Наименование получателя Управление Федерального Казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Номер счета получателя платежа 40102810445370000059

Номер счета получателя (номер казначейского счета) 03100643000000018500

Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

ИНН получателя средств 7727406020, КПП получателя средств 770801001

БИК 017003983

ОКТМО 0

КБК 18201061201010000510

УИН №.

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> (ИНН № зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>), в доход бюджета муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Самарский областной суд через Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в мотивированном виде изготовлено 28.01.2026.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>