Уголовное дело № 1-16/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

02 апреля 2024 года г. Ростов-на-Дону

Кировский районный суд города Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Енина А.Л.,

при секретаре Пустоваловой В.А., 

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора 

<

адрес> Романовой А.С., 

подсудимых: ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4,

защитников-адвокатов: Ф., Ч., С., С., 

представителя потерпевшего стороны УФМС России по РО Ш.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199, ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199, ч.3 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ; ФИО2, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199, ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ; ФИО3, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, ч.4 ст.159 УК РФ; ФИО4, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Кировского районного суда 

<

адрес> находится уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199, ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199, ч.3 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ; ФИО2, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199, ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ; ФИО3 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, ч.4 ст.159 УК РФ; ФИО4 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

ФИО1, ФИО4 и ФИО2 обвиняются в уклонении от уплаты налогов ООО «Гидроагрегат» в особо крупном размере.

Так, согласно обвинительному заключению, ФИО1, разработав схему уклонения от уплаты налогов, организовал совершение ФИО4, при пособничестве ФИО2, уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2015 года, 2,3,4 кварталы 2016 года и 1,2,3,4 кварталы 2017 года, а также от уплаты налога на прибыль организаций за 2015, 2016 и 2017 годы в общей сумме 380 208 196 руб., подлежащих уплате ООО «Гидроагрегат», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес> за ОГРН № и состоящим на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ИНН № и КПП № (юридический адрес 

<

адрес>, ком. 9 (215).

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, разработавший схему уклонения от уплаты налогов, организовал совершение преступления ФИО4, при пособничестве ФИО2, в ходе которого ФИО4, в нарушение положений ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2015 года, 2,3,4 кварталы 2016 года и 1,2,3,4 кварталы 2017 года и такие - иные документы (книги покупок ООО «Гидроагрегат»), представление которых согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 180 098 389 руб., в том числе: за 3 квартал 2015 года в общей сумме 18 983 663 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 327 887,67 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 327 887,67 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 327 887,66 руб.; за 4 квартал 2015 года в общей сумме 15 476 164 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 158 721,34 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 158 721,33 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 158 721,33 руб.; за 2 квартал 2016 года в общей сумме 21 447 709 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 149 236,34 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 149 236,33 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 149 236,33 руб.; за 3 квартал 2016 года в общей сумме 14 669 340 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 889 780 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 889 780 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 889 780 руб.; за 4 квартал 2016 года в общей сумме 23 323 387 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 774 462,34 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 774 462,33 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 774 462,33 руб.; за 1 квартал 2017 года в общей сумме 28 927 864 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 642 621,34 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 642 621,33 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 642 621,33 руб.; за 2 квартал 2017 года в общей сумме 29 203 754 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 734 584,67 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 734 584,67 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 734 584,66 руб.; за 3 квартал 2017 года в общей сумме 13 096 007 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 365 335,67 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 365 335,67 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 365 335,66 руб.; за 4 квартал 2017 года в общей сумме 20 269 231 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 756 410,34 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 756 410,33 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 756 410,33 руб., при наличии переплаты по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в размере 5 298 730 руб., а также в нарушение положений ст.ст. 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2015, 2016, 2017 года уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в общей сумме 200 109 807 руб., в том числе: за 2015 год в сумме 38 289 190 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет субъекта Российской Федерации в размере 34 460 271 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в размере 3 828 919 руб.; за 2016 год в сумме 60 157 452 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет субъекта Российской Федерации в размере 54 141 707 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в размере 6 015 745 руб., за 2017 год в сумме 101 663 165 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет субъекта Российской Федерации в размере 86 413 690 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в размере 15 249 475 руб., а всего уклонился от уплаты налогов на общую сумму 380 208 196 руб., что является особо крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, размер неуплаченных налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд (с 2015 года по 2017 год) превышает сорок пять миллионов рублей.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – организация в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

ФИО4 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – пособничество, то есть содействие советами, указаниями в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания ДД.ММ.ГГГГ подсудимыми ФИО1, ФИО4 и ФИО2, а также их адвокатами заявлены ходатайства о прекращении уголовного дела по факту неуплаты налогов ООО «Гидроагрегат» в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Подсудимые ФИО1, ФИО4 и ФИО2 пояснили, что понимают, что данное основание прекращения уголовного дела является нереабилитирующим, последствия его принятия им разъяснены и понятны.

Защитники подсудимых, каждый в отдельности позицию последних поддержали, полагая, что все предусмотренные законом основания для прекращения уголовного дела в вышеуказанной части в связи с истечением сроков давности уголовного преследования соблюдены.

Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по эпизоду неуплаты налогов ООО «

<

данные изъяты>».

Представитель потерпевшего так же не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по эпизоду неуплаты налогов ООО «Гидроагрегат», однако возражал против оставления иска без рассмотрения.

Суд, рассмотрев ходатайства подсудимых и их адвокатов, выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных ходатайств по следующим основаниям. 

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в ст. 199 УК РФ внесены изменения, улучшающие положение подсудимых ФИО1, ФИО4 и ФИО2, а именно уменьшен верхний предел санкции данной статьи с 6 до 5 лет лишения свободы, в связи с чем, с учетом положений ч. 3 ст. 15 УК РФ, данное преступление стало относиться к категории средней тяжести.

Согласно ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших, но имеющих судимость. При этом, если уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Конституционный суд Российской Федерации в своем Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П указал, что применение нового уголовного закона, устраняющего или смягчающего ответственность за преступление, и, следовательно, имеющего обратную силу, может осуществляться на любых стадиях уголовного судопроизводства, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая пересмотром вступивших в законную силу судебных решений и исполнением приговора.

В соответствии с п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов), в срок, установленный налоговым законодательством.

Указанные выше суммы налогов, не исчисленные ООО «Гидроагрегат», в соответствии с обвинительным заключением не были уплачены в бюджет, а именно НДС - до ДД.ММ.ГГГГ (п. 1 ст. 174 главы 21 НК РФ), налог на прибыль - до ДД.ММ.ГГГГ (п.1 ст. 287, п.4 ст. 289 НК РФ), таким образом, преступление, вменяемое ФИО1, ФИО4 и ФИО2 окончено ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истеки следующие сроки – шесть лет после совершения преступления средней тяжести.

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности по эпизоду неуплаты налогов ООО «

<

данные изъяты>» истек ДД.ММ.ГГГГ. 

Сведений о приостановлении течения срока давности ввиду розыска подсудимых, свидетельствующих о том, что в настоящее время срок давности не истек по делу не имеется.

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и уголовное преследование в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. п. 3 - 6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и п. п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ. При этом, согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное преследование в отношении подозреваемого (обвиняемого) прекращается вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

ФИО1, ФИО4 и ФИО2 в судебном заседании заявили о согласии на прекращение уголовного дела по основаниям, указанным в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. 

Таким образом, учитывая все вышеизложенные обстоятельства, а также то, что подсудимые не возражают против прекращения уголовного дела по факту неуплаты налогов ООО «Гидроагрегат» в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд полагает возможным удовлетворить заявленные ходатайства и прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО4 и ФИО2 на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. 

В соответствии с п. 30 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» при прекращении производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. 

При таких обстоятельствах, гражданский иск в отношении требований части возмещения материального ущерба по эпизоду уклонения от уплаты налогов ООО «Гидроагрегат», подлежит оставлению без рассмотрения. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, 254, 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по ч. 3 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ по эпизоду уклонения от уплаты налогов ООО «Гидроагрегат» в особо крупном размере, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО4 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ по эпизоду уклонения от уплаты налогов ООО «Гидроагрегат» в особо крупном размере, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 по ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ по эпизоду уклонения от уплаты налогов ООО «Гидроагрегат» в особо крупном размере, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО4 отменить.

Гражданский иск в отношении требований части возмещения материального ущерба по эпизоду уклонения от уплаты налогов ООО «Гидроагрегат» оставить без рассмотрения, по основаниям изложенным в постановлении суда. 

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства, а именно:

- два компакт-диска, реестр передаваемых документов и материалы налоговой проверки в отношении ООО «Гидроагрегат» в 40 томах, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по 

<

адрес>, вернуть по принадлежности в ИФНС России по 

<

адрес>

- том с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, изъятый в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес>, компакт-диск Mirex желтого цвета и материалы регистрационного дела ООО «Гидроагрегат», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по 

<

адрес>, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- сшив на 16 листах с дополнением к акту налоговой проверки, акт выездной налоговой проверки № в отношении ООО «Автономия» от ДД.ММ.ГГГГ на 58 листах, сшив с материалами регистрационного дела ООО «Автономия» на 208 листах, сшив на 83 листах с налоговыми декларациями ООО «

<

данные изъяты>», справки 2-НДФЛ ООО 

<

данные изъяты>» на 21 листе, компакт-диск Вербатим с книгами покупок и карточками расчета с бюджетом ООО «Автономия» изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по 

<

адрес>; сшив с материалами регистрационного дела ООО «Автономия», сшив с материалом регистрационного дела ООО «Союзпоставка», компакт-диск марки Вербатим с материалами регистрационного дела ООО «

<

данные изъяты>», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по 

<

адрес>; три сшива с налоговыми декларациями по НДС и налогу на прибыль ООО «Союзпоставка», сшив с материалами регистрационного дела ООО «

<

данные изъяты>», компакт-диск Вербатим с материалами налогового дела ООО «Союзпоставка», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по 

<

адрес>; сшив с материалами банковского дела и выпиской по расчетному счету ООО «Союзпоставка», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Челябинвестбанк», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по 

<

адрес>, вернуть по принадлежности.

- компакт-диск SmartTrack, содержащий выписки по расчетным счетам и сведения по IP-адресам ООО «Автономия», ООО «Союзпоставка» и ООО «Гидроагрегат», карточка с образцами подписи и печати ООО «Гидроагрегат» на 1 листе, материалы банковского дела ООО «Гидроагрегат» в 8 сшивах всего на 24 листах, карточка с образцами подписи и оттисков печати ООО «Союзпоставка» на 1 листе, материалы банковского дела ООО «Союзпоставка» в сшиве на 74 листах, материалы банковского дела ООО «Автономия» в сшиве на 80 листах, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- материалы банковского дела ООО «Гидроагрегат» изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в АО «БКС Банк», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- два компакт-диска марки Вербатим с выписками по расчетным счетам ООО «Автономия» и ООО «Союзпоставка», сшив с материалом банковского дела ООО «

<

данные изъяты>», сшив с материалом банковского дела ООО «Гидроагрегат», два сшива с материалами банковского дела ООО «Союзпоставка», сшив с материалом банковского дела ООО «Автономия», изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в АО «

<

данные изъяты>», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- сшив на 85 листах с материалами банковского дела, выпиской по расчетному счету и сведениями по IP-адресам ООО «Союзпоставка», изъятый в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в АО «

<

данные изъяты>», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- компакт-диск «Мирекс» с материалами налоговой проверки в отношении ООО «Гидроагрегат», полученный совместно с материалами первичной проверки из УФСБ России по 

<

адрес>, хранящийся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- компакт-диск марки Вербатим (с дополнительными материалами налогового контроля и дополнениями к акту налоговой проверки), налоговые декларации ООО «Гидроагрегат» за 3 квартал 2015 года на 12 листах, полученные совместно с ответом на запрос из ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- дополнение к акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> в отношении ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на 88 листах и компакт-диск марки «Верабтим», содержащий приложения к дополнениям к акту налоговой проверки, полученные совместно с ответом на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ из ИФНС России по 

<

адрес>, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

- документы, представленные совместно с ходатайством ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ (сертификационная документация в 21 сшиве) и документы, представленные совместно с ходатайством ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ (47 сшивов содержащих сертификационную документацию), хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по 

<

адрес>, возвратить по принадлежности ФИО4

- компакт-диск марки «MRM-Power», полученный совместно с ответом на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ из ИФНС России по 

<

адрес>, содержащий ОСВ, требования накладные и уточненные налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>», представленные в 2021 году, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в течении 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: А.Л.Енин