№1-354\2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.Кемерово 22 июня 2018г.

Центральный районный суд г.Кемерово, 

в составе председательствующего судьи Ивановой И.М.,

с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора Центрального района г.Кемерово Данилкиной Е.В., 

обвиняемого ФИО1, 

адвоката Тарасенко В.Г., 

при секретаре Киселевой Т.В., 

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, **.**.******.**.**** г.р., уроженца ..., гражданина РФ, с высшим образованием, холостого, работающего ИП ФИО1, проживающего в г.Кемерово, ..., ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ, 

У С Т АН О В И Л :

Органами досудебного производства ФИО1, обвиняется в том, что согласно решению учредителя № 1 от 01.12.2008, являясь единоличным учредителем и фактическим руководителем организации Общества с ограниченной ответственностью «А А» ИНН ### (далее по тексту ООО «А А»), зарегистрированного 03.12.2008 Инспекцией Федеральной Налоговой Службы России по городу Кемерово, имеющего основной регистрационный номер (ОГРН) ###, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) ###, имеющего юридический адрес: Кемеровская область, г. Кемерово, ..., офис ### (с 09.01.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 16 России по ...), являясь ответственным в соответствии с уставом данной организации, утвержденного 10.12.2009, и в соответствии с Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» за своевременное и правильное исчисление и уплату соответствующих налогов и сборов, отнес к исключительной компетенции учредителя (участника), а фактически к своей исключительной компетенции полномочия: участвовать в управлении делами Общества, получать информацию о деятельности Общества, получать прибыль и соответствующую часть имущества Общества в случае его ликвидации, продавать или отчуждать иным образом свою долю или часть доли в уставном капитале Общества одному или нескольким участникам данного Общества либо другому лицу в порядке, предусмотренном Федеральным законом и уставом Общества, рассматривать и решать любые вопросы, относящиеся к деятельности Общества. 

Таким образом, ФИО1, являясь фактически единоличным руководителем организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч.1 ст.23, ч.2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402 – ФЗ от 06.12.2011, государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, достоверно зная об этой обязанности, в период с 01.04.2015 по 25.03.2016 в нарушение требований ст.ст. 23, 171, 172, 174 НК РФ, ст. 9 Федерального закона №402 – ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», умышленно совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией – ООО «А А» в крупном размере, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах: с целью облегчения фактического руководства деятельностью ООО «А А», обеспечения исполнения всех его приказов и указаний, подобрал и назначил решением № 4 от 10.12.2009, на руководящую должность ООО «А А» СВИДЕТЕЛЬ 1, полную подчиненность которого в последующем использовал для обеспечения своего руководства деятельностью ООО «А А» и осуществления преступной деятельности, не посвящая последнего в свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере. 

ФИО1, отстранив номинально числящегося генеральным директором СВИДЕТЕЛЬ 1 от самостоятельного распоряжения денежными средствами общества, ведения бухгалтерского учета, фактически присвоив данные функции себе, тем самым единолично управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «А А», осуществлял контроль за деятельностью ООО «А А», его указания в силу того, что он обладал неограниченными организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являлись обязательными к исполнению со стороны номинального генерального директора и бухгалтера указанного общества. Таким образом, ФИО1 фактически выполнял обязанности руководителя ООО «А А» в обязанности которого, согласно Уставу ООО «А А» входило: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности на право передоверия, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе или увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в кредитных учреждениях, осуществлять иные полномочия, не отнесенные федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества. 

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава ООО «А А» в редакции от 10.12.2009, ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через который ООО «А А» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного общества. 

При этом ФИО1, имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, осуществлял хозяйственную деятельность данной организации на территории Кемеровской области по организации грузоперевозок автотранспортом и железнодорожным транспортом. Так, в период с 01.04.2015 по 31.12.2015 ООО «А А», находящееся на общем режиме налогообложения и являющееся, в соответствии со ст. 143 НК РФ, плательщиком налога на добавленную стоимость, с привлечением физических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальном режиме налогообложения, и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, имеющих в своем пользовании транспортные средства, в том числе использовав транспортные средства, зарегистрированные на индивидуального предпринимателя ФИО1, осуществляло услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов. 

В период с 01.04.2015 по 25.03.2016 учредитель и фактический руководитель ООО «А А» ФИО1, достоверно зная об обязанности уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией в крупном размере, и с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога, согласно ст. 174 Налогового кодекса РФ, равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за второй квартал 2015 года - 1/3 часть до 25.07.2015, 1/3 часть до 25.08.2015, 1/3 часть до 25.09.2015; за третий квартал 2015 года - 1/3 часть до 25.10.2015, 1/3 часть до 25.11.2015, 1/3 часть до 25.12.2015; за четвертый квартал 2015 года - 1/3 часть до 25.01.2016, 1/3 часть до 25.02.2016, 1/3 часть до **.**.****, получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «...» ИНН ### и ООО «...» ИНН ###, использовал уставные, регистрационные и первичные бухгалтерские документы, сведения о расчетных счетах, печати организации ООО «...» и ООО «...» для создания фиктивного документооборота, отражающего несуществующие в действительности финансово-хозяйственных отношений между ООО «А А» с ООО «...» и ООО «...», а именно:

от имени ООО «...»:

- договор № 03/01/2015 от 12.01.2015 на транспортно-экспедиционное обслуживание;

- договор №07/-1/15 от 14.01.2015 на транспортно-экспедиционное обслуживание;

- счет-фактура № 198 от 21.05.2015 на сумму 1870 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 285254,24 рублей;

- счет-фактура № 199 от 21.05.2015 на сумму 1800 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 274576,27 рублей;

- счет-фактура № 200 от 21.05.2015 на сумму 1850 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 282203,39 рублей;

- счет-фактура № 201 от 21.05.2015 на сумму 1900 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 289830,51 рублей;

- счет-фактура № 202 от 21.05.2015 на сумму 1860 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 283728,81 рублей;

- счет-фактура № 285/1 от 15.06.2015 на сумму 1850 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 282203,39 рублей;

- счет-фактура № 285/3 от 15.06.2015 на сумму 1870 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 285254,24 рублей;

- счет-фактура № 298/2 от 18.06.2015 на сумму 1885 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 287542,37 рублей;

- счет-фактура № 301/3 от 25.06.2015 на сумму 1890 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 288305,08 рублей;

- счет-фактура № 306 от 29.06.2015 на сумму 1885 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 287542,37 рублей;

- счет-фактура № 381 от 17.08.2015 на сумму 1560 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 237966,10 рублей;

- счет-фактура № 382 от 17.08.2015 на сумму 1610 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 245593,22 рублей;

- счет-фактура № 383 от 17.08.2015 на сумму 1645 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 250932,20 рублей;

- счет-фактура № 384 от 17.08.2015 на сумму 1580 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 241016,95 рублей;

- счет-фактура № 385 от 17.08.2015 на сумму 1670 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 254745,76 рублей;

- счет-фактура № 386 от 17.08.2015 на сумму 1640 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 250169,49 рублей;

- счет-фактура № 413/1 от 14.09.2015 на сумму 3860 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 588813,56 рублей;

- счет-фактура № 424/1 от 17.09.2015 на сумму 3746 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 571423,73 рублей;

- счет-фактура № 426/1 от 21.09.2015 на сумму 3915 000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 597203,39 рублей;

- счет-фактура № 437 от 30.09.2015 на сумму 3957000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 603610,17 рублей;

- счет-фактура № 438 от 30.09.2015 на сумму 3822000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 583016,95 рублей;

от имени ООО «...»:

- счет-фактура № 256 от 25.11.2015 на сумму 4300000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 655932,20 рублей;

- счет-фактура № 255 от 25.11.2015 на сумму 4200000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 640677,97 рублей;

- счет-фактура № 260 от 26.11.2015 на сумму 1836000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 280 067,80 рублей;

- счет-фактура № 261 от 26.11.2015 на сумму 1915000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 292118,64 рублей;

- счет-фактура № 262 от 26.11.2015 на сумму 1982000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 302338,98 рублей;

- счет-фактура № 263 от 26.11.2015 на сумму 1904000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 290440,68 рублей;

- счет-фактура № 264 от 26.11.2015 на сумму 1953000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 297915,25 рублей;

- счет-фактура № 265 от 26.11.2015 на сумму 1996000,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 304474,58 рублей;

- счет-фактура № 312 от 07.12.2015 на сумму 4050 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 617796,61 рублей;

- счет-фактура № 316 от 07.12.2015 на сумму 4450 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 678813,56 рублей,

тем самым создал видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «А А» с ООО «...» и ООО «...», обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, в том числе по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, руководителями и учредителями которых значатся лица, которые фактически не занимались реальной финансово-хозяйственной деятельностью, связанной, в том числе, с оказанием услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию и перевозкам грузов, офисы данных организаций не располагались по юридическим адресам, указанным в регистрационных документах, данные юридические лица не имели штата работников, какого-либо имущества, расчетные счета имели транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества и иные платежи, что указывает на невозможность реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности. По существу, организации ООО «...» и ООО «...» созданы с целью обналичивания денежных средств и последующего уклонения от уплаты налогов, о чем ФИО1 был достоверно осведомлен. 

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, ФИО2, достоверно зная о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «А А» с ООО «...» и ООО «...» являются фиктивными, что в действительности услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию, перевозке грузов оказывались автотранспортом частных лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе, с использованием автотранспорта, зарегистрированного на индивидуального предпринимателя ФИО1, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, принял договоры, счета-фактуры к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «А А» и объемах фактически произведенных Обществом затрат, и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам, ФИО1, как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, и незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ до 25.09.2015 за второй квартал 2015 года, до 25.12.2015 за третий квартал 2015 года, до 25.03.2016 за четвертый квартал, действуя в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 171-174 НК РФ, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о суммах налоговых вычетов, размерах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. В результате чего, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет налога на добавленную стоимость за 2,3,4 кварталы 2015 года, незаконно не исчислил и не уплатил подлежащую к уплате ООО «А А» сумму налога на добавленную стоимость в размере 11631508,00 рублей, что повлекло не поступление денежных средств в указанной сумме в бюджетную систему Российской Федерации. 

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, ФИО1 представил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово, расположенную по адресу г. Кемерово, ..., 20.07.2015 за второй квартал 2015 года, 20.10.2015 за третий квартал 2015 года, 10.03.2016 за четвертый квартал 2015 года. 

Таким образом, ФИО1, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «А А» в период с 01.04.2015 по 25.03.2016 в общей сумме 11631508,00 рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 83,52 %, что является крупным размером.

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении него в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. В судебном заседании указал, что понимает, что прекращение по данному основанию не является реабилитирующим. Гражданский иск прокурора Кемеровской области не признал. 

Адвокат Тарасенко В.Г. поддержал ходатайство ФИО1 В части гражданского иска суду пояснил, что в настоящее время в Арбитражном суде рассматривается вопрос о признании ФИО1 банкротом. 

Государственный обвинитель в судебном заседании возражала против прекращения уголовного дела, настаивала на рассмотрении уголовного дела по существу в связи с наличием гражданского иска, требования по которому ФИО1 не признает. 

В соответствии со ст. 24 ч.1 п.3, ст.27 ч.1 п.2 УПК РФ уголовное дело и уголовное преследование подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В соответствии ст.78 ч.1 п.а УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления. 

ФИО1 обвиняется в том, что путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «А А» в период с 01.04.2015 по 25.03.2016 в общей сумме 11631508,00 рублей, т.е. в совершении преступления небольшой тяжести, совершенном более двух лет назад.

При таких обстоятельствах суд считает возможным производство по уголовному делу по обвинению ФИО1 прекратить.

Учитывая позицию ФИО1 исковые требования не признающего, а также требования ст.6.1 ч.1 УПК РФ, согласно которой уголовное судопроизводство осуществляется в разумный срок, гражданский иск прокурора Кемеровской области надлежит оставить без рассмотрения, признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. 

Руководствуясь ст. 24 ч.1 п.3, ст.27 ч.1 п.2, 239 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

Уголовное дело по обвинению ФИО1 по ст. 199 ч.1 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании ст. 24 ч.1 п.3 УПК РФ, ст.78 ч.1 п.а УК РФ. 

Признать за прокурором Кемеровской области право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить. 

Вещественные доказательства по делу в виде: оптические диски, хранящиеся при деле - уничтожить, 

документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «А А», 28.03.2017г.: 8 общих тетрадей, ежедневник на 113 листах, подшивка ### «договоры ООО А А» и ИП «СВИДЕТЕЛЬ 1, ИП ФИО1, сформированные от 03.04.2017г., подшивка №2 «отчеты по рейсам», подшивка №3 «отчеты по рейсам», подшивка №4 «трудовые договоры с водителями, договоры на транспортно-экспедиционное обслуживание, сформированные после осмотра 03.04.2017г.», листа с записями на 43 листах, листы с записями на 16 листах, хранящиеся при деле в отдельном пакете – уничтожить,

документы ООО «...», ООО «...», ОАО «... А.», хранящиеся в отдельной коробке при деле – уничтожить,

документы ООО «...», хранящиеся при деле в двух отдельных коробках – уничтожить. 

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 дней.

Судья :