УИД 78RS0012-01-2025-000645-87

Дело №1-110/2025

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Санкт-Петербург 06 марта 2025 года 

Ленинский районный суд города Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Эйжвертиной И.Г., 

при секретаре Цаболовой В.В., 

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Адмиралтейского района Санкт-Петербурга ФИО1, 

подсудимого ФИО2, 

защитника Лазаряна П.Г., представившего удостоверение №3238 и ордер 044981 от 06.03.2025 года, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении 

ФИО2, 

<

...>, ранее не судимого,

в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задерживавшегося,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а именно:

он, являясь с 13.12.2012 года по 07.02.2023 года генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> (далее - Общество), а также единственным участником (учредителем) 

<

данные изъяты>, зарегистрированного с 13.12.2012 года по адресу: 

<

адрес>, состоявшего с 13.12.2012 года по 07.02.2023 года на налоговом учете на общей системе налогообложения в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 9 по Санкт-Петербургу (далее – МИ ФНС России №9 по Санкт-Петербургу), расположенной по адресу: Санкт-Петербург, Лермонтовский пр., д. 47, литера А, осуществляющего деятельность по предоставлению прочих услуг в области добычи нефти и природного газа, то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налога на прибыль организаций, являясь в соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (далее – ГК РФ), п. 4 ст. 32, п.п. 1, 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее ФЗ «Об ООО»), Устава Общества, единоличным исполнительным органом Общества, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе, отвечая за выполнения обязанностей по организации бухгалтерского учета и ведению отчетности, уполномоченный: 

- руководить текущей деятельностью Общества;

- без доверенности действовать от имени Общества, в том числе предоставлять его интересы и совершать сделки;

- утверждать внутренние документы Общества; 

- издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;

- обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, 

являясь в соответствии со ст. 6, 7, 8, 13 ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»:

- ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдением содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, 

обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1,3 п.1 ст. 23 и п.п. 1,3 и 6 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.08.2000 № 117-ФЗ, в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ) (далее НК):

- уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, 

действуя во исполнение своего преступного плана, в нарушение: 

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которым каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги;

- пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; предоставлять в налоговый орган налоговые декларации;

- п. 1 ст. 143, пп. 1 п.1 ст. 146, пп. 1, 2, 4, 4.1, 5 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 153, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167, п.п. 1, 2 и пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 1, пп.1, 2 п. 2, п. 8, п. 12 ст. 171, п. 1, п. 1.1, п. 3, п. 6, п. 9 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС;

- п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которым уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- п. 1 ст. 287 НК РФ, в соответствии с которым налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ);

- ст. 289 НК РФ, в соответствии с которой налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ); 

- п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которому расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;

- ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, согласно которой каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок,

с 01.01.2017 года по 20.04.2017 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью увеличения прибыли, получаемой от деятельности возглавляемой им организации, принял решение совершить преступление – уклонение от имени ООО 

<

данные изъяты> от уплаты налогов организацией в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, а также заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость посредством включения в схему коммерческой деятельности ООО 

<

данные изъяты> сторонних юридических лиц, фактически не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды.

Действуя с целью создания видимости осуществления правомерной финансово-хозяйственной деятельности от имени 

<

данные изъяты>, он (ФИО2) с 01.01.2017 года по 07.02.2023 года, находясь на территории Санкт-Петербурга и иных субъектов Российской Федерации при неустановленных следствием обстоятельствах приискал и получил для использования в совершении данного преступления реквизиты юридических лиц, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а именно: 

общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось предоставление услуг в области добычи нефти, природного газа, генеральным директором которого с 15.04.2015 года до 06.10.2017 года являлся М.М.Е., не осведомленный о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось предоставление услуг в области добычи нефти, природного газа, генеральным директором которого с 11.05.2016 года до 15.01.2019 года являлся Г.Е.И., не осведомленный о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось предоставление услуг в области добычи нефти, природного газа, генеральным директором которого с 29.10.2018 года до 08.07.2020 года являлся Н.П.В., не осведомленный о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось производство прочих основных неорганических химических веществ, генеральным директором которого с 13.01.2015 года до 27.07.2020 года являлся Д.Ю.И., не осведомленный о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

общество с ограниченной ответственностью юридическая фирма 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось деятельность в области права и бухгалтерского учета, генеральным директором которого с 11.11.2011 года является М.П.В., не осведомленный о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось переработка и консервирование мяса, генеральным директором которого с 20.03.2019 года до 26.03.2021 года являлась Ф.А.М., не осведомленная о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>, зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось торговля оптовая фруктами и овощами, генеральным директором которого с 09.03.2017 года до 13.01.2022 года являлся Ш.С.А., не осведомленный о преступном умысле ФИО2 и совершаемом преступлении,

зарегистрированные в нарушение требований ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Далее ФЗ «Об ООО») о надлежащем волеизъявлении лица на учреждение общества с ограниченной ответственностью, на физических лиц без надлежащего их волеизъявления, с единоличным исполнительным органом организации – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО», устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, 

для принятия к бухгалтерскому учету ООО 

<

данные изъяты> подложной бухгалтерской документации, на основании которой Общество необоснованно увеличивало расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и необоснованно получало право на предъявление налогового вычета по НДС в счет ранее уплаченного данного вида налога, а также совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени 

<

данные изъяты> мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия.

Далее, он (ФИО2), реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере путем необоснованного увеличения расходов ООО 

<

данные изъяты>, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и применения необоснованных налоговых вычетов по НДС, используя ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты> в период с 01.01.2017 по 07.02.2023, находясь на территории г. Санкт-Петербурга и г. Самары, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал подложные документы от имени ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты> с формальным соответствием реквизитов документов для последующего принятия их к бухгалтерскому и налоговому учету в ООО 

<

данные изъяты>, а именно: договоры, счета-фактуры, которыми были оформлены, якобы, имевшиеся финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО 

<

данные изъяты> с ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>,

при том, что фактически сделки с вышеуказанными организациями являлись мнимыми, ничтожными в силу ст. 170 ГК РФ, совершенными лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, так работы и услуги организации ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты> в адрес ООО 

<

данные изъяты> не выполняли, товар не поставляли, а за счет указанной заведомо для него (ФИО2) подложной документации необоснованно увеличивались расходы ООО 

<

данные изъяты>, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и необоснованно применялись предусмотренные ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС, 

после чего с 01.01.2017 года по 07.02.2023 года, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в том числе в офисных помещениях ООО 

<

данные изъяты>, по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО 

<

данные изъяты>, за счет бухгалтерской отчетности, составленной на основании вышеуказанной заведомо для него (ФИО2) фиктивной первичной бухгалтерской документации, которая позволит Обществу увеличить расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и при исчислении НДС необоснованно предъявить налоговый вычет в порядке, предусмотренном ст.ст. 171 и 172 НК РФ, и представить в налоговую инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для него (ФИО2) сведения о сумме налога на прибыль организации за 2017-2019 года в размере 131419399 рублей, а также об общей сумме НДС, подлежащей вычету за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года в размере не менее 106270610 рублей, достоверно зная о подложности составленных документов и о том, что работы и услуги ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> фактически не выполняли, товар не поставляли, 

обеспечил представление их в бухгалтерию Общества, зная о том, что неосведомленный о его (ФИО2) преступном умысле и реальном характере изготовленных подложных документов М.П.В., занимающий должность главного бухгалтера ООО 

<

данные изъяты>, примет к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, якобы, подтверждающие факт выполнения работ и поставки товара ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, и отразят в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сведения по фиктивным сделкам с указанными Обществами. 

При этом М.П.В., занимающий должность главного бухгалтера, будучи не осведомленным о его (ФИО2) преступном умысле, принял к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, 

после чего с 20.04.2017 года по 07.02.2023 года, находясь в офисных помещениях ООО 

<

данные изъяты>, расположенных по адресу: 

<

адрес>, а также в офисных помещениях, расположенных по адресу: 

<

адрес>, М.П.В., неосведомленный о его (ФИО2) преступном умысле, составил налоговые декларации Общества по НДС за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года, в том числе уточненные декларации Общества по НДС, а также декларации по налогу на прибыль за 2017 год, 2018 года и 2019 год, в которых отразил заведомо ложные для него (ФИО2) сведения в соответствии с принятыми ранее к бухгалтерскому учету первичными бухгалтерскими документами ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>,

после чего с 01.01.2017 года по 07.02.2023 года М.П.В., находясь в офисных помещениях ООО 

<

данные изъяты>, расположенных по адресу: 

<

адрес>, а также в офисных помещениях, расположенных по адресу: 

<

адрес>, направил декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года, а также декларации по налогу на прибыль за 2017 год, 2018 год и 2019 год, содержащие заведомо ложные для него (ФИО2) сведения из фиктивных документов по взаимоотношениям ООО 

<

данные изъяты> с ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО 

<

данные изъяты>, ООО «

<

данные изъяты> в МИ ФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: 

<

...>, литера А, в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи с электронно-цифровой подписью ФИО2, а именно:

- налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 20.04.2017 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 8353867 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2017 года на 8353867 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 8353867 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 26.06.2017 года;

- налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 24.07.2017 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 6716768 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2017 года на 6716768 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 6716768 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.09.2017 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 3 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 10.04.2020 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 13927875 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2017 года на 13927875 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 13927875 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.12.2017 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 10.04.2020 года;

- налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 23.04.2021 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 10752299 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2017 года на 10752299 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 10752299 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 26.03.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 23.04.2021 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 1 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 23.04.2021 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 10324981 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2018 года на 10324981 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 10324981 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.06.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 23.04.2021 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 2 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 23.04.2021 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 11484972 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2018 года на 11484972 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 11484972 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.09.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 23.04.2021 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 3 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 23.04.2021 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 15 101 096 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2018 года на 15101096 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 15101096 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.12.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 23.04.2021 года; 

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 4 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 18.03.2020 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 1726085 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2018 года на 1726085 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 1726085 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.03.2019 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 18.03.2020 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 1 квартал 2019 года, которая поступила в налоговый орган 07.02.2023 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 11358000 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2019 года на 11358000 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 11358000 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.06.2019 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 07.02.2023 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 3 квартал 2019 года, которая поступила в налоговый орган 06.02.2023 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 6558796 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2019 года на 6558796 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 6558796 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.12.2019 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 06.02.2023 года;

- налоговую декларацию (уточненный расчет) по НДС за 4 квартал 2019 года, которая поступила в налоговый орган 28.02.2020 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 9965871 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2019 года на 9965871 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 9965871 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.03.2020 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 28.02.2020 года;

- налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2017 год, которая поступила в налоговый орган 15.03.2018 года, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате на 49297366 рублей, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2017 год в размере 49297366 рублей в срок, предусмотренный НК РФ до 28.03.2018 года; 

- налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, которая поступила в налоговый орган 26.03.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате на 58489635 рублей, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2018 год в размере 58489635 рублей в срок, предусмотренный НК РФ до 28.03.2019 года, 

- налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2019 год, которая поступила в налоговый орган 07.04.2020 года, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив, таким образом, сумму налога к уплате на 23632398 рублей, и не уплатив тем самым налог на прибыль организации за 2019 год в размере 23632398 рублей в срок, предусмотренный НК РФ до 12.05.2020 года, 

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий он (ФИО2) с 01.01.2017 года по 07.02.2023 года, действуя от имени ООО «

<

данные изъяты>, совершил уклонение от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, подлежащих уплате организацией - ООО 

<

данные изъяты>, а именно НДС за налоговые периоды 1-4 кварталы 2017, 1-4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года в сумме 106270610 рублей и налога на прибыль за 2017 год, 2018 год и 2019 год в сумме 131419399 рублей, а в общей сумме 237690009 рублей, которая в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, причинив тем самым бюджету бюджетной системы Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст. 217 УПК РФ, а также в судебном заседании подсудимый ФИО2 заявил о своем полном согласии с предъявленным обвинением, указал, что осознает характер и последствия заявленного им добровольно и после проведения консультаций с защитником ходатайства об особом порядке судебного разбирательства.

Суд не усмотрел оснований сомневаться в том, что заявление о признании вины сделано подсудимым своевременно, добровольно и в присутствии защитника, с полным пониманием существа предъявленного обвинения, характера и последствий такого заявления. От защитника, государственного обвинителя и представителя потерпевшего возражений против удовлетворения указанного ходатайства не поступило. Законность, относимость и допустимость имеющихся в деле доказательств сторонами не оспаривается. ФИО2 обвиняется в совершении преступления, наказание за которое, предусмотренное УК РФ, не превышает 5 лет лишения свободы. Обвинение, с которым подсудимый согласился, обосновано и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, исследование и оценку которых суд не проводит, поскольку условия для постановления приговора без судебного разбирательства соблюдены.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО2 по ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи. Также суд учитывает, что настоящее уголовное дело рассматривается по ходатайству ФИО2 в особом порядке уголовного судопроизводства.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд в соответствии с 

<

...>; в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - полное признание ФИО2 своей вины, раскаяние в содеянном, 

<

...>, частичное возмещение ФИО2 причиненного преступлением ущерба, 

<

...>, оказание благотворительной помощи участникам СВО.

Обстоятельств, отягчающих наказание, суд не усматривает.

Суд учитывает, что ФИО2 ранее не судим, совершил преступление средней тяжести, 

<

...>. 

О себе ФИО2 пояснил суду, что 

<

...>. 

При изложенных обстоятельствах суд находит, что исправление ФИО2 возможно при назначении ему наказания, не связанного с изоляцией от общества; цели уголовного наказания, предусмотренные ч. 2 ст. 43 УК РФ, будут достигнуты в отношении ФИО2 при назначении наиболее мягкого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ. 

Размер штрафа суд определяет в соответствии с санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ, с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО2 и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы и иного дохода. 

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ при назначении наказания ФИО2 суд не усматривает, поскольку не находит исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Принимая во внимание фактические обстоятельства совершенного ФИО2 преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований к изменению категории данного преступления на менее тяжкую.

В соответствии с постановлением Ленинского районного суда Санкт-Петербурга от 11.12.2023 года в рамках настоящего уголовного дела наложен арест на имущество ООО 

<

данные изъяты>: 

- денежные средства до достижения суммы 243025580 рублей на расчетных счетах:

1) №, открытый в АО «Газпромбанк», по адресу: 

<

...>; 

2) №, открытый в ПАО «Банк УРАЛСИБ», по адресу: 

<

...>;

3) №, открытый в АО «Всероссийский банк развития регионов», по адресу: 

<

...>, лит. А; 

4) №, открытый в АО «Райффайзенбанк», по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 36.

В соответствии с постановлением Ленинского районного суда Санкт-Петербурга от 11.12.2023 года в рамках настоящего уголовного дела наложен арест в виде запрета распоряжения на имущество ООО 

<

данные изъяты>: 

1) транспортное средство марки КАМАЗ 48630N (УС-50-8X8К) гос. рег. знак №;

2) транспортное средство марки УАЗ 236324 UAZ PROFI гос. рег. знак №;

3) транспортное средство марки УАЗ 236324 UAZ PROFI гос. рег. знак №;

4) транспортное средство марки JEEP GRAND CHEROKEE гос. рег. знак №;

5) транспортное средство без марки 48630К гос. рег. знак №;

6) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 гос. рег. знак №;

7) транспортное средство марки УРАЛ 4320-1951-40 586801 (АНК-40I50) гос. рег. знак №;

8) транспортное средство марки CHEVROLET NIVA 212300-55 гос. рег. знак №;

9) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 4680С1 гос. рег. знак №;

10) транспортное средство без марки 587913 гос. рег. знак №;

11) транспортное средство марки УАЗ 236324 UAZ PROFI гос. рег. знак №;

12) транспортное средство марки МИЦУБИСИ L200 гос. рег. знак №;

13) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 587912 гос. рег. знак №;

14) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-24 гос. рег. знак №;

15) транспортное средство марки 27844Е гос. рег. знак №;

16) транспортное средство без марки УС-4481-19 гос. рег. знак №;

17) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 587912 гос. рег. знак №;

18) транспортное средство марки ГАЗ 27527 гос. рег. знак №;

19) транспортное средство марки БВП 8 гос. рег. знак №;

20) транспортное средство без марки УСО-4482-19 гос. рег. знак №;

21) транспортное средство без марки 48630К гос. рег. знак №;

22) транспортное средство марки ЛАДА 232900-0000040-41, гос. рег. знак №;

23) автомобиль транспортное средство марки 4680А2-30 гос. рег. знак №;

24) транспортное средство марки УАЗ 390945 гос. рег. знак №;

25) транспортное средство марки ВАЗ-232900-030-41 гос. рег. знак №.

В соответствии с постановлением Ленинского районного суда Санкт-Петербурга от 13.11.2024 года в рамках настоящего уголовного дела наложен арест на имущество, принадлежащее ФИО2: 

- садовый домик в садоводческом товариществе по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, с ограничением права собственности и установлением запрета на право распоряжаться указанным имуществом;

- денежные средства до достижения суммы 237690009 рублей на расчетных счетах:

1) №№, №, №, открытых в АО «Газпромбанк», по адресу: 

<

...>;

2) №, открытом в АО «Газпромбанк» «Северо-Западный», по адресу: 

<

...>, лит. А;

3) №№, №, открытых в ПАО «Сбербанк России» Московский банк, по адресу: 

<

...>;

4) №№, №, открытых в ПАО «Сбербанк России» Самарское отделение № 6991, по адресу: 

<

...>;

5) №, открытом в АО «Райффайзенбанк» «Северная столица» в г. Санкт-Петербурге, по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 36;

6) №№, №, №, открытых в АО «Альфа-Банк» «Санкт-Петербургский», по адресу: 

<

...>.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах и иного имущества налогоплательщика в рамках ст.ст. 46, 47 НК РФ на сумму ущерба. Вместе с тем, иск по настоящему уголовному делу до настоящего времени не заявлен. 

Учитывая изложенное, арест, наложенный на вышеуказанное имущество, подлежит сохранению до разрешения вопроса о предъявлении Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу иска в порядке гражданского судопроизводства, для обеспечения иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, 

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Штраф подлежит оплате по реквизитам: 

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>.

Меру пресечения ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлении приговора в законную силу.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: 

<

...>. 

Арест на имущество: 

1. принадлежащее ООО 

<

данные изъяты>: 

- денежные средства в виде полного прекращения расходных операций до достижения суммы 243025580 рублей на расчетных счетах:

1) №, открытый в АО «Газпромбанк», по адресу: 

<

...>; 

2) №, открытый в ПАО «Банк УРАЛСИБ», по адресу: 

<

...>;

3) №, открытый в АО «Всероссийский банк развития регионов», по адресу: 

<

...>, лит. А; 

4) №, открытый в АО «Райффайзенбанк», по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 36.

2. транспортные средства в виде запрета распоряжения: 

1) транспортное средство марки КАМАЗ 48630N (УС-50-8X8К) гос. рег. знак №;

2) транспортное средство марки УАЗ 236324 UAZ PROFI гос. рег. знак №;

3) транспортное средство марки УАЗ 236324 UAZ PROFI гос. рег. знак №;

4) транспортное средство марки JEEP GRAND CHEROKEE гос. рег. знак №;

5) транспортное средство без марки 48630К гос. рег. знак №;

6) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 гос. рег. знак №;

7) транспортное средство марки УРАЛ 4320-1951-40 586801 (АНК-40I50) гос. рег. знак №;

8) транспортное средство марки CHEVROLET NIVA 212300-55 гос. рег. знак №;

9) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 4680С1 гос. рег. знак №;

10) транспортное средство без марки 587913 гос. рег. знак №;

11) транспортное средство марки УАЗ 236324 UAZ PROFI гос. рег. знак №;

12) транспортное средство марки МИЦУБИСИ L200 гос. рег. знак №;

13) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 587912 гос. рег. знак №;

14) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-24 гос. рег. знак №;

15) транспортное средство марки 27844Е гос. рег. знак №;

16) транспортное средство без марки УС-4481-19 гос. рег. знак №;

17) транспортное средство марки КАМАЗ 43118-46 587912 гос. рег. знак №;

18) транспортное средство марки ГАЗ 27527 гос. рег. знак №;

19) транспортное средство марки БВП 8 гос. рег. знак №;

20) транспортное средство без марки УСО-4482-19 гос. рег. знак №;

21) транспортное средство без марки 48630К гос. рег. знак №;

22) транспортное средство марки ЛАДА 232900-0000040-41, гос. рег. знак №;

23) автомобиль транспортное средство марки 4680А2-30 гос. рег. знак №;

24) транспортное средство марки УАЗ 390945 гос. рег. знак №;

25) транспортное средство марки ВАЗ-232900-030-41 гос. рег. знак №.

3) принадлежащее ФИО2: 

- садовый домик в садоводческом товариществе по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в виде ограничения права собственности и установления запрета на право распоряжаться указанным имуществом;

- денежные средства в виде полного прекращения расходных операций до достижения суммы 237690009 рублей на расчетных счетах:

1) №№, №, №, открытых в АО «Газпромбанк», по адресу: 

<

...>;

2) №, открытом в АО «Газпромбанк» «Северо-Западный», по адресу: 

<

...>, лит. А;

3) №№, №, открытых в ПАО «Сбербанк России» Московский банк, по адресу: 

<

...>;

4) №№, №, открытых в ПАО «Сбербанк России» Самарское отделение № 6991, по адресу: 

<

...>;

5) №, открытом в АО «Райффайзенбанк» «Северная столица» в г. Санкт-Петербурге, по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 36;

6) №№, №, №, открытых в АО «Альфа-Банк» «Санкт-Петербургский», по адресу: 

<

...>

- сохранить до разрешения вопроса о предъявлении Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу иска в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий И.Г. Эйжвертина