ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

с. Долгодеревенское 15 октября 2018 года

Сосновский районный суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Лекаря Д.А.,

при секретаре судебного заседания Степанян А.Ш., 

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Сосновского района Челябинской области Тараненко М.Е.,

подсудимого ФИО1,

его защитника – адвоката Мельниченко А.А., 

рассмотрев в помещении Сосновского районного суда Челябинской области по адресу: пер. Школьный, д. 7 «а» в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения материалы уголовного дела в отношении гражданина 

<

данные изъяты>

ФИО1, 

<

данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по АДРЕС не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Национальная топливная компания» (далее по тексту – ООО «НТК») в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г. умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, причинив тем самым ущерб бюджету Российской Федерации при следующих обстоятельствах.

ООО «НТК» создано согласно решению единственного учредителя о создании ООО «НТК » №1 от 28.05.2015 г., зарегистрировано 11.06.2015 г., о чем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесена запись за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1157460003172, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации юридического лица серии 74 № 006322671, выданным межрайонной инспекцией ФНС России №22 по Челябинской области. 

ООО «НТК» поставлено на налоговый учет в межрайонную инспекцию ФНС России №22 по Челябинской области с 11.06.2015 г., имеет идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 

<

***>, что подтверждается свидетельством о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии 74 №006322670. Фактическим и юридическим адресами нахождения организации в указанный период времени является: 

<

...>. Согласно решению единственного участника ООО «НТК» №2 от 10.03.2016 г. директором ООО «НТК» назначен ФИО1 

ООО «НТК» в период с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г. имело расчетный счет №

<

***>, открытый в Уральском филиале АО «Райффайзенбанк», расчетный счет №

<

***>, открытый в АО «Тинькофф банк», расчетный счет № 

<

***>, открытый в филиале «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк» г. Екатеринбург.

ФИО1, являясь директором ООО «НТК», достоверно знал о предусмотренной ст.57 Конституции России обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность организации – налогоплательщика. Кроме того, ФИО1 знал, что в соответствии со ст.ст.19, 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) на руководимую им организацию возложены обязанности: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете»; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, ФИО1 знал, что в соответствии со ст. 6 и п. 4 ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года и Положением «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ», утвержденным приказом Минфина РФ № 34н от 29 июля 1998 года (в редакции от 24.03.2000) он, как директор ООО «НТК», несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

ФИО1 достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «НТК» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС); что в соответствии со ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; что налоговая база по НДС (облагаемый оборот) при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них НДС; что в облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг); что в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Также ФИО1 достоверно знал, что согласно ст. 164 НК РФ налогообложение по НДС в 2017 г. при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, производится по ставке 0%; и о том, что в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; что в соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); что общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, что согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на установленные указанной статьей налоговые вычеты; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, и для перепродажи; что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, а также суммы налога исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); что в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура; что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов; что вычеты сумм налога, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ, производятся в порядке, установленном ст. 172 НК РФ, на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ.

Кроме того, ФИО1 достоверно знал о том, что в соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ; что в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал; что согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также о том, что уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, работ, оказания услуг (в том числе для собственных нужд) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, ФИО1 достоверно знал, о том, что в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями указанной статьи; что после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

Однако, у ФИО1 находящегося на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, в неустановленное в ходе следствия время до 09.01.2017 г. возник умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

ФИО1, действуя, как директор ООО «НТК», в нарушение вышеуказанных требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, путем, включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в неустановленное в ходе следствия время до 09.01.2017 г., находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, организовал схему, позволявшую не уплачивать НДС с организации ООО «НТК» за 3 квартал 2017 г.

Так, в неустановленное в ходе следствия время до 09.01.2017 г. ФИО1 с целью реализации своего преступного умысла, находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, обратился к неустановленным в ходе предварительного следствия лицам, достоверно зная, что последние имели доступ к управлению и осуществлению управлением расчетным счетом общества с ограниченной ответственностью «Логистик» ИНН 

<

***> (далее по тексту – ООО «Логистик»), с просьбой предоставить реквизиты данной организации и печать для последующего составления фиктивных финансово-хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретенных товарах, которые фактически не закупались ООО «НТК».

При этом, ФИО1 достоверно знал, что директор ООО «Логистик» К.К.Г., являвшийся руководителем указанной организаций, фактически финансово-хозяйственную деятельность в указанной организации не осуществляет, к коммерческой деятельности отношения не имеет.

Также в указанный период времени ФИО1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г., находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, используя реквизиты и печать ООО «Логистик» и действуя от лица указанной организации, составлял фиктивные документы в подтверждение закупа товаров у ООО «Логистик», которые фактически не закупались ООО «НТК».

Так, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г., находясь на территории г. Челябинска, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, изготовил документы, свидетельствующие о якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «НТК» и ООО «Логистик», содержащие заведомо ложные для ФИО1 сведения, а именно:

1) Счет-фактура № 62 от 10 июля 2017 года на сумму 869686,95 рублей, в том числе НДС 132664,11 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания».

2) Товарно-транспортная накладная от 10.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>.

3) Дополнительное соглашение № 83 от 10.07.2017 к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

4) Заявка на перевозку грузов № 83 от 07 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК» 

<

...>.

5) Счет-фактура № 63 от 14 июля 2017 года на сумму 974694,35 рублей; в том числе НДС 148682,19 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания».

6) Товарно-транспортная накладная от 14.04.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>.

7) Дополнительное соглашение № 84 от 14.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.

8) Заявка на перевозку грузов № 84 от 13 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

9) Счет-фактура № 64 от 17 июля 2017 года на сумму 967 489,95 рублей, в том числе НДС 147 583,21 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

10) Товарно-транспортная накладная от 17.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

11) Дополнительное соглашение № 85 от 17.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

12) Заявка на перевозку грузов № 85 от 14 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

13) Счет-фактура № 65 от 18 июля 2017 года на сумму 942 276 рублей, в том числе НДС 143 737,02 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

14) Товарно-транспортная накладная от 18.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>.

15) Дополнительное соглашение № 86 от 18.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

16) Заявка на перевозку грузов № 86 от 17 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

17) Счет-фактура № 66 от 18 июля 2017 года на сумму 2 882 152 рублей, в том числе НДС 439 650,31 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

18) Товарно-транспортная накладная от 18.07.17 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

19) Дополнительное соглашение № 87 от 18.07.17 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

20) Заявка на перевозку грузов № 87 от 17 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

21) Счет-фактура № 67 от 19 июля 2017 года на сумму 942 276 рублей, в том числе НДС 143 737,02 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

22) Товарно-транспортная накладная от 19.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

23) Дополнительное соглашение № 88 от 18.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

24) Заявка на перевозку грузов № 88 от 18 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

25) Счет-фактура № 68 от 20 июля 2017 года на сумму 967 489,95 рублей, в том числе НДС 147 583,21 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

26) Товарно-транспортная накладная от 20.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

27) Дополнительное соглашение № 89 от 20.07.2017 к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

28) Заявка на перевозку грузов № 89 от 19 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

29) Счет-фактура № 69 от 21 июля 2017 года на сумму 963 219,15 рублей, в том числе НДС 146 931,73 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

30) Товарно-транспортная накладная от 21.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

31) Дополнительное соглашение № 90 от 21.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

32) Заявка на перевозку грузов № 90 от 20 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

33) Счет-фактура № 70 от 24 июля 2017 года на сумму 932 790 рублей, в том числе НДС 142 290 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

34) Товарно-транспортная накладная от 24.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

35) Дополнительное соглашение № 91 от 24.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

36) Заявка на перевозку грузов № 91 от 21 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

37) Счет-фактура № 71 от 26 июля 2017 года на сумму 1 871 752,65 рублей, в том числе НДС 285 521, 59 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

38) Товарно-транспортная накладная от 26.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

39) Товарно-транспортная накладная от 26.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

40) Дополнительное соглашение № 92 от 26.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

41) Заявка на перевозку грузов № 92 от 25 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» - ООО «НТК»: 

<

...>.

42) Дополнительное соглашение № 93 от 26.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

43) Заявка на перевозку грузов № 93 от 25 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

44) Счет-фактура № 72 от 27 июля 2017 года на сумму 899 727,95 рублей, в том числе НДС 137 246,64 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

45) Товарно-транспортная накладная от 27.07.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

46) Дополнительное соглашение № 94 от 27.07.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

47) Заявка на перевозку грузов № 94 от 26 июля 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

48) Счет-фактура № 73 от 02 августа 2017 года на сумму 1 276 854, 46 рублей, в том числе НДС 194 774,41 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания»,

49) Товарно-транспортная накладная от 02.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

50) Товарно-транспортная накладная от 02.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

51) Дополнительное соглашение № 95 от 02.08.2047 к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

52) Заявка на перевозку грузов № 95 от 01 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

53) Дополнительное соглашение № 96 от 02.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

54) Заявка на перевозку грузов № 96 от 01 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

55) Счет-фактура № 74 от 03 августа 2017 года на сумму 908 879,76 рублей, в том числе НДС 138 642,68 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

56) Товарно-транспортная накладная от 03.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

57) Дополнительное соглашение № 97 от 03.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

58) Заявка на перевозку грузов № 97 от 02 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

59) Счет-фактура № 75 от 04 августа 2017 года на сумму 924 885 рублей, в том числе НДС 141 084,15 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001. Основание передачи – договор поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.

60) Товарно-транспортная накладная от 04.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

61) Дополнительное соглашение № 98 от 04.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

62) Заявка на перевозку грузов № 98 от 03 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

63) Счет-фактура № 76 от 09 августа 2017 года на сумму 1 059 530,75 рублей, в том числе НДС 161 623,33 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

64) Товарно-транспортная накладная от 09.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

65) Товарно-транспортная накладная от 09.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

66) Дополнительное соглашение № 99 от 09.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

67) Заявка на перевозку грузов № 99 от 08 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

68) Дополнительное соглашение № 100 от 09.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

69) Заявка на перевозку грузов № 100 от 08 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

70) Счет-фактура № 77 от 15 августа 2017 года на сумму 931 209 рублей, в том числе НДС 142 048,83 рублей. «Продавец»: ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

71) Товарно-транспортная накладная от 15.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

72) Дополнительное соглашение № 101 от 15.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

73) Заявка на перевозку грузов № 101 от 14 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

74) Счет-фактура № 78 от 16 августа 2017 года на сумму 922 071 рублей, в том числе НДС 140 654,90 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

75) Товарно-транспортная накладная от 16.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

76) Дополнительное соглашение № 102 от 16.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

77) Заявка на перевозку грузов № 102 от 15 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

78) Счет-фактура № 79 от 18 августа 2017 года на сумму 947 484,54 рублей, в том числе 144531,54 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

79) Товарно-транспортная накладная от 18.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

80) Дополнительное соглашение № 103 от 18.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

81) Заявка на перевозку грузов № 103 от 17 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

82) Счет-фактура № 80 от 21 августа 2017 года на сумму 931 209 рублей, в том числе НДС 142 048,83 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

83) Товарно-транспортная накладная от 21.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

84) Дополнительное соглашение № 104 от 21.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

85) Заявка на перевозку грузов № 104 от 18 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

86) Счет-фактура № 81 от 22 августа 2017 года на сумму 929 147,50 рублей, в том числе НДС 141 734,36 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

87) Товарно-транспортная накладная от 22.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>, индекс 456530, 

<

...>.

88) Дополнительное соглашение № 105 от 22.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

89) Заявка на перевозку грузов № 105 от 21 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

90) Счет-фактура № 82 от 23 августа 2017 года на сумму 931 209 рублей, в том числе НДС 142 048,83 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

91) Товарно-транспортная накладная от 23.08.2017 г. «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

92) Дополнительное соглашение № 106 от 23.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

93) Заявка на перевозку грузов № 106 от 22 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

94) Счет-фактура № 83 от 25 августа 2017 года на сумму 973 006,56 рублей, в том числе НДС 148 424,73 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

95) Товарно-транспортная накладная от 25.08.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

96) Дополнительное соглашение № 107от 25.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

97) Заявка на перевозку грузов № 107 от 24 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

98) Счет-фактура № 84 от 28 августа 2017 года на сумму 949 429,82 рублей, в том числе НДС 144828,28 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

99) Товарно-транспортная накладная от 28.08.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>, 

100) Дополнительное соглашение № 108 от 28.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

101) Заявка на перевозку грузов № 108 от 25 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

102) Счет-фактура № 85 от 30 августа 2017 года на сумму 914 435, 50 рублей, в том числе НДС 139 490,16 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

103) Товарно-транспортная накладная от 30.08.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

104) Дополнительное соглашение № 109 от 30.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

105) Заявка на перевозку грузов № 109 от 29 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

106) Счет-фактура № 86 от 31 августа 2017 года на сумму 926 466 рублей, в том числе НДС 141 325,32 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

107) Товарно-транспортная накладная от 31.08.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

108) Дополнительное соглашение № 110 от 31.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

109) Заявка на перевозку грузов № 110 от 30 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

110) Счет-фактура № 87 от 31 августа 2017 года на сумму 952 882 рублей, в том числе НДС 145 354, 90 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

111) Товарно-транспортная накладная от 31.08.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

112) Дополнительное соглашение № 111 от 31.08.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

113) Заявка на перевозку грузов № 111 от 30 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК: 

<

...>.

114) Счет-фактура № 88 от 01 сентября 2017 года на сумму 319 640, 80 рублей, в том числе НДС 48 758,77 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

115) Товарно-транспортная накладная от 01.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

116) Дополнительное соглашение № 112 от 01.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

117) Заявка на перевозку грузов № 112 от 31 августа 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

118) Счет-фактура № 89 от 04 сентября 2017 года на сумму 967 489,95 рублей, в том числе НДС147 583,21 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

119) Товарно-транспортная накладная от 04.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

120) Дополнительное соглашение № 113 от 04.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

121) Заявка на перевозку грузов № 113 от 01 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

122) Счет-фактура № 90 от 07 сентября 2017 года на сумму 967 489,95 рублей, в том числе НДС 147 583,21 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

123) Товарно-транспортная накладная от 07.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

124) Счет-фактура № 91 от 09 сентября 2017 года на сумму 901 840,50 рублей, в том числе НДС 137 568,89 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001,: «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

125) Товарно-транспортная накладная от 09.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

126) Дополнительное соглашение № 114 от 09.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

127) Заявка на перевозку грузов № 114 от 08 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

128) Счет-фактура № 92 от 12 сентября 2017 года на сумму 898 276,50 рублей, в том числе НДС 137025,23 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

129) Товарно-транспортная накладная от 12.09.2017 г., Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

130) Дополнительное соглашение № 115 от 12.09.2017 к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017,

131) Заявка на перевозку грузов № 115 от 11 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

132) Счет-фактура № 93 от 14 сентября 2017 года на сумму 908 808,60 рублей, в том числе НДС 138 631 рублей. «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

133) Товарно-транспортная накладная от 14.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

134) Дополнительное соглашение № 116 от 14.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

135) Заявка на перевозку грузов № 116 от 13 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

136) Счет-фактура № 94 от 15 сентября 2017 года на сумму 932 790 рублей, в том числе НДС 142 290 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

137) Товарно-транспортная накладная от 15.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

138) Дополнительное соглашение № 117 от 15.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017,

139) Заявка на перевозку грузов № 117 от 14 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

140) Счет-фактура № 95 от 18 сентября 2017 года на сумму 908 808,60 рублей, в том числе НДС 138631,82 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

141) Товарно-транспортная накладная от 18.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

142) Дополнительное соглашение № 118 от 18.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

143) Заявка на перевозку грузов № 118 от 15 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

144) Счет-фактура № 96 от 20 сентября 2017 года на сумму 872 693,30, в том числе НДС 133 122,71 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

145) Товарно-транспортная накладная от 20.09.2017, «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

146) Дополнительное соглашение № 119 от 20.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

147) Заявка на перевозку грузов № 119 от 18 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г. «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

148) Счет-фактура № 97 от 21 сентября 2017 года на сумму 895 767,50 рублей, в том числе НДС 136 642,50 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

149) Товарно-транспортная накладная от 21.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

150) Дополнительное соглашение № 120 от 21.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

151) Заявка на перевозку грузов № 120 от 20 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г., «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

152) Счет-фактура № 98 от 21 сентября 2017 года на сумму 964568 рублей, в том числе НДС 147 137,49 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

153) Товарно-транспортная накладная от 21.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

154) Дополнительное соглашение № 121 от 21.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

155) Заявка на перевозку грузов № 121 от 20 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г., «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>.

156) Счет-фактура № 99 от 22 сентября 2017 года на сумму 885 251,25 рублей, в том числе НДС 135 038,33 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001.

157) Товарно-транспортная накладная от 22.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

158) Дополнительное соглашение № 122 от 22.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

159) Заявка на перевозку грузов № 122 от 21 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г., «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>,

160) Счет-фактура № 100 от 23 сентября 2017 года на сумму 895 767,50 рублей, в том числе НДС 136 642,50 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001,

161) Товарно-транспортная накладная от 23.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

162) Дополнительное соглашение № 123 от 23.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

163) Заявка на перевозку грузов № 123 от 22 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г., «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>,

164) Счет-фактура № 101 от 26 сентября 2017 года на сумму 888 176,25 рублей, в том числе НДС 135 484,51 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001,

165) Товарно-транспортная накладная от 26.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

166) Дополнительное соглашение № 124 от 26.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

167) Заявка на перевозку грузов № 124 от 25 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г., «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>,

168) Счет-фактура № 102 от 29 сентября 2017 года на сумму 877 548,50 рублей, «Продавец» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>/745201001, «Покупатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>/746001001,

169) Товарно-транспортная накладная от 29.09.2017 г., «Грузоотправитель» ООО «Логистик», ИНН 

<

***>, «Грузополучатель» ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>,

170) Дополнительное соглашение № 125 от 29.09.2017 г. к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017 г.,

171) Заявка на перевозку грузов № 125 от 28 сентября 2017 года на имя директора ООО «Логистик» К.К.Г., «Грузополучатель» ООО «НТК»: 

<

...>,

172) Договор поставки нефтепродуктов №3 от 09.01.2017 г., заключенный между ООО «Логистик», ИНН 

<

***> и ООО «Национальная топливная компания», ИНН 

<

***>.

После этого ФИО1 распечатывал все необходимые документы, содержащие заведомо ложные для ФИО1 сведения, после чего ставил на них оттиски печати ООО «Логистик» и подпись от имени директора ООО «Логистик» К.К.Г., затем использовал их в финансово-хозяйственной деятельности для отражения содержащихся в них сведений в бухгалтерской отчетности ООО «НТК».

Затем ФИО1 в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г., находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, внес в книги покупок ООО «НТК» сведения о счетах-фактурах, где продавцом выступало ООО «Логистик», покупателем ООО «НТК».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение из бюджета РФ денежных средств путем обмана с использованием своего служебного положения, действуя из корыстных побуждений, в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г. ФИО1 находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, под видом оплаты за поставку товаров с уплатой НДС, перечислял денежные средства с расчетного счета ООО «НТК» на расчетный счет ООО «Логистик» за якобы приобретенные товары.

ФИО1, действуя умышленно, в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г., находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, отражал в бухгалтерском учете ООО «НТК» произведенную оплату за якобы приобретенные у ООО «Логистик» товары.

ФИО1, действуя умышленно, в период времени с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г., находясь на территории Сосновского района Челябинской области, а также в иных не установленных следствием местах на территории Российской Федерации, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана с использованием своего служебного положения, за налоговый период – 3 квартал 2017 г., отразил в бухгалтерском учете ООО «НТК» заведомо ложные для него сведения, свидетельствующие о якобы приобретении у ООО «Логистик» товароматериальных ценностей, а именно заведомо ложные сведения о якобы проведенной в адрес ООО «Логистик» оплате сумм НДС, и отразил их в налоговой декларации ООО «НТК» по НДС. Указанные сведения при расчете налогооблагаемых баз по НДС учтены как сделки, дающие право на получение налоговых вычетов за налоговый период 3 квартал 2017 г.

Налоговая декларация ООО «НТК» по НДС, содержащая заведомо ложные для ФИО1 сведения о суммах НДС, исчисленного к возмещению, за налоговый период – 3 квартал 2017 г. была представлена 24.10.2017 г. ФИО1 в Межрайонную инспекцию ФНС России №22 по Челябинской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

Согласно указанной налоговой декларации по НДС ООО «НТК», сумма НДС к вычетам из бюджета РФ за счет включения в состав налоговых вычетов НДС по сделкам с ООО «Логистик» составила 6 220 246, 60 рублей.

Учитывая, что ООО «НТК» товарно-материальные ценности у ООО «Логистик» не приобретало, перечисление денежных средств на банковский расчетный счет ООО «Логистик» не являлось оплатой товарно-материальных ценностей, в том числе и не являлось оплатой НДС, а соответственно суммы НДС якобы уплаченные в адрес ООО «Логистик» фиктивного приобретения товаров в ООО «Логистик» и соответственно фиктивной уплаты НДС, заявлены к вычетам незаконно.

Таким образом, в результате умышленных преступных действий ФИО1 направленных на уклонение от уплаты налогов, с ООО «НТК» не был исчислен и не был уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации и в бюджет субъекта Российской Федерации (Челябинская область) НДС в общей сумме 6 220 246, 60 рублей.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 в период с 09.01.2017 г. по 24.10.2017 г. с ООО «НТК» не был исчислен и не был уплачен в бюджет НДС в сумме 6 220 246, 60 рублей, что превышает 5 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов за период трех лет подряд составила 90,39 %, что превышает 25%, подлежащих уплате сумм налогов и на этом основании является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 полностью согласился с предъявленным ему обвинением и признал себя виновным в содеянном, ходатайствовал о применении особого порядка принятия судебного решения без проведения судебного разбирательства, пояснив, что он осознает характер и последствия данного ходатайства, которое заявлено им добровольно, после консультаций с защитником и в его присутствии.

Защитник подсудимого – адвокат Мельниченко А.А. поддержал ходатайство подзащитного о постановлении приговора в особом порядке.

Государственный обвинитель Шумакова М.В., представители потерпевшего не возражали против рассмотрения дела в особом порядке. 

Санкция ч. 1 ст. 199 УК РФ не превышает 10 лет лишения свободы.

Основания для прекращения уголовного дела отсутствуют.

Предусмотренные ст. 314 УПК РФ условия, при наличии которых возможно применение особого порядка принятия судебного решения, по данному делу соблюдены. 

Принимая во внимание отсутствие обстоятельств, препятствующих разбирательству уголовного дела в особом порядке, суд в соответствии с ч.7 ст.316 УПК РФ постановляет в отношении подсудимого обвинительный приговор без исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, и в том объеме, который поддержал государственный обвинитель, обосновано и подтверждается доказательствами, имеющимися в уголовном деле.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает требования ст. ст. 6, 43, 60, ч.5 ст. 62 УК РФ, принимает во внимание обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым впервые преступления, которое законом отнесено к категории небольшой тяжести, данные о личности подсудимого: возраст, семейное и имущественное положение, состояние здоровья, влияние назначенного наказания на условия его жизни и жизни его семьи, исправление подсудимого

На учете у врачей психиатра и нарколога подсудимый ФИО1 не состоит, положительно характеризуется по месту жительства.

К смягчающим наказание подсудимого обстоятельствам суд, в соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 61 УК РФ относит полное признание своей виновности и раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые, наличие на иждивении одного малолетнего и одного несовершеннолетнего ребенка, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, высказанное подсудимым намерение возмещения имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Имеющиеся в материалах уголовного дела объяснения (т.1 л.д. 26-27, т. 2 л.д. 117-118) суд в качестве явки с повинной признать не может, поскольку на момент получения объяснений, органам предварительного следствия, полиции на указанный период времени уже было известно о причастности подсудимого к факту неуплаты налогов, обстоятельствах, сообщенных в объяснении – времени, месте, сумме неуплаченного налога. Вместе с тем суд учитывает указанные документы, содержащие признание своей вины в совершении преступления, в качестве смягчающего наказание обстоятельства, расценивая его как чистосердечное признание, активное способствование расследованию преступления.

Суд, с учетом обстоятельств совершенного преступления в сфере экономической деятельности руководителем юридического лица, не находит оснований для признания в качестве смягчающего наказание обстоятельства совершение впервые преступления небольшой или средней тяжести вследствие случайного стечения обстоятельств.

Отягчающих обстоятельств судом не установлено, в связи с чем, суд при назначении наказания подсудимому, руководствуется положениями ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Учитывая обстоятельства впервые совершенного преступления, относящегося к категории преступлений в сфере экономической деятельности, небольшой тяжести, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, имущественное положение подсудимого ФИО1, который имеет постоянное место жительства и работы, находится в трудоспособном возрасте, состояние его здоровья, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, полагая, что именно данный вид наказания будет отвечать целям восстановления социальной справедливости и исправления подсудимого, способствовать предупреждению совершения новых преступлений.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ, с учетом сведений о личности подсудимого, обстоятельств и характера совершенного преступления, его мотивов, не имеется.

Прокурором Сосновского района Челябинской области к подсудимому ФИО1 в порядке ст. 44 УПК России предъявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого в доход федерального бюджета ущерба, причиненного совершением преступления в размере 6 220 246 рублей 60 копеек, государственный обвинитель в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме, просил удовлетворить. 

Подсудимый ФИО1 исковые требования признал в полном объеме. Последствия признания гражданского иска подсудимому разъяснены. Защитник полагал исковые требования подлежащими удовлетворению.

Материалами уголовного дела установлено, что в результате указанных умышленных противоправных действий ФИО1 общий размер неуплаченного в федеральный бюджет Российской Федерации, бюджет субъекта РФ от ООО «Национальная топливная компания» (ИНН 

<

***>/746001001) налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года составил 6 220 246, 60 рубля.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость, налогоплательщиками которого, в силу ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица не являются.

Из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 являлся руководителем ООО «Национальная топливная компания».

Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость указанным юридическим лицом не исполнена.

ФИО1, являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который, причинил ущерб бюджету Российской Федерации (п. п. 1 и 2 ст. 124 Гражданского кодекса Российской Федерации), что подтверждается установленными по настоящему уголовному делу обстоятельствами.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1 как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации являющимся его законным представителем.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ФИО1, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем ФИО1 является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

В данном случае неуплата юридическим лицом по вине ответчика налога является ущербом, причиненным бюджету Российской Федерации, возместить который иным образом не представляется возможным.

Сумма причиненного ФИО1 ущерба установлена в суде, подтверждена материалами уголовного дела.

На основании изложенного, суд считает гражданский иск прокурора Сосновского района Челябинской области к ФИО1 подлежащим удовлетворению в полном объёме.

В ходе предварительного следствия Сосновским районным судом Челябинской области 30 августа 2018 года на имущество ФИО1: ИСТОК 3791М2 (прицеп к легковому автомобилю категория Е), идентификационный номер №, номер кузова (прицепа) №, свидетельство о регистрации транспортного средства 7452766373, имеющий государственный регистрационный знак №», в том числе, в целях обеспечения приговора в части гражданского иска, был наложен арест.

Стоимость арестованного имущества, принадлежащего ФИО1, соразмерна сумме гражданского иска прокурора, ущерб не возмещён. Согласно сведениям, полученным судом из органа государственной регистрации – ГИБДД ГУ МВД России по Челябинской области, владельцем транспорта, на который был наложен арест, является ФИО1

Суд, руководствуясь ст.ст. 44, 115, 299, 307-308 УПК РФ, в целях обеспечения гражданского иска, возмещения ущерба, причиненного преступлением, считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество ФИО1, обратить взыскание на имущество: ИСТОК 3791М2 (прицеп к легковому автомобилю категория Е), идентификационный номер №, номер кузова (прицепа) № свидетельство о регистрации транспортного средства № имеющий государственный регистрационный знак «ВР420274», принадлежащий и зарегистрированный на имя ФИО1

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309, 316 УПК РФ суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления настоящего приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления настоящего приговора в законную силу – отменить.

Гражданский иск прокурора Сосновского района Челябинской области о взыскании в доход федерального бюджета ущерба, причиненного совершением преступления в размере 6 220 246 (шесть миллионов двести двадцать тысяч двести сорок шесть) рублей 60 копеек – удовлетворить, взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета материальный ущерб, причиненный преступлением, в размере 6 220 246 (шесть миллионов двести двадцать тысяч двести сорок шесть) рублей 60 копеек.

Сохранить арест, наложенный Сосновским районным судом Челябинской области на имущество ФИО1, обратить взыскание на имущество ФИО1: ИСТОК 3791М2 (прицеп к легковому автомобилю категория Е), идентификационный номер №, номер кузова (прицепа) № свидетельство о регистрации транспортного средства № имеющий государственный регистрационный знак №, принадлежащий и зарегистрированный на имя ФИО1

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: договор поставки нефтепродуктов №3 от 09.01.2017 г., счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, дополнительные соглашения к договору поставки нефтепродуктов № 3 от 09.01.2017, заявки на перевозку грузов, согласно которых ООО «Национальная Топливная Компания» фиктивно приобретает дизельное топливо у ООО «Логистик» в 3 квартале 2017 года, хранящиеся в материалах уголовного дела – оставить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения, а лицом, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня получения копии приговора в пределах, установленных ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции подаётся осуждённым в течение 10 суток с момента вручения копии апелляционного представления либо апелляционных жалоб.

Председательствующий Д.А. Лекарь