РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Александровск-Сахалинский 05 сентября 2019 года

Александровск-Сахалинский городской суд Сахалинской области в составе: председательствующего судьи Волчкова Г.Г., 

при секретаре судебного заседания Рыбниковой В.Ю., 

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Сахалинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Сахалинской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 4 по Сахалинской области) 12 августа 2019 года обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки:

- по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1 875 рублей 00 копеек, пени – 86 рублей 01 копейку;

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 15 670 рублей 00 копеек, пени – 718 рублей 86 копеек;

- по земельному налогу за 2017 год в сумме 21 157 рублей 00 копеек, пени – 970 рублей 58 копеек, а всего – 40 477 рублей 45 копеек.

В городской суд 21 августа 2019 года от Межрайонной ИФНС России № 4 по Сахалинской области поступило заявление об уточнении исковых требований, поскольку 7 июня 2019 года ответчик произвел уплату недоимки по земельному налогу в добровольном порядке. В связи с чем просят взыскать задолженность:

- по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1 875 рублей 00 копеек, пени – 86 рублей 01 копейку; 

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 15 670 рублей 00 копеек, пени – 718 рублей 86 копеек;

- пени по земельному налогу, исчисленные на дату уплаты налога – 1 008 рублей 84 копейки, а всего – 19 358 рублей 71 копейку.

В обоснование иска административный истец указал, что согласно сведениям, полученным из органов ГИБДД по Сахалинской области, на имя ФИО1 ИНН № дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: 

<

адрес>, зарегистрировано транспортное средство - УА3 452Д гос. №.

На основании представленных сведений и в соответствии со ст. 363 Налогового кодекса РФ. ст. 8 Закона Сахалинской области "О транспортном налоге" налогоплательщик обязан уплатить транспортный налог за 2017 год в размере 1 875,00 руб. до 03.12.2018, о чем извещен налоговым уведомлением, отправлено по почте. Однако в установленный срок налог не уплачен.

Расчет недоимки по транспортному налогу: налоговая база - 75 х налоговая ставка -25/12 х количество месяцев владения в году -12, итого 1 875,00 руб.

Также, согласно сведениям, полученным от Управления регистрационной службы по Сахалинской области, Налогоплательщику на праве собственности принадлежит недвижимое имущество.

В соответствии со ст.ст. 399, 409 гл. 32 Налогового кодекса РФ, владельцы имущества обязаны уплачивать соответствующий налог.

На основании представленных сведений и в соответствии с установленными ставками налогов, Инспекцией исчислен налог на имущество, расположенное по адресу: 

<

адрес>, лит. А, кадастровый № за 2017 год в размере 15 670,00 руб., по сроку уплаты 03.12.2018 г., о чем налогоплательщик извещен налоговым уведомлением, отправленным по почте.

Расчет недоимки по налогу на имущество осуществляется следующим образом.

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1 (п. 8.1, ст. 408 НК РФ).

Таким образом, формула расчета налога за предыдущий налоговый период, т. е. за 2016 год, следующая: Н = (H1 - Н2) х К + Н2, и Н х 1,1 = сумма налога, исчисленная за 2017 г., где Н- сумма налога, подлежащая уплате, H1 - сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы, Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости.

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год составил: (налоговая база) х 0,50 % (налоговая ставка) х 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) и того 14 245,00 руб.; 14 245,00 х 1,1 = 15 670,00 руб.

О сумме задолженности по налогам и сроке уплаты налогоплательщик извещен надлежащим образом требованием от 12.12.2018 г. № 6239, отправленным по почте. В установленный срок налоги не уплачены.

В связи с тем, что суммы налогов не уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени: по транспортному налогу за период с 04.12.2018 г. по 30.05.2019 г. в размере 86,01 руб., по налогу на имущество за период с 04.12.2018 г. по 30.05.2019 г., в размере 718,86 руб., по земельному налогу за период с 04.12.2018 г. по 07.06.2019 г. в размере 1008,84 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. 

С учетом требования указанной нормы суд, не признавая обязательным присутствие истца, считает возможным, в соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, рассмотреть дело в отсутствии Межрайонной ИФНС России № 4 по Сахалинской области.

Межрайонной ИФНС России № 4 по Сахалинской области 6 июня 2019 года административному ответчику ФИО1 направлен административный иск и приложение к нему почтовой связью.

Административному ответчику ФИО1 14 августа 2019 года направлено определение, в котором ему предложено направить суду письменные возражения по иску, а также разъяснено, что неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании пояснил, что с исковыми требованиями не согласен, поскольку автомобиль УА3 452Д гос. №, согласно договору купли-продажи имущества от 03.10.2016 года продан В., и согласно акту приема передачи имущества от 25.10.2016 года передан покупателю, однако в ГИБДД на покупателя не зарегистрирован, в качестве собственника указан ФИО1, с суммой налога на имущество физических лиц он не согласен, поскольку она является необоснованной, в соответствии с п.3 ст.346.1 НК РФ он освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц, так как является главой КФХ. Считает необходимым в удовлетворении исковых требований отказать.

Суд, выслушав административного ответчика ФИО1, изучив материалы дела, находит административный иск подлежащим частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

К региональным налогам относится, в том числе транспортный налог (подпункт 3 статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно части 1 статьи 8 Закона Сахалинской области от 29 ноября 2002 года № 377 «О транспортном налоге» уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств. 

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. 

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 5 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации). 

В соответствии с положениями статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, за каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня, размер которой определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из представленных к административному исковому заявлению материалов усматривается, что согласно сведениям, полученным из органов ГИБДД по Сахалинской области, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство - УА3452Д государственный регистрационный номер №. Налогоплательщик обязан уплатить транспортный налог за 2017 год в размере 1 875 рублей 00 копеек до 03.12.2018 года, о чем извещен налоговым уведомлением (л.д. 22). Однако в установленный срок налог не уплачен. 

Размер недоимки и пени по уплате транспортного налога подтверждается доказательствами, предоставленными административным истцом. Данный расчет сомнений у суда не вызывает.

В связи с неисполнением обязательства по уплате налога в адрес ФИО1 было выставлено требование об уплате налога и пени от 12 декабря 2018 года № 6239 (л.д. 25).

Согласно заявлению об уточнении исковых требований ФИО1 7 июня 2019 года произвел уплату недоимки по земельному налогу в добровольном порядке. В связи по земельному налогу подлежат взысканию пени, исчисленные на дату уплаты налога – 1 008 рублей 84 копейки.

В судебном заседании ФИО1 к материалам административного дела приобщена копия чека-ордера ПАО Сбербанк Южно-Сахалинское отделение 8567/90, согласно которому 27.08.2019 года произведена операция по погашению пени по земельному налогу в сумме 1 008 рублей 84 копейки.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым в удовлетворении исковых требований, в части взыскания с ФИО1 пени по земельному налогу в сумме 1 008 рублей 84 копейки, отказать.

На основании представленных сведений и в соответствии с установленными ставками налогов, Инспекцией исчислен налог на имущество, расположенное по адресу: 

<

адрес>, лит. А, кадастровый номер № за 2017 год в размере 15 670,00 руб., по сроку уплаты 03.12.2018 г., о чем налогоплательщик извещен налоговым уведомлением, отправленным по почте.

В связи с неисполнением обязательства по уплате налога в адрес ФИО1 было выставлено требование об уплате налога и пени от 12 декабря 2018 года № 6239 (л.д. 25).

Согласно расчету недоимка по налогу на имущество физических лиц составила 15 670,00 руб., а также пеня 718 рублей 86 копеек.

Размер недоимки и пени по уплате налога имущество физических лиц подтверждается доказательствами, предоставленными административным истцом. Данный расчет сомнений у суда не вызывает.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В связи с неуплатой в установленный срок вышеназванных налогов, налоговый орган 13.12.2016 года направил в адрес административного ответчика требования об уплате налогов в добровольном порядке № 6239, что подтверждено списком № 2 внутренних почтовых отправлений (л.д. 26), которые до настоящего времени не исполнены.

В соответствии с частью 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Налоговое уведомление было оставлено ФИО1 без исполнения.

Поскольку сумма задолженности по налогу на имущество не оплачена до настоящего времени, налоговым органом в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере 718 рублей 86 копеек. 

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Поскольку исчисленные суммы налогов и пени по ним не уплачены ФИО1 в полном объеме, требования административного истца подлежат частичному удовлетворению.

Налоговым органом правильно исчислены суммы налога на имущество физических лиц и транспортного налога с физических лиц, а также пени по указанным налогам, подлежащие уплате ФИО1, иных расчетов, в обоснование своих возражений, административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход федерального бюджета, размер которой от суммы удовлетворенных требований составляет 774 рубля 35 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Сахалинской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Сахалинской области недоимки по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в сумме 1 875 (одна тысяча восемьсот семьдесят пять) рублей 00 копеек, пени – 86 (восемьдесят шесть) рублей 01 копейку, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 15 670 (пятнадцать тысяч шестьсот семьдесят) рублей 00 копеек, пени – 718 (семьсот восемнадцать) рублей 86 копеек, а всего – 18 349 (восемнадцать тысяч триста сорок девять) рублей 87 копеек.

В части требований административного искового заявления о взыскании с ФИО1 пени по земельному налогу, исчисленной на дату уплаты налога в сумме 1 008 рублей 84 копейки - отказать.

Реквизиты банковского счета: № 40101810900000010000 в БИК: 046401001 ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО САХАЛИНСКОЙ ОБЛ., г. ЮЖНО-САХАЛИНСК, ИНН: 

<

***> Управление Федерального казначейства по Сахалинской области (Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Сахалинской области). 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 774 (семьсот семьдесят четыре) рубля 35 копеек.

На решение может быть принесена апелляционная жалоба в Сахалинский областной суд в течение одного месяца через Александровск-Сахалинский городской суд со дня принятия решения в окончательной форме. 

Мотивированное решение суда составлено 05 сентября 2019 года.

Судья – подпись 

Верно

Судья Г.Г. Волчков