УИД: 66RS0009-01-2025-002799-98 копия

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Нижний Тагил 29 сентября 2025 года

Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего Кожевниковой А.В., 

при ведении протокола секретарем судебного заседания Белобровой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1791/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени в сумме 11 193,84 рублей за период с 08.06.2024 по 25.11.2024, в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 2 643,32 рублей, за 2016 год – 28,75рублей, за 2017год – 3 663,07 рублей, за 2018 год – 486,66 рублей, за 2021 – год 2 089,04 рублей, за 2022 год – 2 089,04 рублей; по земельному налогу за 2022 год – 73,07 рублей; по транспортному налогу за 2022 год – 120,89 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что ответчик за период с 2015 по 2022 года владел имуществом: жилым домом и земельным участком, на котором расположен жилой дом, по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № и № соответственно, автомобиль 

<

...>. Ответчику произведены начисления сумм налогов, в адрес ответчика направлены налоговые уведомления, в установленный срок налоги не уплачены, за нарушение сроков уплаты налогов, на сумму недоимки налоговым органом начислены пери за указанный период в указанном размере. Налоговым органом ФИО1 сформировано и выгружено в личный кабинет налогоплательщика требование от 25.05.2023 № 1186 об уплате задолженности со сроком исполнения до 17.07.2023, в установленный срок требование не исполнено. С учетом п. 1 ст. 69 НК РФ данное требование действует до того момента пока сальдо не станет положительным и равным нулю. Ответчику направлено решение от 08.08.2023 № 268 о взыскании задолженности в размере 123 557,99 рублей за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Решение действует, так как сальдо не стало положительным или равным нулю. Налоговым органом приняты меры взыскания недоимки за 2015, 2016, 2017, 2018, 2021, 2022 года. В адрес мирового судьи также направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика задолженности по пени в размере 11 193,84 рублей, на основании которого мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-6728/2024, который отменен 14.01.2025 в связи с возражениями ответчика. По состоянию на 30.05.2025 ЕНС ответчика имеет отрицательное значение в размере 200 001,68 рублей, в том числе 128 257,71 рублей – налог, 69 970,71 рублей – пени, 1 772,26 рублей – государственная пошлина.

Административное исковое заявление принято к производству суда, возбуждено административное дело, административное дело назначено к судебному разбирательству на 05.08.2025.

В судебном заседании 05.08.2025 ответчиком заявлено ходатайство об отложении рассмотрения дела для подготовки позиции и уточнения сведений, относительно заявленных требований, рассмотрение дела отложено на 29.09.2025.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области не явился, был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, при подаче иска просил рассмотреть дело без их участия. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещена о времени и месте судебного разбирательства, о чем в материалах дела имеется расписка. Каких-либо пояснений, возражения, относительно заявленных требований, а также ходатайств от ответчика в суд не поступили.

Учитывая надлежащее извещение сторон о времени и месте судебного заседания, руководствуясь положениями ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Огласив исковое заявление, исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу п.п. 1 и 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела решением Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 14.05.2019 (дело № 2а-697/2019) с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 203,19 рублей, а также взыскана в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 568, 13 рублей. В удовлетворении требований о взыскании налога на имущество физических лиц за 2015 год отказано (л.д. 77-79).

Апелляционным определением Свердловского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. 

Решение от ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

На основании вступившего в законную силу решения суда взыскателю ДД.ММ.ГГГГ выдан исполнительный лист ФС №.

18.10.2019 на основании указанного исполнительного листа судебным приставом исполнителем ОСП по Ленинскому району г. Нижнего Тагила и Пригородного района УФССП по Свердловской области возбуждено исполнительное производство 159660/16/66009-ИП (л.д. 69).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от 04.04.2019 № 2а-523/2019 с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 35 390 рублей, пени в размере 133,30 рублей, а также государственная пошлина в размере 632,58 рублей (л.д. 57).

07.06.2019 на основании указанного судебного приказа судебным приставом исполнителем ОСП по Ленинскому району г. Нижнего Тагила и Пригородного района УФССП по Свердловской области возбуждено исполнительное производство 88420/19/66009-ИП (л.д. 68).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от 06.09.2023 № 2а-5005/2023 с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018, 2021 года в размере 24 884 рублей, пени за период с 25.05.2021 по 25.05.2023 в размере 14 026,73 рублей, а также государственная пошлина в размере 683,66 рублей (л.д. 59).

20.09.2024 на основании указанного судебного приказа судебным приставом исполнителем ОСП по Ленинскому району г. Нижнего Тагила и Пригородного района УФССП по Свердловской области возбуждено исполнительное производство 314278/24/66009-ИП (л.д. 70).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области, от 25.03.2024 № 2а-1710/2024 с ФИО1 взыскана задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 704 рубля, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 20 183 рублей, пени за период с 12.08.2023 по 11.12.2023 в размере 5 377,59 рублей, транспортный налог за 2022 год в размере 1 166 рублей, а также государственная пошлина в размере 511,46 рублей (л.д. 58).

20.09.2024 на основании указанного судебного приказа судебным приставом исполнителем ОСП по Ленинскому району г. Нижнего Тагила и Пригородного района УФССП по Свердловской области возбуждено исполнительное производство 314284/24/66009-ИП (л.д. 71).

Решение Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 14.05.2019, судебные приказы от 04.04.2019 № 2а-523/2019, от 06.09.2023 № 2а-5005/2023, от 25.03.2024 № 2а-1710/2024 вступили в законную силу, сведения об их отмене в материалы дела не представлены.

В силу положений ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Федеральным законом № 263-ФЗ с 01.01.2023 введена в действие статья 11.3 НК РФ, устанавливающая понятие единого налогового платежа, как денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации, предназначенных для исполнения совокупной обязанности указанных лиц, а также денежных средств, взысканных с данных лиц в соответствии с НК РФ.

Под единым налоговым счетом указанной статьей признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу положений ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется 1 января 2023 года на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей.

При этом п. 2 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ установлен запрет на включение в суммы неисполненных обязанностей сумм недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налогового кодекса Российской Федерации, по которым по состоянию на 31.12.2022 истек срок их взыскания.

Таким образом, в силу прямого указания статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо, сформировавшегося, в том числе, за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности.

Согласно п.1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основаниям для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В связи с неуплатой налогов и пени в установленный срок налогоплательщику ФИО1 направлялись требования № 55158 по состоянию на 13.12.2017, № 90691 по состоянию на 19.12.2018, № 75613 по состоянию на 12.12.2022. В установленный срок требования исполнены не были, что послужило основанием для взыскания с ФИО1 задолженности по налогам и пени, взысканных в рамках решения Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 14.05.2019 (дело № 2а-697/2019), судебных приказов от 04.04.2019 № 2а-523/2019, от 06.09.2023 № 2а-5005/2023, от 25.03.2024 № 2а-1710/2024.

В связи с неуплатой налогов и пени в установленный срок налогоплательщику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № 1186 по состоянию на 25.05.2023 со сроком исполнения до 17.07.2023. В установленный срок требование не исполнено, доказательства обратного суду не представлены.

Таким образом, административным истцом в данном случае соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора о взыскании с физического лица недоимки по налогам и пени.

Проверяя соблюдение налоговым органом процедуры принудительного взыскания недоимки по налогам и пени, суд исходит из следующего. 

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации общий срок на обращение в суд составляет 6 месяцев с момента истечения срока для добровольного исполнения требования об уплате налогов, пени.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации и ч. 2 ст. 286 КАС РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей, санкций может быть восстановлен судом.

Федеральным законом № 263-ФЗ с 01.01.2023 введена в действие статья 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая понятие единого налогового платежа, как денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации, предназначенных для исполнения совокупной обязанности указанных лиц, а также денежных средств, взысканных с данных лиц в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации.

Под единым налоговым счетом указанной статьей признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу положений статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется 01.01.2023 на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей.

При этом п. 2 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ установлен запрет на включение в суммы неисполненных обязанностей сумм недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налогового кодекса Российской Федерации, по которым по состоянию на 31.12.2022 истек срок их взыскания.

Таким образом, в силу прямого указания ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо, сформировавшегося, в том числе, за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до 01.01.2023, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности.

Согласно п.1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основаниям для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Таким образом, требование об уплате задолженности является действующим до момента, пока отрицательное сальдо не станет нулевым.

Из искового заявления следует, что по состоянию на 30.05.2025 сальдо ЕНС составляло 200 001,68 рублей, в том числе 128 257,71 рублей налог, 69 970,71 рублей пени, 1 772,26 рублей государственная пошлина.

Согласно расчету задолженности по пени, по состоянию на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа 25.11.2024 сальдо по пени составляло 50 677,76 рублей.

С заявлением о вынесении судебного приказа МИФНС № 16 по Свердловской области обратились 24.12.2024, мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области вынесен судебный приказ № 2а-6728/2024 от 20.12.2024. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в установленные сроки.

Определением мирового судьи судебного участка от 14.01.2025 вышеуказанный судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения, был отменен. Определение мирового судьи об отмене судебного приказа вручено МИФНС № 16 по Свердловской области 21.01.2025. С административным исковым заявлением истец обратился в Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области 04.07.2025 без нарушения установленного законом срока.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу, что порядок и сроки принудительного взыскания недоимки по пени административным истцом не нарушены.

Судом проверена правильность начисления пени, размер которых административным ответчиком не оспаривался.

Вместе с тем в связи с неуплатой ФИО1 в установленные сроки налогов, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ФИО1 начислены пени за период с 08.06.2024 по 25.11.2024 в размере 11 193,84 рублей, в том числе на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018, 2021, 2022 годы, по земельному налогу за 2022 год, по транспортному налогу за 2022 год.

При этом, из материалов административного дела следует, что во взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 года решением Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 14.05.2019, вступившим в законную силу, отказано, в связи с этим у налогового органа отсутствовали основания для начисления ответчику пени за неуплату данной задолженности в размере 2 643,72 рублей.

Из представленного налоговым органом расчета взыскиваемой пени следует, что 14.06.2024 в счет оплаты задолженности поступил платеж на сумму 410 рублей, который учтен в счет оплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.

Кроме того, 01.11.2024 в счет оплаты задолженности поступил платеж на сумму 2 268,04 рублей, который учтен в счет оплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 2 041,24 рублей, а также в счет оплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 226,80 рублей.

С учетом того, что во взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 решением суда от 14.05.2019 было отказано и у истца отсутствовали основания для начисления пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 года, платеж от 01.11.2024 на сумму 2 041,24 рублей зачтен в счет оплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 год необоснованно и подлежит исключению из указанного зачета и распределению в счет иных задолженностей по налогам.

В связи с этим платеж ФИО1 от 01.11.2024 также необоснованно зачтен в счет оплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в меньшем размере на сумму 226,80 рублей, поскольку подлежал зачету на сумму 300,26 рублей.

Таким образом, платеж от 01.11.2024 в сумме 2 268,04 рублей полежит зачету в счет уплаты следующих задолженностей по налогу на имущество физических лиц:

- 300,26 рублей (226,80+73,46) за 2016 год,

- 1 967,78 рублей (2 041,24-73,46) за 2017 год (остаток 33 422,22 рублей).

С учетом изложенного, из суммы пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год подлежит исключению сумма 1,24 рублей, пеня подлежащая взысканию составляет 27,51 рублей.

Из искового заявления следует, что истцом заявлены требования о взыскании задолженности по пени за период с 08.06.2024 по 25.11.2024, при этом в представленном истцом расчете указаны периоды: с 08.06.2024 по 14.06.2024, с 29.07.2024 по 15.09.2024, с 16.09.2024 по 27.10.2024, с 01.11.2024 по 25.11.2024, пропустив период с 28.10.2024 по 31.10.2024 (4 дня), данные дни учтены в количестве дней начисления пени с 01.11.2024 по 25.11.2024 (29 дней) из расчета 4 дня за период с 28.10.2024 по 31.10.2024 и 24 дней за период с 01.11.2024.

В указанный период с 28.10.2024 по 25.11.2024 действовала единая ставка рефинансирования – 21%.

Таким образом, расчет задолженности на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2021, 2022 год выглядит следующим образом:

по налогу на имущество физических лиц за 2017:

- с 08.06.2024 по 28.07.2024: 35 390 *51дн.*16%/300=962,51 руб.,

- с 29.07.2024 по 15.09.2024: 35 390 *49дн.*18%/300=1040,57 руб.,

- с 16.09.2024 по 27.10.2024: 35 390 *42дн.*19%/300=941,47 руб.,

- с 28.10.2024 по 01.11.2024: 35 390 *4дн*21%/300=99,09 руб.,

- с 02.11.2024 по 25.11.2024: 33 422,22*25дн.*21%/300=584,89 руб.,

всего 3 628,53 рублей;

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год:

- с 08.06.2024 по 28.07.2024: 4701 *51дн.*16%/300=127,87 руб.,

- с 29.07.2024 по 15.09.2024: 4701 *49дн.*18%/300=138,21 руб.,

- с 16.09.2024 по 27.10.2024: 4701 *42дн.*19%/300=125,05 руб.,

- с 28.10.2024 по 25.11.2024: 4701 *29дн.*21%/300=95,53 руб.,

всего 468,66 рублей;

по налогу на имущество физических лиц за 2021 год:

- с 08.06.2024 по 28.07.2024: 20183 *51дн.*16%/300=548,98 руб.,

- с 29.07.2024 по 15.09.2024: 20183 *49дн.*18%/300=593,38 руб.,

- с 16.09.2024 по 27.10.2024: 20183 *42дн.*19%/300=563,87 руб.,

- с 28.10.2024 по 25.11.2024: 20183 *29дн.*21%/300=409,81 руб.,

всего 2 089,04 рублей;

по налогу на имущество физических лиц за 2022 год:

- с 08.06.2024 по 28.07.2024: 20183 *51дн.*16%/300=548,98 руб.,

- с 29.07.2024 по 15.09.2024: 20183 *49дн.*18%/300=593,38 руб.,

- с 16.09.2024 по 27.10.2024: 20183 *42дн.*19%/300=563,87 руб.,

- с 28.10.2024 по 25.11.2024: 20183 *29дн.*21%/300=409,81 руб.,

всего 2 089,04 рублей.

Итого задолженность по пени по имуществу по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018, 2021, 2022 годы составила 8 320,78 рублей.

Расчет задолженности на недоимку по земельному налогу за 2022 год выглядит следующим образом:

- с 08.06.2024 по 28.07.2024: 704 *51дн.*16%/300=19,25 руб.,

- с 29.07.2024 по 15.09.2024: 704 *49дн.*18%/300=20,70 руб.,

- с 16.09.2024 по 27.10.2024: 704 *42дн.*19%/300=18,73 руб.,

- с 28.10.2024 по 25.11.2024: 704 *29дн.*21%/300=14,39 руб.,

всего 73,07 рублей.

В расчете задолженности пени на недоимку по транспортному налогу за 2022 год указана сумма задолженности 704 рубля, при этом расчет выполнен исходя из суммы задолженности 1 166 рублей, взысканной судебным приказом № 2а-1710/2024 от 25.03.2024, в этой связи суд полагает, что при указании суммы, на которую производится расчет пени, допущенная техническая описка, правильной следует считать сумму 1 166 рублей.

Расчет задолженности на недоимку по транспортному налогу за 2022 год выглядит следующим образом:

- с 08.06.2024 по 28.07.2024: 1166 *51дн.*16%/300=31,82 руб.,

- с 29.07.2024 по 15.09.2024: 1166 *49дн.*18%/300= 34,28 руб.,

- с 16.09.2024 по 27.10.2024: 1166 *42дн.*19%/300=31,02 руб.,

- с 28.10.2024 по 25.11.2024: 1166 *29дн.*21%/300=23,77 руб.,

всего 120,89 рублей.

Всего пени по налогам на имущество физических лиц за 2016-2018, 2021-2022 годы, по земельному налогу и транспортному налогу за 2022 год составляет 8 514,74 рублей (8 320,78 + 73,07+120,89), которые подлежат взысканию с ответчика.

На момент обращения в суд с административным исковым заявлением требование об уплате пени ответчиком исполнено не было, что и явилось основанием для предъявления в соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации настоящего иска.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования, подлежат удовлетворению частично.

Истцом заявлены требования о взыскании задолженности по пени в размере 11 193,84 рублей, судом принято решение о взыскании с административного ответчика задолженности по пени в размере 8 514,74 рублей.

В соответствии со ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подп. 4 п. 1 ст. 333.35, подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы при подаче в суд административных исковых заявлений освобождены от уплаты государственной пошлины. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, п.п. 19 п. 1 ст. 333.36, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом частичного удовлетворения исковых требований (76%) с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет государственная пошлина в размере 3 040 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, паспорт серии №) задолженность по пени за период с 08.06.2024 по 25.11.2024 в общей сумме 8 514,74 рубля, в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц за 2016 год – 27,51 рублей, за 2017 год - 3 628,53 рублей, за 2018 год – 486,66 рублей, за 2021 – год 2 089,04 рублей, за 2022 год – 2 089,04 рублей; 

- по земельному налогу за 2022 год – 73,07 рублей; 

- по транспортному налогу за 2022 год – 120,89 рублей.

В остальной части административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области ставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, паспорт серии №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 3 040 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

В окончательной форме решение принято 29 сентября 2025 года.

Председательствующий подпись А.В. Кожевникова

Копия верна. 

Судья А.В. Кожевникова