Дело № 2а-176/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Шатровский районный суд Курганской области

в составе: председательствующего судьи Фитиной О.А., 

при секретаре Стариковой Т.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда с. Шатрово Шатровского района Курганской области «19» августа 2025 года в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Курганской области (далее – УФНС России по Курганской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности в сумме 14 178 рублей 14 копеек (9 020 руб. - налог, 4 093.64 руб. - пени, 1 064.50 руб. – штраф):

- 17 руб. 14 коп. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по транспортному налогу за 2021 год;

- 2 руб. 34 коп. – пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2021 год,

- 4 руб. 13 коп. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 65722000 за 2021 год,

- 0,74 руб. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2021 год,

- 0,68 руб. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по земельному налогу за 2021 год,

- 457,00 руб. - пени, начисленные за период с 16.07.2022 по 31.12.2022 на недоимку по НДФЛ в сумме 10 647 руб. за 2021 год,

- 1 714 руб. 29 коп. - пени, начисленные за период со 02.10.2022 по 31.12.2022 на недоимку по НДФЛ в сумме 196 300 руб. (с 21.10.2020 в сумме 96 300 руб.) за 2021 год;

- 3 699 руб. - недоимка по транспортному налогу за 2022 год,

- 243,00 руб. - недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2022 год,

- 334,00 руб. - недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2022 год, 

- 3 690,00 руб. - недоимка по транспортному налогу за 2023 год,

- 377,00 руб. - недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2023 год,

- 478,00 руб. - недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2023 год,

- 199,00 руб. - недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 71644450,

- 1 064 руб. 50 коп. - штраф по НДФЛ за 2021 год,

- 1 897 руб. 32 коп. – пени, начисленные за период с 01.01.2023 по 27.01.2023 и с 02.12.2023 по 14.01.2025 на совокупную обязанность,

Заявленные требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного, имущественного, земельного налога в связи с наличием объектов налогообложения. В установленные законом сроки налоговый орган направил ответчику налоговое уведомление и требование об уплате налогов, которые ответчиком оставлены без исполнения. Выданный по заявлению налогового органа судебный приказ отменен по возражениям ответчика, однако, задолженность до настоящего времени не погашена.

Представитель административного истца УФНС России по Курганской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились. 

О времени и месте судебного разбирательства уведомлены надлежащим образом вручением судебной корреспонденции (л.д.56, 57), а также информация о слушании дела была заблаговременно размещена на официальном сайте Шатровского районного суда Курганской области в сети «Интернет» по адресу: «shatrovsky.krg@sudrf.ru» (раздел «судебное делопроизводство»). 

Административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела без участия своего представителя.

Суд, с учетом мнения участников процесса, руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), определил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд пришел к следующему выводу.

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке. 

На основании п.3 ст.48 НК РФ, ст.286 КАС РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

ФИО1 являлся собственником следующего имущества: 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес>

<

адрес> 

<

адрес>

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как установлено ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) днем, днем окончания срока является ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно ст. ст. 363, 397, 409 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На основании ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в предусмотренных п.1 указанной статьи размерах (п.1), с возможностью их увеличения (уменьшения) законами субъектов Российской Федерации (п.2).

В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Ставки транспортного налога в Курганской области установлены ст.2 Закона Курганской области от 26.11.2002 № 255 (с последующими изменениями), и составляют с 01.01.2020 ( с изменением отдельных ставок с 29.12.2023):

- с 01.01.2020: для автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 27 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб., а с 29.12.2023 – 38 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб., а с 29.12.2023 – 55 руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб., а с 29.12.2023 – 100 руб.;

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 85 руб.;

- другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу – 15 руб. с каждой лошадиной силы;

- снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно – 25 руб. с каждой лошадиной силы, а с 29.12.2023 – 15 руб., свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) – 50 руб., а с 29.12.2023 – 30 руб.

Ставки транспортного налога в Свердловской области установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области». 

Как установлено ст. 400 НК РФ, налог на имущество исчисляется исходя из ставок, установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В Шатровском муниципальном округе Курганской области ставки по земельному налогу и налогу на имущество установлены Решениями Думы Шатровского муниципального округа № 57 от 26.10.2021 (ранее устанавливались решениями сельских Дум Шатровского района Курганской области: решением Шатровской сельской Думы Шатровского района Курганской области № 99 от 08.11.2019, решением Шатровской сельской Думы Шатровского района Курганской области № 154 от 16.05.2017).

В Сысертском городском округе Свердловской области ставки по земельному налогу установлены Решением Думы Сысертского городского округа № 193 от 31.10.2019, по налогу на имущество - Решением Думы Сысертского городского округа № 192 от 31.10.2019, с последующим изменением Решениями Думы от 24.12.2020 № 288, от 23.12.2021 № 384.

В г.Шадринске ставки налога на имущество установлены Решением Шадринской городской Думы № 493 от 19.11.2019.

В Московском муниципальном образовании Тюменского района Тюменской области ставки по земельному налогу и налогу на имущество установлены Решением Думы № 34 от 31.10.2017.

В силу положений п.п. 2, 4 ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (ст.52 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ, с последующим увеличением данной суммы с 08.08.2024 до 300 руб., в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ), налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент, плательщик страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст.69 НК РФ, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Статьей 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пени.

По смыслу ст.75 НК РФ пени являются мерой ответственности за нарушение срока внесения соответствующего платежа.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. 

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, 

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.4 ст.48 НК РФ).

За налоговый период 2019 года ФИО1 исчислены налоги по сроку уплаты 01.12.2020, в том числе налог на имущество по ОКТМО 37540000 (бывший 37640436) в сумме 88 руб. (налоговое уведомление № от 03.08.2020). За налоговый период 2020 года ФИО1 исчислены налоги по сроку уплаты 01.12.2021, в том числе налог на имущество по ОКТМО 37540000 (бывший 37640436) в сумме 205 руб. (налоговое уведомление № от 01.09.2021). В установленные сроки налоги не уплачены, выставлены требования № от 10.12.2020 со сроком исполнения до 26.01.2021 и № от 10.12.2021 со сроком исполнения до 30.12.2021. Требования не исполнены, приняты меры принудительного взыскания - по заявлению налогового органа 12.07.2022 мировым судьей судебного участка № 27 Шатровского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ №а-1498/2022. На основании указанного судебного приказа 03.10.2022 Шатровским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 20.10.2022 окончено фактическим исполнением. Платежи перечислены платежными поручениями № от 11.10.2022 на сумму 8 564,67 руб. и № от 17.10.2022 на сумму 2 287,13 руб. и, согласно указанному в них КБК, зачтены в погашение недоимок по транспортному налогу за 2019-2021 гг. Недоимки по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 (бывший 37640436) на 31.12.2022 остались не погашены, перешли на ЕНС и на 01.01.2023 вошли в совокупную обязанность. Заявлений об уточнении платежей от административного ответчика не поступало.

За налоговый период 2021 года ФИО1 исчислены налоги по сроку уплаты 01.12.2022: транспортный налог в сумме 4 499 руб., земельный налог в сумме 90 руб., налог на имущество по ОКТМО 37540000 в сумме 312 руб., налог на имущество по ОКТМО 65722000 в сумме 551 руб., налог на имущество по ОКТМО 37705000 в сумме 99 руб. (налоговое уведомление № 10199375 от 01.09.2022). В уплату транспортного налога зачлись денежные средства в сумме 2 213,80 руб., взысканные по судебному приказу № 2а-1498/2022, вынесенному 12.07.2022 мировым судьей судебного участка № Шатровского судебного района 

<

адрес> (взыскание задолженности за 2019-2020 гг.). В установленный срок налоги не уплачены, выставлено требование № от 

<

дата> со сроком исполнения до 24.01.2023. На 31.12.2022 недоимки не погашены, переданы на ЕНС, на 01.01.2023 вошли в совокупную обязанность. За период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимки начислены пени: в сумме 17,14 руб. по транспортному налогу, в сумме 0,68 руб. по земельному налогу, в сумме 2,34 руб. по налогу на имущество по ОКТМО 37540000, в сумме 4.13 руб. по налогу на имущество по ОКТМО 65722000, в сумме 0,74 руб. по налогу на имущество по ОКТМО 37705000. Недоимки погашены единым налоговым платежом в полном объеме 27.01.2023. Пени включены в исковые требования по настоящему административному исковому заявлению.

04.05.2022 ФИО1 представлена уточненная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2021 год, в которой налогоплательщиком отражен доход от продажи квартиры, расположенной по адресу: 624021, Россия, 

<

адрес>, мкр. Новый, 

<

адрес>, в размере 2400000 рублей; и земельного участка по адресу: 624021, Россия, 

<

адрес>, сад Земляничка, 5, в размере 110 000 рублей. Сумма дохода по Декларации составила 2 510 000 рублей, сумма имущественного налогового вычета в соответствии с подп.2 п.2 ст.220 НК РФ заявлена налогоплательщиком в сумме 1000000 рублей, налоговая база определена в размере 1 510 000 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данной декларации, составила 196 300 рублей. В установленный срок налог не уплачен, выставлено требование № 59640 от 04.08.2022 со сроком исполнения до 15.09.2022. 20.10.2022 административным ответчиком уплачена недоимка в сумме 100 000 рублей. В отношении недоимки в сумме 96 300 руб. приняты меры принудительного взыскания - по заявлению налогового органа 28.11.2022 мировым судьей судебного участка № 27 Шатровского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ № 2а-2857/2022. Кроме того, в ходе камеральной налоговой проверки было установлено занижение дохода от продажи; как следствие, занижена налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. За допущенное нарушение ФИО1 был привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 122 НК РФ, Решением № 2411 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 08.09.2022 ему доначислен налог на сумму 10 647 руб., штраф в сумме 1 064,50 руб. и пени в сумме 160,94 руб. Выставлено требование № 68156 от 17.11.2022 со сроком исполнения до 12.01.2023. На 31.12.2022 недоимка в сумме 106 947 руб., штраф и пени не уплачены, переданы на ЕНС, недоимка на 01.01.2023 вошла в совокупную обязанность. За период с 16.07.2022 по 31.12.2022 на недоимку в сумме 10 647 руб. начислены пени в сумме 457 руб., на недоимку в сумме 196 300 руб. (с 21.10.2022 - 96.300 руб.) - в сумме 1 714,29 рубля. Пени включены в исковые требования по настоящему административному исковому заявлению.

Таким образом, на 0tl. 01.2023 на Едином налоговом счете (далее – ЕНС) ФИО1 сформировалось отрицательное сальдо, состоящее из недоимок (совокупной обязанности, на которую с 01.01.2023 начисляются пени) в сумме 110 577.20 руб.: недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2019 год - 88 руб., недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2020 год - 205 руб., недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2021 год - 312 руб., недоимка по транспортному налогу за 2021 год - 2 285.20 руб., недоимка по земельному налогу за 2021 год - 90 руб., недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 65722000 за 2021 год - 551 руб., недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2021 год - 99 руб., недоимка по НДФЛ за 2021 год -106 947 руб., штрафа в сумме 1 064.50 руб. и пеней в сумме 3 163.62 рубля.

20.01.2023 на ЕНС ФИО1 поступили денежные средства в сумме 110 000 руб., которыми были полностью погашены недоимка по НДФЛ и недоимки по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2019, 2020 гг. и частично погашены недоимки по налогам за 2021 год, на 21.01.2023 совокупная обязанность составила 577.20 рубля.

27.01.2023 на ЕНС ФИО1 поступили денежные средства в сумме 1 544.50 руб., которыми были полностью погашены недоимки по налогам за 2021 год и частично погашены пени.

По состоянию на 08.07.2023 на ЕНС ФИО1 имелось отрицательного сальдо. В адрес должника путем размещения в личном кабинете направлено требование № 168425. которым предлагалось в срок до 28.08.2023 уплатить: пени в сумме 2 750,22 руб., штраф по НДФЛ в сумме 1 064,50 рубля., которое оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Подпунктом 1 п.9 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст.69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона). 

За налоговый период 2022 года ФИО1 исчислены налоги по сроку уплаты 01.12.2023: транспортный налог в сумме 4 499 руб., налог на имущество по ОКТМО 37540000 в сумме 343 руб., налог на имущество по ОКТМО 37705000 в сумме 434 руб. В адрес налогоплательщика путем размещения в личном кабинете направлено налоговое уведомление № 79279392 от 29.07.2023. В установленный срок налоги не уплачены, на 02.12.2023 совокупная обязанность составила 5 276 рублей.

02.02.2024, в связи с тем, что отрицательное сальдо налогоплательщиком не погашено, Управлением вынесено Решение № 14042 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств; решение заказным письмом направлено должнику.

21.10.2024 на ЕНС ФИО1 поступили денежные средства в сумме 1 000 руб., из которых 800 руб. зачтены в погашение недоимки по транспортному налогу за 2022 год (остаток 3 699 руб.), 100 руб. - в погашение недоимки по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2022 год (остаток 243 руб.), 100 руб. - в погашение недоимки по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2022 год (остаток 334 руб.). На 22.10.2024 совокупная обязанность составила 4 276 рублей.

За налоговый период 2023 года ФИО1 исчислены налоги по сроку уплаты 02.12.2024: транспортный налог в сумме 3 690 руб., налог на имущество по ОКТМО 37540000 в сумме 377 руб., налог на имущество по ОКТМО 37705000 в сумме 478 руб., налог на имущество по ОКТМО 71644450 в сумме 199 рублей. В адрес налогоплательщика путем размещения в личном кабинете направлено налоговое уведомление № 133780786 от 18.08.2024. В установленный срок налоги не уплачены, на 03.12.2024 совокупная обязанность составила 9 020 рублей.

За период с 01.01.2023 по 27.01.2023 и с 02.12.2023 по 14.01.2025 ФИО1 начислены пени в сумме 1 897, 32 руб. (с уменьшением совокупной обязанности по мере поступления платежей), подробный расчет которых приведен в исковом заявлении (л.д.5).

Произведенный истцом расчет задолженности по предъявленным к взысканию суммам (расчеты, приведенные непосредственно в исковом заявлении, налоговых уведомлениях и расчетах, приложенных к административному исковому заявлению), судом проверен и признан правильным.

Размер отрицательного сальдо ЕНС превысил 10 000 рублей.

12.02.2025 мировым судьей судебного участка № 27 Шатровского судебного района вынесен судебный приказ № 2а-203/2025 о взыскании с ФИО1 вышеуказанных сумм задолженности по налогам и пени, который отменен мировым судьей 04.03.2025, поскольку должником представлены возражения на судебный приказ.

Административные исковые заявления о взыскании данных сумм предъявлены налоговым органом в Шатровский районный суд Курганской области 23.07.2025 (л.д.45), в предусмотренные законом 6 месяцев со дня отмены судебного приказа.

Материалами дела подтверждается и не опровергнуто по существу административным ответчиком, что им не исполнена законодательно возложенная обязанность уплатить предусмотренные налоги, пени, в связи с чем суд, проверив представленный административным истцом расчет налогов, пени, признает заявленные административные требования обоснованными.

Поскольку налоговые органы на основании подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобождены от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177, 291-292, 294 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Удовлетворить полностью административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности. 

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области с ФИО1:

- 17 руб. 14 коп. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по транспортному налогу за 2021 год;

- 2 руб. 34 коп. – пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2021 год,

- 4 руб. 13 коп. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 65722000 за 2021 год,

- 0,74 руб. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2021 год,

- 0,68 руб. - пени, начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на недоимку по земельному налогу за 2021 год,

- 457,00 руб. - пени, начисленные за период с 16.07.2022 по 31.12.2022 на недоимку по НДФЛ в сумме 10 647 руб. за 2021 год,

- 1 714 руб. 29 коп. - пени, начисленные за период со 02.10.2022 по 31.12.2022 на недоимку по НДФЛ в сумме 196 300 руб. (с 21.10.2020 в сумме 96 300 руб.) за 2021 год;

- 3 699 руб. - недоимку по транспортному налогу за 2022 год,

- 243,00 руб. - недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2022 год,

- 334,00 руб. - недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2022 год, 

- 3 690,00 руб. - недоимку по транспортному налогу за 2023 год,

- 377,00 руб. - недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37540000 за 2023 год,

- 478,00 руб. - недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 37705000 за 2023 год,

- 199,00 руб. - недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 71644450,

- 1 064 руб. 50 коп. - штраф по НДФЛ за 2021 год,

- 1 897 руб. 32 коп. – пени, начисленные за период с 01.01.2023 по 27.01.2023 и с 02.12.2023 по 14.01.2025 на совокупную обязанность,

всего в сумме 14 178 рублей 14 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек в доход бюджета муниципального образования «Шатровский муниципальный округ Курганской области».

Идентификатор истца Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области: №

Идентификатор ответчика ФИО1 А№

Ответчик ФИО1 зарегистрирован по адресу: 

<

адрес>

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке в Курганский областной суд, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, с подачей жалобы через Шатровский районный суд Курганской области.

Председательствующий: судья О.А. Фитина

Мотивированное решение изготовлено «28» августа 2025 года.

Судья О.А. Фитина