Дело № 2а-37/2020

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г. Лахденпохья Республика Карелия 27 января 2020 года

Лахденпохский районный суд Республики Карелия в составе судьи Жданкиной И.В., при секретаре Кузьминовой Н.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 5 по Республике Карелия к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, транспортному налогу и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 5 по Республике Карелия (далее - МИФНС № 5 по Республике Карелия) обратилась с вышеназванным административным исковым заявлением.

Административный иск предъявлен по тем основаниям, что ФИО1 является плательщиком налогов, сборов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ). Ссылаясь на положения ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 57, 45, 75 НК РФ, административный истец указал, что требованием от 29.11.2018 № 49653 административному ответчику было предложено уплатить в срок до 21.12.2018: страховые взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2017 год в размере 3 750,97 рублей, пеня в размере 6,56 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2017 год в размере 19 122,58 рубля, пеня в размере 33,46 рубля. Требованием от 20.11.2017 № 1693 административному ответчику предложено уплатить в срок до 02.02.2018: транспортный налог с физических лиц: налог за 2015 год в размере 420 рублей, пеня в размере 46,13 рублей. Требованием от 14.12.2017 № 13205 административному ответчику предложено уплатить в срок до 06.02.2018: транспортный налог с физических лиц: налог за 2016 год в размере 510 рублей, пеня в размере 1,68 рубль. Ссылаясь на положения ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ, административный истец указал, что по состоянию на дату составления административного иска по данным лицевого счета за административным ответчиком числится задолженность в размере 23 891,38 рубль. В соответствии со ст.ст. 31, 48 НК РФ, ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, заявив требование о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам. Судебный приказ по данному делу был отменен по заявлению административного ответчика.

На основании вышеизложенного, административный истец просил взыскать с административного ответчика: 

страховые взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2017 год в размере 3 750,97 рублей, пеня в размере 6,56 рублей; 

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2017 год в размере 19 122,58 рубля, пеня в размере 33,46 рубля; 

транспортный налог с физических лиц: налог за 2015 год в размере 420 рублей, пеня в размере 46,13 рублей; транспортный налог с физических лиц: налог за 2016 год в размере 510 рублей, пеня в размере 1,68 рубль. 

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № 5 по Республике Карелия не явился. О месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился. Возражений относительно заявленных исковых требований не направил. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в период 2015-2016 годы являлся собственником транспортных средств марки «ВАЗ 21083», государственный номер 

<

***>, мощностью 70 л.с., марки «ВАЗ 21103», государственный номер 

<

***>, мощностью 90 л.с., которые являются объектами налогообложения. 

В связи с этим налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог за 2015 год в размере 420 рублей, за 2016 год в общем размере 510 рублей, о чем налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от 28.07.2016 № 89498744 со сроком уплаты до 01.12.2016 и от 09.09.2017 № 49855884 со сроком уплаты до 01.12.2017.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, налоговым органом начислены пени по недоимке по транспортному налогу: за 2015 год в размере 46,13 рублей, за 2016 год в размере 1,68 рубль.

В судебном заседании также было установлено, что в период с 27.10.2014 по 25.10.2017 ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем.

Требованием от 29.11.2018 № 49653 административному ответчику было предложено уплатить в срок до 21.12.2018: страховые взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2017 год в размере 3 750,97 рублей, пеня в размере 6,56 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2017 год в размере 19 122,58 рубля, пеня в размере 33,46 рубля. 

Требованием от 20.11.2017 № 1693 административному ответчику предложено уплатить в срок до 02.02.2018: транспортный налог с физических лиц: налог за 2015 год в размере 420 рублей, пеня в размере 46,13 рублей. 

Требованием от 14.12.2017 № 13205 административному ответчику предложено уплатить в срок до 06.02.2018: транспортный налог с физических лиц: налог за 2016 год в размере 510 рублей, пеня в размере 1,68 рубль

Требования об уплате обязательных налоговых платежей налогоплательщиком ФИО1 исполнены не были, в связи с чем МИФНС России № 5 по Республике Карелия 27.02.2019 обратилась к мировому судье судебного участка Лахденпохского района Республики Карелия с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимок по страховым взносам, налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка судебного участка Лахденпохского района Республики Карелия от 14.05.2019 отменен выданный ранее судебный приказ от 28.02.2019 по делу № 2а-549/2019 о взыскании с ФИО1 недоимок по страховым взносам, транспортному налогу и пени.

Административный иск был направлен административным истцом в Лахденпохский районный суд Республики Карелия 13.11.2019, то есть с соблюдением 6-месячного срока, установленного п. 3 ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ч. 2 ст. 286 КАС РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

В силу положений ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. Изменение установленного срока уплаты налога, сбора, страховых взносов допускается только в порядке, предусмотренном данным Кодексом. При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (п.8 ст.69 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся, в частности, индивидуальные предприниматели, если в законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент исчисления административному ответчику размера страховых взносов) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 данного Кодекса; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 данного Кодекса; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 данного Кодекса.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ). 

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об обоснованности и законности заявленных налоговым органом требований о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам, транспортному налогу и пени.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета Лахденпохского муниципального района подлежат взысканию судебные расходы по оплате государственной пошлины, от уплаты которых административный истец при подаче административного иска был освобожден. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

...>: 

в доход соответствующего бюджета недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2017 год в размере 3 750 (три тысячи семьсот пятьдесят) рублей 97 копеек, пеня в размере 6 (шесть) рублей 56 копеек, в общем размере 3 757 рублей 53 копейки;

в доход соответствующего бюджета недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2017 год в размере 19 122 (девятнадцать тысяч сто двадцать два) рубля 58 копеек, пеня в размере 33 (тридцать три) рубля 46 копеек, в общем размере 19 156 рублей 04 копейки; 

в соответствующий бюджет недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2015 год в размере 420 (четыреста двадцать) рублей, пеня в размере 46 (сорок шесть) рублей 13 копеек, в общем размере 466 рублей 13 копеек;

в соответствующий бюджет недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2016 год в размере 510 (пятьсот десять) рублей, пеня в размере 1 (один) рубль 68 копеек, в общем размере 511 рублей 68 копеек. 

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

...>, в доход бюджета Лахденпохского муниципального района государственную пошлину, от уплаты которой административный истец при подаче административного иска был освобожден, в размере 916 (девятьсот шестнадцать) рублей 74 копейки. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Карелия через Лахденпохский районный суд Республики Карелия в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья И.В. Жданкина

Мотивированное решение изготовлено 07.02.2020.