Дело № 2а-1357/2021

32RS0027-01-2020-014745-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22.03.2021 года Советский районный суд г. Брянска в составе

председательствующего судьи Курнаевой Г.В. 

при секретаре Мехедовой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Брянску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Брянску обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, в обоснование которого указано, что административный ответчик ФИО1, 

<

дата> рождения, ИНН №..., состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г. Брянску в качестве налогоплательщика.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц

Согласно налоговому уведомлению № 85130778 от 28.07.2016 г. налогоплательщику за 2015 г. исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 176 руб. по сроку уплаты 01.12.2016 г.; № 17388992 от 06.09.2017 г. налогоплательщику за 2016 г. исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 503 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г.; № 14208439 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 г. исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 831 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Данный налог не был уплачен в установленный срок.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога, так как согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, обладает земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно налоговому уведомлению № 85130778 от 28.07.2016 г. налогоплательщику за 2015 год исчислен земельный налог в сумме 770 руб. по сроку уплаты 01.12.2016 г.. Данный налог не был уплачен в установленный срок.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно налоговому уведомлению № 85130778 от 28.07.2016 г. налогоплательщику за 2015 год исчислен транспортный налог в сумме 525 руб. по сроку уплаты 01.12.2016 г.; № 17388992 от 06.09.2017 г. налогоплательщику за 2016 год исчислен транспортный налог в сумме 525 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г.; № 14208439 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 год исчислен транспортный налог в сумме 526 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Данный налог не был уплачен в установленный срок.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени от 08.02.2017 г. № 650, от 19.10.2017 г. № 21245, от 21.02.2018 г. № 13902, от 07.02.2019 г. № 14456, до настоящего времени данные требования не исполнены. 

Инспекция обращалась в мировой судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности в принудительном порядке.

Определением мирового судьи судебного участка № 15 Советского судебного района г. Брянск от 20.10.2020 г. отменен судебный приказ №2а-1321/2019 от 05.08.2019 г.

На основании вышеизложенного, просит взыскать с ФИО1, ИНН №... недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 г.-2017 г. в размере 1510 руб., пеню в размере 41,74 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2015 г.-2017 г. в размере 1576 руб., пеню в размере 31,75 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год в размере 770 руб., пеню в размере 17, 45 руб. на общую сумму 3946,94 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается в том числе расположенный в пределах муниципального образования квартира, гараж (статья 401 Налогового кодекса российской Федерации).

В силу части 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (части 1, 3 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 2 Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О налоге на имущество физических лиц» от 25 ноября 2015 года № 298 ставка налога на имущество физических лиц при кадастровой стоимости объекта налогообложение до 3000000 руб. определена в размере 0,1; при кадастровой стоимости свыше 4000000 руб. до 7000000 руб. в размере 0,2; гаражей и машино-мест в размере 0,2.

В соответствии с частью 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения, в силу части 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (часть 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (часть 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (часть 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ставки земельного налога на территории муниципального образования «города Брянск» устанавливаются согласно пункта 2 Постановления Брянского Городского Совета народных депутатов «О земельном налоге» №202-п от 26 октября 2005 года.

Ставка 0,3 процента установлена в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; ставка в размере 1,0 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По смыслу вышеупомянутых положений законодательства, основанием для начисления налоговым органом транспортного налога является предоставленная в Инспекцию Государственной инспекцией безопасности дорожного движения выписка из электронной базы данных владельцев автотранспортных средств.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3 статьи 75 Кодекса).

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Как установлено судом, ФИО1 на праве собственности принадлежит: автомобиль РЕНО SR, государственный регистрационный знак №..., 2010 года выпуска, земельный участок с кадастровым №..., расположенный 

<

адрес>, площадью 3000 кв.м.; жилой дом с кадастровым №... площадью 124,80 кв.м., расположенный 

<

адрес>.

Согласно налоговому уведомлению № 85130778 от 28.07.2016 г. налогоплательщику за 2015 г. исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 176 руб. по сроку уплаты 01.12.2016 г.; № 17388992 от 06.09.2017 г. налогоплательщику за 2016 г. исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 503 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г.; № 14208439 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 г. исчислен налог на имущество физических лиц в сумме 831 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Данный налог не был уплачен в установленный срок.

Согласно налоговому уведомлению № 85130778 от 28.07.2016 г. налогоплательщику за 2015 год исчислен земельный налог в сумме 770 руб. по сроку уплаты 01.12.2016 г.. Данный налог не был уплачен в установленный срок.

Согласно налоговому уведомлению № 85130778 от 28.07.2016 г. налогоплательщику за 2015 год исчислен транспортный налог в сумме 525 руб. по сроку уплаты 01.12.2016 г.; № 17388992 от 06.09.2017 г. налогоплательщику за 2016 год исчислен транспортный налог в сумме 525 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г.; № 14208439 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 год исчислен транспортный налог в сумме 526 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Данный налог не был уплачен в установленный срок.

На основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику были направлены требования об уплате налога и пени от 08.02.2017 г. № 650 сроком уплаты установленным до 05.04.2017 года; от 09.10.2017 г. № 21245 сроком уплаты установленным до 21.11.2017 года; от 21.02.2018 г. № 13902 сроком уплаты установленным до 03.04.2018 года; от 07.02.2019 г. № 14456 сроком уплаты установленным до 21.05.2019 года, до настоящего времени данные требования не исполнены.

Обязательства по оплате налоговых платежей в установленный срок ФИО1 не были исполнены, задолженность по указанным налогам до настоящего времени не погашена.

Согласно пункта 1 статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу подпункта 2 пункта 2 статьи 48 настоящего Кодекса, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи48).

Как следует из материалов дела, срок исчисления требования № 650 по состоянию на 08.02.2017 г. установлен до 05.04.2017 года; требования № 21245 по состоянию на 09.10.2017 г. установлен до 21.11.2017 года; требования № 13902 по состоянию на 21.02.2018 г. установлен до 03.04.2018 года; требования № 14456 по состоянию на 07.02.2019 г. установлен до 21.05.2019 года.

Таким образом, налоговый орган имел право обратиться с настоящим заявлением о взыскании задолженности по самого раннему требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов до 05.10.2020 года.

Мировым судьей судебного участка № 15 Советского судебного района г. Брянска 05.08.2019 г. был вынесен судебный приказ № 2а-1321/2019 по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Брянску к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам.

Определением от 20.10.2020 года судебный приказ мирового судьи судебного участка № 15 Советского судебного района г.Брянска № 2а-1321/2019 от 05.08.2019 года, вынесенный по заявлению ИФНС России по г.Брянску о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, отменен. 

С настоящим исковым заявлением ИФНС России по г. Брянску обратилось в суд 03.12.2020 года, то есть в установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок. 

При указанных обстоятельствах, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Брянску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №... в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску задолженность в общей сумме 3946,94 руб. в том числе: недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 г.-2017 г. в размере 1510 руб., пеню в размере 41,74 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2015 г.-2017 г. в размере 1576 руб., пеню в размере 31,75 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год в размере 770 руб., пеню в размере 17,45 руб. 

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «город Брянск» государственную пошлину в размере 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в Брянский областной суд через Советский районный суд г. Брянска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

Судья Г.В. Курнаева

Решение изготовлено в окончательной форме 29.03.2021 г.